商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)問題研究

朱中凡

作為國庫集中支付代理銀行的商業(yè)銀行是國庫辦理集中支付業(yè)務(wù)的樞紐，對做好國庫集中支付業(yè)務(wù)起著重要作用，同時也是監(jiān)管國庫集中支付的重要部門。伴隨近期財稅機制的變革，商業(yè)銀行的屬性、管理模式和經(jīng)驗觀念也產(chǎn)生了重大變化，但商業(yè)銀行對代理國庫支付業(yè)務(wù)重要地位及所擁有的權(quán)利并沒有隨之得到提升和鞏固，為此，深化改革商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)，成為目前財政國庫管理機制變革的關(guān)鍵，它一方面作為財政管理機制的關(guān)鍵組成，另一方面又作為創(chuàng)新財政管理機制的主體，能夠起到加強財政資金監(jiān)管，提升財政資金效益的作用。本文旨在通過梳理商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的系列問題，提出改進國庫集中支付業(yè)務(wù)管理工作的幾點建議。

一、代理集中支付業(yè)務(wù)相關(guān)問題

（一）人工干預(yù)處理賬務(wù)較多，業(yè)務(wù)處理自動化程度有待提高

一是資金清算電子化程度有待提高。盡管目前人民銀行和商業(yè)銀行使用的清算系統(tǒng)較以前進步很大，但仍存在商業(yè)銀行在處理清算業(yè)務(wù)時，在支付資金環(huán)節(jié)需要進行逐筆人工審查并匯總核對后再與人民銀行進行清算，同時對前一天未及時清算的商業(yè)銀行墊付款項也要次日人工干預(yù)處理賬務(wù)，這些環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)錯誤，進而對集中支付業(yè)務(wù)的正常處理產(chǎn)生不利影響。二是在對賬和反饋信息環(huán)節(jié)仍有大量的紙質(zhì)單據(jù)傳遞和電話溝通。目前，在財政部門、集中支付局和預(yù)算單位中仍有部分單位未開通網(wǎng)上銀行和開辦財智卡而不能實現(xiàn)電子對賬和自助對賬。部分集中支付憑證錯漏有時需要電話溝通，部分報表和對賬單等紙質(zhì)單據(jù)需要人工傳遞，增加了代理銀行的工作量。三是業(yè)務(wù)辦理電子化程度有待提高。集中支付業(yè)務(wù)關(guān)系的預(yù)算單位多，業(yè)務(wù)數(shù)筆多，業(yè)務(wù)量大，業(yè)務(wù)辦理的電子化處理程度直接影響支付環(huán)節(jié)是否及時、準確，以及商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)的效率。當(dāng)前，商業(yè)銀行辦理國庫支付集中業(yè)務(wù)的電子化程度不高，改進的空間還比較大。如，在控制額度支付環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)鏈條很長，電子程度低。各個預(yù)算單位需先提出申請，經(jīng)財政批復(fù)并打印支付憑證后，送交商業(yè)銀行將相關(guān)信息錄入商業(yè)銀行的集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)開展額度支付，對相同信息容易產(chǎn)生多次手工錄入的重復(fù)處理。同時，資金清算自動化程度也不高。商業(yè)銀行在辦理資金清算業(yè)務(wù)時，需手工干預(yù)制作清算憑證并人工送達人民銀行，時效性不夠。除此之外，在對賬與信息反饋時仍以傳遞紙質(zhì)單據(jù)為主，多個環(huán)節(jié)都存在傳遞紙質(zhì)單據(jù)，沒有充分發(fā)揮先進的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的作用。

