大數(shù)據(jù)和云計(jì)算在財(cái)務(wù)信息化中的應(yīng)用

蔡玉琴　吳一非　楊惟樂(lè)　丁寧　厲沅玨

摘 要：上海計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)中心（軟件中心）是1984年由原國(guó)家科委批準(zhǔn)成立的科學(xué)事業(yè)單位，是國(guó)家863軟件專業(yè)孵化器（上海）基地、上海市軟件行業(yè)協(xié)會(huì)和上海軟件園管理辦公室的技術(shù)支撐單位。經(jīng)過(guò)多年的建設(shè)，軟件中心已初步形成了面向軟件技術(shù)研究和軟件產(chǎn)業(yè)服務(wù)的組織機(jī)構(gòu)。作為全額撥款公益二類事業(yè)單位，軟件中心收入組成主要由財(cái)政撥款收入、科研收入、非科研收入（市場(chǎng)化合同收入）、其他收入等組成。其中財(cái)政撥款收入占比20%左右，納入上海財(cái)政管理一體化系統(tǒng)管理;科研收入占比10%，市場(chǎng)化合同收入占比70%。除財(cái)政撥款收入外的其他3塊收入并沒(méi)有納入一體化管理系統(tǒng)。軟件中心現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)繁多，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤，它僅采集財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)完整度上有所限制，造成數(shù)據(jù)孤島。本課題分別以軟件中心各業(yè)務(wù)部門招投標(biāo)合同流程以及收入數(shù)據(jù)為研究載體，整合銷售數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。依托軟件中心流程管理系統(tǒng)，從各業(yè)務(wù)部門提交的招投標(biāo)申請(qǐng)中提取數(shù)據(jù)，根據(jù)中標(biāo)情況形成可視化數(shù)據(jù)，可以實(shí)時(shí)掌握單位業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)向趨勢(shì)，把握市場(chǎng)需求，同時(shí)研究把財(cái)政撥款收入以外的3塊收入以混合云方式納入一體化管理系統(tǒng)，并以數(shù)據(jù)圖譜方式呈現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)全面收入管理，更好的全面預(yù)算管理要求，及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行全貌對(duì)提升軟件中心業(yè)務(wù)拓展能力、業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)有著重要意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;業(yè)財(cái)融合;預(yù)算管理;財(cái)務(wù)信息化;混合云

（此文系2021年上海市會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)立項(xiàng)課題SHKJ2021ZC01成果之一）

一、緒論

（一）背景與政策依據(jù)

互聯(lián)網(wǎng)從1960年開(kāi)始興起，1990年開(kāi)始從軍用轉(zhuǎn)為民用，隨著各類技術(shù)的不斷發(fā)展，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等一個(gè)個(gè)新興名詞誕生，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展迅速，不僅豐富了民眾的精神需求，還對(duì)各行各業(yè)進(jìn)行了沖擊。

在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，信息化減少工作量的同時(shí)也對(duì)行業(yè)造成了巨大沖擊，會(huì)計(jì)行業(yè)與計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)系愈發(fā)緊密，按照傳統(tǒng)理論與方法執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)階段對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的需要。

隨著信息大爆炸時(shí)代的到來(lái)，原有的信息技術(shù)不足以支撐海量數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算應(yīng)運(yùn)而生。2007年云計(jì)算的概念正式提出，為會(huì)計(jì)信息化提供了堅(jiān)實(shí)的基石。

在信息技術(shù)、全球經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的大時(shí)代背景下，國(guó)家與國(guó)家、地區(qū)與地區(qū)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。

正所謂逆水行舟，不進(jìn)則退，在嚴(yán)峻的國(guó)際形勢(shì)下，中國(guó)面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為了中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)，也是未來(lái)中國(guó)的必經(jīng)之路。國(guó)家主席習(xí)近平多次強(qiáng)調(diào)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，在二十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人第十五次峰會(huì)第一階段會(huì)議中，他強(qiáng)調(diào)“要主動(dòng)應(yīng)變、化危為機(jī)，以科技創(chuàng)新和數(shù)字化變革催生新的發(fā)展動(dòng)能”。國(guó)家相關(guān)政策也不斷推動(dòng)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》中第五部分中，提到了要“切實(shí)加快會(huì)計(jì)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，為會(huì)計(jì)事業(yè)發(fā)展提供新引擎、構(gòu)筑新優(yōu)勢(shì)”。2020年9月，國(guó)務(wù)院正式印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，明確了國(guó)有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)、方向、重點(diǎn)以及措施。2020年12月，上海發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)上海城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意見(jiàn)》，要求深刻認(rèn)識(shí)上海進(jìn)入新發(fā)展階段全面推進(jìn)城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重大意義，明確城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的總體要求。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為經(jīng)濟(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要部分，成為了數(shù)字化轉(zhuǎn)型中作推進(jìn)中的不可忽視的部分。

在當(dāng)下大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)與各行各業(yè)深度融合的背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代潮流，積極尋求與大數(shù)據(jù)有效融合的路徑與方法，提高會(huì)計(jì)信息處理的效率，深化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門的深度合作，為企業(yè)的業(yè)務(wù)決策提供更有力的支撐，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以借助新技術(shù)的助力、數(shù)字化時(shí)代浪潮的推動(dòng)，在傳統(tǒng)的工作方式上不斷創(chuàng)新，探索新的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

同時(shí)，全球市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，各行各業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了很大變化。單位在面臨提高自身管理質(zhì)量和效率、實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的壓力的同時(shí)，也面臨著全球化和信息化的挑戰(zhàn)。目前，隨著經(jīng)濟(jì)和生活整體素質(zhì)的提高，人們對(duì)管理層面提出了更高的要求。同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)的多樣化和豐富化，與單位相關(guān)的預(yù)算工作也逐漸變得復(fù)雜。這無(wú)疑增加了單位預(yù)算人員的工作量，影響了單位預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。因此，在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境下，單位面臨的首要問(wèn)題之一就是如何科學(xué)有效地進(jìn)行全面預(yù)算管理，從而提高全面預(yù)算管理的效率和水平。

全面預(yù)算管理是指圍繞企事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)單位在可持續(xù)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)期控制。在本質(zhì)意義上說(shuō)，全面預(yù)算管理具有很強(qiáng)的綜合性特征。它是一項(xiàng)十分重要的管理工具。它可以科學(xué)、高效地管理、組織和協(xié)調(diào)單位業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而完成單位總體規(guī)劃中的預(yù)期目標(biāo)。目前，很多企事業(yè)單位管理者不重視全面預(yù)算管理，甚至很多管理者習(xí)慣于忽視全面預(yù)算管理，認(rèn)為預(yù)算工作沒(méi)有實(shí)際作用、是可有可無(wú)的，并且沒(méi)有嚴(yán)格按照制定的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，甚至隨意調(diào)整預(yù)算數(shù)額，致使預(yù)算管理的應(yīng)有作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。同時(shí)，一些管理者雖然認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性，但仍然沿用傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理模式，采用手工處理的方式進(jìn)行預(yù)算管理，這不僅不符合當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展要求，同時(shí)也導(dǎo)致了資源的大量浪費(fèi)，嚴(yán)重影響了預(yù)算效率。因此，對(duì)于當(dāng)代企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，面對(duì)科技水平的不斷提高，應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)單位全面預(yù)算管理與信息科技的結(jié)合，從而更好地促進(jìn)單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)預(yù)算管理控制。對(duì)于現(xiàn)代化的企事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，新技術(shù)應(yīng)用于單位全面預(yù)算管理的推進(jìn)與實(shí)施，從而有效提高單位預(yù)算管理的效率。

ERP是實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的一種有效的方法。ERP也能促進(jìn)各部門之間的平行工作，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)之間的交流;效率高，工作時(shí)間短。很多大生產(chǎn)廠家都在積極引入國(guó)外的 ERP管理體系。隨著 ERP的全面智能，各公司紛紛在 ERP中投資，研發(fā)符合 ERP的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表，使得 ERP中的各生產(chǎn)、商業(yè)過(guò)程能夠相互流通，最終達(dá)到預(yù)算的目的;智能執(zhí)行，調(diào)整，分析和評(píng)估，減少人力資源的預(yù)算。從單純的生產(chǎn)效率提高到了生產(chǎn)管理的智能化。在 ERP系統(tǒng)中，企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理不斷提高，從而達(dá)到降低成本和提高效率的目的。只有適應(yīng)了這個(gè)發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理才能在業(yè)界的激烈角逐中站穩(wěn)腳跟。

