萬(wàn)億級(jí)增值稅留抵退稅落地：如何筑牢監(jiān)管防線？

話題嘉賓

李旭紅：北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任、 教授、 博士生導(dǎo)師， 享受?chē)?guó)務(wù)院政府特殊津貼專(zhuān)家， 財(cái)政部首批稅政管理人才庫(kù)專(zhuān)家、 中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)理事、 中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)理事， 長(zhǎng)期從事稅收政策與稅務(wù)管理的研究工作。

湯鳳林：重慶工商大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授、稅務(wù)專(zhuān)碩中心副主任、財(cái)稅系副主任；中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院博士后，美國(guó)密歇根州立大學(xué)訪問(wèn)學(xué)者。長(zhǎng)期從事財(cái)稅政策、國(guó)際稅收、財(cái)政支出管理、預(yù)算等領(lǐng)域的研究。

印而東：財(cái)政部寧波監(jiān)管局監(jiān)管一處副處長(zhǎng)，主要從事地方財(cái)政運(yùn)行監(jiān)控、地方政府債務(wù)監(jiān)管、收入監(jiān)管等工作。

寇杰:財(cái)政部河北監(jiān)管局監(jiān)管一處三級(jí)調(diào)研員，負(fù)責(zé)監(jiān)督中央重大財(cái)稅政策、國(guó)家財(cái)稅法規(guī)在河北省執(zhí)行和落實(shí)情況， 開(kāi)展地方財(cái)政運(yùn)行分析評(píng)估和地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析等工作。

李建軍:西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授、副院長(zhǎng)、博導(dǎo)，四川省國(guó)際稅收研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)。

王樺宇：上海交通大學(xué)凱原法學(xué)院副教授、 碩士生導(dǎo)師，上海交通大學(xué)財(cái)稅法研究中心副主任，主要研究方向?yàn)樨?cái)稅法、財(cái)稅政策與公共治理。

主持人

阮 靜：《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯

背景材料：

實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅， 是今年穩(wěn)增長(zhǎng)的關(guān)鍵舉措。 自4 月份以來(lái)各地留抵退稅政策實(shí)施有力，助企紓困成效顯現(xiàn)。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，上半年共有18455 億元退稅款退付到納稅人賬戶， 已達(dá)去年全年辦理退稅規(guī)模的2.9 倍；5 月全國(guó)已退稅企業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)10.6%，較一季度加快5.2 個(gè)百分點(diǎn)，增幅比無(wú)退稅企業(yè)高9.6 個(gè)百分點(diǎn)。 現(xiàn)階段，各地正進(jìn)一步落實(shí)落細(xì)大規(guī)模留抵退稅政策，持續(xù)加快退稅進(jìn)度，擴(kuò)大受益范圍，為穩(wěn)市場(chǎng)主體穩(wěn)就業(yè)提供強(qiáng)勁動(dòng)力。

為保障留抵退稅政策順利執(zhí)行，促進(jìn)地方財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，自政策實(shí)施以來(lái)，多部門(mén)聯(lián)合發(fā)力，嚴(yán)查狠打，做實(shí)全鏈條監(jiān)管，傾力護(hù)航大規(guī)模留抵退稅政策快準(zhǔn)穩(wěn)好落地見(jiàn)效。 國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局等六部門(mén)密切協(xié)作，常態(tài)化打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為，有力保證了政策落準(zhǔn)落穩(wěn)。 截至7 月20 日，已查實(shí)涉嫌騙取或違規(guī)取得留抵退稅企業(yè)5558 戶，涉及留抵退稅款及挽回各類(lèi)稅款損失合計(jì)89.28 億元。

稅務(wù)部門(mén)線上線下聯(lián)動(dòng)，摸清底數(shù)，強(qiáng)化審核，持續(xù)運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)筑牢防范騙取留抵退稅防線。 在確保依法規(guī)范、高效快捷地為納稅人辦理留抵退稅的同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)依托稅收大數(shù)據(jù)，進(jìn)一步健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入留抵退稅業(yè)務(wù)辦理的全過(guò)程，構(gòu)建“事前預(yù)審、事中審核、事后抽檢”的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)留抵退稅納稅人風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全景掃描、精準(zhǔn)畫(huà)像，根據(jù)掃描畫(huà)像結(jié)果采取相應(yīng)的防控措施。

財(cái)政部門(mén)積極保障，加力監(jiān)管，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照財(cái)政部出臺(tái)的《新出臺(tái)留抵退稅政策專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》《其他退稅減稅降費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》等制度規(guī)定，做實(shí)留抵退稅政策專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管。 財(cái)政部上海監(jiān)管局結(jié)合地方財(cái)政運(yùn)行分析評(píng)估等工作共同構(gòu)建多角度監(jiān)管框架，構(gòu)建起與稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方財(cái)政部門(mén)的會(huì)商共享機(jī)制，確保央地兩級(jí)雙向調(diào)庫(kù)制度落實(shí)到位，實(shí)時(shí)監(jiān)控留抵退稅專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否撥付到位、使用合規(guī)，嚴(yán)格留抵退稅抽審，督促政策全面落實(shí)。 財(cái)政部江蘇監(jiān)管局從財(cái)政、稅務(wù)和市場(chǎng)主體等視角對(duì)新增增值稅留抵退稅效應(yīng)實(shí)時(shí)跟蹤分析，利用已有財(cái)政運(yùn)行數(shù)據(jù)定期報(bào)送機(jī)制，動(dòng)態(tài)掌握基層財(cái)政運(yùn)行特別是新增留抵退稅專(zhuān)項(xiàng)資金使用和庫(kù)款保障工作情況，加強(qiáng)對(duì)虛收空轉(zhuǎn)、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題的監(jiān)管力度，切實(shí)防止因財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛影響退稅政策執(zhí)行。

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，是穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、助企紓困的重大舉措。 但隨著該政策落地，仍有不法分子借機(jī)通過(guò)虛增進(jìn)項(xiàng)、少計(jì)收入、虛假申報(bào)、套用優(yōu)惠政策等手段騙取增值稅留抵退稅，嚴(yán)重危害了國(guó)家稅收安全，擾亂了市場(chǎng)秩序。 稅務(wù)機(jī)關(guān)依托“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系，防范風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注違法動(dòng)向，聯(lián)合相關(guān)部門(mén)重拳出擊，以零容忍態(tài)度嚴(yán)查重處有關(guān)違法行為。 財(cái)政等各部門(mén)積極落實(shí)政策執(zhí)行保障，加力做好全程監(jiān)管服務(wù)。 如何精準(zhǔn)打擊防范此類(lèi)違法犯罪行為？ 在增值稅留抵退稅政策執(zhí)行各環(huán)節(jié)如何進(jìn)一步做實(shí)監(jiān)管？ 為護(hù)航留抵退稅政策落準(zhǔn)落好，切實(shí)發(fā)揮留抵退稅政策市場(chǎng)主體“及時(shí)雨”、經(jīng)濟(jì)發(fā)展“助推器”的作用，還應(yīng)從哪些方面有所作為？ 本期監(jiān)督沙龍聚焦增值稅留抵退稅監(jiān)管，就相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)探討。

嚴(yán)查狠打 對(duì)騙取留抵退稅行為零容忍

主持人：自4 月1 日大規(guī)模留抵退稅政策實(shí)施以來(lái)，為防止退稅政策“紅包”落入不法分子“腰包”，全國(guó)稅務(wù)稽查部門(mén)始終堅(jiān)持以零容忍的態(tài)度，不斷加大對(duì)騙取留抵退稅違法行為的打擊力度，保持了打早打小、以快制快、嚴(yán)查狠打的高壓態(tài)勢(shì)。根據(jù)背景材料，截至7 月20 日，全國(guó)稅務(wù)稽查部門(mén)已查實(shí)涉嫌騙取或違規(guī)取得留抵退稅企業(yè)5558 戶，涉及留抵退稅款及挽回各類(lèi)稅款損失合計(jì)89.28 億元。 您對(duì)今年的留抵退稅新政怎么看？ 為何出現(xiàn)騙取留抵退稅的案件？ 其影響幾何？

