一張五百萬(wàn)借條牽出的“刑事案”

■廖錢華

悠悠萬(wàn)事，吃飯為大；民為國(guó)基，谷為民命。糧食安全是關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)的大賬本，關(guān)乎國(guó)家安全的大戰(zhàn)略。為深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記對(duì)糧食工作的重要指示精神，以堅(jiān)定的政治站位、強(qiáng)烈的使命擔(dān)當(dāng)，積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，把保障糧食安全放在突出位置。2021 年10 月至11 月，A 縣審計(jì)局派出審計(jì)組在對(duì) A 縣糧食局2016～2021 年度財(cái)務(wù)收支管理情況審計(jì)中，通過(guò)一張500 萬(wàn)借條，發(fā)現(xiàn)該縣原糧食局副局長(zhǎng)畢某多次挪用公款的犯罪事實(shí)。

一、疑點(diǎn)初現(xiàn)，鎖定目標(biāo)

審計(jì)組人員進(jìn)駐A 縣糧食局后，要求財(cái)務(wù)人員提供局機(jī)關(guān)、糧食購(gòu)銷公司、資產(chǎn)管理公司等相關(guān)年度的賬、證、表，按照常規(guī)的檢查、復(fù)算、詢問(wèn)等方法展開審計(jì)。審計(jì)人員汪某在查閱會(huì)計(jì)往來(lái)時(shí)，一筆500 萬(wàn)元的借款引起了她的注意。賬面顯示：2017 年10 月19 日A縣糧食購(gòu)銷公司將500 萬(wàn)元公款轉(zhuǎn)至江西B 米業(yè)有限公司，同年11月10 日該米業(yè)有限公司將500 萬(wàn)元還回。于是，汪某要來(lái)憑證及附件，并詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員回答是分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)畢某交辦的，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)是合作收糧款。審計(jì)人員要求提供會(huì)議記錄和合作收糧協(xié)議，財(cái)務(wù)人員說(shuō)沒(méi)有會(huì)議記錄也沒(méi)有協(xié)議書。這么大一筆公款在沒(méi)有集體決策的情況下轉(zhuǎn)給私人企業(yè)？合作收糧沒(méi)有協(xié)議？合作收糧的收益在哪？審計(jì)人員憑著高度的職業(yè)敏感性，覺(jué)得事情不簡(jiǎn)單。

二、順藤摸瓜，尋求突破

審計(jì)人員汪某將這500 萬(wàn)借款向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)、主審作了匯報(bào)后，審計(jì)組立即在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)召開了業(yè)務(wù)會(huì)，大家一致認(rèn)為，這筆巨額的借款，如果沒(méi)有開會(huì)研究，至少是“三重一大”政策沒(méi)落實(shí)到位；如果是公對(duì)公的合作收糧工作關(guān)系，那也有協(xié)議；如果是個(gè)人行為，那問(wèn)題就復(fù)雜了，至少是挪用公款，甚至涉及其它個(gè)人違法等行為！帶著這些疑問(wèn)，審計(jì)小組決定先不打草驚蛇，集中力量把近幾年來(lái)與該公司的經(jīng)濟(jì)往來(lái)全部理清，因?yàn)橛写艘还P就應(yīng)該不止這一筆。果不其然，延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2013 年1 月至2017年11 月，A 縣糧食購(gòu)銷公司先后4次累計(jì)金額1332 萬(wàn)元將公款轉(zhuǎn)入該米業(yè)有限公司，且都是短時(shí)期內(nèi)歸還。審計(jì)組組長(zhǎng)黃某當(dāng)即決定，從B 米業(yè)有限公司入手，看看資金做什么用了？在A 縣審計(jì)局主要負(fù)責(zé)人的審批下，開具了B 米業(yè)公司該賬戶的銀行賬號(hào)查詢通知書，對(duì)該公司賬號(hào)的銀行流水查詢，同時(shí)到縣工商局查詢B 米業(yè)公司的工商注冊(cè)和法人代表、高管人員登記變更情況。銀行查詢表明，1332 萬(wàn)元在轉(zhuǎn)入到B 米業(yè)有限公司后分別轉(zhuǎn)入至湖南C 公司、江西D 公司，短期內(nèi)又轉(zhuǎn)回B 米業(yè)有限公司，再由B 米業(yè)有限公司轉(zhuǎn)回至A縣糧食購(gòu)銷公司，幾筆款項(xiàng)均是如此操作；公司信息查詢得知該公司法人為漆某。漆某？審計(jì)人員曹某立即說(shuō)道，剛剛看資產(chǎn)公司賬的時(shí)候發(fā)現(xiàn)退休人員工資花名冊(cè)里有這個(gè)名，此漆某是不是彼漆某？

三、深入調(diào)查，獲取證據(jù)

