國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策探討

楊玲玲

(德清縣秋旅建設(shè)有限公司，浙江 湖州 313200)

1 國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1.1 人員結(jié)構(gòu)不合理

國有企業(yè)特殊的形式就直接決定了人員結(jié)構(gòu)的特殊性。以一般的責(zé)任有限制公司為例，公司結(jié)構(gòu)從上到下分為決策層和執(zhí)行層，兩個層級的人形成統(tǒng)一的管理，管理方式主要是垂直管理。管理公司的指令和決策，一般是由一部分人統(tǒng)一決定，命令準(zhǔn)確，不會出現(xiàn)多個層級，共同指揮。但國有企業(yè)是由國務(wù)院和人民政府代表國家履行責(zé)任，因此國有企業(yè)的管理更加的復(fù)雜，人員結(jié)構(gòu)也更加的多樣化。企業(yè)一般是由股東出資，不參與直接管理，只參與企業(yè)分紅，由專業(yè)的管理人員，如總經(jīng)理、董事長以及多個部門共同完成企業(yè)的運營，具體負(fù)責(zé)公司的事務(wù)。而國有企業(yè)的人員選拔更加復(fù)雜和嚴(yán)苛，人員選拔的模式主要是以公開競聘為主，晉升渠道相對單一，員工的整體素養(yǎng)相對較高，但同時也會帶來缺少多層次人才的問題。所有企業(yè)的管理人員大多由負(fù)責(zé)的國家機關(guān)選派人員，這類人員屬于國家公務(wù)員編制，缺少對經(jīng)濟企業(yè)管理的經(jīng)驗，管理的方向更側(cè)重于黨政方向，對大型的經(jīng)濟決策難以獨自決定。意見和分析往往需要通過反復(fù)的會議研究，才能最終得出結(jié)果，往往也會錯失最佳的商業(yè)時機。

管理人員過多。國有企業(yè)的運行受到黨和國家多個部門和機關(guān)的監(jiān)督。不同的單位指派不同的管理人員對同一個部門進行監(jiān)督和管理，也會同時出現(xiàn)輪崗制度。這樣做的好處是可以更加清晰準(zhǔn)確的監(jiān)督國有企業(yè)的商業(yè)經(jīng)濟行為，有效減少徇私舞弊和其他違法亂紀(jì)行為，但同樣的缺點也顯而易見。管理人員過多，會直接導(dǎo)致管理機制臃腫，尤其是當(dāng)所有的主管人員同時做決策時，執(zhí)行人員無法區(qū)分事情的輕重緩急和先后順序，往往會導(dǎo)致工作效率低下，長此以往也會讓員工出現(xiàn)懈怠心理。同時頻繁地更換主管人員，會出現(xiàn)將不識兵、兵不識將的情況。主管人員長期處于調(diào)動狀態(tài)，工作難免懈怠，缺乏系統(tǒng)性和全局性，作為執(zhí)行人員，也會出現(xiàn)敷衍拖延的情況。人員調(diào)動增加了國有企業(yè)內(nèi)部的不穩(wěn)定因素，這樣的調(diào)動會直接影響企業(yè)經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。

人員培養(yǎng)機制不合理。國有企業(yè)高層特殊的用人和派遣機制，直接導(dǎo)致國有企業(yè)缺乏人才培養(yǎng)機制。國內(nèi)的部分企業(yè)之所以能夠不斷做大做強，背后離不開人才的支持，而人才的培養(yǎng)離不開制度的支撐。如阿里巴巴采用的人才制度。把管理和技術(shù)分為兩個晉升方向，兩者互不干擾。綜合考量多個指標(biāo)，為人才晉升制度提供強有力的保障，員工只有看到希望才會努力工作，這是一條放諸四海皆有用的準(zhǔn)則。而國有企業(yè)的人才晉升機制相比較而言會顯得更加不合理。這意味著管理層很有可能是從外部單位進行選派，但新晉升的管理人員對本部門的事務(wù)并不清楚，管理層和執(zhí)行層摩擦較大，很難保證部門事務(wù)的順利過渡。

