科技型中小企業(yè)加強財務管理的對策建議
——以A企業(yè)為例

陳玉艷

（恒瑞通（福建）信息技術(shù)有限公司，福建 福州 350001）

前言

科技型中小企業(yè)A（以下簡稱“A企業(yè)”）創(chuàng)立于2007年，從事應用軟件開發(fā)，擁有多項知識產(chǎn)權(quán)。企業(yè)自創(chuàng)立以來承接多項省、市級信息化重點項目，其中數(shù)字信用、數(shù)字鄉(xiāng)村等產(chǎn)品在當?shù)厥袌稣加新蔬_80%以上，在省內(nèi)位居行業(yè)前列。但是，在近年伴隨著企業(yè)迅速發(fā)展的同時，因管理者過度注重短期利益，而忽視了日漸凸顯的財務管理所帶來的問題，從而影響了發(fā)展的腳步。因此探討A企業(yè)關(guān)于財務管理的優(yōu)化問題具有重要的現(xiàn)實意義。

一、科技型中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）缺乏有效的財務戰(zhàn)略目標和規(guī)劃

A企業(yè)擁有一定的技術(shù)發(fā)明專利，先后參與省內(nèi)行政服務中心大樓信息化建設、合作類定制軟件開發(fā)、銷售自研的產(chǎn)品等。長久以來，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向未能明確，也缺乏有效的財務戰(zhàn)略目標，在經(jīng)營、投資、籌資過程中缺乏財務規(guī)劃，隨意性較大。因此，企業(yè)的產(chǎn)品無法聚焦，業(yè)務發(fā)展也無法突破“瓶頸”，影響了整體的核心競爭能力。

（二）缺乏制度體系和規(guī)范化管理

A企業(yè)在發(fā)展初期，管理者只重視實用的新興技術(shù)和經(jīng)濟收益的積累，而對財務管理方面重視程度不夠，缺乏嚴格、科學、健全的財務管理制度，財務工作流程不規(guī)范、不嚴謹。具體表現(xiàn)如下：一是財務管理人員素質(zhì)參差不齊。成立初期沒有專職的會計人員，后期雖然聘了專職人員，但整體素質(zhì)偏低，管理意識也不強，財務基礎工作不規(guī)范。二是財務職能定位不清。缺乏相關(guān)的管理制度及標準的工作流程，使得財務基礎資料積累不全。三是會計核算薄弱。一方面，企業(yè)領導對財務核算不太重視，財務數(shù)據(jù)隨著人員變動，發(fā)生丟失、失真等問題；另一方面，核算不規(guī)范，尤其在研發(fā)活動方面與財務核算嚴重脫節(jié)，缺乏研發(fā)費用的制度管理，給企業(yè)帶來了不可預測的財務及稅務方面風險。

（三）業(yè)務部門與財務部門缺乏有效的溝通

A企業(yè)在經(jīng)營過程中，業(yè)務部門只在乎自身業(yè)績發(fā)展，有時為了片面追求業(yè)績而忽視了財務方面與稅務方面的風險；而財務部門也僅停留在傳統(tǒng)的記賬、報賬層面，未能充分了解企業(yè)的基本業(yè)務，從而無法把控和防范經(jīng)營風險。另外，財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的信息不能共享，致使在信息溝通和管控環(huán)節(jié)上增加了不必要的繁瑣程序，給財務的核算工作帶來了難以預測的隱患。

（四）經(jīng)營資金短缺，籌資渠道不暢

A企業(yè)主要從事政府政務軟件開發(fā)，自有資本原本就少，經(jīng)營資金常常出現(xiàn)不足。一方面，資金方面缺乏規(guī)范性的管理，例如，成本費用的開支、研發(fā)的投入等缺乏規(guī)劃性，常發(fā)生入不敷出、或過多過少持有資金等情況。另一方面，應收、應付賬款不平衡，因近兩年“疫情”導致銷售貨款未能按期履約收回，應付賬款必須如期支付，同時大部分供應商信用政策緊縮，企業(yè)在發(fā)生業(yè)務采購時預付賬款在不斷地增加。再者內(nèi)部控制薄弱，企業(yè)在拓展業(yè)務的同時，支出方面失控造成潛在的虧損。而且企業(yè)的“底子薄且基礎差”又無信用的擔保能力，為此在銀行業(yè)貸款方面較為困難。

二、加強科技型中小型企業(yè)財務管理的對策建議

（一）根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略制訂相應的財務戰(zhàn)略和規(guī)劃