總而言之，在國(guó)家不斷發(fā)力，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時(shí)代大背景下，行政事業(yè)單位的數(shù)字化迫在眉睫。數(shù)字化的根本目的不在于數(shù)字化形式本身，數(shù)字化不僅僅是工作流程的信息化，而是要學(xué)習(xí)數(shù)字化的管理思維、行政思維，將數(shù)字化的內(nèi)核融入到業(yè)務(wù)中，要推動(dòng)業(yè)務(wù)的改革，在單個(gè)企業(yè)層面上，其目的在于提升業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在宏觀層面上，則是要促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康、平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展，讓中國(guó)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是符合國(guó)際形勢(shì)的、與國(guó)家政策指導(dǎo)相一致的，也是不可以忽視或者輕視的。綜上所述，軟件中心的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然的，也是緊迫的。

（二）研究的意義與價(jià)值

上海計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)中心（下文簡(jiǎn)稱：軟件中心）于1984年由原國(guó)家科委批準(zhǔn)成立，是上?？茖W(xué)院直屬事業(yè)單位。上海軟件中心長(zhǎng)期致力于軟件技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究和軟件應(yīng)用技術(shù)研究，通過(guò)技術(shù)服務(wù)和成果應(yīng)用推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，逐步形成了“服務(wù)行業(yè)，發(fā)展產(chǎn)業(yè)的核心理念，為我國(guó)軟件行業(yè)做出了眾多開(kāi)創(chuàng)性貢獻(xiàn)。

軟件中心是長(zhǎng)期致力于軟件技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究和軟件共性技術(shù)研究，中心擁有嵌入式系統(tǒng)應(yīng)用工程技術(shù)研究中心和上海市計(jì)算機(jī)軟件評(píng)測(cè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，提供嵌入式系統(tǒng)的高可信設(shè)計(jì)技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、工具以及測(cè)試與評(píng)估服務(wù)。近年來(lái)，根據(jù)上海嵌入式系統(tǒng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和上海創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)培育的需求，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要領(lǐng)域一一物聯(lián)網(wǎng)、智能制造、人工智能、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等，中心專注于工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)建設(shè)，以幫助客戶打通智造轉(zhuǎn)型應(yīng)用最后一公里。軟件中心緊緊圍繞上海具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)上海應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)。以技術(shù)驅(qū)動(dòng)服務(wù)升級(jí)和規(guī)?；七M(jìn)技術(shù)研發(fā)和成果產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化，打造研發(fā)、轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)科技生態(tài)鏈，在機(jī)制上形成研發(fā)技術(shù)策源層、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)移層、轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)層三層事業(yè)群;在業(yè)務(wù)上形成研發(fā)轉(zhuǎn)化、技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)業(yè)培育“三縱”業(yè)務(wù)線，成為新一代信息技術(shù)領(lǐng)域國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)。

然而，盡管軟件中心本身是一家高科技行業(yè)的事業(yè)單位，它的業(yè)財(cái)融合體系自從1984年成立以來(lái)就沒(méi)有發(fā)生過(guò)革新，一直以來(lái)它所使用的都是在1984年尚無(wú)財(cái)務(wù)數(shù)字化的情況下所設(shè)立的流程體系，從現(xiàn)在的情況來(lái)看，當(dāng)時(shí)的行政條例與目前的行政執(zhí)行力度已經(jīng)不足以滿足軟件中心對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)的監(jiān)管了。伴隨著以大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能為代表的數(shù)字科技不斷發(fā)展和成熟，企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷售等行為所面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻改變?？缧袠I(yè)的潛在競(jìng)爭(zhēng)者、緊跟快速演進(jìn)的消費(fèi)者需求，革新企業(yè)組織架構(gòu)、整合已有資源形成戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等具有必要性和緊迫性。

如圖所示，軟件中心合同收入占比70%，比例較大。本課題通過(guò)對(duì)招投標(biāo)中標(biāo)情況、簽訂合同情況為切入點(diǎn)，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。嘗試大數(shù)據(jù)在軟件中心合同收入方面的應(yīng)用，進(jìn)而評(píng)估未來(lái)收入情況，未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，合理制定戰(zhàn)略決策，包括洞察商機(jī)、資源分配優(yōu)化、業(yè)務(wù)模式變革、產(chǎn)品市場(chǎng)定位、現(xiàn)金流模擬等。為實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型做鋪墊。

軟件中心為財(cái)政撥款單位，財(cái)政撥款收支納入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)管理科學(xué)使用，而科研收入、非科研收入、其他收入并沒(méi)有與之相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化的管理系統(tǒng)。本課題通過(guò)把單位財(cái)政撥款收入、科研收入、非科研收入及其他收入的數(shù)據(jù)統(tǒng)一納入混合云全盤管理，形成數(shù)據(jù)圖譜，可視化的綜合全面反映單位全盤收支的情況、實(shí)現(xiàn)更合規(guī)的實(shí)時(shí)管理，完善單位全面預(yù)算管理和績(jī)效管理。

在企業(yè)內(nèi)部，全面預(yù)算是一種有效的管理方法。預(yù)算的實(shí)施分為三個(gè)階段：事前控制、中間監(jiān)控和事后監(jiān)控.ERP系統(tǒng)中建立了預(yù)算評(píng)估指標(biāo)的數(shù)據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行額與預(yù)算計(jì)劃不符的情況下，系統(tǒng)會(huì)發(fā)出警報(bào)，并自動(dòng)中止，從而避免了人為的預(yù)算控制錯(cuò)誤，從而保證了預(yù)算中的各個(gè)環(huán)節(jié)的順利實(shí)施。按照預(yù)算管理部制定的預(yù)算指標(biāo)，對(duì)成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，開(kāi)發(fā)銷售市場(chǎng)，實(shí)施智能化的預(yù)算管理。如何將 ERP與全面預(yù)算管理相結(jié)合，是推動(dòng)我國(guó)企業(yè)信息化進(jìn)程的關(guān)鍵。ERP系統(tǒng)是為了建立一個(gè)綜合的反映;為全面的預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控和智能分析提供了技術(shù)支撐。利用 ERP系統(tǒng)，可以使各部門的財(cái)務(wù)報(bào)表快速、有效地輸出，從而增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)今后的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);在預(yù)算系統(tǒng)中，各個(gè)子系統(tǒng)之間的合作可以得到很大的改善，從而使預(yù)算系統(tǒng)的工作效率和工作質(zhì)量得到改善;可以監(jiān)控預(yù)算的全過(guò)程，以保證其與實(shí)施的一致性。

隨著企業(yè)信息化程度的不斷提升，企業(yè) ERP的管理水平也在不斷地提升。企業(yè)和企業(yè)都對(duì)全面預(yù)算管理給予了更多的關(guān)注。預(yù)算管理呈現(xiàn)出智能化的趨勢(shì)。做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有著重要的指導(dǎo)作用。

本文從企業(yè)的日常預(yù)算管理工作的視角，對(duì) ERP系統(tǒng)中的全面預(yù)算管理進(jìn)行了深入的探討，旨在通過(guò)對(duì) ERP系統(tǒng)的分析，進(jìn)一步完善和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。ERP系統(tǒng)與預(yù)算管理的有效融合實(shí)踐意義具體體現(xiàn)在：

如上表所示：首先，有利于實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)融通，消除數(shù)據(jù)孤島，達(dá)到數(shù)據(jù)共享。ERP系統(tǒng)將企業(yè)的全部數(shù)據(jù)集中在一個(gè)基本的資料庫(kù)中，各部門通過(guò)各自的職權(quán)進(jìn)行即時(shí)的分享，可以即時(shí)獲取成本的數(shù)據(jù)，并將其納入到供應(yīng)商與供應(yīng)商、客戶等的全鏈條中，與不同地區(qū)、不同國(guó)家的供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行溝通，以便對(duì)企業(yè)的價(jià)值鏈條和市場(chǎng)需要進(jìn)行有效的分析。ERP是一種迅速響應(yīng)的體系，它能夠使企業(yè)在今天的變化和變化中獲得最大的靈活性和競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，有助于資源優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo);在編制預(yù)算管理指標(biāo)時(shí)，對(duì)各個(gè)部門所占的比例進(jìn)行了全面評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資源的有效利用。各部門要按照總體預(yù)算指標(biāo)報(bào)告部門的年度計(jì)劃，并按照編制標(biāo)準(zhǔn)，確保收支均衡。在企業(yè)和個(gè)人的財(cái)務(wù)報(bào)表中，要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理體系，把財(cái)務(wù)指標(biāo)細(xì)化到不同的單位，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的理解，掌握財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并對(duì)其原因進(jìn)行剖析，從而達(dá)到公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。

