論我國企業(yè)合規(guī)不起訴制度的適用問題及完善

宋佳寧 劉家瑞

企業(yè)合規(guī)不起訴制度是指如果涉嫌犯罪的企業(yè)認罪認罰并承諾作出企業(yè)合規(guī)管理，檢察機關(guān)便不對其提起訴訟的制度。[3]參見陳瑞華：《刑事訴訟的合規(guī)激勵模式》，《中國法學》2020年第6期，第225頁。該制度是檢察機關(guān)與涉案企業(yè)之間達成的特殊協(xié)議，[4]參見劉少軍：《企業(yè)合規(guī)不起訴制度本土化的可能及限度》，《法學雜志》2021年第1期，第51頁。即涉案企業(yè)如果在規(guī)定期限內(nèi)作出有效合規(guī)計劃并且通過審核，檢察機關(guān)便不再起訴該涉案企業(yè)。[5]參見陳瑞華：《〈美國海外反腐敗法〉與刑事合規(guī)問題》，《中國律師》2019年第2期，第88頁。為了更好地推進我國企業(yè)的合規(guī)管理，降低企業(yè)刑事風險，提高企業(yè)自身的風險預防能力，最高人民檢察院（以下簡稱“最高檢”）開始推行企業(yè)合規(guī)不起訴制度改革試點。本文從合規(guī)不起訴構(gòu)建的必要性出發(fā)，剖析該制度的價值基礎(chǔ)和實踐需要，就我國當前合規(guī)不起訴制度改革試點中的適用問題進行探討，并提出完善建議，以期對該制度在我國的構(gòu)建提供理論支撐。

一、我國構(gòu)建企業(yè)合規(guī)不起訴制度的必要性

（一）我國企業(yè)犯罪形勢嚴峻

在裁判文書網(wǎng)以“單位犯罪”“刑事一審”為關(guān)鍵詞進行檢索得出，2014年至2019年間涉及單位犯罪的案件共計19，555件。[6]2019年新型冠狀病毒肺炎疫情爆發(fā)，很多企業(yè)受到嚴重影響，有的企業(yè)業(yè)務(wù)量件減少，有的企業(yè)甚至破產(chǎn)，導致企業(yè)犯罪數(shù)據(jù)無法客觀反映變化趨勢。因此，自2019年至2022年的單位犯罪數(shù)據(jù)未統(tǒng)計其中。從企業(yè)犯罪發(fā)展趨勢上看，這6年來，我國企業(yè)犯罪數(shù)量呈明顯上升趨勢，特別是后3年呈倍數(shù)增長（具體參見下圖一）。

圖一：2014年至2019年單位犯罪刑事一審案件數(shù)量分布圖

從上述數(shù)據(jù)可以看出，當前我國企業(yè)犯罪形勢較為嚴峻。具體表現(xiàn)為以下幾個方面：第一，企業(yè)犯罪數(shù)量較多。企業(yè)犯罪的重災區(qū)集中在貪污賄賂犯罪、妨害社會管理秩序犯罪和破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序犯罪中。6年間，企業(yè)被判處破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪的案件共計10，340件（其中，非法吸收公眾存款罪4，409件、危害稅收征管罪2，710件），企業(yè)賄賂犯罪1，634件、妨害社會管理秩序犯罪1，224件。對于企業(yè)犯罪數(shù)量高發(fā)的原因，可從內(nèi)因和外因兩個角度進行分析。從內(nèi)因來看，企業(yè)管理相對不規(guī)范，企業(yè)誠信意識和守法意識薄弱。企業(yè)破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序類犯罪案件數(shù)量較多。其中，非法吸收公眾存款罪位居榜首，緊隨其后的是危害稅收征管罪。此外，企業(yè)賄賂犯罪案件數(shù)量同樣居高不下，這說明商業(yè)賄賂已成為部分行業(yè)常態(tài)，企業(yè)在經(jīng)營活動中習慣通過賄賂的方式來獲取市場中的有利地位，進而牟取利益。這正是企業(yè)在經(jīng)營管理中不夠規(guī)范、缺乏誠信意識的典型寫照。從外因來看，營商環(huán)境不夠友好，企業(yè)獲得社會資源和機會的渠道不夠暢通，也是近年來企業(yè)犯罪數(shù)量激增的重要原因之一。第二，我國企業(yè)的整體社會責任有待提高。企業(yè)涉嫌妨害社會管理秩序犯罪中絕大多數(shù)為破壞環(huán)境資源犯罪，表明部分企業(yè)受到營利驅(qū)使、抱有僥幸心理，以犧牲環(huán)境換取自身利益，關(guān)注最多的是如何以最少的付出獲得最大的回報，并不重視自身所負的社會責任。盡管環(huán)境問題一直受到國家和社會的廣泛關(guān)注，但許多企業(yè)缺乏社會責任和環(huán)保意識，總是把環(huán)境作為無限制容納廢棄物的“容器”。誠然，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)以營利為主，但作為市場主體，若缺乏社會責任感，會不可避免地導致單位犯罪數(shù)量的悄然增長，致使企業(yè)犯罪形勢更加嚴峻。