企業(yè)的財務戰(zhàn)略發(fā)展應緊圍繞著企業(yè)總體戰(zhàn)略，以誠實守信、合法合規(guī)為原則，恪盡職守、勤勉盡責，從而引領企業(yè)創(chuàng)造新價值。A企業(yè)的目前正處于“項目型”向“產(chǎn)品型”轉(zhuǎn)變的新發(fā)展階段。將要求財務在戰(zhàn)略方面采取“防御收縮”型，即收緊“現(xiàn)金”政策，精簡相關(guān)機構(gòu)，減少不必要的開支，集中資源發(fā)展“產(chǎn)品”化，以提高市場的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)增值。

企業(yè)的財務規(guī)劃需根據(jù)財務戰(zhàn)略，并以價值最大化為目標，制定好近期、中期和長期規(guī)劃。近期規(guī)劃注重財務基礎的規(guī)范化、標準化，流程的優(yōu)化等形成系統(tǒng)化管理。中期規(guī)劃建立預算管理、資金管理體系，與業(yè)務緊密結(jié)合。長期規(guī)劃要求財務從核算型逐步向管理型轉(zhuǎn)變，形成高效、成熟財務管理體系。

（二）強化財務制度建設，完善財務核算體系，加強研發(fā)費用管理

1.提高思想認識，加強財務管理工作

企業(yè)決策高層及相關(guān)管理者應從思想上重視財務管理方面的工作，制定適應企業(yè)發(fā)展的財務職能，并賦予其在管控體系中應有的權(quán)責。A企業(yè)需抓好財務基礎工作的規(guī)范化管理，對財務管理工作進行監(jiān)督與指導，整頓工作中存在的不規(guī)范做法和問題，提高會計基礎工作水平。

2.加強制度建設，規(guī)范財務內(nèi)部管理

科技型中小企業(yè)應在《會計法》《企業(yè)會計準則》基礎上，結(jié)合自身經(jīng)營特點建立健全財務制度，通過會計核算規(guī)范化、管理流程標準化，不斷提高企業(yè)財務管理效率。同時還應做好部門建設，包括財務崗位設置、職責和權(quán)限明確、流程規(guī)范、內(nèi)部牽制制度和稽核制度等。A企業(yè)在發(fā)展過程中應根據(jù)實際情況即時修訂和建立一系列的制度、規(guī)定，將原先以“人管人”的形式轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴爸贫裙苋恕钡哪Ｊ剑粚嵷攧栈A，以減少不必要的錯誤，遏制因舞弊而產(chǎn)生的重大風險。

3.完善財務核算體系，提高會計核算能力

科技型中小型企業(yè)應將財務核算的目標、內(nèi)容、流程、標準等規(guī)范化，且應不斷引入現(xiàn)代化管理的理念、技術(shù)、方法，健全財務核算體系，從而提高核算的準確度和效率。A企業(yè)在核算方面應做好以下方面的完善：一是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點建立合理的財務機構(gòu)，同時嚴格財務人員的從業(yè)資格審核；二是規(guī)范財務日常管理工作，認真組織會計核算；三是實行會計電算化管理，充分利用ERP的信息化管理，提高數(shù)據(jù)收集、整理、核算和分析效率與質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)營提供有效的數(shù)據(jù)支持；四是加強會計核算的監(jiān)督管理，成立內(nèi)部審計部門并充分發(fā)揮審計職能，以規(guī)范財務工作并保證會計信息的質(zhì)量。

4.提高財務部門對研發(fā)項目管理的參與程度

科技型中小企業(yè)研發(fā)投入將直接影響到企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新項目的質(zhì)量和數(shù)量，故研發(fā)費用的管理是一項重要的內(nèi)容。A企業(yè)財務部門需從以下方面開展工作：一是規(guī)范流程管理。從研發(fā)項目的確立、計劃、實施、決算、驗收等各個環(huán)節(jié)落實項目責任制，財務部門應跟蹤研發(fā)的全過程，建立相應的核算流程，堅持職責分離、授權(quán)審批、監(jiān)督檢查準則；二是歸集研發(fā)費用。財務部門應與研發(fā)部門加強事前溝通，若涉及多個研發(fā)項目同時開展，應按照單個項目歸集費用，確保費用的真實性、準確性；三是明確會計科目的設置與核算。根據(jù)《企業(yè)會計準則》設置“研發(fā)支出-資本化支出”和“研發(fā)支出-費用化支出”的會計科目，分別根據(jù)研究與開發(fā)階段發(fā)生各項支出進行核算，并設置研發(fā)支出的輔助臺賬，保存相關(guān)憑證和明細以備檢查?？傊?，財務部門在研發(fā)的整個過程中都需充分發(fā)揮監(jiān)管與分析的職能，進一步提高財務管理水平。