審計(jì)人員詢問(wèn)縣資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)人員，單位退休人員漆某與B 米業(yè)有限公司的法人代表漆某什么關(guān)系時(shí)，財(cái)務(wù)人員回答“這就是同一人！”，漆某是老糧食員工，先后在糧管所經(jīng)理、資產(chǎn)公司經(jīng)理等多個(gè)崗位任職，在職時(shí)就已開辦B 米業(yè)有限公司，與糧食購(gòu)銷公司常有業(yè)務(wù)往來(lái)，漆某個(gè)人與時(shí)任糧食局副局長(zhǎng)畢某私交甚好。審計(jì)人員決定當(dāng)面詢問(wèn)畢某，畢某鎮(zhèn)定自若地回答是正常的合作收糧款，鄉(xiāng)下辦事簡(jiǎn)單，沒(méi)有簽訂協(xié)議，當(dāng)問(wèn)及合作收糧款的利潤(rùn)時(shí)，畢某又環(huán)顧左右而言他，說(shuō)沒(méi)什么利潤(rùn)，有時(shí)還虧，利潤(rùn)核算在B 米業(yè)有限公司。問(wèn)及湖南C 公司、江西D 公司時(shí)，他也是堅(jiān)決地說(shuō)不清楚。審計(jì)一度陷入僵局。審計(jì)組長(zhǎng)黃某與主審商量決定，把該米業(yè)公司的法人代表漆某叫到縣審計(jì)局來(lái)詢問(wèn)，開始幾次電話約漆某時(shí)，電話里漆某客客氣氣，就是不停地說(shuō)自己在外忙，一時(shí)來(lái)不了，說(shuō)不清什么時(shí)候能回來(lái)。審計(jì)人員只好請(qǐng)示分管縣領(lǐng)導(dǎo)，由分管縣領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示紀(jì)委，請(qǐng)縣紀(jì)委通知漆某到場(chǎng)。再次聯(lián)系時(shí)，漆某便說(shuō)剛出差回來(lái)，馬上到。詢問(wèn)現(xiàn)場(chǎng)，漆某不停地擦汗，經(jīng)過(guò)審計(jì)人員反復(fù)工作，突破漆某的心理防線，他最后交代，并不是合作收糧款，湖南C 公司、江西D 公司均是畢某關(guān)系密切的私營(yíng)企業(yè)，所挪用A 縣糧食購(gòu)銷公司款項(xiàng)是用于這兩公司資金周轉(zhuǎn)、增資擴(kuò)股、充當(dāng)過(guò)橋貸資金等營(yíng)利活動(dòng)。畢某通過(guò)B 米業(yè)有限公司中轉(zhuǎn)款是因?yàn)閭€(gè)人關(guān)系好，這樣做是為了遮人耳目，讓人以為是正常的業(yè)務(wù)往來(lái)，審計(jì)人員作好問(wèn)詢記錄，讓漆某簽字按上手印。再問(wèn)詢畢某，在鐵的事實(shí)面前，畢某也不得不承認(rèn)事實(shí)，審計(jì)組決定將畢某挪用公款謀利的事實(shí)移送至A 縣紀(jì)委進(jìn)一步查實(shí)處理。

四、落實(shí)責(zé)任，擴(kuò)大成果

審計(jì)組與A 縣紀(jì)委人員一同對(duì)畢某挪用公款事項(xiàng)的后續(xù)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)畢某除挪用A 縣糧食購(gòu)銷公司款項(xiàng)外，還利用A 縣E 鎮(zhèn)糧管所過(guò)賬，挪用公款650 萬(wàn)元用于其親屬生意周轉(zhuǎn)、償還銀行貸款等。2011 年至2018 年畢某挪用公款達(dá)1982 多萬(wàn)元。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)畢某涉嫌貪污、受賄等違法行為。通過(guò)畢某挪用公款這個(gè)突破口，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)A 縣糧食局及其下屬財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格、內(nèi)控制度不完善等問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)A 縣糧食購(gòu)銷公司下屬分公司私設(shè)小金庫(kù)1052 萬(wàn)元、畢某違規(guī)挪用公款給企業(yè)1322 萬(wàn)元、另有8 人像畢某一樣挪用公款1000 多萬(wàn)元用于個(gè)人購(gòu)房、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、幫親朋周轉(zhuǎn)資金等重大違紀(jì)問(wèn)題，部分資金在審計(jì)發(fā)現(xiàn)后追回。2021 年10 月，A 縣紀(jì)監(jiān)委對(duì)畢某和另8 人的違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行立案審查。2021 年12 月，A 縣紀(jì)監(jiān)委給予畢某開除黨籍、開除公職的處分。2022年3 月畢某被判處有期徒刑3 年零9 個(gè)月，并處罰金20 萬(wàn)元，其他8名涉案人員的調(diào)查處理正在辦理中?？h政府要求縣糧食局針對(duì)此次審計(jì)查出的問(wèn)題全面落實(shí)整改，堵塞漏洞，舉一反三，建立健全財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并形成有力有益的長(zhǎng)效機(jī)制。

從這張500 萬(wàn)借條牽出的案件，反映“有權(quán)必有責(zé)，有責(zé)必?fù)?dān)當(dāng)”，敬畏法紀(jì)、敬畏組織、敬畏權(quán)力，是每一位黨員、干部應(yīng)該始終牢記的高壓線。