1.2 壟斷格局未被打破

國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有絕對的地位，掌握國家的經(jīng)濟命脈，在部分產(chǎn)業(yè)中處于壟斷地位，如中國郵政、中國煙草、中國移動聯(lián)通電信等關(guān)系民生大事的行業(yè)。也有一些和國家前途命運息息相關(guān)的行業(yè)，如中國核工業(yè)集團公司、中國航天科技集團公司等，這些企業(yè)都屬于國之重器，完全處于國家壟斷狀態(tài)。對于這些重要的行業(yè)壟斷的好處是顯而易見的，國家的經(jīng)濟命脈完全掌握在國家的手中，可以最大限度地保證國民經(jīng)濟、國防的安全，不至于處處受限國外的企業(yè)，也不至于讓敵國勢力掐住國家發(fā)展的咽喉。但同樣的，壟斷帶來的不利之處也是顯而易見的，壟斷意味著沒有競爭，在國家范圍內(nèi)，這些企業(yè)缺乏競爭對手，也就缺乏創(chuàng)新的動力，沒有被時代淘汰的緊迫感和壓迫感，在國際大環(huán)境不發(fā)生改變的前提條件下，完全依靠國內(nèi)現(xiàn)有條件是無法刺激國有企業(yè)發(fā)生巨大的變革。

同時國有企業(yè)的壟斷地位，也使國家的部分行業(yè)發(fā)展處于停滯狀態(tài)。外部人員無法深入這個行業(yè)當(dāng)中去，也就無法推動行業(yè)的進步和發(fā)展。時代的不斷變遷，也就決定了不同行業(yè)實時發(fā)生變化。對于國有企業(yè)而言，相對閉環(huán)的發(fā)展模式，無法真正做到與時俱進。同時受到政治因素的影響，國家與國家之間的發(fā)展信息溝通也沒有想象中那么暢通。目前我國部分行業(yè)的技術(shù)已處于世界前列，但是諸如更尖端的科技如光刻機技術(shù)，中國的發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他發(fā)達(dá)國家，歸根結(jié)底還是壟斷行業(yè)導(dǎo)致的后果。

1.3 工作效率低下，工作效果不佳

國企有相對完備的管理制度，但是受到多方面因素的影響，管理機制臃腫龐雜，但事實上并未形成非常嚴(yán)格的管理習(xí)慣，國企內(nèi)部工作制度松散。國企內(nèi)部同樣也缺乏相對應(yīng)的檢查機制和反饋機制，日常工作沒有固定的章法和模式，企業(yè)沒有自主管理的能力和權(quán)限，所有的工作都是以即時安排為主。員工的工作內(nèi)容主要是以上級安排為主，缺少日常工作安排。在無形之中就會使企業(yè)形成懶散的工作作風(fēng)，員工缺乏責(zé)任心和使命感，工作隨意性較強。也由于缺乏反饋和檢查機制，員工的工作敷衍拖延，甚至是得過且過。缺乏系統(tǒng)的工作安排，也會導(dǎo)致部門之間工作量的不均衡，一些對外部門工作內(nèi)容多，工作強度大，一些內(nèi)部部門工作內(nèi)容輕松簡單，工作強度相對較小。在現(xiàn)有的制度下，無法保證，多勞多得。員工的收入不與實際的付出掛鉤，也無法較好地激發(fā)員工的工作熱情和工作積極性。當(dāng)員工意識到多做少做工資都一樣的時候，必然會滋生出偷奸耍滑。企業(yè)管理的漏洞必然會導(dǎo)致企業(yè)工作效率的低下。各部門之間也容易推諉扯皮，出現(xiàn)問題互相推脫，不利于問題的解決。