（二）代理商業(yè)銀行硬件設(shè)施不夠，相應(yīng)人員機構(gòu)不健全

作為國庫支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，國庫業(yè)務(wù)量日益增多，人員日趨緊張，且代理國庫人員多為兼職，許多精力為其他業(yè)務(wù)和管理事項分散;加之人員年齡老化、部分人員素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位，有關(guān)代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員和管理人員積極性不高，管理效率未能充分體現(xiàn)。同時，商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)成本較大、收益有限，商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)積極性較低，加上商業(yè)銀行內(nèi)部壓縮人力成本，使代理集中支付相關(guān)制度難以執(zhí)行到位。一是代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行人力不充足，導(dǎo)致不能滿足集中支付制度中關(guān)于處理國庫業(yè)務(wù)的人員配置的需要，專職員工、聘用制員工、兼職員工職能錯位。二是國庫會計核算業(yè)務(wù)不屬于商業(yè)銀行考核范疇，商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)管理工作不受重視。三是商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)工作人員調(diào)研分析水平有待提高。一線業(yè)務(wù)處理員工平常僅專注賬務(wù)、報表處理核對，除人民銀行布置的調(diào)研分析外，一般不開展專題調(diào)研，且調(diào)研僅限于數(shù)據(jù)處理，不能有效分析數(shù)據(jù)背后的原因及對目前國庫業(yè)務(wù)的影響。四是崗位變動導(dǎo)致人員素質(zhì)參差不齊。為防范和化解業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，目前各代理銀行均有對要害崗位進行輪崗的管理要求，這種輪崗是必要的，也是必須的。但在目前的實際工作中，個別代理銀行對國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的調(diào)整有些頻繁，相當(dāng)一部分從未接觸過國庫業(yè)務(wù)的人員未經(jīng)必要的國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)就立即上崗操作業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)素質(zhì)短期內(nèi)達不到崗位要求，這種變動會造成淺在的風(fēng)險隱患。

（三） 個別業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在風(fēng)險，部分同業(yè)務(wù)無法正常進行

一是財政部規(guī)定，預(yù)算單位需按照商業(yè)銀行實際墊付的資金，根據(jù)同期活期存款利率向商業(yè)銀行支付墊付資金產(chǎn)生的利息。但是由于零余額賬戶日終時變成“負余額”，導(dǎo)致商業(yè)銀行替預(yù)算單位墊資成為變相融資，這和目前商業(yè)銀行信貸政策相違背;同時銀行收取本金利息不便，容易形成風(fēng)險損失。二是目前同城特約委托收款業(yè)務(wù)的開戶銀行利用國庫專用系統(tǒng)或者小額支付系統(tǒng)的借記業(yè)務(wù)來自動收取預(yù)算單位的水電等公用事業(yè)費用，但是零余額賬戶不能達到自動扣繳的目的，如果自動扣繳就會導(dǎo)致系統(tǒng)反饋信息為預(yù)算單位欠費。如岳陽市某電業(yè)局向某預(yù)算單位辦理了同城特約委托收款業(yè)務(wù)收取電費，由于該預(yù)算單位開立的是“零余額賬戶”，造成無法自動扣繳。

（四）業(yè)務(wù)管理與人事安排分離，代理商業(yè)銀行監(jiān)管作用有待提升

一是商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)雖在人民銀行國庫部門領(lǐng)導(dǎo)與管理下，但商業(yè)銀行員工屬于內(nèi)部調(diào)節(jié)與管理。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理權(quán)和人事安排權(quán)錯位，容易誘發(fā)國庫集中支付業(yè)務(wù)處理時產(chǎn)生違規(guī)操作。二是商業(yè)銀行企業(yè)的經(jīng)營模式限制了其監(jiān)管作用的發(fā)揮。商業(yè)銀行為了保障利益，代理銀行未加強國庫監(jiān)督。三是集中支付代理銀行容易滿足日常業(yè)務(wù)處理，無法履行對國庫經(jīng)收處的監(jiān)管、檢查與指導(dǎo)職能。代理銀行組織對自身經(jīng)辦的國庫業(yè)務(wù)進行檢查，是落實內(nèi)控制度、防范化解國庫資金風(fēng)險的重要舉措，它可以發(fā)現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)操作中存在的問題和不足，及時解決問題。從當(dāng)前部分商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的運轉(zhuǎn)來看，國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)屬財政類業(yè)務(wù)，風(fēng)險較小，出現(xiàn)問題的可能性也相對較小，無論是經(jīng)辦人員的自查，還是后臺管理人員的專項檢查，都未從根本上引起重視，未能從業(yè)務(wù)處理的內(nèi)在聯(lián)系上進行風(fēng)險排查，較難發(fā)現(xiàn)問題。如：對零余額賬戶可透支的情況如何進行有效監(jiān)管？值得思考和探索。