最后，有利于數(shù)據(jù)賦能，全面支撐業(yè)務(wù)中心展開(kāi)。ERP是一種高度一體化的資訊體系，它可以使各功能單位之間更加密切地結(jié)合，使資訊交流更加順暢，并在程序上改善了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)能夠?qū)⒍鄠€(gè)工作場(chǎng)所當(dāng)作一個(gè)獨(dú)立的單位來(lái)經(jīng)營(yíng)。因此， ERP的執(zhí)行也就是企業(yè)的內(nèi)部治理職能的重新組合與整合，在某種意義上解決了企業(yè)間的不對(duì)稱性，減少了各部門之間的矛盾，確保了整體的預(yù)算指標(biāo)。將全面預(yù)算管理應(yīng)用于 ERP系統(tǒng)，是一種更加科學(xué)和先進(jìn)的預(yù)算管理方式。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各大企業(yè)和各大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理水平不斷提升。在企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)實(shí)行的是全面的預(yù)算管理。我國(guó)企業(yè)在推行全面預(yù)算的過(guò)程中，因受資訊科技的限制，在推行全面預(yù)算的過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行的理論探討也較為膚淺，且缺乏實(shí)踐的豐富的經(jīng)驗(yàn);在我國(guó)，關(guān)于全面預(yù)算的理論和實(shí)踐，大多是從概念、理論和應(yīng)用三個(gè)層面進(jìn)行的。

在定義整體預(yù)算的理念時(shí)，它們的共性在于：通過(guò)運(yùn)用信息化手段，以整體的策略為指導(dǎo)，使企業(yè)的內(nèi)部管理更為高效。本文以國(guó)內(nèi)企業(yè)為例，在此背景下，根據(jù)不同的產(chǎn)業(yè)特征，分別給出了具體的實(shí)施方案，以提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。然而，國(guó)內(nèi)的學(xué)者雖然對(duì) ERP進(jìn)行了大量的研究，但總體上還停留在理論層面，特別是 ERP和 ERP集成的集成控制系統(tǒng)，還有待長(zhǎng)期的實(shí)踐和積累，而目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有幾家企業(yè)能做到這一點(diǎn)，也沒(méi)有太多的案例和理論?；诖耍鶕?jù)目前上海軟件中心的具體現(xiàn)狀，結(jié)合ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理理論，對(duì)ERP環(huán)境下的全面預(yù)算管理應(yīng)用當(dāng)中存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行探討，以期推動(dòng)全面預(yù)算管理實(shí)踐的進(jìn)一步探討深入。

本課題選題主要討論大數(shù)據(jù)和云計(jì)算在軟件中心會(huì)計(jì)工作中如何有效的進(jìn)行應(yīng)用。通過(guò)運(yùn)用實(shí)例，使企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可視性，便于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，并能建立起與之對(duì)應(yīng)的評(píng)估模式。通過(guò)對(duì)不同來(lái)源、不同維度和不同層面的資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，使各部門的財(cái)政狀況更加深入和廣泛。依據(jù)管理考核模式，產(chǎn)生相關(guān)的報(bào)表，能有效地將預(yù)算與決算之間的互動(dòng)與回饋，能真實(shí)地體現(xiàn)出預(yù)算與預(yù)算的編制與評(píng)估的全流程，從而達(dá)到對(duì)各部門進(jìn)行財(cái)政分析與預(yù)算的精確化，從而促進(jìn)各部門的預(yù)算工作的科學(xué)與合理。

本次研究大數(shù)據(jù)和云技術(shù)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用將是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)范疇的橫向拓展和縱向深化，是對(duì)會(huì)計(jì)信息化的重新定位。研究軟件中心各業(yè)務(wù)流程的實(shí)施現(xiàn)狀、當(dāng)前會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建及實(shí)施現(xiàn)狀研究，找出其中可能存在的問(wèn)題和改進(jìn)點(diǎn)。希望通過(guò)本文的研究為事業(yè)單位實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供借鑒思路。

二、相關(guān)理論及國(guó)內(nèi)外應(yīng)用情況

（一）財(cái)務(wù)數(shù)字化理論

2019年行政事業(yè)單位實(shí)行政府會(huì)計(jì)制度，實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)分離并相互銜接，全面反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息。新會(huì)計(jì)制度的出臺(tái)對(duì)行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理，績(jī)效管理，廉政建設(shè)等方面都提出了新要求。事業(yè)單位為了更好的開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，滿足新制度下對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求，應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用。

我國(guó)絕大多數(shù)的單位財(cái)務(wù)已經(jīng)完成了第三個(gè)階段（ERP建設(shè)），處于從第四個(gè)階段（財(cái)務(wù)共享）向第五個(gè)階段（財(cái)務(wù)數(shù)字化）的轉(zhuǎn)型期。未來(lái)，單位經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)是從流程驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，從財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)變成單位的數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)人員的職能也從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變?yōu)椤柏?cái)務(wù)核算+財(cái)務(wù)管理+運(yùn)營(yíng)管理”，最終實(shí)現(xiàn)全流程的系統(tǒng)支持、全系統(tǒng)的自動(dòng)連接、全信息的智能采集和全場(chǎng)景的數(shù)據(jù)洞察。

近年來(lái)，信息技術(shù)飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用愈發(fā)成熟，企業(yè)在成本控制、銷售運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)整合資源、革新戰(zhàn)略變得更為必要及緊迫，這就促使了大批傳統(tǒng)企業(yè)紛紛進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對(duì)行政事業(yè)單位也不例外，數(shù)字化給事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作模式帶來(lái)了巨大改變;財(cái)務(wù)管理從企業(yè)專項(xiàng)管理專為企業(yè)決策支撐，財(cái)務(wù)計(jì)算從核算反饋轉(zhuǎn)為智能分析。企業(yè)以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)重構(gòu)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、再造業(yè)務(wù)流程，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、計(jì)算效率、統(tǒng)計(jì)分析能力，賦能財(cái)務(wù)、支持管理、支撐決策以及改善經(jīng)營(yíng)。

首先，對(duì)于財(cái)務(wù)人員，需要調(diào)整認(rèn)知。切忌仍然用過(guò)去的思維邏輯做事。對(duì)于企業(yè)數(shù)字化來(lái)說(shuō)，聯(lián)接比擁有更加重要。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第一步在于改變認(rèn)知。

其次，財(cái)務(wù)與數(shù)字有著不可分割的關(guān)聯(lián)，所謂數(shù)字化，即指數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化與開(kāi)放聯(lián)通。這兩大關(guān)鍵因素，流程標(biāo)準(zhǔn)化，管理與業(yè)務(wù)聯(lián)通，可以提高組織工作效率，聯(lián)結(jié)財(cái)務(wù)與組織內(nèi)外各類相關(guān)方。

最后，財(cái)務(wù)管理與新時(shí)代信息技術(shù)深度融合。在信息時(shí)代，各類信息系統(tǒng)滲入財(cái)務(wù)領(lǐng)域，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該在數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、互聯(lián)網(wǎng)思維等有所認(rèn)知，提升能力，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理的深度融合。

（二）基于ERP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理理論

全面預(yù)算管理理論中，通過(guò)企業(yè)建設(shè)ERP系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)能夠提高工作效率，實(shí)時(shí)且精確的數(shù)據(jù)對(duì)管理者的決策有所助力。行業(yè)內(nèi)多年的數(shù)據(jù)顯示，ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的幫助不是即刻顯現(xiàn)的，而是會(huì)在運(yùn)行一段時(shí)間后凸顯其效果。