（二）企業(yè)犯罪治理未取得良好效果

隨著市場化程度的逐步提高，企業(yè)活動自由度愈來愈高，企業(yè)犯罪行為及行為帶來的刑事風險也在逐漸增多。不同于個人犯罪，企業(yè)犯罪因其獨特性，在治理時要注重預防機制和治理機制的有效結(jié)合。就目前我國企業(yè)犯罪治理現(xiàn)狀而言，這兩方面做得不夠完善。

首先，企業(yè)自身不僅缺乏有效的刑事犯罪治理預防機制，也未構(gòu)建起有效的合規(guī)管理部門。與刑事風險相比，企業(yè)更關(guān)注與盈利密切相關(guān)的商事風險和業(yè)務(wù)風險，即“重民輕刑”。[7]參見李勇：《企業(yè)附條件不起訴的立法建議》，《中國刑事法雜志》2021年第2期，第131頁。一般來說，企業(yè)對商業(yè)風險有著較強的認知能力，而且企業(yè)長期的人力資源和財力資源也可以有力地抵御商業(yè)風險，但對于刑事風險的認知能力卻比較缺乏。此外，部分企業(yè)雖組建了合規(guī)部，但其合規(guī)部所處理的事務(wù)多停留在審核與企業(yè)有關(guān)的民商事合同、處理民商事糾紛等傳統(tǒng)法務(wù)層面，并未真正起到合規(guī)作用。其次，國家層面涉及企業(yè)刑事犯罪的預防機制同樣較為缺失，導致企業(yè)犯罪治理現(xiàn)狀未取得良好效果。于國家而言，更多的是在企業(yè)犯罪之后，通過刑事制裁治理企業(yè)犯罪。也就是依照刑事實體法律規(guī)定對企業(yè)定罪處罰。然而，企業(yè)犯罪不同于個人犯罪，一味地追求刑事制裁并非良策。企業(yè)一旦被定罪量刑，不僅可能造成巨大的經(jīng)濟損失，而且還會產(chǎn)生較為嚴重的社會問題，比如企業(yè)破產(chǎn)、大量企業(yè)員工失業(yè)等。無數(shù)企業(yè)員工是創(chuàng)造社會財富、推動社會進步的中堅力量，企業(yè)員工大量流失勢必會對企業(yè)和社會造成不可忽視的不良影響。無數(shù)企業(yè)作為微觀個體共同構(gòu)建了我國的宏觀經(jīng)濟，企業(yè)的發(fā)展關(guān)乎著我國經(jīng)濟發(fā)展，做好企業(yè)刑事風險防控既是企業(yè)也是國家必不可少的工作。

（三）我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實性需要

目前，隨著對外開放不斷深入和“一帶一路”政策不斷推進，越來越多的國內(nèi)企業(yè)想要走出去，立足于世界。但風險與利益并存，越想要在全球經(jīng)濟市場上立足，所面臨的合規(guī)風險就越大，這對企業(yè)發(fā)展提出了諸多需求。

