大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究

陳 嵐

（貴州財(cái)經(jīng)大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)院，貴陽(yáng) 550004）

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

1.1 企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力日益增大，企業(yè)依靠現(xiàn)有的資本運(yùn)轉(zhuǎn)越來(lái)越困難，因此會(huì)以各種途徑籌集資金，以防企業(yè)資金鏈斷裂，但是，大量的籌款也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的償債壓力。無(wú)法償還到期的債務(wù)，會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，高額的利息也加重企業(yè)的財(cái)務(wù)支出，損害企業(yè)在社會(huì)中的信譽(yù)度和影響力，甚至拖垮企業(yè)。一旦負(fù)債遠(yuǎn)超企業(yè)的償債能力，企業(yè)就可能面臨被兼并或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在籌集資金時(shí)，一定要結(jié)合自身的實(shí)際情況，考慮自己的到期償債能力，避免過(guò)高的償債風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)多源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不當(dāng)，資金沒(méi)有得到合理分配，資金鏈中斷，導(dǎo)致企業(yè)的收支失衡，嚴(yán)重影響企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)于這方面的風(fēng)險(xiǎn)，公司的管理層需要高度重視，優(yōu)化企業(yè)的日常管理支出管理鑒別，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，合理分配資金的投入，以促進(jìn)公司的健康運(yùn)行，避免遭受經(jīng)濟(jì)損失。

1.3 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)

投資作為企業(yè)主要的盈利手段，是企業(yè)的一項(xiàng)戰(zhàn)略性決策和非程序化的管理方式。投資是一把雙刃劍，既可能一本萬(wàn)利，也可能血本無(wú)歸。對(duì)于投資模式的選擇，企業(yè)需要慎重考慮，具體問(wèn)題具體分析，量力而行，做好企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)投資中，應(yīng)該把握可行性分析原則、結(jié)構(gòu)平衡原則、動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則等。

1.4 企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法看見(jiàn)，難以進(jìn)行定性化和定量化分析，這要求企業(yè)的管理層需要高瞻遠(yuǎn)矚，從整體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的管控機(jī)制，管理者風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息難以確定，預(yù)算編制不夠健全，對(duì)財(cái)務(wù)的控制不夠嚴(yán)密，同時(shí)缺乏系統(tǒng)的資產(chǎn)管理體系，這都會(huì)大大增加企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，要求管理層完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理方案，完善預(yù)算機(jī)制，將管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。

1.5 其他方面隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

除上述風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)還有可能因?yàn)椤叭鲆暋倍a(chǎn)生其他方面的風(fēng)險(xiǎn)。第一，忽視貨幣的時(shí)間價(jià)值。一些企業(yè)不切實(shí)際，一味地通過(guò)貸款等方式增加資金的儲(chǔ)量，造成資本閑置，忽視了貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，貸款成本大幅增加。第二，忽視對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊標(biāo)準(zhǔn)的差異性給企業(yè)對(duì)這類(lèi)資產(chǎn)的管理帶來(lái)了難度，同時(shí)由于沒(méi)有對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估和判定，難以發(fā)揮其作用。第三，忽視對(duì)支出的控制。所謂“積少成多”“聚沙成塔”，企業(yè)也不能忽視日常的支出，對(duì)一些基本的管理開(kāi)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)控制在預(yù)算之內(nèi)，以避免企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

2.1 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警概念

在企業(yè)的發(fā)展中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范疇實(shí)際上覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、融資管理活動(dòng)和投資管理活動(dòng)。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，可將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定義為根據(jù)企業(yè)自身狀況所建立的“預(yù)警紅線”，一旦踏入這一“紅線”，預(yù)警機(jī)制自動(dòng)報(bào)警并啟動(dòng)，以此幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)遵循的原則

2.2.1 合法性原則

“令行禁止”“有法可依”是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵守的原則。在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的過(guò)程中，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)的規(guī)章制度，在法律制度允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.2.2 充分性原則

每家企業(yè)的特點(diǎn)各不相同，但從整體層面看，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)太大差異，因此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系要求全面覆蓋企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容，使之具有“帶頭作用”。

2.2.3 重要性原則

企業(yè)在設(shè)定預(yù)警指標(biāo)時(shí)還需要把握重要性原則，即選擇更為重要的甚至起決定性作用的指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合充分性原則，使采用的指標(biāo)對(duì)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有持久且深遠(yuǎn)的作用。

2.2.4 實(shí)用性原則

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不能停留在理論層面，否則便是“表面工作”，危險(xiǎn)因素仍然存在，因此，要保障其具有可行性。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制存在的問(wèn)題

3.1 未樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

一些企業(yè)常常盲目追求短期利益，忽視長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，缺乏長(zhǎng)期的投資規(guī)劃，沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。這也使企業(yè)無(wú)法合理地處理在大數(shù)據(jù)信息時(shí)代多變且復(fù)雜的財(cái)務(wù)信息，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不能建立起一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，也無(wú)法有效地利用各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息技術(shù)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏在各個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求他們?cè)趹?yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的基礎(chǔ)上配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展引起了企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，管理手段和管理方式得到改善，企業(yè)發(fā)展的重心從追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化轉(zhuǎn)變?yōu)樵谠黾訝I(yíng)業(yè)收入的同時(shí)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，以控制風(fēng)險(xiǎn)成本。但這一現(xiàn)象又導(dǎo)致企業(yè)忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效把控，無(wú)法真正滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的自我完善能力不足