成本管理是ERP中的重要組成部分，在各行各業(yè)，ERP系統(tǒng)中供應(yīng)鏈管理的優(yōu)勢(shì)及各方面有益影響證實(shí)了ERP系統(tǒng)的實(shí)用性。在金融領(lǐng)域，通過(guò)ERP系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)控制，管理者可以關(guān)注到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，以減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，提升ERP系統(tǒng)模式的成功率。

隨著ERP系統(tǒng)的不斷迭代，傳統(tǒng)外購(gòu)的ERP系統(tǒng)沒(méi)有針對(duì)性，導(dǎo)致企業(yè)管理流于形式，不能真正開(kāi)展有效的動(dòng)因分析。而結(jié)合全面預(yù)算分析，ERP系統(tǒng)可以對(duì)整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)和流程進(jìn)行管控，這種模式的有效性已經(jīng)被許多大中型企業(yè)證明。

全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)，應(yīng)子以重視?；贓RP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理，能夠顯著地提高預(yù)第編制時(shí)效性差、控制不足等問(wèn)題。而ERP系統(tǒng)與全面預(yù)算管理的結(jié)合提供了一種新的形式，將管理思路和信息化技術(shù)融合，發(fā)揮出預(yù)算控制的最大作用。

我國(guó)早期對(duì)這方面的研究也早已起步，但礙于研究范圍較窄，內(nèi)容有局限性，效果不顯著。自2002年起，信息技術(shù)的飛速發(fā)展，為我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)的管理方式革新指明了新的道路。

結(jié)合西方學(xué)者以及我國(guó)的研究成果，在新技術(shù)的支持下，給予ERP系統(tǒng)的全面預(yù)算管理在理論研究、實(shí)際應(yīng)用中互相滲透發(fā)展，證明了兩者聯(lián)通的有效性，以及該模式未來(lái)的無(wú)窮潛力。

（三）“混合云”技術(shù)理論

大數(shù)據(jù)是指海量、復(fù)雜、高速的數(shù)據(jù)集合;云計(jì)算是指通過(guò)網(wǎng)絡(luò)云完成對(duì)大量數(shù)據(jù)的快速處理。楊周南認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息化的本質(zhì)是將信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，從而使會(huì)計(jì)信息能更高效的利用，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化的產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

“數(shù)字化”具體指什么？近日有一個(gè)熱門詞匯“大智移云時(shí)代”在很多地方被提到，“大智移云”指的是“大數(shù)據(jù)、智能化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算”，這幾個(gè)關(guān)鍵詞指的是目前熱門的新興技術(shù)，它們相互聯(lián)系、相互融合、相互支撐，概括了未來(lái)全新的互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)，引領(lǐng)了未來(lái)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向?！按髷?shù)據(jù)”指巨量的數(shù)據(jù)資料，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)提供了數(shù)據(jù)采集和傳輸?shù)募夹g(shù)，智能化和云計(jì)算為數(shù)據(jù)分析處理提供了技術(shù)支撐。在IT技術(shù)迅速發(fā)展的時(shí)代，數(shù)據(jù)成為一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，能夠最大化利用這項(xiàng)資產(chǎn)的企業(yè)，將在時(shí)代的轉(zhuǎn)折點(diǎn)掌握先機(jī)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目的，在于最大化利用數(shù)據(jù)，發(fā)掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值。數(shù)字化轉(zhuǎn)型指的不僅僅是簡(jiǎn)單的信息化，而是要將工作流程自動(dòng)化、智能化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，同時(shí)完成對(duì)海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。

首先，是工作流程的自動(dòng)化、智能化，擺脫過(guò)去繁雜的手工化工作，讓計(jì)算機(jī)完成絕大部分工作。尤其是具有重復(fù)性，技術(shù)要求不高的工作，完全可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，把人的精力放到更加具有創(chuàng)造性的工作中去。自動(dòng)化和智能化，有利于節(jié)省人力資源，還有利于降低出錯(cuò)率，提高工作效率。

其次，是數(shù)據(jù)共享。過(guò)去財(cái)務(wù)部門和不同業(yè)務(wù)部門的工作存在交流不通暢的問(wèn)題。每個(gè)部門專注于自身事務(wù)，盡管部門之間會(huì)進(jìn)行溝通交流，但是仍然存在信息差和時(shí)間差。每個(gè)部門都掌握了一定的數(shù)據(jù)信息，但是數(shù)據(jù)無(wú)法共享、無(wú)法互通，沒(méi)能發(fā)揮數(shù)據(jù)的最大效用。財(cái)務(wù)部門無(wú)法根據(jù)業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況做出合理的財(cái)務(wù)決策，也無(wú)法通過(guò)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門無(wú)法互相促進(jìn)。

最后是海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。數(shù)據(jù)中隱藏的大量信息，是數(shù)據(jù)中潛藏的有待發(fā)掘的非常有價(jià)值的寶藏。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)之一，就是采用云計(jì)算等技術(shù)，從海量數(shù)據(jù)中挖掘出有價(jià)值的信息，以簡(jiǎn)明易懂的方式實(shí)時(shí)展示出來(lái)，并且能夠針對(duì)具體情況，為不同部門、不同業(yè)務(wù)的工作提供的數(shù)據(jù)側(cè)重點(diǎn)不同，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)的推進(jìn)提供有力的指導(dǎo)。

平臺(tái)的部署中包括了“私有云”、“公有云”及“混合云”。表格3為三種方式在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、運(yùn)行維護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施、運(yùn)算能力以及建設(shè)成本方面的對(duì)比。

“私有云“模式是客戶獨(dú)立建設(shè)的模式，通常情況下，單位自行建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、提供服務(wù)。這樣做的好處是有較高的安全性和服務(wù)品質(zhì)，但建設(shè)系統(tǒng)、滿足算力所需的設(shè)備購(gòu)置和運(yùn)維有著較高的成本。該模式下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)間較為獨(dú)立，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下不能滿足業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合、增進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

“公有云”是第三方提供給用戶的云資源，通常公有云具備較低的資本支出、服務(wù)的可擴(kuò)展性，同時(shí)可以減輕IT工作人員的管理工作量。單位將常規(guī)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)功能轉(zhuǎn)移到“公有云”上，減輕“私有云”的壓力，雖然公有云財(cái)務(wù)可以降低財(cái)務(wù)管理的成本，但租用開(kāi)發(fā)商云計(jì)算系統(tǒng)會(huì)讓數(shù)據(jù)有泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

“混合云”是上述兩種方式的融合，結(jié)合了上述兩者的優(yōu)勢(shì)：

首先，敏感數(shù)據(jù)，機(jī)密數(shù)據(jù)都保存在“私有云”，在本地進(jìn)行存儲(chǔ)，滿足企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)安全性、可靠性的要求;其他數(shù)據(jù)則保存在“公有云”，利用“公有云”公共資源的算力優(yōu)勢(shì)，按找企業(yè)需求進(jìn)行計(jì)算。

此模式下，信息系統(tǒng)得到有效利用，確保數(shù)據(jù)安全，以及計(jì)算效率;此外，云服務(wù)商的服務(wù)模式又降低了企業(yè)信息化成本，使得系統(tǒng)維護(hù)及擴(kuò)展的靈活性、拓展性得到了很大程度的提高。

三、軟件中心財(cái)務(wù)數(shù)字化現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）軟件中心概述

軟件中心于1984年由原國(guó)家科委批準(zhǔn)成立。軟件中心長(zhǎng)期致力于軟件技術(shù)服務(wù)和軟件應(yīng)用基礎(chǔ)研究，通過(guò)技術(shù)服務(wù)和成果應(yīng)用推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，逐步形成了以技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用“服務(wù)行業(yè)，發(fā)展產(chǎn)業(yè)”的實(shí)踐路徑。

近年來(lái)，軟件中心圍繞上海具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)標(biāo)上海城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型，持續(xù)推進(jìn)應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)。不斷提升信息系統(tǒng)質(zhì)量和網(wǎng)絡(luò)安全的第三方全生存周期服務(wù)能力，為數(shù)字經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航;聚焦大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和量子計(jì)算等技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)培育，為數(shù)字經(jīng)濟(jì)提效賦能。以技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)服務(wù)升級(jí)，推進(jìn)技術(shù)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化。在機(jī)制上形成研發(fā)技術(shù)策源層、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)移層、轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)層“三層”事業(yè)群;在業(yè)務(wù)上形成研發(fā)轉(zhuǎn)化、技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)業(yè)培育“三縱”業(yè)務(wù)線，全力打造新一代信息技術(shù)領(lǐng)域國(guó)內(nèi)一流、國(guó)際知名、千人規(guī)模的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)。

