大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)探討

許立影

（吉林省乳業(yè)集團(tuán)有限公司，長(zhǎng)春 130000）

0 引言

經(jīng)濟(jì)、信息科技的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的誕生及廣泛應(yīng)用，使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)需要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)創(chuàng)新盈利模式，才能為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更廣闊的空間。在這種局面下，企業(yè)所面臨的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，且更加復(fù)雜。因此，企業(yè)需積極順應(yīng)時(shí)代發(fā)展變化，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理、稅收管理等相關(guān)管理制度和管理機(jī)制，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)稅管理面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

1.1 機(jī) 遇

一直以來(lái)，我國(guó)都在不斷完善稅收監(jiān)管體系，營(yíng)建健康的財(cái)務(wù)文化是全社會(huì)永不停歇的追求，對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的打擊工作從未停止，這是我國(guó)財(cái)稅管理工作的目標(biāo)。隨著信息科技的廣泛應(yīng)用，企業(yè)可以通過(guò)使用先進(jìn)的技術(shù)來(lái)快速、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地了解相關(guān)信息，從而對(duì)企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理工作中所遭遇的難點(diǎn)及各種潛在的問(wèn)題，有更透徹、更深入的了解，并在此基礎(chǔ)上做出相關(guān)發(fā)展決策，這樣，企業(yè)的決策會(huì)更科學(xué)、正確性更高，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更低。大數(shù)據(jù)既能夠?yàn)樨?cái)務(wù)工作人員提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)，又能夠通過(guò)相關(guān)軟件和程序?qū)@些數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而找出效用性更高的信息，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作走上一個(gè)新的臺(tái)階，使企業(yè)決策能力更高，更符合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際。

1.2 挑 戰(zhàn)

在當(dāng)今社會(huì)，人們對(duì)誠(chéng)信、信用的關(guān)注度非常高，因此，企業(yè)應(yīng)予以高度重視，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)的激勵(lì)和約束機(jī)制，在市場(chǎng)上樹立鮮明的品牌形象，以此來(lái)贏得更多消費(fèi)者的信賴。國(guó)家應(yīng)通過(guò)建設(shè)社會(huì)信息系統(tǒng)、金融稅收信用體系等，促進(jìn)企業(yè)更加注重誠(chéng)信，并在應(yīng)對(duì)信息科技的各種挑戰(zhàn)中做到游刃有余、迎難而上。同時(shí)，企業(yè)要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)，還需充分利用我國(guó)為稅收工作所搭建的各種信息平臺(tái)，加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，全面提高財(cái)稅人員的專業(yè)技能和信息技術(shù)應(yīng)用技能，從而更充分地利用稅務(wù)系統(tǒng)的便捷性和高效性，為企業(yè)稅收工作的高效開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

2.1 信息收集模式發(fā)生改變

自大數(shù)據(jù)平臺(tái)投入使用以來(lái)，我國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)等都得到統(tǒng)一，在此基礎(chǔ)上，我國(guó)的稅收數(shù)據(jù)等被高效整合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了共享。因此，企業(yè)可據(jù)此進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理，國(guó)家的稅務(wù)稽查工作也會(huì)更加快捷、便利。近些年來(lái)，我國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局充分利用了信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)信息技術(shù)的發(fā)展和具體應(yīng)用，頒布了一系列相關(guān)規(guī)章制度。在全國(guó)稅務(wù)稽查工作中，納稅人的相關(guān)稅務(wù)信息在征稅系統(tǒng)中毫無(wú)藏身之處，這也變相導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)陡增。因此，在大數(shù)據(jù)和信息共享時(shí)代，企業(yè)必須確保財(cái)稅信息的真實(shí)性，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。

2.2 稅收征管理念和模式發(fā)生改變

當(dāng)前，以個(gè)人為主的納稅征管模式，正逐漸被全新的稅收征管模式所取代。企業(yè)可借助各種信息系統(tǒng)，像增值稅發(fā)票系統(tǒng)等，來(lái)提取企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，并通過(guò)與其他指標(biāo)整合、對(duì)比，從而做出綜合性評(píng)判。此外，企業(yè)還可通過(guò)稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)等篩查相關(guān)稅務(wù)信息。