李旭紅：今年增值稅留抵退稅在規(guī)模上已達(dá)到歷史較高水平，同時(shí)在覆蓋行業(yè)上也達(dá)到了歷史上少見(jiàn)的廣度，預(yù)計(jì)對(duì)于促增長(zhǎng)、保民生及穩(wěn)就業(yè)等方面將發(fā)揮積極的政策效應(yīng)。 稅收征管和稅收政策總是如影隨形，隨著今年來(lái)組合式稅費(fèi)政策的推出，留抵退稅政策也發(fā)生了較重大的變化，尤其是規(guī)模上的增幅和覆蓋面上的擴(kuò)圍，騙取留抵退稅案件可能涉及的金額和企業(yè)規(guī)模也將進(jìn)一步擴(kuò)大。

騙取留抵退稅案件的社會(huì)影響是惡劣的，一方面這類(lèi)行為將扭曲稅收政策的效應(yīng)，使得本來(lái)用于助企紓困的資金無(wú)法切實(shí)落實(shí)到需要的企業(yè)上，阻礙了政策的穩(wěn)就業(yè)、保民生、促增長(zhǎng)等效應(yīng)的發(fā)揮，另一方面這類(lèi)行為影響了稅法的權(quán)威性，助長(zhǎng)了不守法的不良風(fēng)氣。 騙稅行為若不被嚴(yán)格查處， 則將吸引更多企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，不利于樹(shù)立納稅人依法納稅的主人公意識(shí)。 今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)從嚴(yán)打擊騙取留抵退稅違法行為，嚴(yán)肅查出稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為等違法違紀(jì)行為，同時(shí)明確稅務(wù)檢查重點(diǎn)，提高查處效率，一系列措施將有效遏制騙取留抵退稅行為，減少其帶來(lái)的不利影響。

湯鳳林：在2019 年實(shí)行的增值稅增量留抵退稅制度基礎(chǔ)上，今年，我國(guó)優(yōu)化了征繳退流程， 對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅， 把納稅人今后才可繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額予以提前返還。 新政將原來(lái)的先進(jìn)制造業(yè)按月退還增量留抵稅額的政策適應(yīng)范圍擴(kuò)大到小微企業(yè)和六個(gè)重點(diǎn)行業(yè)（分別是制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等）；對(duì)所有符合條件的企業(yè)在2019 年4 月1 日前形成的存量留抵稅額予以一次性退還； 為了小微企業(yè)得到政策實(shí)惠取消退稅門(mén)檻； 新政適用主體不僅包括企業(yè)， 還包括一般計(jì)稅方法計(jì)稅的個(gè)體工商戶。新政通過(guò)提前返還尚未抵扣的稅款，增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金回籠壓力，在疫情“新常態(tài)”背景下不但有助于提升企業(yè)發(fā)展信心， 激發(fā)市場(chǎng)主體活力，還能夠促進(jìn)消費(fèi)投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展， 推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

從理論上來(lái)說(shuō)，騙取留抵退稅主要是通過(guò)隱匿銷(xiāo)售收入、虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出等方式減少銷(xiāo)項(xiàng)稅、虛增抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)差額部分本應(yīng)留待以后繼續(xù)抵扣，但留抵退稅是國(guó)家把留待以后抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅提前返還給納稅人。 無(wú)論是假企業(yè)、假出口，還是假申報(bào)，都會(huì)干擾稅收秩序，嚴(yán)重影響稅收公平，為了維護(hù)國(guó)家稅收安全，營(yíng)造公平公正的稅收營(yíng)商環(huán)境，都要對(duì)騙取留抵退稅的行為予以堅(jiān)決嚴(yán)厲的打擊。

李建軍：增值稅留抵退稅是穩(wěn)市場(chǎng)主體保就業(yè)、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)的重要政策工具，通過(guò)增值稅留抵退稅可以為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、 緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，為企業(yè)存續(xù)和發(fā)展提供空間，有利于保市場(chǎng)主體、保就業(yè)、穩(wěn)投資、促消費(fèi)。 今年的增值稅留抵退稅的特點(diǎn)主要有： 退稅力度大；留抵退稅精準(zhǔn)用力，優(yōu)先安排小微企業(yè)、重點(diǎn)支持制造業(yè)，并進(jìn)一步擴(kuò)大受益范圍；退稅資金有保障且直達(dá)企業(yè)，退稅效率高；留抵退稅成效顯著，在穩(wěn)市場(chǎng)主體保就業(yè)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用。 要實(shí)現(xiàn)留抵退稅政策目標(biāo)，必須打擊留抵退稅違法行為，維護(hù)增值稅留抵退稅秩序。

之所以會(huì)出現(xiàn)騙取留抵退稅，一方面是取得留抵退稅意味著直接獲得真金白銀的收入，利益成為驅(qū)使不法個(gè)人或企業(yè)騙稅的重要原因；另一方面，在以票控稅、以數(shù)治稅下， 騙取留抵退稅不時(shí)發(fā)生，意味著我們的增值稅征管、金稅系統(tǒng)等還有不盡完備的空間、存在監(jiān)控死角，這為不法分子騙取留抵退稅提供了可能。 客觀上來(lái)講，我們近年來(lái)隨著營(yíng)改增、金稅三期、國(guó)地稅合并等稅制和征管改革， 增值稅征管體系已有很大的提升， 加之針對(duì)騙取留抵退稅的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，騙取留抵退稅已經(jīng)被遏制在一定范圍之內(nèi)，相對(duì)于留抵退稅總額騙稅規(guī)模有限。 但是，騙取留抵退稅直接危害稅收征管秩序、危害稅法權(quán)威、損害稅收公平、 損害稅收經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)性、損害稅收宏觀調(diào)控、 損害社會(huì)誠(chéng)信文化，必須嚴(yán)厲打擊。

王樺宇：2019 年3 月財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號(hào)）， 決定自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 此后， 國(guó)家財(cái)稅主管部門(mén)進(jìn)一步完善留抵退稅制度，在所涉及的行業(yè)、留抵退稅的稅款范圍、 程序安排和手續(xù)便捷度等方面持續(xù)優(yōu)化和完善。 2022 年 4 月 1 日起， 國(guó)家財(cái)稅主管部門(mén)開(kāi)始推進(jìn)大規(guī)模增值稅留抵退稅政策， 在進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度、 為市場(chǎng)主體有效紓困解難的同時(shí)， 亦成為我國(guó)增值稅制度改革的重要組成部分。 至于為何出現(xiàn)騙取留抵退稅案件，可以從兩方面進(jìn)行分析：一是說(shuō)明增值稅留抵退稅是實(shí)實(shí)在在的稅收優(yōu)惠政策， 在某種意義上相比以前政策提前獲得現(xiàn)金流支持， 更易讓不法分子以及部分存有僥幸心理的市場(chǎng)主體受利益驅(qū)動(dòng)鋌而走險(xiǎn)，獲取不當(dāng)利益；二是說(shuō)明目前在留抵退稅的征管過(guò)程中還需要進(jìn)一步加大對(duì)騙取留抵退稅的打擊力度， 特別是放管服改革后充分利用稅收大數(shù)據(jù)和相關(guān)資訊支撐，增強(qiáng)稅務(wù)、公安等主管部門(mén)的“事中”“事后”識(shí)別和查處能力。