在質(zhì)量管理和第三方服務(wù)上擁有ISO9001、ISO27001、ISO20000、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)可、實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可、信息安全服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)和涉密信息系統(tǒng)集成等資質(zhì)認(rèn)證，并依據(jù)ISO9001及其他認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)形成了軟件中心的質(zhì)量管理體系和服務(wù)管理體系。

（二）財(cái)務(wù)管理情況

軟件中心嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度，按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理要求等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系，對(duì)軟件中心的貨幣資金管理、收入與支出管理、采購(gòu)與付款管理、固定資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理、報(bào)銷審批程序與權(quán)限、“三重一大”等實(shí)施了有效的控制。通過(guò)以上制度的執(zhí)行，保證軟件中心的各項(xiàng)資產(chǎn)有確定的管理部門、完善的記錄、軟件中心的各項(xiàng)資產(chǎn)通過(guò)定期盤點(diǎn)與清查、與外來(lái)單位進(jìn)行核對(duì)與函證等賬實(shí)核對(duì)措施，合理保證軟件中心資產(chǎn)的安全與完整。

軟件中心根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃，積極有效地配置財(cái)務(wù)資源，保障資金供給，注重財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)軟件中心整體成效最大化。財(cái)務(wù)工作主要覆蓋如下表所示：

1.根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確資金需求，保證資金供給

軟件中心每年7月起，啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。根據(jù)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門制定縱向課題收入支出計(jì)劃、橫向市場(chǎng)收入支出計(jì)劃，行政管理部門制定軟件中心的財(cái)政經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，最終由財(cái)務(wù)部門匯總平衡各收支預(yù)算，報(bào)軟件中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批，編報(bào)軟件中心全年預(yù)算，經(jīng)上級(jí)主管部門“一上”“一下”預(yù)算審批，由市財(cái)政局確定“二上”“二下”預(yù)算，并以此確定年度資金需求，組織資金來(lái)源，保障資金供應(yīng)。軟件中心各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所需資金一部分來(lái)自政府撥款，大部分來(lái)自有資金。資金使用以量入為出為主，不作赤字計(jì)劃。例如財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的數(shù)據(jù)可視化建設(shè)方案的可行性報(bào)告，主動(dòng)與上級(jí)主管單位匯報(bào)項(xiàng)目資金安排情況，并提供項(xiàng)目專家評(píng)審意見(jiàn)及評(píng)估報(bào)告，確認(rèn)項(xiàng)目方案可行，經(jīng)上級(jí)主管單位審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目方案，具體落實(shí)資金來(lái)源，充分利用軟件中心結(jié)余資金及財(cái)政預(yù)算資金，協(xié)調(diào)兩者匹配關(guān)系，保障可視化項(xiàng)目的資源，確保了項(xiàng)目有序推進(jìn)，為軟件中心信息化建設(shè)提供資金保障。

下圖為軟件中心預(yù)算編制流程：

2.建立全面預(yù)算管理體系，并不斷提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率

軟件中心制定《全面預(yù)算管理制度》，定義預(yù)算編制的內(nèi)容，軟件中心預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、科研活動(dòng)收入、非科研活動(dòng)收入及其他收入等。預(yù)算支出包括單位管理支出、科研支出、非科研支出及其他支出等。明確全面預(yù)算管理體制及并明確各單位職責(zé)，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、反饋與分析、調(diào)整以及考核管理要求，同時(shí)強(qiáng)調(diào)全員參與，全面覆蓋。全年預(yù)算編制工作在軟件中心領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)下展開(kāi)，最后報(bào)軟件中心領(lǐng)導(dǎo)班子審批，為中心實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)提供保障，并不斷提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率。

軟件中心將批復(fù)的預(yù)算及時(shí)分解、落實(shí)，明確單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，編制年度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃表，并分季度編報(bào)預(yù)算支出計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。

3.有效控制成本，提高資金使用效率，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

軟件中心通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，執(zhí)行內(nèi)部控制要求，通過(guò)軟件中心OA系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)現(xiàn)線上審批。目前財(cái)務(wù)制度主要包括：報(bào)銷管理制度、差旅費(fèi)管理制度、會(huì)議培訓(xùn)及公務(wù)接待管理制度、對(duì)外投資管理制度、公務(wù)卡使用管理制度、貨幣資金管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范，軟件中心通過(guò)財(cái)務(wù)操作流程分別建立了各類控制流程圖，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度，達(dá)到有效控制成本，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）信息資源管理情況

軟件中心建立信息源分類目錄，積極識(shí)別各類信息源根據(jù)軟件中心戰(zhàn)略發(fā)展需要，圍繞核心研發(fā)方向、重點(diǎn)技術(shù)領(lǐng)域以及相關(guān)服務(wù)管理過(guò)程等需求劃分信息類別，識(shí)別各類信息源，并建立信息源的管理和更新機(jī)制，由相關(guān)責(zé)任部門對(duì)信息源渠道進(jìn)行管理，通過(guò)信息系統(tǒng)等各類渠道負(fù)責(zé)獲取、收集、傳遞信息。

同時(shí)，加強(qiáng)管理制度和信息平臺(tái)建設(shè)，拓展各種人員的信息獲取利用渠道圍繞內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門、全體員工的信息獲取需求，軟件中心建立了系列管理制度和服務(wù)體系，通過(guò)客戶管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)信息平臺(tái)、文檔信息共享平臺(tái)等開(kāi)展了系列內(nèi)部信息公開(kāi)、所務(wù)公開(kāi)、技術(shù)資料公開(kāi)等方式為內(nèi)部員工提供便利的信息獲取方式，通過(guò)權(quán)限控制的技術(shù)手段對(duì)信息的訪問(wèn)和使用進(jìn)行規(guī)范化管理。

業(yè)務(wù)開(kāi)展方面，圍繞顧客需求和供應(yīng)商管理要求，軟件中心建立了服務(wù)管理制度和供應(yīng)商管理流程，通過(guò)中心網(wǎng)站、信息化平臺(tái)、公眾服務(wù)號(hào)、小程序等方向向顧客、供應(yīng)商提供信息發(fā)布、共享，從而讓中心的顧客和供應(yīng)商便捷的了解中心相關(guān)信息動(dòng)態(tài)。

下圖為軟件中心信息系統(tǒng)架構(gòu)圖：

軟件中心的主要業(yè)務(wù)，從橫向切分的角度，可將信息系統(tǒng)分為管理協(xié)同層、知識(shí)共享層和知識(shí)服務(wù)層三層，這些應(yīng)用組成中心信息化的總體信息系統(tǒng)，如圖所屬：

（1）知識(shí)服務(wù)層主要為政府為政府和事業(yè)單位、中小企業(yè)提供相關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃與前瞻研發(fā)服務(wù)，借助大數(shù)據(jù)觀測(cè)站、網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢(shì)感知平臺(tái)、全球區(qū)塊鏈態(tài)勢(shì)感知平臺(tái)和人工智能應(yīng)用驗(yàn)證等多個(gè)平臺(tái)提供支撐。

（2）知識(shí)共享層主要作為中心員工技術(shù)學(xué)習(xí)和知識(shí)交流，包括軟件與信息技術(shù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)、軟件測(cè)試用例庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)安全漏洞分析及工具庫(kù)、數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估規(guī)則庫(kù)、區(qū)塊鏈測(cè)試用例庫(kù)和人工智能應(yīng)用測(cè)試基準(zhǔn)庫(kù)等。

（3）管理協(xié)同層主要為中心管理者的信息管理、客戶管理、辦公協(xié)同等提供支持，通過(guò)公共管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、通用辦公系統(tǒng)（OA）、成果管理系統(tǒng)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)等，為管理者提供便捷、有效的管理手段和途徑。

軟件中心按照ISO9000、ISO2000、ISO27001建立了質(zhì)量管理體系，從可靠性、安全性、易用性等方面對(duì)各種信息系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制及管理。