2.3 信用體系的網(wǎng)絡(luò)化

隨著大數(shù)據(jù)在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用，不論是財(cái)務(wù)、稅務(wù)還是社會(huì)信息，都實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)集中管理，這對(duì)推動(dòng)企業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)，是非常有利的。同時(shí)，以各種信用系統(tǒng)、稅收制度為基礎(chǔ)，所構(gòu)建的失信懲戒機(jī)制和體系，可非常便利地查詢企業(yè)是否存在失信狀況，并以此為根據(jù)來(lái)對(duì)企業(yè)做出評(píng)判，一旦企業(yè)出現(xiàn)信用缺失或者不達(dá)標(biāo)行為，企業(yè)未來(lái)的信用活動(dòng)必然會(huì)受到極大影響。尤其是自近些年來(lái)銀行征信系統(tǒng)等全面覆蓋各個(gè)需要融資且具有融資能力的企業(yè)以來(lái)，各金融機(jī)構(gòu)也將企業(yè)信用查詢報(bào)告作為是否向企業(yè)發(fā)放貸款的重要憑證，在這種情況下，企業(yè)的失信成本大大提高，這就從根本上促使企業(yè)必須講誠(chéng)信、重誠(chéng)信。因此，企業(yè)內(nèi)部必須從上到下都對(duì)信用體系有一個(gè)充分認(rèn)識(shí)，用誠(chéng)信來(lái)贏得更多發(fā)展機(jī)遇，用誠(chéng)信來(lái)降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

3 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)稅管理存在的問(wèn)題

3.1 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

隨著我國(guó)財(cái)政稅收改革的推進(jìn)，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)基本進(jìn)行了稅收改革，但相對(duì)來(lái)說(shuō)進(jìn)展并不盡如人意，這間接影響了企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法全面了解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的影響和危害。有數(shù)據(jù)表明，當(dāng)前一些企業(yè)的財(cái)稅管理模式仍比較粗放，對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，使財(cái)稅工作問(wèn)題增多，甚至有的已經(jīng)嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，例如，有的企業(yè)在獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)后，在為該款項(xiàng)申報(bào)稅收時(shí)，將其中一部分作為營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行納稅申報(bào)，而其他部分卻并未申報(bào)，這種做法實(shí)際上會(huì)使企業(yè)處于失信邊緣。

3.2 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)職能部門不完善

我國(guó)企業(yè)職能部門不完善、崗位欠缺等現(xiàn)象非常普遍，特別是稅收管理部門，更是存在諸多問(wèn)題，例如，稅收人員只報(bào)稅，卻不做財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)工作。近些年來(lái)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，一部分企業(yè)以節(jié)約成本為借口，不設(shè)置專業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)崗位，而由財(cái)務(wù)人員兼職做財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作，盡管財(cái)務(wù)人員工作經(jīng)驗(yàn)豐富，遇到一些問(wèn)題也能夠及時(shí)解決，但財(cái)務(wù)人員畢竟不具備專業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的防范無(wú)法做到高效、精準(zhǔn)，更無(wú)法構(gòu)建效用性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。出現(xiàn)這種問(wèn)題的源頭就是財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)職能部門的不完善。

3.3 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控制度不完善

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控制度不完善，也是我國(guó)一些企業(yè)存在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的原因。一是大部分企業(yè)缺乏順暢的內(nèi)部溝通機(jī)制，企業(yè)財(cái)稅信息透明度不夠，企業(yè)內(nèi)部信息的溝通和交流亟需加強(qiáng)。同時(shí)，企業(yè)還需深入研究我國(guó)稅收政策的變化，并根據(jù)國(guó)家政策的變化來(lái)調(diào)整企業(yè)的財(cái)稅管理工作。二是企業(yè)需積極構(gòu)建財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，快速識(shí)別財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

3.4 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論不完善

對(duì)于財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，每個(gè)企業(yè)都有其不同的看法，有的企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警更重要，有的企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施更重要。就拿企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警來(lái)說(shuō)，目前我國(guó)絕大部分中小企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以既往工作經(jīng)驗(yàn)為主，但是科技發(fā)展太快，時(shí)代進(jìn)步飛速，尤其是大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，已經(jīng)證明企業(yè)既有的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)等都需要升級(jí)換代。正是由于這種情況的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，及時(shí)變革財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式，來(lái)應(yīng)對(duì)形勢(shì)的變化以及由此給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。但是，一些企業(yè)由于無(wú)法跟上國(guó)家財(cái)稅政策的變化和時(shí)代的變化，無(wú)法就財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警做出相應(yīng)的調(diào)整，導(dǎo)致財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)成倍增大，這是當(dāng)前很多企業(yè)都必須注意的問(wèn)題。

3.5 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)不高

我國(guó)企業(yè)還存在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)技能不夠、素質(zhì)不高等情況，這也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)增高的原因之一。而這個(gè)問(wèn)題的根源是企業(yè)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)工作力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，這對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)是非常關(guān)鍵的，需要引起企業(yè)的高度重視。