2 加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的措施

2.1 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)的特點在于人員組成數(shù)量的龐雜，要優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，先要明確各部門的工作職責(zé)和工作范圍，做到定人定崗定工作量。國企的弊病之一，在于同一個工作交給多個人負(fù)責(zé)，從表面看確實可以起到互相監(jiān)督、互相扶持的作用。難以對個人工作量進行精確的劃分，這也就使得無法優(yōu)化工資結(jié)構(gòu)，梳理企業(yè)內(nèi)部必要部門和非必要部門之間的不同。重新梳理員工的職責(zé)和能力特點，專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做。讓人人有事做，減少一人身兼數(shù)職的情況，讓工作內(nèi)容做精做細(xì)。

優(yōu)化管理層。更加合理的安排管理人員的數(shù)量，通過投票等方式選出更加合適的管理人員的人選?；蛘呖紤]以公開競聘的方式確定管理人員，這些管理人員先要明確工作職責(zé)和范圍，不再擔(dān)任其他的專職技術(shù)崗位。優(yōu)化和明確管理崗位的職責(zé)權(quán)限，明確制度就是明確分工，明確分工就意味著明確責(zé)任。要保證事事有人做，事事有人管，做到可追究責(zé)任也可進行表彰。員工只有明確管理人員，才能真正做到聽指揮，以往員工認(rèn)為工作難做的原因之一在于不知應(yīng)該服從哪個部門的安排。管理部門的混亂會出現(xiàn)幾個部門同時給一兩個人安排工作，工作人員分身乏術(shù)，也不清楚事情的輕重緩急，因此在執(zhí)行上就大打折扣。

明確人員歸屬部門。員工的歸屬不應(yīng)當(dāng)是定義到國企內(nèi)部，而應(yīng)當(dāng)是定義到國企內(nèi)部的具體部門。由該部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)該員工的工作內(nèi)容和工作范圍，能在最大程度上減輕員工的工作壓力，提高員工的工作效率。國企內(nèi)部控制出現(xiàn)混亂的根源在于人員的混亂。管理層普遍存在一種想法，這個員工是國企的人員，那么就應(yīng)該歸管理層所有人管理，不同部門之間的人員被反復(fù)地借調(diào)，本部門原有的工作會被耽誤，同時由于不熟悉其他部門的事務(wù)，臨時上手也很難保證工作的效率和質(zhì)量。國有企業(yè)常常會在年中或者年末的檢查中大量的補充材料，耗費大量的時間在本來應(yīng)該完成的工作中。

2.2 逐步消除行業(yè)壁壘

壟斷可以在最大程度上保證產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢，保證國民經(jīng)濟中重要的行業(yè)的安全。但是壟斷帶來的不良后果也是顯而易見的。對于民生領(lǐng)域不涉及國家機密的行業(yè)，不影響國家正常運行，不動搖國家根基的行業(yè)，可以逐步有序地開放。保證原則問題不放手。如目前蓬勃發(fā)展的快遞行業(yè)，“三通一達(dá)”就是對中國郵政的最有力的補充。中國郵政是國家企事業(yè)單位，是郵寄重要證件的唯一選擇。如學(xué)生的大學(xué)錄取通知書、公安機關(guān)的身份證護照等其他公共信件，一般選擇以中國郵政的方式進行派送。中國郵政對于重要的文件有專門的運輸渠道和運輸方式，最大程度上保證了國家重要文件的安全性；同時學(xué)生的教科用書，國家對偏遠(yuǎn)地區(qū)補貼的免費運輸，也是通過中國郵政進行統(tǒng)一運送，包括新華書店內(nèi)的書籍等國家企事業(yè)單位之間的往來，也都是依靠中國郵政完成的；中國郵政還承載著全國的報紙雜志的訂閱和運輸工作，這是中國郵政的優(yōu)勢所在。中國郵政在發(fā)展的過程中應(yīng)當(dāng)積極擴大自身優(yōu)勢，不斷促進自身的發(fā)展。