（4）可靠性：軟件中心建立了計(jì)算機(jī)軟硬件管理制度，配備穩(wěn)定的管理人員和性能可靠的硬件;規(guī)范備份策略，應(yīng)用多層級(jí)存儲(chǔ)、標(biāo)準(zhǔn)備份數(shù)據(jù)庫(kù)、備份等方法，建立系統(tǒng)快速恢復(fù)機(jī)制;設(shè)立預(yù)防性的定期維護(hù)，利用短信網(wǎng)關(guān)實(shí)現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)（網(wǎng)站）短信故障報(bào)警;為了及時(shí)對(duì)災(zāi)難做出響應(yīng)，針對(duì)重要的應(yīng)用系統(tǒng)制定應(yīng)急預(yù)案，遇到各種突發(fā)既意外情況時(shí)，能夠最快恢復(fù)系統(tǒng)，從而可以最大限度地保證業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。

（5）安全性：軟件中心結(jié)合信息安全現(xiàn)狀和需求，從管理、運(yùn)維、標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面建設(shè)安全體系，制定安全制度，建立應(yīng)急響應(yīng)措施，拓展和完善備份系統(tǒng)、病毒與漏洞管理、安全監(jiān)控、安全評(píng)估等各項(xiàng)功能。

（6）易用性：構(gòu)建各業(yè)務(wù)模塊的業(yè)務(wù)規(guī)范、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程操作。利用軟件的接口技術(shù)，開(kāi)發(fā)系統(tǒng)處理異構(gòu)系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)信息傳遞。通過(guò)改造硬件網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進(jìn)行擴(kuò)容、增速，保證信息傳輸速度更快。

四、軟件中心業(yè)財(cái)融合中的典型問(wèn)題

（一）“數(shù)據(jù)孤島”問(wèn)題

軟件中心在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融通過(guò)程中存在“數(shù)據(jù)孤島”。

目前軟件中心在支付上使用上海市財(cái)政管理平臺(tái)。財(cái)政管理平臺(tái)有其標(biāo)準(zhǔn)化、保證信息安全的優(yōu)點(diǎn)，然而財(cái)政管理平臺(tái)無(wú)法與其他系統(tǒng)對(duì)接，數(shù)據(jù)“困在”平臺(tái)中，形成了所謂的“數(shù)據(jù)孤島”。另外，政府采購(gòu)、自行采購(gòu)及招標(biāo)的信息存于業(yè)務(wù)部門，而財(cái)務(wù)部門能獲取的信息只有付款記錄和收票，采購(gòu)管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)并不互通，由此也產(chǎn)生“數(shù)據(jù)孤島”，其他部門的人無(wú)法利用業(yè)務(wù)部門已有的信息，不能數(shù)據(jù)共享，降低了工作效率。整個(gè)操作流程直觀的來(lái)說(shuō)就是采購(gòu)管理系統(tǒng)是孤立的，同時(shí)財(cái)政平臺(tái)與ERP系統(tǒng)也無(wú)法互通數(shù)據(jù)，三個(gè)信息系統(tǒng)都被割裂開(kāi)了。因此在采購(gòu)管理的流程中，軟件中心需要消除數(shù)據(jù)孤島、提升數(shù)據(jù)透明度。

如圖所示：各職能部門（大致分為是銷售、生產(chǎn)、會(huì)計(jì)三個(gè)職能部門）擁有自己的數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)需求采集業(yè)務(wù)活動(dòng)中的數(shù)據(jù)，用本部門的模式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，然后將處理完成的數(shù)據(jù)交給信息使用者使用。各職能部門對(duì)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、處理、報(bào)告過(guò)程是并行的，并且沒(méi)有溝通額渠道，不存在交集。在這樣多線并行的管理系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)孤島自然形成了。

在合同管理等過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的信息溝通不暢，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)回款的監(jiān)督和催款工作，財(cái)務(wù)人員無(wú)法及時(shí)獲取業(yè)務(wù)部門催收的進(jìn)度，以便隨時(shí)根據(jù)回款進(jìn)程進(jìn)行財(cái)務(wù)上的調(diào)整。雖然根據(jù)規(guī)章，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)與業(yè)務(wù)部門保持聯(lián)系，與之核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。但是在實(shí)際操作上業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通可能存在延遲或者差錯(cuò)，對(duì)于應(yīng)收賬款的處理和記賬工作不及時(shí)、不到位，對(duì)軟件中心的工作效率造成負(fù)面影響。

（二）如何有效推進(jìn)全面預(yù)算管理

軟件中心按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理要求等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系，對(duì)軟件中心的貨幣資金管理、收入與支出管理、采購(gòu)與付款管理、固定資產(chǎn)管理、對(duì)外投資管理、報(bào)銷審批程序與權(quán)限、“三重一大”等實(shí)施了有效的控制。在推行全面預(yù)算管理的過(guò)程中，有以下幾方面的問(wèn)題：

1.預(yù)算收入支出的控制

軟件中心由于其事業(yè)單位的特殊性質(zhì)，其所有收入需經(jīng)由國(guó)家財(cái)政平臺(tái)進(jìn)入企業(yè)賬戶。所有收入來(lái)源基本劃分為三類，其中25%的收入來(lái)源于財(cái)政撥款，另外70%來(lái)自于市場(chǎng)化收入，剩余5%來(lái)源于其他收入。25%的財(cái)政撥款收入納入事業(yè)單位預(yù)算管理平臺(tái)統(tǒng)一管理。其余75%的收入并沒(méi)有相應(yīng)的費(fèi)控系統(tǒng)去獨(dú)立管理，無(wú)法形成統(tǒng)一有效的全預(yù)算管理口徑和可視化數(shù)據(jù)圖譜。由此反映出全預(yù)算管理的緊迫性以及必要性，即防范管理漏洞，增強(qiáng)費(fèi)用控制，形成可視化數(shù)據(jù)。

2.ERP系統(tǒng)模塊整合不足，融合程度低

在ERP的各個(gè)模塊中，預(yù)算是一個(gè)十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，它必須與各個(gè)子系統(tǒng)緊密結(jié)合。ERP系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用是解決 ERP系統(tǒng)集成問(wèn)題的關(guān)鍵所在。另外，為了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)的控制，使企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都能得到有效的控制。除了 ERP中的所有開(kāi)支都可以清楚地顯示出來(lái)，而且還要在各個(gè)政府的財(cái)務(wù)平臺(tái)上一一對(duì)應(yīng)。

在現(xiàn)實(shí)中，在常規(guī) ERP架構(gòu)中引入一個(gè)綜合的預(yù)算函數(shù)是不容易的。ERP系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)資料的處理，而全面的成本核算則側(cè)重于對(duì)企業(yè)的目標(biāo)的控制。將資料輸入 ERP中，會(huì)出現(xiàn)相容度不夠的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的成本控制能力下降。然而，國(guó)內(nèi)許多公司的 ERP和 ERP業(yè)務(wù)人員僅僅掌握各自的業(yè)務(wù)，卻沒(méi)有掌握兩套體系的相關(guān)技術(shù)。

3.預(yù)算管理組織不夠健全

ERP是企業(yè)實(shí)施全面的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，必須要有一個(gè)完整的、完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。而這個(gè)問(wèn)題正是軟件中心所面臨的。預(yù)算的制定一般都是由財(cái)政部門來(lái)完成，各個(gè)業(yè)務(wù)單位的介入程度不夠。由于 ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系不能很好地協(xié)調(diào)起來(lái)，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)又無(wú)法建立起有效的協(xié)同運(yùn)作，因此，就無(wú)法從根源上提升公司的整體預(yù)算管理，為公司今后的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基石。ERP系統(tǒng)和 ERP系統(tǒng)之間并不能很好地結(jié)合起來(lái)，因此，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作是不可能實(shí)現(xiàn)的。

（三）應(yīng)收帳款管理力度不足

通過(guò)對(duì)自身現(xiàn)狀的清查與梳理，發(fā)現(xiàn)軟件中心對(duì)于應(yīng)收賬款管理的行政流程上有可以改進(jìn)的空間，可以總結(jié)為以下三個(gè)方面：

首先、應(yīng)收賬款作為資產(chǎn)負(fù)債表一項(xiàng)非常重要的科目，根據(jù)軟件中心規(guī)章，財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，每月向中心的業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)、發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”并協(xié)助業(yè)務(wù)部門催收應(yīng)收賬款，而業(yè)務(wù)部門則對(duì)應(yīng)收賬款催收負(fù)有責(zé)任，每個(gè)月財(cái)務(wù)部會(huì)下發(fā)應(yīng)收賬款指標(biāo)，一月一核對(duì)。