首先，企業(yè)必須要有規(guī)范完善的內(nèi)部治理體系。從企業(yè)經(jīng)營管理角度而言，規(guī)范的內(nèi)部治理體系是企業(yè)治理水平、規(guī)避經(jīng)營風險能力的重要體現(xiàn)。我國企業(yè)若想走出國門，在企業(yè)全球化發(fā)展中獲得話語權(quán)，就必須要有較高的企業(yè)治理水平和較強的規(guī)避風險能力。完善的內(nèi)部治理體系需要借助完備的企業(yè)合規(guī)體系來實現(xiàn)，這也與企業(yè)合規(guī)不起訴制度的法治價值不謀而合。其次，近年來，我國企業(yè)在海外經(jīng)營過程中時常面臨被動合規(guī)問題，讓我們開始反思如何采取有效途徑應(yīng)對域外合規(guī)訴訟的被動局面。例如，在2018年的中興通訊案中[8]2016年3月，美國商務(wù)部以中興通訊涉嫌違反美國對伊朗的出口管制政策而對中興通訊實行了出口限制，禁止美國元器件供應(yīng)商向中興通訊出口元器件、軟件等技術(shù)產(chǎn)品。2017年3月，中興通訊在美國得克薩斯州聯(lián)邦法院認罪，承認違反制裁規(guī)定向伊朗出售美國商品和技術(shù)。中興通訊和美國財政部、商務(wù)部和司法部達成和解協(xié)議，同意支付8.9億美元罰金。但是美國商務(wù)部認為中興通訊仍舊在實施違規(guī)行為，并在2018年4月16日宣布暫停中興通訊為期7年的出口特權(quán)，后歷經(jīng)多次談判，中興通訊與美國商務(wù)部工商安全局在2018年6月7日達成新的協(xié)議，要求中興通訊更換整個董事會和高級領(lǐng)導層，并且要求其保留由美國商務(wù)部工商安全局挑選并負責國際清算銀行的特別合規(guī)協(xié)調(diào)員團隊，為期10年，以此實時監(jiān)控中興通訊是否符合美國出口管制法律。中興通訊案件也是中國企業(yè)在美國因合規(guī)問題達成暫緩起訴協(xié)議的第一案。，中興通訊作為世界前列的通信制造業(yè)，在海外經(jīng)營中被迫合規(guī)，繳納巨額罰款，影響到整個企業(yè)的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。中興事件讓國人認識到了什么叫企業(yè)合規(guī)，以及企業(yè)合規(guī)不起訴制度在企業(yè)全球化發(fā)展中的重要意義。最后，自2019年新冠疫情爆發(fā)以來，我國企業(yè)發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。企業(yè)無法正常經(jīng)營、一度破產(chǎn)的情況層出不窮?；诋斍疤厥庖咔楸尘埃粢晃兜貙ζ髽I(yè)犯罪行為進行定罪量刑，要求企業(yè)繳納巨額罰款，不僅會導致企業(yè)承受破產(chǎn)的嚴重后果，也會影響到社會環(huán)境整體的穩(wěn)定。面對這樣特殊的情況，若對涉案企業(yè)適用合規(guī)不起訴，督促其加強內(nèi)部企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)，可以讓企業(yè)得以重生。相比于傳統(tǒng)的定罪處罰，如此更能取得良好效果。

二、當前我國企業(yè)合規(guī)不起訴制度適用中存在的若干問題

（一）合規(guī)不起訴制度適用時“雙不起訴”現(xiàn)象頻發(fā)

2021年6月和12月，最高檢先后發(fā)布了第一批（表1）和第二批（表2）企業(yè)合規(guī)改革試點典型案例。[9]參見《企業(yè)合規(guī)典型案例》（第二批），載最高人民檢察院網(wǎng)，https://www.spp.gov.cn/xwfbh/wsfbt/202112/t20211215_538815.shtml#2，2022年4月8日訪問。從這些典型案例中看，將企業(yè)家一同納入合規(guī)不起訴適用對象的不在少數(shù)，存在“雙不起訴”現(xiàn)象。[10]“雙不起訴”是指檢查機關(guān)對涉案企業(yè)和涉案企業(yè)負責人均不提起訴訟。