（三）加強業(yè)財融合，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

業(yè)財融合是將財務、業(yè)務、信息技術(shù)三位一體化，企業(yè)通過使用信息化技術(shù)作為管理工具，使原本部門之間彼此存在獨立性的財務與業(yè)務板塊進行有效的結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部在業(yè)務、資金、信息方面的數(shù)據(jù)資料達到即時共享的狀態(tài)。財務部門把從業(yè)務方面獲取的數(shù)據(jù)信息作為依據(jù)進行有效的財務分析，形成可行性的方案；而業(yè)務部門又以財務部門提供的基礎數(shù)據(jù)作為預測的標準形成有力的根據(jù)，從而在競爭的環(huán)境中積極開拓市場范圍。業(yè)務與財務之間互為支撐，將為企業(yè)快速發(fā)展提供強有力的保證。具體做法如下：

1.財務目標與業(yè)務目標相融合

將財務與業(yè)務兩個目標相統(tǒng)一，同時應考慮企業(yè)的價值增值與業(yè)務量的指標。財務部門應積極主動地參與業(yè)務部門的預算和目標制定，切實了解公司的各項業(yè)務，在參與業(yè)務部門預算的執(zhí)行過程中應以價值為導向；而業(yè)務部門在完成指標過程中應考慮預算的使用效率和經(jīng)濟效益，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

2.建立業(yè)財融合的相關(guān)制度

企業(yè)在開展經(jīng)營活動時需要一定的制度約束，以確保日常運營正常開展。業(yè)財融合活動也不例外，相關(guān)制度的建立和實施是開展工作的有力保證。企業(yè)應組建小組，小組“成員”應為各個部門，并合理地劃分每個部門、每個崗位的職責與權(quán)限，明確各自的責任范圍，讓每位成員都能從思想上積極接受業(yè)財融合的管理模式，將行為、流程、決策等方面形成標準化、制度化、規(guī)范化，以便于順利地開展工作。

3.優(yōu)化業(yè)財融合流程，加強財務部門與業(yè)務部門溝通

財務管理需打破傳統(tǒng)的算賬思維，積極地融入業(yè)務、主動地服務業(yè)務。企業(yè)可以通過OA辦公化自動系統(tǒng)，從業(yè)務的發(fā)起、經(jīng)濟合同的評審、款項的支付、費用的報銷等將財務的審批環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)流程化的管理，并且適時提出相關(guān)意見。例如，合同是否符合政策，業(yè)務的內(nèi)容、程序是否合法規(guī)范，業(yè)務開展的預算執(zhí)行情況、成本效益問題、風險管控等，使財務活動貫穿業(yè)務過程的始終，從而積極地投入到企業(yè)的經(jīng)營活動中去。同時，企業(yè)還可以使用ERP信息化系統(tǒng)，將業(yè)務與財務在同一個信息化管理平臺上根據(jù)權(quán)限進行有效地操作與管理，真正實現(xiàn)業(yè)財融合，切實地把各項業(yè)務、財務數(shù)據(jù)進行標準化對接，最終保證業(yè)務、財務的數(shù)據(jù)庫即時共享，實現(xiàn)信息化的現(xiàn)代化管理，為企業(yè)的經(jīng)營提供堅強的支撐。

4.財務部門應積極參與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的考評

財務部門在業(yè)財融合的過程中需充分地發(fā)揮主導的作用，推動各部門加入業(yè)財融合工作中，促進工作的開展。同時，組建業(yè)財融合專項小組，小組成員主要來自業(yè)務部門的資深人員和財務部門的骨干人員。專項小組在業(yè)務與財務中間積極開展交流，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行有效的評價，從而在過程中形成中堅力量，奠定堅實的基礎。

（四）加強資金管理，拓展融資渠道，提高營運資金的使用效率

1.實行資金預算管理

資金預算管理是由資金預算、預算調(diào)整及監(jiān)督管理三部分組成，遵循事前預算，事中控制，事后總結(jié)的原則。A企業(yè)應制定資金預算管理制度，成立預算小組，在過程中依據(jù)“以收入確定開支，與成本費用相配比”的規(guī)則，遵守收付實現(xiàn)制。A企業(yè)可根據(jù)實際情況實行年度、季度、月度預算。年度預算根據(jù)年度總體的資金情況開展預算，季、月度主要是對資金收支的預測、控制與調(diào)配。首先根據(jù)年度設定的預算目標值，將它按季、月度分解至各部門，并進行權(quán)責劃分；然后對季、月度的預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督與控制，在經(jīng)營過程中若發(fā)生嚴重的超預算情況時，及時地分析并提出調(diào)整意見，實現(xiàn)逐項申報、審批制度。最后按月、季、年度預算的執(zhí)行情況進行總結(jié)和監(jiān)督考核，以此作為獎懲依據(jù)。