二、 改進商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)管理工作的幾點建議

（一） 減少人工操作，加快國庫電子化建設(shè)的推進

國庫清算均有嚴格的時間要求，為適應(yīng)金融稅政改革的當(dāng)下經(jīng)濟環(huán)境，各代理銀行應(yīng)加快國庫電子化系統(tǒng)的改造，一是預(yù)算單位所有票據(jù)應(yīng)用均采用電子信息化，所有流程通過系統(tǒng)內(nèi)無紙化審批。二是各代理銀行對電子驗印系統(tǒng)要進一步升級為系統(tǒng)自動驗印，提高工作效率。三是強化代理銀行與財政、國庫、預(yù)算單位的信息聯(lián)接程度，保持信息了解的時效性，如預(yù)算單位對用款額度的實時調(diào)閱、相關(guān)部門的電子對賬等。構(gòu)建和完善“金財工程”，實現(xiàn)人民銀行、財政部門、預(yù)算單位和商業(yè)銀行一同使用與維護、實現(xiàn)資源共享的信息化平臺，定時處理預(yù)算資金信息傳輸與資金清算，提升財政資金利用率，延長商業(yè)銀行的國庫集中支付業(yè)務(wù)受理時間，規(guī)避或減少代理銀行資金墊付行為的發(fā)生。在控制額度上，達到預(yù)算單位提高用款申請、財政部門進行上網(wǎng)審核、支付令與授權(quán)額度信息通過互聯(lián)網(wǎng)適時送達人民銀行和集中支付代理銀行，集中支付代理銀行對預(yù)算單位申請的結(jié)算憑證或收款人申請的預(yù)算單位出具的結(jié)算憑證開展柜臺核對與進行業(yè)務(wù)支付，以上信息在多方共用的一體化系統(tǒng)中運轉(zhuǎn);在資金清算方面，實現(xiàn)與額度控制的自動匹配和自動化支付。通過系統(tǒng)開發(fā)升級，由系統(tǒng)完成各預(yù)算單位額度匹配、資金的自動支付、經(jīng)辦行與人行的清算，減少人工干預(yù);要求財政部門、各預(yù)算單位開通網(wǎng)上銀行和開辦財智卡，全面實現(xiàn)電子對賬和財智卡自助對賬。同時代理行自動產(chǎn)生對賬單、核算報表等各類電子資料，由人民銀行、財政部門、預(yù)算單位等授權(quán)人員自行上網(wǎng)下載使用。加強商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)改革，變過去的手工或半手工操作為網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上維護、網(wǎng)上清算，讓國庫資金管理插上信息化的“翅膀”。針對代理商業(yè)銀行為預(yù)算單位墊付資金現(xiàn)象，實行合理利息補償、本金追償和風(fēng)險擔(dān)保機機制，聯(lián)合出臺操作性強的制度辦法，有效減少墊付資金行為的發(fā)生。

（二） 加強人員管理，打造專業(yè)服務(wù)團隊

隨著國庫新業(yè)務(wù)的不斷開展，對國庫經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，因此各代理銀行一方面要加強對國庫經(jīng)辦人員的思想政治教育，通過風(fēng)險案例的展示，開展人生觀和廉潔從政教育，提高其職業(yè)道德素養(yǎng);另一方面應(yīng)適當(dāng)保持國庫經(jīng)辦人員的穩(wěn)定性，可采取強制休假、科學(xué)合理地設(shè)置國庫崗位等有效風(fēng)險控制手段對國庫經(jīng)辦人員進行有效隔離，同時，應(yīng)對前臺業(yè)務(wù)操作人員進行國庫業(yè)務(wù)知識體系的全面學(xué)習(xí)，保持業(yè)務(wù)的連貫性，即崗換業(yè)務(wù)不斷。同時隨著國庫集中支付業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)量日漸增大，暴露出來的操作問題也將慢慢顯現(xiàn)。嚴格細致的檢查可以發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，把問題和風(fēng)隱患消滅在初始狀態(tài)。因此，各代理銀行首先要做好業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)場管理，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提取、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)送等環(huán)節(jié)，進行二次校驗把關(guān)，確保數(shù)據(jù)的一致性;其次，各代理銀行要抓好國庫業(yè)務(wù)的自查工作，采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式同步進行，充分發(fā)揮國庫自查作用，把風(fēng)險問題糾正的萌芽狀態(tài)，就顯得尤為重要，如對預(yù)算單位零余額賬戶的監(jiān)管應(yīng)分配到每一天進行，對日終余額不為零的預(yù)算單位零余額賬戶，應(yīng)立即進行核實，當(dāng)日進行賬務(wù)處理;最后，各代理銀行的內(nèi)部檢查部門，應(yīng)建立科學(xué)有效地檢查機制，對國庫業(yè)務(wù)進行常規(guī)和專項檢查，通過錄相調(diào)閱、賬務(wù)流水核實、業(yè)務(wù)憑證查看等多種方式進行全方位的業(yè)務(wù)檢查，對檢查出來的問題要實行名單制管理，堅決杜絕隱瞞不報。同時，應(yīng)增強服務(wù)意識，持續(xù)做好學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作。各代理銀行應(yīng)主動開展國庫業(yè)務(wù)電子信息化的宣導(dǎo)工作，做好經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)應(yīng)用、業(yè)務(wù)操作等知識全方位的學(xué)習(xí)，提高國庫操作人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，滿足國庫業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需求，對有關(guān)代理行的國庫集中支付業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和管理人員開展崗位培訓(xùn)和集中培訓(xùn)，提高法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識水平，及時傳遞、學(xué)習(xí)、宣傳國庫集中支付業(yè)務(wù)有關(guān)政策和內(nèi)部管理制度，形成“學(xué)法守法，合規(guī)經(jīng)營”的良好氛圍。