第一，“雙不起訴”現(xiàn)象與國際企業(yè)合規(guī)理念相沖突。域外司法機關(guān)在適用該制度時，通常會對涉案企業(yè)進行篩選，若企業(yè)存在有效的合規(guī)計劃，檢察機關(guān)所采取的措施通常是“嚴懲個人、放過企業(yè)”，[11]參見陳瑞華：《企業(yè)合規(guī)基本理論》，法律出版社2020年版，第250-251頁。即將合規(guī)不起訴制度的適用對象限定為企業(yè)。面對類似問題時，我國的做法則正好相反，既放過企業(yè)也放過個人。這一點，在最高檢發(fā)布的典型案例中尤為明顯。比如，表1中的案例一和案例四，表2中的案例一、案例三、案例四和案例五均為“雙不起訴”。如前文所述，合規(guī)不起訴制度是一項符合國際企業(yè)合規(guī)發(fā)展趨勢的刑事程序激勵制度，能幫助我國企業(yè)在企業(yè)全球化背景下實現(xiàn)更好的發(fā)展?；诖?，我國在適用時最基本的理念應(yīng)與其保持一致。此外，從中興事件可以看到，企業(yè)合規(guī)已經(jīng)成為各國長臂管轄的依據(jù)和本國法律效力外溢的戰(zhàn)場[12]參見趙萬一：《合規(guī)制度的公司法設(shè)計及其實現(xiàn)路徑》，《中國法學》2020年第2期，第109頁。，不論是從爭奪制定國際規(guī)則話語權(quán)的角度，還是幫助我國企業(yè)在全球經(jīng)濟市場中占據(jù)制高點的角度，都應(yīng)對國際企業(yè)合規(guī)理念予以高度重視，盡量不要避免“雙不起訴”現(xiàn)象的發(fā)生。

表1 企業(yè)合規(guī)典型案例（第一批）

表2 企業(yè)合規(guī)典型案例（第二批）

第二，“雙不起訴”可能導致企業(yè)成為個人犯罪的“避風港”，很可能被企業(yè)經(jīng)營負責人所濫用。在中小微企業(yè)中，企業(yè)的發(fā)展與企業(yè)負責人緊密相連，當企業(yè)面臨發(fā)展困境時，企業(yè)負責人更多考慮的是如何保全自己。因此，企業(yè)負責人極有可能通過認罪認罰，利用自己的特殊身份有意識地將個人犯罪“推脫”為單位犯罪，并通過制定合規(guī)計劃以逃避該有的定罪處罰。表1中的案例四就是上述情況的典型范例。[13]最高檢發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點典型案例四：上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案。被告單位上海A醫(yī)療科技股份有限公司（以下簡稱A公司）、上海B科技有限公司（以下簡稱B公司），被告人關(guān)某某系A(chǔ)、B兩家公司實際控制人。2016年至2018年間，關(guān)某某在經(jīng)營A公司、B公司業(yè)務(wù)期間，在無真實貨物交易的情況下，通過他人介紹，采用支付開票費的方式，讓他人為兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票共219份，價稅合計2887余萬元，其中稅款419余萬元已申報抵扣。2019年10月，關(guān)某某到案后如實供述上述犯罪事實并補繳涉案稅款。2020年6月，公安機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送檢察機關(guān)審查起訴。上海市寶山區(qū)檢察院受理案件后，走訪涉案企業(yè)及有關(guān)方面了解情況，督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。該案中，依照關(guān)某某的供述確定涉案企業(yè)犯罪后，經(jīng)認罪認罰制定企業(yè)合規(guī)計劃，檢察機關(guān)對關(guān)某某和企業(yè)均做出了不提起訴訟的決定。該案可以在一定程度上證明，倘若企業(yè)負責人在供述上將責任推給企業(yè)，有很大可能會與企業(yè)共同脫罪。在此意義上，不僅違背了合規(guī)不起訴制度設(shè)立的初衷，更有可能使該制度成為企業(yè)負責人逃避刑事責任的“避風港”。

（二）當前合規(guī)不起訴制度較少適用于大型企業(yè)

第一，從當前實踐來看，合規(guī)不起訴制度更多適用于中小微企業(yè)，此種情況不僅打擊了大型企業(yè)參與制定合規(guī)計劃的熱情，也成為阻礙其規(guī)范經(jīng)營的瓶頸。合規(guī)不起訴制度是一個新生事物，不僅國家和檢察機關(guān)對這個新生事物持有高漲熱情，大型企業(yè)也對其充滿熱情。比起中小微企業(yè)，大型企業(yè)可觀的盈利、良好的管理制度和較完善的部門結(jié)構(gòu)均可為適用企業(yè)合規(guī)不起訴制度提供更加有力的支持。對大型企業(yè)適用合規(guī)不起訴更能體現(xiàn)出合規(guī)整改的效果，也更有利于發(fā)揮制度改革的優(yōu)勢。