主持人：綜合稅務(wù)總局最近召開(kāi)的工作推進(jìn)會(huì)和新聞發(fā)布會(huì)內(nèi)容，從“一手抓退得快一手抓打得狠”這一工作要求，再到最近提的“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉“打法”，“狠打騙退”始終擺在重要位置，始終突出“狠打嚴(yán)查護(hù)航政策安全落地”導(dǎo)向。這釋放出怎樣的信號(hào)？盡管今年退稅“大頭”已經(jīng)落地，但從7 月1 日起，退稅擴(kuò)圍7 大行業(yè)的政策正在實(shí)施，政策落實(shí)的步伐未止，打擊騙取留抵退稅形勢(shì)將依然嚴(yán)峻復(fù)雜。 對(duì)進(jìn)一步狠打嚴(yán)查騙稅行為您有何建議？

李旭紅：一是需要重點(diǎn)聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域、 虛開(kāi)發(fā)票騙取留抵退稅違法行為。 應(yīng)考慮提高跨地區(qū)聯(lián)合督辦水平，減少跨地區(qū)信息不對(duì)稱現(xiàn)象，加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)間涉稅信息流通。 二是需要進(jìn)一步發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用， 拓展共享數(shù)據(jù)范圍，提高各部門(mén)稅務(wù)分析水平，精準(zhǔn)分析、快速鎖定案源線索。 三是在嚴(yán)查騙稅行為的同時(shí)，要做到分類(lèi)管理，堅(jiān)持無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾，減少守法經(jīng)營(yíng)企業(yè)的納稅成本，對(duì)主觀上騙取留抵退稅的企業(yè)從嚴(yán)查處，采取納稅信用降級(jí)、限制發(fā)票領(lǐng)用等措施。 四是加強(qiáng)曝光， 持續(xù)開(kāi)展典型案件公開(kāi)曝光工作，加強(qiáng)對(duì)不法企業(yè)的警示，向社會(huì)釋放騙稅行為必嚴(yán)格查處的信號(hào)。

湯鳳林：從“一手抓退得快一手抓打得狠”到五措并舉“打法”，說(shuō)明：第一，在未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)我國(guó)都會(huì)嚴(yán)厲打擊騙退稅， 因?yàn)樗窃鲋刀惲舻滞硕惖幕A(chǔ)，也是政策進(jìn)一步擴(kuò)圍，實(shí)行存量、增量大規(guī)模留抵退稅的前提。 第二，未來(lái)不只是要退稅快，還要退好稅，退對(duì)人、數(shù)額準(zhǔn)、服務(wù)好。 第三，未來(lái)稽查對(duì)象不只是納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員與外部勾結(jié)作弊騙取留抵退稅的失職失責(zé)也要依紀(jì)依法嚴(yán)肅處理。

近年涉稅犯罪案件大體呈現(xiàn)出跨省作案增多、牽連企業(yè)甚廣、隱蔽性強(qiáng)、涉案金額大等特點(diǎn)， 在沿用傳統(tǒng)檢查賬簿、實(shí)地檢查等手段的情形下，必須結(jié)合現(xiàn)代的信息技術(shù)以及各方合力，掌握更多犯罪分子違法信息，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)打擊。 進(jìn)一步狠打嚴(yán)查騙稅的手段如下：一是從“稅警聯(lián)合”到“稅警關(guān)銀”聯(lián)合出擊。 目前，各地稅警聯(lián)合辦案發(fā)展已較為成熟，但是鑒于銀行應(yīng)為儲(chǔ)戶保密原則，稅務(wù)和銀行的信息共享以及合作深度還不及稅警聯(lián)合。 當(dāng)然，國(guó)家稅務(wù)總局并沒(méi)有停止推進(jìn)稅銀聯(lián)合的步伐， 近年稅務(wù)部門(mén)與銀保監(jiān)部門(mén)、銀行合作，持續(xù)深化“銀稅互動(dòng)”，未來(lái)也有望實(shí)現(xiàn)一定突破，稅銀的深度合作能更好地起到威懾、預(yù)防、打擊涉稅違法犯罪的作用。 另外在打擊騙稅方面，充分利用海關(guān)的數(shù)據(jù)和偵查優(yōu)勢(shì)，精準(zhǔn)打擊“假出口”違法犯罪行為。 二是從傳統(tǒng)實(shí)地查驗(yàn)到云端打擊和數(shù)據(jù)導(dǎo)偵。 稅務(wù)機(jī)關(guān)靈活運(yùn)用金稅三期、稅收大數(shù)據(jù)和電子底賬系統(tǒng)等平臺(tái)，以及“雙隨機(jī)一公開(kāi)”稅務(wù)稽查監(jiān)管機(jī)制，篩選比對(duì)被查企業(yè)關(guān)鍵信息，以此幫助確定檢查方向，從而實(shí)現(xiàn)從嚴(yán)、從速、從重打擊騙稅與虛開(kāi)違法行為。 三是從“各自為營(yíng)”到稅總特派辦牽頭查辦跨區(qū)域案件。 自國(guó)家稅務(wù)總局駐地方特派辦掛牌運(yùn)行以來(lái)，持續(xù)完善工作機(jī)制，深化內(nèi)外部門(mén)合作，聚焦“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票和“假出口”騙取退稅，持續(xù)開(kāi)展集中精準(zhǔn)強(qiáng)力打擊。 特大虛開(kāi)案件一般都呈現(xiàn)出跨省作案的特點(diǎn)，特派辦可以充分調(diào)動(dòng)和協(xié)調(diào)各方資源，提高虛開(kāi)案件查辦效率。 特派辦在虛開(kāi)案件跨省查辦中起了關(guān)鍵性的作用，在稅警聯(lián)合辦案的大環(huán)境下逐漸成為稅務(wù)、 司法機(jī)關(guān)打擊特大虛開(kāi)案件的又一“利刃”。

李建軍：“一手抓退得快一手抓打得狠”顯示出增值稅留抵退稅政策實(shí)施的決心和執(zhí)行力， 符合政策應(yīng)退盡退快退，使政策紅利充分釋放，另一方面不會(huì)因?qū)嵤┩硕愓叻€(wěn)定企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而姑息非法亂象。 實(shí)際上，合法退稅退得快、非法退稅打得狠，都是退稅政策落到實(shí)處不可或缺的。 打擊騙退稅可以從以下幾個(gè)方面入手：一是高壓打擊騙退，并加強(qiáng)正反面宣傳，形成騙退必究、追究必速，增強(qiáng)對(duì)騙退稅行為和心理的威懾力， 使可能的騙稅者不敢騙。 二是聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域、虛開(kāi)發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)騙取留抵退稅等違法犯罪行為， 給予其嚴(yán)厲打擊。 三是充分加強(qiáng)同工商、海關(guān)、金融等相關(guān)部門(mén)的合作，并充分利用及持續(xù)優(yōu)化金稅系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升打擊騙取留抵退稅的打擊效率。

王樺宇：目前實(shí)施的大規(guī)模留抵退稅政策，無(wú)論是短期內(nèi)有效緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力、 增加市場(chǎng)主體的活力和發(fā)展信心，還是長(zhǎng)期看深化我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制改革、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)都具有重要而深遠(yuǎn)的影響，因此需要作為常態(tài)化的政策加以堅(jiān)持和完善。 當(dāng)前出現(xiàn)的騙取留抵退稅案件具有量多面廣的特點(diǎn)， 要進(jìn)一步加強(qiáng)常態(tài)化打擊，加快處置力度并按照相關(guān)法律政策從嚴(yán)查處。 但實(shí)施大規(guī)模留抵退稅政策與從嚴(yán)查處騙取留抵退稅案件之間并不矛盾，涉及“兩手抓”的問(wèn)題。 一手要繼續(xù)抓好從快退稅，確保稅收政策紅利遍及符合規(guī)定的市場(chǎng)主體；一手要從嚴(yán)打擊騙取留抵退稅的違法行為，只有從嚴(yán)打擊涉稅違法犯罪行為，才能更好、更公平地塑造法治化稅務(wù)營(yíng)商環(huán)境，才能更有效地保障合法經(jīng)營(yíng)合法退稅的市場(chǎng)主體的正當(dāng)權(quán)益。