軟件中心規(guī)章考慮到了財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的交流溝通問(wèn)題，并給出了相應(yīng)的規(guī)定，但是在實(shí)際操作過(guò)程中，軟件中心沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)章處理，形成了一些漏洞。具體可以概括為以下兩點(diǎn)：

（1）業(yè)務(wù)部門有些合同沒(méi)有及時(shí)錄入應(yīng)收賬款，這違反了及時(shí)核對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)定，而沒(méi)有及時(shí)錄入的后果就是應(yīng)收賬款的賬齡將被低估，從而財(cái)務(wù)部門將會(huì)高估應(yīng)收賬款被收回的可能。

（2）合同回款回收時(shí)間沒(méi)有人關(guān)注，在收到回款之后，業(yè)務(wù)部門的人沒(méi)有及時(shí)錄入系統(tǒng)，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不能第一時(shí)間獲取到重要的財(cái)務(wù)信息，造成數(shù)據(jù)的不互通。

對(duì)于獲取業(yè)務(wù)方面的管理，即投標(biāo)過(guò)程的管理，軟件中心也存在一定的問(wèn)題。

在業(yè)務(wù)操作流程中，橫向收入由業(yè)務(wù)部門的合同構(gòu)成，業(yè)務(wù)部門提交合同申請(qǐng)，簽訂后開(kāi)票、執(zhí)行合同約定、最后客戶回款，然而投標(biāo)信息有缺失，在系統(tǒng)中只能看到審核申請(qǐng)這一步，之后的投標(biāo)記錄和投標(biāo)結(jié)果卻是不可見(jiàn)的，即業(yè)務(wù)員提出要投標(biāo)，后面什么信息都沒(méi)有，對(duì)于投標(biāo)申請(qǐng)之后的事項(xiàng)軟件中心一無(wú)所知，整個(gè)投標(biāo)、簽訂合同、收款過(guò)程管理沒(méi)有形成鏈條，各個(gè)投標(biāo)過(guò)程之間是孤立的，軟件中心不能夠?qū)Υ诉M(jìn)行監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)較大。另外，投標(biāo)的記錄和結(jié)果實(shí)際上是非常有用的信息，但是目前軟件中心對(duì)投標(biāo)信息的數(shù)字化分析不夠重視，在技術(shù)上也需要進(jìn)一步的開(kāi)發(fā)。

五、針對(duì)典型問(wèn)題的案例研究

（一）通過(guò)“混合云”進(jìn)行數(shù)據(jù)聯(lián)通

基于財(cái)政平臺(tái)的“私有云”模式是圍繞軟件中心財(cái)務(wù)和需求的有效模式，出于安全考慮，軟件中心傾向于將數(shù)據(jù)和信息存入“私有云”，不過(guò)也希望能夠從基于釘釘?shù)闹行慕y(tǒng)一辦公平臺(tái)（由阿里云支持，即“公有云”）上獲取計(jì)算支持，因此，“混合云”這一模式整合了“公有云”資源以及“私有云”資源，相互配合，能夠?qū)ι衔奶岬降膯?wèn)題起到較好的效果。

軟件中心通過(guò)建立一個(gè)可以將商業(yè)產(chǎn)出轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)生產(chǎn)力的中臺(tái)，并將其作為企業(yè)的生產(chǎn)要素轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)的數(shù)據(jù)，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的循環(huán)和循環(huán)，也就是以數(shù)據(jù)為導(dǎo)向的決策和運(yùn)行。資料中樞可以使軟體從多樣化發(fā)展;異構(gòu)、多服務(wù)體系中的全部業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的全部讀出，并進(jìn)行了集中的存貯。

如圖6所示，在數(shù)據(jù)中臺(tái)，對(duì)各種數(shù)據(jù)源進(jìn)行元數(shù)據(jù)抽取、標(biāo)簽化以及規(guī)范化處理。在中臺(tái)基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了多種資源、多種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化，將其轉(zhuǎn)化成符合金融角度和需求的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的存儲(chǔ)。根據(jù)轉(zhuǎn)化后財(cái)務(wù)信息，產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)報(bào)告等多種經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和政策制定。

在以上技術(shù);平臺(tái)的支持下，整個(gè)軟件中心的財(cái)政行為都被完整地保存在一個(gè)數(shù)據(jù)中間，然后通過(guò)項(xiàng)目中間部分轉(zhuǎn)化成滿足金融需求的信息，以便對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步的處理;提供資料是一個(gè)牢固的根基。所以，“混合云”技術(shù)將會(huì)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)員的潛力，提高其業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃的使用效率。

在“混合云”模式下，軟件中心財(cái)務(wù)部門可以獲得更完善、更節(jié)省、更安全并且可擴(kuò)展的信息服務(wù)。軟件中心各部門能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要，有針對(duì)性的運(yùn)用云資源，對(duì)比傳統(tǒng)的建設(shè)信息化平臺(tái)的模式，“混合云”模式具有更大的優(yōu)勢(shì)，這些優(yōu)勢(shì)在軟件中心這段時(shí)間的應(yīng)用中主要體現(xiàn)為成本控制、管理效率提升以及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這三方面：

“混合云”模型的建設(shè)與運(yùn)用有利于節(jié)省單位的人力和財(cái)力。在當(dāng)今世界，企業(yè)最重要的生產(chǎn)力就是人才?！盎旌显啤笔怯筛鞣N技術(shù)如網(wǎng)絡(luò)與電腦結(jié)合而形成的，它是以因特網(wǎng)為基礎(chǔ)，使使用者能夠?qū)①Y訊資料傳輸?shù)骄W(wǎng)路上，讓使用者根據(jù)個(gè)人需求來(lái)訂做或使用程式，并將作業(yè)進(jìn)行下去。在“混合云”的平臺(tái)上，所有的軟件都是在云中進(jìn)行的，一旦遇到問(wèn)題，可以通過(guò)云計(jì)算進(jìn)行處理，而不需要聘請(qǐng)專門的人員。

根據(jù)埃森哲公司的調(diào)查，30多家建立“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”的跨國(guó)公司平均降低了30%的財(cái)務(wù)運(yùn)作成本。利用“混合云”技術(shù)將分散在各個(gè)區(qū)域運(yùn)營(yíng)單元中易于標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，可以有效建立財(cái)務(wù)共享中心，包括財(cái)務(wù)收支，應(yīng)收賬款的清收，總賬，固定資產(chǎn)的處理等等，有效提升財(cái)務(wù)管理水平。

軟件中心傳統(tǒng)模式下，單位的會(huì)計(jì)信息主要儲(chǔ)存于公司賬本和原始憑證等紙質(zhì)資料中，因?yàn)槊浇榈年P(guān)系，信息數(shù)據(jù)無(wú)法共享，如今軟件中心通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)，各部門各自的信息和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在云端，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)和信息的高度共享，同時(shí)，還能夠?qū)崿F(xiàn)管理集中化。信息化部門不需要浪費(fèi)財(cái)力和物力資源在基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備上，因此，實(shí)現(xiàn)信息化的成本較低。降低成本是云計(jì)算最吸引人的優(yōu)勢(shì)之一，也是驅(qū)使管理層考慮云服務(wù)的重要因素。升級(jí)預(yù)置基礎(chǔ)設(shè)施的增量成本很高，增加預(yù)置的計(jì)算資源需要購(gòu)置額外的服務(wù)器、存儲(chǔ)、電力以及在某些極端情況下新建數(shù)據(jù)中心的需求?；旌显瓶梢岳谩凹从眉锤丁痹朴?jì)算資源來(lái)消除軟件中心原有的購(gòu)買本地資源的需求及支出。

如何控制成本，提高資金利用效率，是目前軟件中心所關(guān)心的問(wèn)題，實(shí)行業(yè)財(cái)合一，能夠更全面、更高效地認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而更好地組織和處理業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的工作，以及各個(gè)職能的特點(diǎn)。業(yè)-財(cái)一體化的推行，將會(huì)使各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作更為集中，特別是能夠清楚地認(rèn)識(shí)各種資訊資料的價(jià)值，協(xié)助企業(yè)與財(cái)務(wù)間的有效配合，有效地提升各職能部門的配合，達(dá)到控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的，提升運(yùn)作的效率與成效，同時(shí)也能確保企業(yè)的資金運(yùn)用效益得到改善。