第二，大型企業(yè)適用數(shù)量較少的情況不利于合規(guī)不起訴制度的全面推進。合規(guī)不起訴制度的發(fā)源地歐美國家豐富的實踐經(jīng)驗來看，該制度多適用于大型企業(yè)。[14]參見李玉華：《企業(yè)合規(guī)不起訴制度的適用對象》，《法學論壇》2021年第6期，第28頁。歐美國家通過在大型企業(yè)涉嫌犯罪案件中適用合規(guī)不起訴制度，成功地解決了企業(yè)刑罰所帶來的關(guān)聯(lián)影響，保護了企業(yè)自身及其客戶等無辜第三人利益，最重要的是讓合規(guī)不起訴制度能在企業(yè)間全面推行開來，并取得預想中的積極效果。將眾多中小微企業(yè)納入合規(guī)不起訴制度適用對象的同時，若沒有將大型企業(yè)納入其中，則無法形成數(shù)量可觀、均衡的司法案例。而司法案例又是一項制度發(fā)展和運行的重要載體，具有良好的示范作用。只有通過數(shù)量可觀的司法案例，才可以發(fā)現(xiàn)問題，以問題為導向，深化成果運用，推進規(guī)則完善和合規(guī)不起訴制度創(chuàng)新和持續(xù)性發(fā)展。

（三）適用案例局限在3年以下的輕罪案件

第一，企業(yè)合規(guī)不起訴制度的適用案例多局限于輕罪案件，不利于合規(guī)不起訴制度作用的全面發(fā)揮。為了能夠有效地打擊企業(yè)違法犯罪，我國《刑事訴訟法》規(guī)定了追究企業(yè)犯罪的一套訴訟程序。但是，企業(yè)一旦被追究刑事責任，極有可能影響其正常經(jīng)營，加之很多企業(yè)的內(nèi)部治理與風險預防機制并不完善，一旦涉嫌重罪，有可能要承擔較為嚴重的刑事責任，因此而喪失經(jīng)營資格，走向破產(chǎn)倒閉。而合規(guī)不起訴制度引進后的重要功能之一便是激勵企業(yè)完善內(nèi)部治理體系與風險防控體系。但在目前的改革試點工作中，該制度更多適用于企業(yè)涉嫌輕罪的情況。這樣一來，對于那些涉嫌重罪且有建立合規(guī)體系意愿的企業(yè)，無法通過該制度獲得刑事激勵，進而影響該制度的實施效果，無法產(chǎn)生廣泛的社會效果，不利于合規(guī)不起訴制度的全面發(fā)揮。

第二，企業(yè)重罪不訴的現(xiàn)象與現(xiàn)實需求存在矛盾。合規(guī)不起訴制度適用于企業(yè)重罪已是必須為之的，而不是可有可無的。隨著互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)的不斷發(fā)展，企業(yè)犯罪形式和種類層出不窮，且涉嫌重罪的單位犯罪數(shù)量不在少數(shù)。市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展的同時，企業(yè)已經(jīng)成為關(guān)鍵的市場參與者，其商業(yè)活動對市場體系的影響越來越大，尤其是那些涉嫌重罪的公司對市場經(jīng)濟體系的影響更是不容忽視。企業(yè)重罪不訴的現(xiàn)象，不僅與當前我國企業(yè)犯罪的現(xiàn)狀和需求相矛盾，無法涵蓋實踐中快速更迭的單位犯罪樣態(tài)，而且對更進一步深化企業(yè)改革、提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟效益的要求相背離，阻礙了我國市場經(jīng)濟的可持續(xù)性發(fā)展。

三、我國企業(yè)合規(guī)不起訴制度適用問題的完善

（一）企業(yè)應(yīng)為合規(guī)不起訴制度的唯一適用對象

我國引進合規(guī)不起訴制度的初衷是為了加強對企業(yè)的保護，如若對個人也適用合規(guī)不起訴制度，會推翻實體法和程序法的法律基礎(chǔ)，[15]參見前引[2]，劉少軍文，第8頁。造成法律制度適用的混亂。因此，有必要對合規(guī)不起訴的適用對象進行明確限定。合規(guī)不起訴制度的適用對象只能是企業(yè)，不應(yīng)包括企業(yè)家個人，并且在適用的過程中應(yīng)著重注意以下幾點。