用好稅收大數(shù)據(jù)做實(shí)留底退稅政策執(zhí)行全流程監(jiān)管

主持人：根據(jù)您的研究和實(shí)踐，增值稅留抵退稅政策執(zhí)行全流程應(yīng)重點(diǎn)把握哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以確保政策的落地落實(shí)？

李旭紅：一是把握好留抵退稅資格審核，聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷(xiāo)售確認(rèn)等資格認(rèn)證問(wèn)題， 通過(guò)金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0 系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，從企業(yè)的各項(xiàng)申報(bào)表格、貨物品名、存貨等數(shù)據(jù)排查對(duì)比企業(yè)的涉稅疑點(diǎn)。 二是把握好稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員紀(jì)律管理，嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員失職失責(zé)行為， 特別是對(duì)內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅等違紀(jì)違法行為深入調(diào)查，嚴(yán)格懲處。 三是把握好已辦理留抵退稅企業(yè)的抽查工作，對(duì)納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入等欺騙手段，重點(diǎn)抽查存在 “留抵稅額突增”“銷(xiāo)售收入急劇減少”“紅字作廢異常”現(xiàn)象的企業(yè)。

湯鳳林：其一，關(guān)注退稅企業(yè)是否符合條件，退稅金額是否準(zhǔn)確。 重點(diǎn)加強(qiáng)退稅企業(yè)的資質(zhì)、退稅流程、退稅金額計(jì)算等方面審查。 其二，關(guān)注留抵退稅政策是否已應(yīng)退盡退。 重點(diǎn)查看留抵稅額增量較大的企業(yè)，是否存在有符合條件未申請(qǐng)或申請(qǐng)未及時(shí)審批的情形， 關(guān)注部分審批、退稅時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)，了解稅務(wù)部門(mén)是否存在未按規(guī)定調(diào)（退）庫(kù)、地方財(cái)政部門(mén)未及時(shí)保障退庫(kù)資金到位，督促地方及時(shí)辦理退稅。 其三，關(guān)注留抵退稅政策的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在利用留抵退稅政策，通過(guò)非真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛報(bào)留抵稅額問(wèn)題，以及其他可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 其四，關(guān)注留抵退稅政策尚需完善的內(nèi)容。 如政策執(zhí)行中設(shè)置的門(mén)檻條件是否恰當(dāng)， 關(guān)注企業(yè)實(shí)際操作復(fù)雜程度，尤其是對(duì)新辦納稅人設(shè)置的條件是否恰當(dāng)，以及政策執(zhí)行中存在的其他問(wèn)題，以推進(jìn)留抵退稅政策的改進(jìn)和完善。

李建軍：騙取留抵退稅的核心在于騙稅者取得虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，少計(jì)收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅，增值稅留抵退稅關(guān)鍵是在進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)票的真實(shí)性、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具的及時(shí)性和完整性。 在強(qiáng)調(diào)退得快的同時(shí)，提升購(gòu)銷(xiāo)專(zhuān)票查驗(yàn)的及時(shí)充分性， 充分利用和優(yōu)化金稅系統(tǒng)或者增值稅稅控系統(tǒng)， 對(duì)申請(qǐng)退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具方信息進(jìn)行全面追溯核實(shí)，分析進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票開(kāi)具方企業(yè)的成立時(shí)間、業(yè)務(wù)活動(dòng)、發(fā)票開(kāi)具等相關(guān)信息，及時(shí)識(shí)別可能存在的空殼公司開(kāi)票等。

王樺宇：從流程管理的角度來(lái)看，打擊騙取留抵退稅行為的重點(diǎn)是落實(shí)落細(xì)三個(gè)方面的具體工作。 一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理。 放管服改革以來(lái)，留抵退稅政策的推行以納稅人自主申報(bào)為主，并不以前置審核為前提，所以需要加強(qiáng)在事中事后的管理，而事中事后的管理需要建構(gòu)在充分的數(shù)據(jù)支撐基礎(chǔ)上，對(duì)于申請(qǐng)留抵退稅的市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)配比、行業(yè)稅負(fù)等數(shù)據(jù)分析是發(fā)現(xiàn)稅收違法行為線索的主要來(lái)源，也往往比較準(zhǔn)確可靠。 二是突出打擊重點(diǎn)。 聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域、虛開(kāi)發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)騙取留抵退稅，惡意造假騙取留抵退稅，有涉稅違法行為前科、曾被稅務(wù)部門(mén)行政處罰又發(fā)生偷稅或騙取留抵退稅等違法犯罪行為，依法嚴(yán)查重處。 三是加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)。 稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要充分發(fā)揮常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪工作機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)信息共享，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)查、情報(bào)導(dǎo)偵理念，開(kāi)展聯(lián)合分析研判、聯(lián)合確定案源、聯(lián)合推進(jìn)案件查辦。

主持人：根據(jù)背景材料，稅務(wù)部門(mén)依托稅收大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管體系，對(duì)留抵退稅納稅人風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全景掃描、精準(zhǔn)畫(huà)像，根據(jù)掃描畫(huà)像結(jié)果采取相應(yīng)的防控措施。 具體來(lái)看，稅務(wù)部門(mén)事前對(duì)符合留抵退稅申請(qǐng)條件的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研判，對(duì)存在異常情況的納稅人進(jìn)行約談提醒、督促整改；事中對(duì)提交留抵退稅申請(qǐng)的納稅人信息進(jìn)行審核校驗(yàn)，對(duì)納稅人風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行研判，根據(jù)研判結(jié)果分類(lèi)辦理；事后對(duì)已辦理留抵退稅的納稅人加強(qiáng)跟蹤管理，常態(tài)化開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，精準(zhǔn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)違規(guī)享受疑點(diǎn)企業(yè)，快速有效核實(shí)處置。此外，對(duì)違規(guī)享受政策的企業(yè)追回其已獲得的退稅款，將涉嫌騙取留抵退稅的企業(yè)及時(shí)移交稽查部門(mén)查處。 在留抵退稅政策執(zhí)行中這一監(jiān)管體系發(fā)揮了怎樣的作用？ 如何進(jìn)一步完善這一監(jiān)管體系確保更多稅收優(yōu)惠政策落準(zhǔn)落好？

李旭紅：在政策執(zhí)行中，這一監(jiān)管體系一是從源頭化解風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)前移管理。 通過(guò)描繪納稅人“畫(huà)像”，對(duì)納稅人的申請(qǐng)條件進(jìn)行研判， 及時(shí)阻斷化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)依法享受政策紅利。 二是動(dòng)態(tài)監(jiān)管，分級(jí)分類(lèi)服務(wù)。 根據(jù)申請(qǐng)留抵退稅的不同等級(jí)納稅人風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)果進(jìn)行分類(lèi)管理，做到有針對(duì)性的同時(shí)又能針對(duì)企業(yè)最新情況及時(shí)調(diào)整管理措施。三是閉環(huán)管理，護(hù)航企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)退稅的事后跟蹤，常態(tài)化分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，提升信用等級(jí)。

完善這一監(jiān)管體系，一是要繼續(xù)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)等數(shù)字化手段在監(jiān)管體系建設(shè)中的作用，健全動(dòng)態(tài)的監(jiān)管體系，提高監(jiān)管效率和精準(zhǔn)度。 利用大數(shù)據(jù)手段對(duì)信用等級(jí)進(jìn)行更精確的劃分，同時(shí)擴(kuò)大部門(mén)間數(shù)據(jù)共享范圍，提高稅務(wù)部門(mén)總體數(shù)據(jù)分析水平，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭管理效率。 二是要繼續(xù)強(qiáng)化分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管體系， 對(duì)高信用低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾、少打擾，對(duì)低信用高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督。三是要落實(shí)好不法分子的打擊力度， 對(duì)不法分子違法行為進(jìn)行更高效和更嚴(yán)厲的懲處。