4 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的管理路徑

4.1 樹立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在如今這個(gè)信息發(fā)達(dá)、數(shù)據(jù)為王的時(shí)代，企業(yè)要想更好地應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，獲得更多的發(fā)展機(jī)遇，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，就必須在日常工作中對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)予以足夠的重視，并構(gòu)建完善的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，切實(shí)提高每位員工的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，在企業(yè)內(nèi)部全面提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。企業(yè)只有從上至下、從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工都具有較強(qiáng)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)與防控能力，才能確保企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制真正落到實(shí)處，才能確保企業(yè)財(cái)稅信息的安全性與完整性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為企業(yè)決策的制定者以及企業(yè)發(fā)展走向的領(lǐng)路人，必須高度重視企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理，未雨綢繆，在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)之前制定好應(yīng)對(duì)策略，唯有如此才能在風(fēng)險(xiǎn)面前臨危不懼，將各種風(fēng)險(xiǎn)化解于無(wú)形。

4.2 完善財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)職能部門

任何工作的開展都需要專業(yè)的人才，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作更是如此，不但需要專職的優(yōu)秀人才，還需要完善的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)職能部門。設(shè)置財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理部門，就是為了確保財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)測(cè)等相關(guān)工作能夠順利開展，更是建設(shè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵所在。由此可見，企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際，積極推進(jìn)現(xiàn)有工作模式的轉(zhuǎn)變，提高財(cái)稅管理工作效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。建立財(cái)務(wù)信息共享模式，加強(qiáng)職能部門建設(shè)，促進(jìn)財(cái)稅部門職能轉(zhuǎn)型，是企業(yè)提高財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要組成部分。從企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際出發(fā)，組建專門的財(cái)稅管理工作團(tuán)隊(duì)，明確相關(guān)人員工作職責(zé)，嚴(yán)格貫徹工作流程的相關(guān)規(guī)定，從而使企業(yè)決策的精準(zhǔn)度更高，使企業(yè)效益芝麻開花節(jié)節(jié)高。

4.3 建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控制度

信息科技的快速發(fā)展，使得大數(shù)據(jù)越來(lái)越集中，在這種局面下企業(yè)要想做好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須要做的工作就是制定風(fēng)險(xiǎn)防控制度。第一，構(gòu)建信息系統(tǒng)平臺(tái)，全面、準(zhǔn)確地收集企業(yè)內(nèi)部信息，進(jìn)而篩選出各種效用性較高的信息，為企業(yè)的決策提供堅(jiān)實(shí)的保障。第二，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外溝通和交流。財(cái)務(wù)人員需定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)開展交流，避免出現(xiàn)各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)生了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立聯(lián)系，深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因，從而用最快的速度采取最高效的應(yīng)對(duì)措施。第三，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息交流對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是非常有利的，但是財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)之所以會(huì)產(chǎn)生，更重要的原因是企業(yè)管理上存在漏洞，因此，企業(yè)要想真正預(yù)防財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，就必須從企業(yè)內(nèi)部管理入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每個(gè)環(huán)節(jié)都予以充分重視，從而真正將財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽之時(shí)。為了更好地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)將企業(yè)的每個(gè)部門都納入內(nèi)控制度體系之中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的細(xì)致到位。

4.4 構(gòu)建財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)文化等方面的特點(diǎn)，構(gòu)建符合自身實(shí)際的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。在預(yù)警指標(biāo)體系的具體構(gòu)建中，應(yīng)確保該體系的靈活性與可操作性。財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系不但能夠協(xié)助企業(yè)實(shí)時(shí)了解企業(yè)財(cái)稅管理狀況，還能就相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題提供針對(duì)性較強(qiáng)的解決方案，從而降低企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。

4.5 提高工作人員的綜合能力

要提升財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的實(shí)施效果，必須有專業(yè)水平高、綜合素養(yǎng)強(qiáng)的專業(yè)人員。因此，企業(yè)需積極加強(qiáng)專業(yè)員工的培訓(xùn)，全面提高財(cái)稅部門工作人員的工作能力。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的職業(yè)培訓(xùn)，及時(shí)更新他們的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，使每位員工都具有對(duì)各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力，一旦產(chǎn)生財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)提出應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，企業(yè)還需多渠道招聘優(yōu)秀人才，通過(guò)吸引人的薪資待遇，來(lái)吸納能力卓越的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理人才加入財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍中。此外，還需建立相應(yīng)考核機(jī)制，對(duì)于不合格人員，應(yīng)加強(qiáng)針對(duì)性培訓(xùn)，而對(duì)于積極提出實(shí)用性較高建議的員工，還應(yīng)予以適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)或者精神鼓勵(lì)，促使員工以更高的熱情投入到工作中。

5 結(jié)語(yǔ)

隨著信息科技的發(fā)展以及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理理念，立足企業(yè)自身實(shí)際，認(rèn)真學(xué)習(xí)新知識(shí)，并將其應(yīng)用到實(shí)際工作中，從而適應(yīng)時(shí)代和大環(huán)境變化。目前，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的因素非常多，因此，企業(yè)需積極應(yīng)對(duì)、認(rèn)真準(zhǔn)備，加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，抓住大數(shù)據(jù)帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。