（三）加強疏漏補缺，齊心協(xié)力解決業(yè)務(wù)問題

一方面根據(jù)代理銀行有時為預(yù)算單位墊付款項形成事實上的融資的情況，各預(yù)算單位、財政部門、人民銀行、代理商業(yè)銀行要統(tǒng)一協(xié)商，延長國庫集中支付業(yè)務(wù)受理時間和推遲清算時間。另一方面為解決預(yù)算單位繳納共用事業(yè)費或社會保障基金等款項的需要，可以實行財政部門、預(yù)算單位、人民銀行和代理商業(yè)銀行共同協(xié)作模式：一是對預(yù)算單位的同城特約委托收款協(xié)議，應(yīng)提前統(tǒng)一報財政部門和人民銀行備案;二是財政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上銀行功能，在同一時段由預(yù)算單位開展網(wǎng)上申請繳費，報財政部門審核，并利用網(wǎng)銀向代理銀行發(fā)送電子指令支付，從財政零余額賬戶支出;三是人民銀行、財政部門、商業(yè)銀行協(xié)商收款單位，調(diào)節(jié)現(xiàn)存電子繳費系統(tǒng)，對這類業(yè)務(wù)需求的預(yù)算單位的零余額賬戶進行“應(yīng)開展人工干預(yù)”的特別標注，跳出提示對話頁面，在自動繳費時，系統(tǒng)彈出提示，變?yōu)樾枰虡I(yè)銀行人工干預(yù)后支付。代理銀行手工干預(yù)付款前，應(yīng)取得財政部門的批復(fù)文書。

（四）加大業(yè)務(wù)監(jiān)管，營造和諧關(guān)系

通過構(gòu)建立財、稅、庫、關(guān)、行聯(lián)席會議制度與信息共享制度，達成溝通一致的和諧關(guān)系，共同提升工作水平，加快達到“財、稅、庫、關(guān)、行”全部橫向聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)共享數(shù)據(jù)，及時進行資金清算的目標，共同創(chuàng)建和諧的國庫集中支付工作氛圍，協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系，實現(xiàn)人力、物力、財力、技術(shù)各方面的支持，同時加強知識宣傳，使國庫集中支付代理銀行擁有較高的社會地位與優(yōu)越性，提升代理銀行的主動性與使命感。積極協(xié)調(diào)溝通，實現(xiàn)與財政部門一同監(jiān)管商業(yè)銀行的國庫業(yè)務(wù)，提升地方財政機制變革。當(dāng)前在保持目前體制的情況下加大監(jiān)管力度，降低國庫資金存在的風(fēng)險，提升代理銀行國庫業(yè)務(wù)積極性，將有很長一段路要走。一方面應(yīng)提高商業(yè)銀行的手續(xù)費用，調(diào)動商業(yè)銀行積極性;另一方面，加強對集中支付代理銀行監(jiān)督檢查，加大對代理銀行的現(xiàn)場非現(xiàn)場業(yè)務(wù)檢查，加強對日常業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化管理;同時，開展制度建設(shè)，加強內(nèi)部控制，指導(dǎo)落實執(zhí)行各項制度，防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險，促使國庫業(yè)務(wù)更加規(guī)范，不斷提升商業(yè)銀行工作水平;最后，加強對新業(yè)務(wù)、新人員的培訓(xùn)，不斷提升國庫業(yè)務(wù)水平進而全面提高商業(yè)銀行國庫服務(wù)能力。

三、結(jié)論

在信息化時代，財政資金更需要安全、高效的管理，使得國庫集中支付電子化程度成為現(xiàn)代國庫變革的一項基礎(chǔ)工作。作為代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，應(yīng)不斷提升軟硬件水平以達到人民銀行、財政部門與預(yù)算單位要求，積極配合財政、人行和預(yù)算單位，持續(xù)升級優(yōu)化，提升管理能力全面實現(xiàn)國庫支付電子化變革。本文通過梳理商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的系列問題，提出改進國庫集中支付業(yè)務(wù)管理工作的幾點建議，希望對加強商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)管理水平提供參考。

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作者單位：中國人民銀行岳陽市中心支行，碩士研究生。