湯鳳林：經(jīng)濟(jì)冷暖“稅”先知。 憑借對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息的及時(shí)反映、 準(zhǔn)確分析，稅收大數(shù)據(jù)在服務(wù)政府科學(xué)決策方面已形成獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。 在增值稅留抵退稅過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)以稅收大數(shù)據(jù)所提供信息為基礎(chǔ)，加強(qiáng)了納稅人的信息管理，事前將可能存在的退稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低，事中隨時(shí)了解、掌握納稅人政策享受動(dòng)態(tài)，事后進(jìn)行常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)分析和違規(guī)享受政策的精準(zhǔn)識(shí)別，這一以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管體系較好地實(shí)現(xiàn)了對(duì)留抵退稅政策實(shí)施的全過(guò)程監(jiān)管。

稅收大數(shù)據(jù)要發(fā)揮更大價(jià)值，未來(lái)需要各部門(mén)加強(qiáng)協(xié)同、形成合力。 大數(shù)據(jù)在稅收中的應(yīng)用還會(huì)朝著更加多元化、智能化方向發(fā)展，這不僅要求各部門(mén)加強(qiáng)互通共享，還要求發(fā)揮各部門(mén)優(yōu)勢(shì)，提供多方面技術(shù)支持，共同提升對(duì)數(shù)據(jù)的分析和處理能力。 近來(lái)，一些地方做了不少有益探索， 比如有些地方的稅務(wù)部門(mén)與發(fā)改、科技、財(cái)政等部門(mén)合作，共同組建大數(shù)據(jù)中心，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)各行業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和需求分析的精準(zhǔn)度。 各部門(mén)加強(qiáng)日常協(xié)作、暢通合作機(jī)制，正是為更好地分析運(yùn)用數(shù)據(jù)，進(jìn)而為打通產(chǎn)銷(xiāo)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)提供堅(jiān)實(shí)保障。

李建軍：隨著企業(yè)數(shù)量、業(yè)務(wù)量的增加， 企業(yè)業(yè)務(wù)地域和行業(yè)范圍的擴(kuò)大，形成了海量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交易信息，在此情況下，以往信息處理、分析、稽查等方式方法難以滿足新要求。 依托大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險(xiǎn)” 進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)管是稅務(wù)機(jī)關(guān)因時(shí)而變，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)與稅收征管深度融合的表現(xiàn)，這一監(jiān)管體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)增值稅留抵退稅應(yīng)退盡退且退得快、騙取退稅有效識(shí)別及時(shí)查處，發(fā)揮著不可或缺的作用。 進(jìn)一步完善這一監(jiān)管體系，關(guān)鍵在于按照《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的指引，深化稅收征管制度改革、建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)。

王樺宇：客觀講，目前的智慧稅務(wù)建設(shè)為識(shí)別、分析和查處騙取留抵退稅違法犯罪行為提供了硬核的征管能力支撐，很多案件線索也都是通過(guò)稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的。 未來(lái)，要進(jìn)一步加強(qiáng)包括金稅四期在內(nèi)的智慧稅務(wù)建設(shè)，提升稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)治稅的能力和水平。 與此同時(shí)，還要進(jìn)一步完善稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析，向符合條件但沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)留抵退稅的市場(chǎng)主體精準(zhǔn)推送相關(guān)稅收政策信息，既要“從重從快”做好稅收?qǐng)?zhí)法，又要“以納稅人為中心”做好納稅服務(wù)。 需要指出的是，稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析也并非“萬(wàn)能”，在一些稅收違法行為“隱藏較深”或存在“數(shù)據(jù)斷鏈”情形時(shí)，仍要加強(qiáng)傳統(tǒng)技術(shù)下稅收征管和執(zhí)法場(chǎng)景的覆蓋，確保對(duì)留抵退稅違法犯罪行為的立體化、全覆蓋、無(wú)死角的系統(tǒng)打擊。

筑牢監(jiān)管防線多措并舉推進(jìn)留抵退稅長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)

主持人：此前，《關(guān)于調(diào)整完善增值稅留抵退稅地方分擔(dān)機(jī)制及預(yù)算管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)〔2019〕205 號(hào)）中就明確指出加強(qiáng)留抵退稅監(jiān)管，部署“財(cái)政部各地監(jiān)管局以抽審的方式對(duì)留抵退稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。 省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)部門(mén)按照要求予以配合”，今年大規(guī)模留抵退稅執(zhí)行中財(cái)政部各地監(jiān)管局進(jìn)一步堅(jiān)持聯(lián)動(dòng)協(xié)作、強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)管、細(xì)化涉企服務(wù)，多措并舉推動(dòng)增值稅留抵退稅在屬地落實(shí)落細(xì)落地。 根據(jù)您的研究或?qū)嵺`，保障留抵退稅政策落地中監(jiān)管局都采取了哪些舉措？ 發(fā)現(xiàn)了哪些問(wèn)題？有哪些值得總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)做法？

印而東：近年來(lái)，財(cái)政部寧波監(jiān)管局進(jìn)一步提高政治站位、主動(dòng)作為，秉持監(jiān)管與服務(wù)并重的工作宗旨，助力增值稅留抵退稅政策在寧波市落地見(jiàn)效。 一是強(qiáng)化部門(mén)間協(xié)同。 主動(dòng)與寧波市稅務(wù)局進(jìn)行對(duì)接，了解掌握寧波市落實(shí)留抵退稅政策要求所做的相關(guān)準(zhǔn)備工作和符合相關(guān)條件的企業(yè)數(shù)量及惠及金額，重點(diǎn)督促稅務(wù)部門(mén)盡快辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)，對(duì)急需資金支持的企業(yè)起到幫一把、 渡難關(guān)、扶一程的作用。 截至6 月底，寧波市稅務(wù)局已辦理留抵退稅金額約246.68 億元，惠及企業(yè)達(dá)2.9 萬(wàn)戶。二是做實(shí)現(xiàn)場(chǎng)抽審工作。按季獲取留抵退稅清單，以此對(duì)轄區(qū)內(nèi)申請(qǐng)企業(yè)較多、實(shí)際退稅金額較大的基層稅務(wù)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)抽審，全面了解較有代表性企業(yè)的留抵退稅申請(qǐng)、審核和退付環(huán)節(jié)相關(guān)資料，并就抽審情況向相關(guān)稅務(wù)部門(mén)提出優(yōu)化審核流程、 進(jìn)一步加強(qiáng)退稅事后監(jiān)管、盡快明確退稅審核相關(guān)問(wèn)題處理辦法等要求。 三是加大政策宣傳力度。 在各項(xiàng)調(diào)研和財(cái)政監(jiān)管工作接觸企業(yè)時(shí)，積極向企業(yè)宣講財(cái)稅政策，做好政策答疑解惑及風(fēng)險(xiǎn)提醒， 助力企業(yè)應(yīng)享盡享政策紅利，努力實(shí)現(xiàn)“人找政策”向“政策找人”的積極轉(zhuǎn)變。 撰寫(xiě)專(zhuān)報(bào)信息積極向市委市政府反饋減稅降費(fèi)的重要性及取得的階段性成效， 得到了寧波市委領(lǐng)導(dǎo)的批示肯定。四是主動(dòng)下沉基層調(diào)研。 向基層稅務(wù)部門(mén)了解開(kāi)展增值稅留抵退稅的工作流程和信息化系統(tǒng)建設(shè)情況，詢問(wèn)留抵退稅的政策實(shí)施成效和難點(diǎn)堵點(diǎn)；重點(diǎn)選取各地有代表性的制造業(yè)、小微企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、留抵退稅政策享受情況，傾聽(tīng)企業(yè)對(duì)留抵退稅政策的意見(jiàn)建議，真正做到“身入”基層，“心到”基層，聽(tīng)真話、察實(shí)情。