第一，不可以把企業(yè)負責人納入合規(guī)考察的對象。合規(guī)不起訴制度在具體適用中，會給企業(yè)設(shè)置合規(guī)考察期。若涉案企業(yè)的人員符合不起訴的條件，應(yīng)及時做出相對不起訴的決定；符合緩刑條件的，應(yīng)按照緩刑的有關(guān)規(guī)定進行考察，而不是納入到合規(guī)考察中。

第二，企業(yè)和企業(yè)家的出罪規(guī)則應(yīng)有所區(qū)別。對于企業(yè)來說，其出罪規(guī)則為企業(yè)涉嫌犯罪后，與檢察機關(guān)達成合規(guī)協(xié)議，如若能構(gòu)建合規(guī)計劃且通過合規(guī)考察期的，檢察機關(guān)便不再對其提起訴訟。對于企業(yè)責任人來說，由于他們確實存在犯罪行為，可獲得相對不起訴。換言之，合規(guī)不起訴并不意味著企業(yè)未構(gòu)成犯罪，而是單位整體出罪，作為并列犯罪主體的單位負責人沒有被免除刑事責任，仍舊按照其主客觀要件認定而追究其刑事責任。

第三，需要注意的是，我國企業(yè)犯罪的主體更多的是中小微企業(yè)。這些犯罪主體規(guī)模較少，一旦采用刑事處罰，關(guān)注更多的是企業(yè)人員的處罰問題，[16]參見劉曉光、金華捷：《企業(yè)刑事合規(guī)本土化轉(zhuǎn)化探索思考》，《檢察日報》2021年3月31日，第3版。尤其是家族型企業(yè)。在這些企業(yè)中，企業(yè)人員和企業(yè)本身的命運緊密相連。企業(yè)人員一旦犯罪，其所在的企業(yè)也會危在旦夕，很大概率上企業(yè)會面臨破產(chǎn)等嚴重后果。若采用放過企業(yè)、懲罰自然人的做法，對于中小微企業(yè)來說，并不能取得理想中的合規(guī)效果。[17]參見陳衛(wèi)東：《從實體到程序：刑事合規(guī)與企業(yè)“非罪化”治理》，《中國刑事法雜志》2021年第2期，第125頁。由此，對于將企業(yè)人員和企業(yè)分案處理的做法如何具體適用到中小微企業(yè)之中，可以嘗試通過立法或者司法解釋的方式予以明確。

（二）企業(yè)合規(guī)不起訴的適用對象應(yīng)包括所有規(guī)模的企業(yè)

第一，中小微企業(yè)應(yīng)屬于合規(guī)不起訴制度的適用對象。中小微企業(yè)對于合規(guī)不起訴有主觀需求。在以下兩種情況中，中小微企業(yè)對社會秩序具有較大影響。其一，整個社會的抗風險能力較低時，最為典型的便是新冠疫情期間。中小微企業(yè)多屬于勞動密集型企業(yè)，面對突如其來的疫情，很多企業(yè)員工因隔離防控等原因無法返工，對中小微企業(yè)自身的生存和發(fā)展構(gòu)成嚴重威脅的同時，也對整個社會的經(jīng)濟和就業(yè)造成較大的沖擊。其二，基于水波效應(yīng)原理，當中小微企業(yè)存在違法犯罪行為，且呈現(xiàn)出批量數(shù)量的時候，對于整個社會的穩(wěn)定和就業(yè)也會產(chǎn)生較大影響。[18]參見前引[13]，李玉華文，第28頁。以企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪為例。這種違法行為對于犯罪當事方來說，有諸多“好處”。從受票方角度來說，它們可以達到少交增值稅、企業(yè)所得稅的目的；從開票方來說，它們可以達到虛增企業(yè)利潤，以此來騙取貸款或者國家補貼的目的。在利益驅(qū)使下，相當一部分的中小微企業(yè)相互間通過虛開增值稅發(fā)票來達到盈利的非法目的。再加上我國中小微企業(yè)數(shù)量較多，極易出現(xiàn)批量的聚集情況。企業(yè)一旦獲罪，其致命性影響不容忽視。由此可知，將我國中小微企業(yè)納入企業(yè)合規(guī)不起訴的適用對象具有一定的現(xiàn)實意義。