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分企業(yè)管理制度建設(shè)不完善，管理制度得不到落實(shí)，缺乏系統(tǒng)完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，甚至將企業(yè)置于極大的風(fēng)險(xiǎn)之中，企業(yè)不能很好地應(yīng)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的重大變革，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

4 企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施要點(diǎn)

4.1 分析企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的分析可應(yīng)用ERP 管理系統(tǒng)軟件，在綜合分析企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，全面反映企業(yè)過(guò)去以及現(xiàn)在的內(nèi)部現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)管理效果和整體的財(cái)務(wù)狀況。

4.2 分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體狀況和發(fā)展趨勢(shì)

企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要主體，其發(fā)展?fàn)顩r受到行業(yè)的總體發(fā)展水平、市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力指數(shù)等諸多因素的影響。以行業(yè)整體狀況作為衡量分析的指標(biāo)，能夠?qū)π袠I(yè)整體的發(fā)展水平作出評(píng)估。因此，要求企業(yè)能夠靈活應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)手段，及時(shí)觀察量化的管理指標(biāo)，獲取科學(xué)實(shí)時(shí)的信息數(shù)據(jù)，從而幫助管理層做出科學(xué)的決策，提高結(jié)果的預(yù)警性和準(zhǔn)確度，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

4.3 分析關(guān)聯(lián)影響

關(guān)聯(lián)影響分析指的是，在分析各個(gè)產(chǎn)業(yè)上下游，以及其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)變化基礎(chǔ)上，在國(guó)家宏觀調(diào)控的大環(huán)境下評(píng)估其對(duì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)性和直接影響。譬如，當(dāng)房地產(chǎn)行業(yè)受挫時(shí)，建材產(chǎn)業(yè)也會(huì)出現(xiàn)連鎖反應(yīng)；又如國(guó)家發(fā)布限電政策，木材業(yè)、服裝產(chǎn)業(yè)等也會(huì)受到影響。由此可以看出，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中，企業(yè)需要靈活運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等相關(guān)信息技術(shù)手段，對(duì)各類(lèi)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，分析影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種因素。

5 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施

企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代面臨新的發(fā)展機(jī)遇，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，業(yè)務(wù)模式不斷革新，新型的企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理模式得以構(gòu)建。同時(shí)，企業(yè)面臨更大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，識(shí)別和預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，積極探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警路徑和方案。

5.1 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型不一，且市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代更加隱蔽，這就要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的基礎(chǔ)性建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，信息數(shù)據(jù)的泄露是最讓人頭疼的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，科學(xué)分析大數(shù)據(jù)帶來(lái)的利弊，辯證看待數(shù)據(jù)信息的流出和流入，采用多元化的財(cái)務(wù)分析方法，以規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 培養(yǎng)數(shù)據(jù)分析人才，創(chuàng)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理團(tuán)隊(duì)

人才在企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展中具有無(wú)法替代的關(guān)鍵作用。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析方式已無(wú)法滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的要求，不利于企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)需要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作為導(dǎo)向，大力培養(yǎng)預(yù)警管理人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理分析型人才隊(duì)伍體系建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，為推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展做好人才隊(duì)伍保障。根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)崗位人員，以各自的知識(shí)儲(chǔ)備量、勝任力、技能水平等，合理安排職位；根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部人力資源，提高管理的科學(xué)性、有效性；同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)之外的各種非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)人員需要以同樣的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度去收集、分析，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性、關(guān)聯(lián)性和準(zhǔn)確性，建立健全新的企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理機(jī)制。

5.3 科學(xué)分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況

從宏觀角度來(lái)看，同類(lèi)企業(yè)以整體性組織形成存在，形成一個(gè)隱性的行業(yè)組織。在這樣一個(gè)大的系統(tǒng)下，無(wú)論是哪一家企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都極有可能使其他企業(yè)受到影響。因此，對(duì)于同類(lèi)型企業(yè)，務(wù)必要對(duì)他們的市場(chǎng)情況、利潤(rùn)情況、銷(xiāo)售情況等指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為媒介，預(yù)測(cè)本企業(yè)的發(fā)展走向、可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)等，幫助企業(yè)的高層管理人員掌握準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)的行業(yè)信息數(shù)據(jù)，獲取更多有價(jià)值的行業(yè)信息，為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警數(shù)據(jù)分析更提供科學(xué)依據(jù)。

5.4 及時(shí)做好行業(yè)關(guān)聯(lián)影響情況分析

受?chē)?guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整的影響，各行業(yè)之間的聯(lián)系愈發(fā)密切。比如當(dāng)建筑市場(chǎng)不景氣時(shí)，與之相關(guān)的鋼材、金屬、木材、家電等行業(yè)受到波及，其收益情況也會(huì)受到嚴(yán)重的影響。

因此，企業(yè)需要利用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，結(jié)合自身行業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警分析，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6 結(jié)語(yǔ)

建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要，這對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)道德素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力、管理水平等都提出了更高的要求。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠合理規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)管理體制結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。企業(yè)可以借助現(xiàn)代大數(shù)據(jù)平臺(tái)，收集和分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，在綜合判斷的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)有效的預(yù)警路徑和措施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。