總的來(lái)看，大規(guī)模增值稅留抵退稅新政策在穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、 緩解資金壓力、滿足投資需求，激活產(chǎn)業(yè)鏈等方面取得了良好的成效，市場(chǎng)主體獲得感較強(qiáng)。 但是在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過(guò)程中存在一些問(wèn)題：一是新企業(yè)受限信用等級(jí)無(wú)法及時(shí)享受退稅政策。 目前政策規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅納稅人的信用等級(jí)須為A 級(jí)或B 級(jí)，M 級(jí)納稅人無(wú)法享受，而M 級(jí)納稅人的主體是當(dāng)年新設(shè)企業(yè)， 因在創(chuàng)辦初期投入較多，其對(duì)留抵退稅政策的需求更為強(qiáng)烈。 二是出口企業(yè)申請(qǐng)流程繁瑣。 現(xiàn)行政策規(guī)定，適用免抵退稅辦法的納稅人，可以在同一申報(bào)期內(nèi)申請(qǐng)免抵退稅和留抵退稅，但必須先辦理出口退稅再重新發(fā)起留抵退稅申請(qǐng)流程。 多事項(xiàng)申請(qǐng)極其麻煩，出口企業(yè)寧愿放棄留抵稅額而將其結(jié)轉(zhuǎn)下期獲得出口退稅。 三是部分政策執(zhí)行口徑難以準(zhǔn)確把握。 主要包括個(gè)別納稅人營(yíng)改增前形成的大額留抵稅額難以有效核實(shí)，部分企業(yè)按照政策規(guī)定的行業(yè)歸屬與其實(shí)際從事的主要行業(yè)不相符導(dǎo)致享受政策出現(xiàn)合規(guī)但不合理的問(wèn)題，部分企業(yè)受偶發(fā)業(yè)務(wù)影響可退稅業(yè)務(wù)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)售額占比過(guò)低而無(wú)法及時(shí)退稅，個(gè)別納稅人進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不匹配產(chǎn)生增值稅留抵稅額流失風(fēng)險(xiǎn)等。 四是存在企業(yè)舞弊騙稅風(fēng)險(xiǎn)。 個(gè)別企業(yè)為符合退稅條件，可能會(huì)隱瞞部分經(jīng)營(yíng)收入以增加留抵稅額；大宗批發(fā)業(yè)可通過(guò)虛增進(jìn)項(xiàng)稅額騙稅；一些兼營(yíng)內(nèi)貿(mào)的企業(yè)也可能會(huì)存在“一票兩用”的違規(guī)騙稅行為，這些均構(gòu)成退稅風(fēng)險(xiǎn)隱患。

寇杰：實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策是黨中央國(guó)務(wù)院重大決策部署，是穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)的關(guān)鍵性舉措，有利于促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，有利于為各類(lèi)市場(chǎng)主體紓困減負(fù)。 為落實(shí)財(cái)政部有關(guān)要求，河北監(jiān)管局堅(jiān)持從“退、用、效”三個(gè)方面加強(qiáng)監(jiān)管，確保政策落地見(jiàn)效。 一是加強(qiáng)協(xié)同推進(jìn)確保及時(shí)“退”，利用監(jiān)管局與省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)協(xié)作機(jī)制，推動(dòng)政策清單梳理、加大政策宣傳力度、簡(jiǎn)化優(yōu)惠事項(xiàng)管理，確保企業(yè)盡享政策紅利。 將縣級(jí)退稅減稅政策進(jìn)度納入財(cái)政運(yùn)行監(jiān)管范圍，深入15 個(gè)縣（區(qū)）督促政策落實(shí)。 二是加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管跟蹤如何“用”，會(huì)同稅務(wù)部門(mén)從增量占比、小微企業(yè)占比、重點(diǎn)行業(yè)占比等維度分析研究留抵退稅結(jié)構(gòu)變化，結(jié)合財(cái)政運(yùn)行數(shù)據(jù)分縣區(qū)監(jiān)控退稅規(guī)模對(duì)庫(kù)款的影響。 同時(shí)，調(diào)研企業(yè)退稅資金使用投向，引導(dǎo)企業(yè)將退稅資金優(yōu)先用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)研發(fā)投入。 三是加強(qiáng)分析研判提高綜合“效”，強(qiáng)化政策問(wèn)效，重點(diǎn)關(guān)注留抵退稅政策與其他階段性優(yōu)惠政策的疊加效應(yīng)，會(huì)同省級(jí)財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)留抵退稅政策對(duì)以后征期收入影響的分析。

日常監(jiān)管中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別地區(qū)政策執(zhí)行中還存在一些問(wèn)題：征管方面，地方稅務(wù)部門(mén)退稅和稽查銜接不夠，個(gè)別地區(qū)存在“退”不管審，稽查補(bǔ)稅大于退稅的情況。財(cái)政方面， 少數(shù)地區(qū)仍存在被動(dòng)落實(shí)、機(jī)械操作的問(wèn)題，系統(tǒng)性考慮、全局性把握不足，退稅減稅與庫(kù)款保障、中央專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助與自身財(cái)力建設(shè)統(tǒng)籌不夠，對(duì)財(cái)政運(yùn)行帶來(lái)一定的影響。 企業(yè)方面，不少中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，造成費(fèi)用等科目難以準(zhǔn)確歸集、應(yīng)享盡享。 如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，不少中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，研發(fā)費(fèi)用記賬不全不準(zhǔn)。

李旭紅：一是加強(qiáng)與其他部門(mén)聯(lián)動(dòng)協(xié)作，與省級(jí)稅務(wù)部門(mén)簽訂備忘錄，建立定期會(huì)商、共享、溝通等機(jī)制，密切關(guān)注基層財(cái)稅部門(mén)，組織開(kāi)展實(shí)地調(diào)研，了解基層情況與困難，同時(shí)關(guān)注地方財(cái)政情況，與行業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行溝通， 掌握留抵退稅可能產(chǎn)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。二是關(guān)注企業(yè)實(shí)況，強(qiáng)化對(duì)企溝通，包括建立對(duì)企直接溝通渠道、組織專(zhuān)題調(diào)研座談等，收集企業(yè)界意見(jiàn)。三是落實(shí)日常監(jiān)管， 包括將留抵退稅嵌入地方財(cái)政分析， 及時(shí)向上級(jí)部門(mén)反饋調(diào)研分析成果，動(dòng)態(tài)跟蹤重點(diǎn)行業(yè)退稅情況等。

在具體實(shí)施中，一是企業(yè)對(duì)退稅標(biāo)準(zhǔn)的判斷存在一定的不確定性。 例如本次留抵退稅政策中， 中小微企業(yè)劃型僅按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定即可，從業(yè)人員不作為劃型指標(biāo)。 部分企業(yè)結(jié)合從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)確定其中小微企業(yè)的身份，導(dǎo)致留抵退稅申請(qǐng)有誤。 二是部分企業(yè)抵扣數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性存在一定問(wèn)題，在銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面，企業(yè)需要關(guān)注收入核算的完整、 及時(shí)和準(zhǔn)確，在進(jìn)項(xiàng)稅額方面，企業(yè)需注意扣稅憑證是否合規(guī)，是否屬于可抵扣的范圍，應(yīng)做轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是否如數(shù)轉(zhuǎn)出等問(wèn)題。 三是部分地方財(cái)政退稅壓力較大，征收增值稅和負(fù)擔(dān)退稅的省份之間有可能出現(xiàn)錯(cuò)配，這也是導(dǎo)致某些地方財(cái)政退稅資金出現(xiàn)困難的關(guān)鍵。