第二，大型企業(yè)也應(yīng)納入企業(yè)合規(guī)不起訴制度的適用對象。將大型企業(yè)納入合規(guī)不起訴的適用對象具有以下合理性。其一，從國外企業(yè)合規(guī)不起訴的相關(guān)規(guī)定和實踐來看，為保證企業(yè)合規(guī)建設(shè)的可行性，一般只針對具有相應(yīng)規(guī)模的企業(yè)才會實施合規(guī)不起訴。通過將符合法律規(guī)定的公司納入合規(guī)不起訴的適用對象，美國的企業(yè)合規(guī)不僅取得了理想中的治理效果，也避免了具體司法實踐中的適用混亂，保證企業(yè)合規(guī)建設(shè)的可行性。合規(guī)不起訴源于美國，且該制度在美國進展順暢，但是該制度對我國是新生事物，可以借鑒國外關(guān)于合規(guī)不起訴的具體規(guī)定，結(jié)合我國的具體國情，將該制度有針對性地適用在我國的立法和司法實踐中。其二，相對于中小微企業(yè)，大型企業(yè)集團擁有更多的企業(yè)員工、企業(yè)合作伙伴等，關(guān)聯(lián)著更多的就業(yè)和對地方經(jīng)濟貢獻等因素。一旦公訴機關(guān)對涉案大型企業(yè)集團提起公訴，不僅會導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉，更會消耗司法資源、對社會秩序穩(wěn)定造成破壞。例如，在安達信事件中，安達信員工總數(shù)高達85，000人，在被美國司法指控過程中，28，000名員工失業(yè)，致使美國經(jīng)濟都受到了巨大影響。

（三）將涉嫌輕罪和重罪均納入企業(yè)合規(guī)不起訴的案件適用范圍

第一，將企業(yè)輕罪納入該制度的案件適用范圍未輕縱企業(yè)輕微犯罪。合規(guī)不起訴制度是一種特殊的不起訴，其討論的具體內(nèi)容是老生常談的話題，無非就是讓企業(yè)遵守合法章程，以此來規(guī)避風險和預防犯罪。在推進企業(yè)合規(guī)治理的過程中，合規(guī)體系的建立可以幫助企業(yè)規(guī)避風險，避免因違反法律規(guī)定致使企業(yè)遭受損失。這并不是對企業(yè)輕微犯罪的放縱和原諒，而是在激勵企業(yè)合規(guī)建設(shè)的同時，推動企業(yè)的有效治理，以此使企業(yè)健康發(fā)展。

第二，合規(guī)不起訴中無輕重罪之限制在域外實踐中早已有之，而且合規(guī)不起訴制度適用在企業(yè)重罪的案件數(shù)量也很多。例如，美國司法部的反欺詐部門在2019年公布的審查報告中顯示，該年度共有8家企業(yè)與司法部簽訂了暫緩起訴協(xié)議，7家企業(yè)與司法部簽訂了不起訴協(xié)議，涉及證券欺詐、企業(yè)賄賂等重罪。[19]參見Fraud Section Year In Review 2019，美國司法部網(wǎng)，https://www.justice.gov/criminal-fraud/file/1245236/download，2022年3月5日訪問。2020年的審查報告中顯示，共有9家企業(yè)與司法部簽訂了暫緩起訴協(xié)議，1家企業(yè)與司法部簽訂了不起訴協(xié)議，同樣涉及企業(yè)賄賂等重罪。[20]參見Fraud Section Year In Review 2020，美國司法部網(wǎng)，https://www.justice.gov/criminal-fraud/file/1245236/download，2022年3月5日訪問。這不僅取得了預想的企業(yè)犯罪治理效果，也收到了良好的社會效果。合規(guī)不起訴制度在歐美國家發(fā)展歷史悠久，且運行順暢、成熟，我國可借鑒其法律規(guī)定和司法實踐，將企業(yè)輕罪和重罪一同應(yīng)用到合規(guī)不起訴制度中。

四、結(jié)語

當前，我國檢察機關(guān)出于對企業(yè)特殊保護的考慮，引入了合規(guī)不起訴制度，但是該制度在適用過程中仍存在若干問題，不僅阻礙了合規(guī)不起訴制度功能的全面發(fā)揮，也不利于該制度的全面順利推行。因此，有必要將合規(guī)不起訴制度的適用對象和案件適用范圍進一步明確，這樣不僅有助于該制度充分發(fā)揮改革者所預期的積極效果，也有助于檢察機關(guān)積極發(fā)揮參與社會治理的作用。