2.加強企業(yè)營運資金管理，有效提高運營效率

一是確定最佳現(xiàn)金持有量，做好資金的收、付工作，節(jié)省現(xiàn)金的管理成本，并利用閑置資金進行投資增加收益。二是加強應收賬款管理，修訂信用管理制度，加強客戶的管理，以提高資金的周轉(zhuǎn)速度，并降低壞賬的損失。三是增強應付賬款的管理，貨款的支付應納入預算管理，遵循先急后緩的原則。

3.充分利用政府的扶持和補貼政策

近些年國家和地方政府部門為加快推進技術(shù)創(chuàng)新，根據(jù)企業(yè)的不同成長階段需求給予相應的獎勵或補貼支持。如：國家高新技術(shù)企業(yè)可以獲得區(qū)域的獎勵、研發(fā)費用的分段補助、人才補貼和人才創(chuàng)業(yè)補貼、規(guī)模以上企業(yè)還可以根據(jù)產(chǎn)值分檔按比例扶持、利用稅收方面優(yōu)惠政策等。因此，A企業(yè)可以通過充分地了解政策法規(guī)進行多渠道融通資金以滿足企業(yè)的需求。

4.拓展融資渠道

國家在出臺多項扶持科技企業(yè)發(fā)展政策的同時，金融業(yè)也在不斷創(chuàng)新產(chǎn)品。如“科技貸”是銀行與科技部門之間的合作，為科技型中小企業(yè)提供部分抵押或無抵押貸款，金額最高1000萬元，期限不超過1年的融資支持。另外，銀行與國家稅務總局之間也簽署了“銀稅互認、銀稅互動”合作協(xié)議，以“納稅信用”享受“銀行信用”。A企業(yè)可以充分利用這些金融產(chǎn)品，積極探索銀行貸款新模式來緩解資金上的不足、融資方面的困難以及成本高的問題。

（五）加強人才隊伍建設，提升財務管理人員的業(yè)務水平

科技企業(yè)為了使財務管理對企業(yè)發(fā)展形成有效的助推力，僅僅依靠“制度管理”是不夠的，構(gòu)建和完善企業(yè)人才隊伍的建設也是重要因素之一。主要可以從以下幾方面著手：一是通過“外引內(nèi)培”的方式加強人才引進。一方面，企業(yè)可以通過招聘渠道積極引進熟悉科技型企業(yè)財務工作的具有豐富經(jīng)驗的高素質(zhì)人才；另一方面，也可以通過企業(yè)內(nèi)部競爭上崗等激勵的制度選拔優(yōu)秀的財務管理人員。二是建立財務績效管理激勵機制，穩(wěn)定人員隊伍建設并調(diào)動財務人員工作的積極性，不斷提升人員的職業(yè)能力和整體素質(zhì)，從而最大限度地留住企業(yè)的優(yōu)秀人才。三是加強財務人員學習和培訓力度，不斷地更新專業(yè)知識和技能，及時了解相關(guān)的財政稅收優(yōu)惠政策，從而提升自身的業(yè)務水平，才能拓寬工作思路、創(chuàng)新管理方法。四是提升財務管理人員的素養(yǎng)，逐漸從核算型財務向管理型財務轉(zhuǎn)變，不斷提高對財務風險的預估能力，從而加強風險管理意識。五是財務管理人員還應掌握現(xiàn)代化管理軟件的應用，利用網(wǎng)絡技術(shù)對財務復雜的數(shù)據(jù)進行分析、計算，在云計算下共享財務信息技術(shù)，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

四、結(jié)語

綜上所述，科技型中小企業(yè)的財務管理是一項繁瑣而系統(tǒng)的工程，在激烈的市場競爭形勢下，企業(yè)只有直面自身的不足和問題，采取有效措施，更加合理、科學、規(guī)范地實施財務管理，才能有效提高企業(yè)的財務管理質(zhì)量和水平，最大限度地發(fā)揮財務監(jiān)管的效力，進而為科技型中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。