湯鳳林：針對(duì)近年留抵退稅調(diào)庫(kù)監(jiān)管出現(xiàn)的一些新變化和新問(wèn)題，監(jiān)管局所采取的應(yīng)對(duì)舉措中，筆者認(rèn)為，屬于比較好的做法有：一是制度先行，完善機(jī)制流程。制度是管理的前提，在留抵退稅調(diào)庫(kù)監(jiān)督管理中監(jiān)管局以完善機(jī)制流程為出發(fā)點(diǎn)，盡力做好對(duì)內(nèi)對(duì)外各項(xiàng)優(yōu)化工作。 堅(jiān)持提高工作站位，結(jié)合地方實(shí)際，從完善機(jī)制、提升效率、規(guī)范流程的角度，修訂完善業(yè)務(wù)內(nèi)控規(guī)程，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)制保障，為做好調(diào)庫(kù)及監(jiān)管工作打下良好基礎(chǔ)。 從實(shí)際調(diào)庫(kù)監(jiān)管需要出發(fā)，圍繞內(nèi)控規(guī)程優(yōu)化流轉(zhuǎn)表單， 進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程規(guī)范性，做到過(guò)程留痕。 加強(qiáng)請(qǐng)示匯報(bào)。 針對(duì)當(dāng)年新出現(xiàn)的科目調(diào)整等問(wèn)題，及時(shí)向財(cái)政部請(qǐng)示， 認(rèn)真記錄， 主動(dòng)做好與省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門(mén)的溝通，確保相關(guān)政策平穩(wěn)有序落實(shí)。 二是嚴(yán)格規(guī)范，完成調(diào)庫(kù)任務(wù)。 堅(jiān)持提高站位全面思考，在認(rèn)真完成財(cái)政部交辦任務(wù)的同時(shí)，也積極從做好工作出發(fā)，更好履職盡責(zé)。 一方面，認(rèn)真按照初審、復(fù)審、終審三級(jí)審核制度，終審環(huán)節(jié)由局領(lǐng)導(dǎo)親自把關(guān)，嚴(yán)格按照財(cái)政部相關(guān)工作要求，及時(shí)準(zhǔn)確完成留抵退稅調(diào)庫(kù)工作。 另一方面，針對(duì)今年首次出現(xiàn)的調(diào)庫(kù)方向新變化，經(jīng)集中研討，主動(dòng)對(duì)接省級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展提醒，督促地方及時(shí)完成調(diào)庫(kù)工作，確保中央收入及時(shí)入庫(kù)。 三是主動(dòng)作為，做好調(diào)庫(kù)監(jiān)管。 主動(dòng)融入財(cái)政大數(shù)據(jù)，探索信息化全監(jiān)管與一線深入調(diào)研融合模式， 點(diǎn)面結(jié)合做好調(diào)庫(kù)監(jiān)管工作。一方面，系統(tǒng)梳理近年中央收入監(jiān)管財(cái)政大數(shù)據(jù)探索成果，形成以多維展現(xiàn)、交叉比對(duì)、監(jiān)控預(yù)警、趨勢(shì)分析、人工智能等為主的信息化工具體系，在留抵退稅調(diào)庫(kù)監(jiān)管工作中，以跨部門(mén)對(duì)賬為切入點(diǎn)，通過(guò)稅務(wù)部門(mén)留抵退稅數(shù)據(jù)、財(cái)政部門(mén)應(yīng)調(diào)庫(kù)數(shù)據(jù)和國(guó)庫(kù)部門(mén)實(shí)際調(diào)庫(kù)數(shù)據(jù)的相互比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)省以下留抵退稅調(diào)庫(kù)工作的主動(dòng)監(jiān)管。 另一方面，注重深入一線開(kāi)展監(jiān)管及調(diào)研工作。 密切聯(lián)動(dòng)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)部門(mén)， 赴地方基層財(cái)政部門(mén)實(shí)地調(diào)研，采取電話、約談、抽查等方式，了解及監(jiān)督留抵退稅調(diào)庫(kù)情況。

主持人：為進(jìn)一步推動(dòng)增值稅留抵退稅政策落地，讓該享受增值稅留抵退稅的企業(yè)應(yīng)享盡享，真正把國(guó)家發(fā)給企業(yè)的“紅包”交到手上，對(duì)今后留抵退稅制度完善以及筑牢監(jiān)管防線等方面您還有何想法建議？

李旭紅：一是要構(gòu)建增值稅留抵退稅長(zhǎng)效機(jī)制。 做好留抵退稅制度改革與增值稅立法的有效銜接，包括明確存量留抵退稅制度是否應(yīng)形成長(zhǎng)效機(jī)制、存量留抵退稅行業(yè)是限定性的還是普遍性的、存量留抵退稅金額是否需要有比例限制等問(wèn)題。二是要進(jìn)一步落實(shí)好以數(shù)治稅，挖掘數(shù)字技術(shù)的潛力。 包括考慮引入人工智能分析工具，“因需制宜” 精準(zhǔn)提供納稅服務(wù)；利用區(qū)塊鏈去中心化、可溯源、不可篡改的特性，依托區(qū)塊鏈技術(shù)建立電子發(fā)票平臺(tái)等。 三是推進(jìn)財(cái)政分配體制改革，確保退稅資金落地。 理順地方和中央的財(cái)權(quán)和事權(quán)劃分，明確好地方承擔(dān)退稅資金的責(zé)任劃分，因地制宜地落實(shí)地方退稅資金。

湯鳳林：首先，推進(jìn)留抵退稅長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。 堅(jiān)持新發(fā)展理念，著力以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，不斷優(yōu)化完善稅收要素市場(chǎng)化配置體制機(jī)制，科學(xué)穩(wěn)健把握積極財(cái)政政策逆周期調(diào)節(jié)力度，建立契合國(guó)際增值稅稅制、與高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的留抵退稅長(zhǎng)效機(jī)制， 更好回歸稅制中性， 一體化推進(jìn)大規(guī)模減稅降費(fèi)政策實(shí)施， 促進(jìn)稅收要素向先進(jìn)生產(chǎn)力部門(mén)轉(zhuǎn)移，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展。 同時(shí)落實(shí)稅收法定原則， 加快推動(dòng)增值稅法立法，進(jìn)一步減檔并降低增值稅率，搭配留抵退稅機(jī)制，增強(qiáng)稅收對(duì)收入分配和資源配置的再調(diào)節(jié)功能，推進(jìn)我國(guó)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

其次， 優(yōu)化完善留抵退稅適用政策。堅(jiān)持把握增值稅中性原則，短期內(nèi)可實(shí)行留抵退稅分檔制，即設(shè)置兼顧各方的適度留抵退稅金額起退點(diǎn)，對(duì)高于退稅起退點(diǎn)的準(zhǔn)予退稅。 長(zhǎng)期看需穩(wěn)妥推進(jìn)留抵退稅改革， 適當(dāng)放寬增量留抵稅額退還條件，如適度放寬納稅企業(yè)信息評(píng)級(jí)限制，逐步提高退還比例直至100%， 以最大限度惠及企業(yè)獲得減稅紅利，為后疫情時(shí)代中小微企業(yè)注入新活力。 同時(shí)以符合宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策為取向，靶向支持創(chuàng)新企業(yè)，有效對(duì)沖紓困受疫情影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力，發(fā)揮好積極財(cái)政規(guī)模性政策“組合拳”效應(yīng)。