對于普通民眾而言，快遞行業(yè)的發(fā)展，意味著有更多的選擇，可以根據(jù)自己的實際情況，選擇費用更低、服務(wù)更好、路程更近的快遞，這也就意味著快遞的資費會越來越低，對于普通的民眾來說，這是非常有利的，對于中國郵政這樣的國企來說，其他行業(yè)的蓬勃發(fā)展可以促進郵政服務(wù)水平的提高，提高郵政的服務(wù)質(zhì)量和派件速度，快遞行業(yè)的競爭可以在最大程度上促進國企的自檢自查，國企歸根結(jié)底還是以商業(yè)為目的，盈利才是企業(yè)設(shè)立的最終目的，服務(wù)和質(zhì)量的缺失，必然帶來的是客戶的流失，客戶流失導(dǎo)致的直接后果，就是商業(yè)目的不存在。國家為了彌補中國郵政的虧損，設(shè)立了中國郵政銀行。從實際情況來看，中國郵政的虧損很大一部分原因是在全國境內(nèi)均設(shè)立了網(wǎng)點，尤其是在西部偏遠(yuǎn)地區(qū)，為了保證中國郵政能遍布全國各地，不落下任何一個地方。郵政耗費大量的人力物力在偏遠(yuǎn)地區(qū)開設(shè)網(wǎng)點，因此導(dǎo)致中國郵政的年年虧損。但從實際的服務(wù)水平來看，中國郵政是遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有對接到市場上的，在過去的一段時間內(nèi)，中國郵政的丟件數(shù)量是遠(yuǎn)高于其他行業(yè)的。時間久費用貴成了郵政被人詬病的重要問題。隨著“三通一達(dá)”的發(fā)展，郵政行業(yè)的服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量有了大幅的提升，加上自身在全國各地均設(shè)有網(wǎng)點，其他快遞到不了的地方，中國郵政依然能到。在這樣優(yōu)勢的加持下，中國郵政的發(fā)展也呈現(xiàn)出蓬勃之勢。

2.3 完善獎勵機制

國企作為國家重要的經(jīng)濟制度，人員機制和獎勵機制依然沿襲使用過去的套路。在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，過去的獎勵機制難以適應(yīng)社會的發(fā)展。過去的公平只是相對公平的，多勞多得，沒有在實際的工資機制和獎勵支出中得到體現(xiàn)。在國企當(dāng)中無論工作好壞，最終每個人到手的獎勵都比較相似的追求表面的公平而進行的獎勵，反而是最不公平的存在。獎勵機制傳遞出來的信息會讓員工得過且過，員工并不會積極地完成工作，因為工作的內(nèi)容和工作的效果，實際上不會和個人的收入相掛鉤。缺乏必要的獎勵機制，企業(yè)就會失去創(chuàng)造財富的活力。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際和員工的實際工作內(nèi)容狀態(tài)制定相應(yīng)的獎勵機制，不能只是單純以工作時長和年限來判定工資標(biāo)準(zhǔn)。因此完善的獎勵機制是刺激員工工作的重要途徑，公司如果缺乏必要的獎懲措施和機制，那么員工是無法為企業(yè)創(chuàng)造財富的。對于消耗特別巨大的重工企業(yè)而言，如果產(chǎn)出遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到日常消耗的量，也就無法為國家提供納稅能力，反而還會消耗國家的財政收入，增加財政負(fù)擔(dān)。完善的獎勵機制可以在最大程度上鼓勵員工創(chuàng)造，積極為企業(yè)的發(fā)展建言，人人都成為企業(yè)建設(shè)的領(lǐng)頭人。群眾的力量才是無窮無盡的。獨木難成林，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)正視自身的問題，還能不斷促進企業(yè)的發(fā)展和進步。

3 結(jié)論

國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有非常重要的地位。在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，國有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)保持領(lǐng)頭羊的作用，持續(xù)輸出。通過內(nèi)部控制的方式，調(diào)整公司的運營模式，增加公司的經(jīng)營性收入，不斷創(chuàng)新。在全心全意為人民服務(wù)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)造出屬于國有經(jīng)濟獨有的魅力和活力。無論是調(diào)整人員結(jié)構(gòu)、薪資獎勵還是打破壟斷格局，最重要的是國有企業(yè)要有居安思危的想法，俯下身來，真正去迎接社會主義市場經(jīng)濟的挑戰(zhàn)，才能在社會的變遷中立于不敗之地。