再次，健全留抵退稅配套舉措。 堅(jiān)持稅收公平和效率原則，在常態(tài)化疫情防控形勢(shì)下充分考慮產(chǎn)業(yè)布局情況，更加均衡合理優(yōu)化確定央地之間的財(cái)政分擔(dān)機(jī)制，進(jìn)一步理順中央與地方財(cái)政分配關(guān)系，統(tǒng)籌規(guī)劃和安排留抵退稅資金，如通過(guò)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金等方式對(duì)集中退稅地區(qū)財(cái)力予以補(bǔ)貼和保障，精準(zhǔn)對(duì)沖和避免基層財(cái)政承壓過(guò)大，穩(wěn)住和擴(kuò)大社會(huì)民生就業(yè)基本盤(pán)。 同時(shí)，全面深化“放管服”改革，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政、稅務(wù)與央行部門(mén)間信息交互共享， 精準(zhǔn)施策實(shí)現(xiàn)退稅業(yè)務(wù) “申請(qǐng)—審核—退庫(kù)”電子化“零接觸”快速高效辦結(jié)，切實(shí)把留抵退稅政策改革紅利轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。

印而東：一是優(yōu)化導(dǎo)向設(shè)計(jì)。 建議采用差別化退稅體現(xiàn)政策導(dǎo)向，對(duì)重點(diǎn)支持的先進(jìn)制造企業(yè)，試點(diǎn)放開(kāi)信用等級(jí)評(píng)價(jià)特殊渠道和存量留抵退稅政策，并將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、留抵形成原因作為重要依據(jù)；對(duì)調(diào)控行業(yè)、資金流動(dòng)快的行業(yè)可以適當(dāng)降低退稅比例；對(duì)出口企業(yè)，簡(jiǎn)化申請(qǐng)操作流程。 同時(shí)，建立涉稅處罰觸發(fā)信用等級(jí)動(dòng)態(tài)評(píng)定機(jī)制，強(qiáng)化退稅政策的正向激勵(lì)作用， 引導(dǎo)提高納稅遵從度，確保政策執(zhí)行精準(zhǔn)有效。 二是細(xì)化執(zhí)行口徑。 簡(jiǎn)化對(duì)營(yíng)改增前形成大額留抵稅額的核實(shí)工作，對(duì)于其中不再處于正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的納稅人不再辦理留抵退稅，在減少稅款流失風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)將政策紅利向正常經(jīng)營(yíng)的納稅人傾斜。 針對(duì)處于籌建期的納稅人按照實(shí)際登記的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)進(jìn)行行業(yè)歸屬劃定，并根據(jù)其未來(lái)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況變化及時(shí)調(diào)整政策享受待遇。 對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)較為明確、 公益屬性較強(qiáng)的納稅人，及時(shí)審批退還符合規(guī)定的業(yè)務(wù)所形成的留抵稅額，為其建設(shè)和運(yùn)營(yíng)公益性項(xiàng)目緩解資金鏈緊張壓力。 針對(duì)存在長(zhǎng)期進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)倒掛、形成留抵稅額的納稅人，重點(diǎn)關(guān)注其進(jìn)銷(xiāo)價(jià)的利潤(rùn)空間是否符合市場(chǎng)正常水平和規(guī)律，進(jìn)銷(xiāo)是否匹配、銷(xiāo)售額是否足額申報(bào)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 嚴(yán)厲打擊偷稅騙稅行為。 三是切實(shí)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，規(guī)范納稅人核算和申報(bào)。 通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)的深入應(yīng)用，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的跟蹤和監(jiān)控，積極防范并嚴(yán)厲打擊企業(yè)虛抵進(jìn)項(xiàng)稅、少記收入等涉稅違規(guī)問(wèn)題。 四是統(tǒng)籌優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式。 構(gòu)建綜合治稅信息化平臺(tái)，充分利用銀行、住建、交通等部門(mén)的涉稅信息數(shù)據(jù)， 分析行業(yè)信息、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)等，監(jiān)控留抵稅額的增長(zhǎng)變動(dòng)率、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣變動(dòng)率等標(biāo)志性指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。 同時(shí)要針對(duì)典型企業(yè)延伸管理，全面掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、留抵形成、納稅信用等情況，作為判斷是否退稅的重要依據(jù)，防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

寇杰：目前，留抵退稅政策類(lèi)型多、覆蓋面廣，基層執(zhí)行把握不盡相同，納稅人或嫌麻煩不愿申請(qǐng)，造成政策效果在一定程度上打折。 建議：一是優(yōu)化政策設(shè)計(jì)，提高政策執(zhí)行的便利性，特別是對(duì)享受條件較為復(fù)雜的政策，盡量統(tǒng)一各部門(mén)間對(duì)市場(chǎng)主體資格的界定，簡(jiǎn)化操作程序，讓執(zhí)行部門(mén)易掌握、好落實(shí)，讓企業(yè)易理解、能主動(dòng)，更好發(fā)揮政策效力。 二是增強(qiáng)政策協(xié)同，提高政策落地的有效性。 將留抵退稅分擔(dān)機(jī)制作為省以下財(cái)政體制重要內(nèi)容，明確各級(jí)支出責(zé)任，穩(wěn)定市縣政策預(yù)期， 引導(dǎo)地方加強(qiáng)財(cái)源長(zhǎng)期建設(shè)機(jī)制，防止短期收入任務(wù)對(duì)沖退稅減稅政策效果。三是加強(qiáng)監(jiān)督檢查， 形成常態(tài)化高壓態(tài)勢(shì)。 建立多部門(mén)聯(lián)防聯(lián)查機(jī)制，發(fā)揮稅務(wù)大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)， 嚴(yán)查騙取留抵退稅騙稅行為，確?！奥额^就打、打早打小”。

李建軍：增值稅留抵退稅是一項(xiàng)重大的惠企惠民政策，同時(shí)也是增值稅制度本身的內(nèi)在要求和國(guó)際常見(jiàn)做法。 今后增值稅留抵退稅的完善，一是要進(jìn)一步優(yōu)化增值稅退稅規(guī)范和流程，稅務(wù)機(jī)關(guān)做到應(yīng)退盡退快退。 二是要完善增值稅留抵退稅分擔(dān)機(jī)制，考慮增值稅繳納地和退稅地的非一致性，增值稅征收分配地方分成部分存在的地區(qū)間稅源與稅收背離，優(yōu)化增值稅退稅地方分擔(dān)部分在地區(qū)之間的合理分配，使增值稅留抵退稅與增值稅地方分享激勵(lì)相容。 三是要加強(qiáng)留抵退稅監(jiān)管，防范退稅錯(cuò)用濫用，嚴(yán)禁騙取退稅，維護(hù)稅法權(quán)威和公平的稅收秩序，真正發(fā)揮增值稅退稅制度的功能作用。

王樺宇：主要還是遵循“快退嚴(yán)打結(jié)合、治標(biāo)治本并行”的原則。 將“快退”作為落實(shí)大規(guī)模留抵退稅政策的主要程序性考核要求，盡可能將稅收政策的紅利充分有效地貫徹落實(shí)到每一個(gè)納稅人，同時(shí)將“嚴(yán)打” 作為當(dāng)前和未來(lái)一個(gè)階段的重點(diǎn)工作來(lái)推進(jìn)，曝光一批典型案件形成社會(huì)威懾力。 就打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為而言，“治標(biāo)”就是常態(tài)化、依法從嚴(yán)從重打擊，進(jìn)一步加快查處的節(jié)奏和加大查處的力度，但在根本意義上，最有效打擊稅收違法犯罪行為的優(yōu)選措施還是要“治本”，也即形成基于“法律規(guī)范、誠(chéng)信倫理和社會(huì)信用” 共治的稅法遵從的良好局面，形成讓作為納稅人的市場(chǎng)主體“不敢、不能、不想”偷騙稅的社會(huì)氛圍。