根據(jù)軟件中心的管理要求，建立數(shù)據(jù)中臺(tái)，既能滿足各部門對(duì)信息的需要，又能加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的控制。資料中臺(tái)積極、廣泛地取得所需要的資料，并加以證實(shí);分類、記錄、儲(chǔ)存、轉(zhuǎn)換、輸出，從而可以有效地對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制，從而提高運(yùn)營(yíng)效率?！盎旌显啤蹦Ｊ绞管浖行牡慕鹑跇I(yè)務(wù)模式得到了全面的發(fā)展，并使各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間的資源分配和分工，達(dá)到了協(xié)同工作的目的?！盎旌显啤蹦Ｊ揭殉蔀槟壳败浖行男畔⒒ㄔO(shè)的一個(gè)新趨勢(shì)。

在軟件中心的工作中，如何更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，是軟件中心在提高自身工作質(zhì)量的同時(shí)，通過(guò)業(yè)財(cái)融合，可以更好地促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的交流與融合，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況提供幫助。在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)工作具有很高的專業(yè)性。實(shí)行“業(yè)-財(cái)一體化”，不僅可以提高會(huì)計(jì)人員的資訊理解能力，也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)基本工作的效能產(chǎn)生正面的影響，同時(shí)也會(huì)讓企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)工作更有可能達(dá)到「創(chuàng)造性處理」的目的。由于會(huì)計(jì)工作具有高度的復(fù)雜性，會(huì)計(jì)基本資料的統(tǒng)計(jì)太過(guò)重復(fù)，因此，在業(yè)財(cái)合一的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管模式整合起來(lái)，從而有效地提升財(cái)務(wù)人員的工作效率和監(jiān)督的品質(zhì)，減少了許多財(cái)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)的配套工作。

而在信息技術(shù)方面，則是運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與控制，將各種數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)集成到一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中，通過(guò)管理與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的全面結(jié)合，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)庫(kù)的作用，有效地提高了資金的使用效率，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的科學(xué)化，同時(shí)也克服了時(shí)間和空間上的局限性。

隨著軟件中心業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。通過(guò)業(yè)-財(cái)融合，可以更準(zhǔn)確地了解軟件中心的財(cái)務(wù)環(huán)境特征，從而能在制定財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，避免和消除風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地防止和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在軟件中心實(shí)行業(yè)-財(cái)融合的過(guò)程中，可以更好地控制財(cái)務(wù)支出狀況和資金利用效率，從而更好地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較分析，從而保證軟件中心在數(shù)據(jù)資源的支持下，進(jìn)行優(yōu)化。

（二）全方位推進(jìn)全面預(yù)算管理

針對(duì)上文提到的預(yù)算收入支出的控制、ERP系統(tǒng)模塊整合不足，融合程度低以及預(yù)算管理組織不夠健全這三個(gè)問(wèn)題，課題組經(jīng)過(guò)研究討論，提出了以下四項(xiàng)改進(jìn)建議：

1.成立專門的全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

為提升整體的預(yù)算管理，最大限度地降低各種可能發(fā)生的問(wèn)題，中央財(cái)政對(duì)全面的預(yù)算工作予以充分的關(guān)注和支持，以保證系統(tǒng)的運(yùn)行和運(yùn)行，并成立一個(gè)專業(yè)的預(yù)算管理委員會(huì)和一個(gè)總的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。各級(jí)政府部門、財(cái)務(wù)部門要加大對(duì)機(jī)關(guān)行政人員的專業(yè)化訓(xùn)練，要在機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并以各部門主管為主要部門，組建一支專門的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，使其職工能夠積極參加各項(xiàng)工作，并定期舉辦與全面預(yù)算管理有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。就整體預(yù)算而言，它是一個(gè)系統(tǒng)的工作，它并不只是一個(gè)財(cái)政的責(zé)任，而是由其它的部門共同努力，它們既彼此聯(lián)系，也互相促進(jìn)，促進(jìn)各個(gè)部門之間的經(jīng)濟(jì)行動(dòng)，并注重整體。軟件公司應(yīng)從財(cái)政部門剝離出全面的預(yù)算，并與各職能單位共同組建專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，以支撐預(yù)算的實(shí)施。

2.加強(qiáng)全面預(yù)算管理的執(zhí)行效率

計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，正確地選用相應(yīng)的計(jì)算方式，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，以保證其質(zhì)量。應(yīng)從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平出發(fā)，結(jié)合市場(chǎng)分析、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈利水平、技術(shù)發(fā)展水平等因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。對(duì)歷史資料和真實(shí)資料的收集，不再過(guò)分依靠一個(gè)簡(jiǎn)單的計(jì)算，而采用了多個(gè)不同的預(yù)算編制方式，從現(xiàn)實(shí)角度，通過(guò)各個(gè)單位的協(xié)作來(lái)實(shí)現(xiàn)。預(yù)算是開(kāi)端，而實(shí)施則是最重要的。要保證財(cái)政預(yù)算案的有效性，必須強(qiáng)化對(duì)預(yù)算案的監(jiān)督和監(jiān)督，并對(duì)其進(jìn)行深入而完整的剖析。首先，將部門分解、任務(wù)分解，細(xì)化了預(yù)算的指標(biāo)，提高了預(yù)算的可操作性;其次，在預(yù)算實(shí)施中，通過(guò)各科室經(jīng)理監(jiān)督管理人員的工作，加強(qiáng)對(duì)職工的歸屬感，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格管理，建立全方位、立體的管理體系;建立條條框框，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，如工作職責(zé)、權(quán)限審批等，確保所有人員都不能脫離系統(tǒng)，從而增強(qiáng)綜合預(yù)算的權(quán)威。

3.提升預(yù)算編制質(zhì)量，預(yù)算目標(biāo)與單位目標(biāo)相結(jié)合

實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)是軟件中心資源配置的方向和目標(biāo)，全面預(yù)算是戰(zhàn)略實(shí)施的工具和機(jī)制。全面預(yù)算管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃有序?qū)嵤?，以單位?zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向進(jìn)行層層分解。軟件中心應(yīng)選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，編制預(yù)算要注重銜接性，各部門間應(yīng)進(jìn)行積極有效的溝通，明確彼此的計(jì)劃與需求，互相理解，行動(dòng)一致，優(yōu)化單位資源配置，提高管理經(jīng)濟(jì)效益。

4.利用數(shù)據(jù)融通將全部收入納入統(tǒng)一管理并以數(shù)據(jù)圖譜方式呈現(xiàn)

軟件中心采用中臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)融合，對(duì)所有的收入進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并以數(shù)據(jù)圖譜的形式顯示出來(lái)。通過(guò)運(yùn)用 IT技術(shù)，使管理者能夠更好地了解公司的情況，使公司的管理更加透明和直觀，從而達(dá)到管理的目的。該模型將 ERP系統(tǒng)中的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)組織，并將其可視化，從而避免了數(shù)據(jù)源之間的相互聯(lián)系。所以，不管是從行業(yè)、行業(yè)、主題等方面來(lái)看，都是將所有的數(shù)據(jù)資源聯(lián)系在一起，只不過(guò)是將數(shù)據(jù)的形式發(fā)生了變化。其次，通過(guò)鏈接線的數(shù)量和細(xì)節(jié)，可以更好地理解網(wǎng)絡(luò)中的節(jié)點(diǎn)信息和關(guān)系，從而更好地掌握數(shù)據(jù)的整體關(guān)系和組織結(jié)構(gòu);最后，通過(guò)對(duì)任意結(jié)點(diǎn)的單擊，可以使結(jié)點(diǎn)進(jìn)入由結(jié)點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的結(jié)點(diǎn)，從而方便了使用者從反映結(jié)點(diǎn)和滿足自己要求的結(jié)點(diǎn)中獲得相關(guān)的結(jié)點(diǎn)。比如，在職業(yè)收入的圖表界面中，可以顯示收入的對(duì)象、時(shí)間和空間的分布，并將整個(gè)收入的“標(biāo)簽”作為關(guān)鍵詞，并在類別和招標(biāo)對(duì)象中有選擇地展示更多的相關(guān)信息。同時(shí)，目前的圖譜平臺(tái)在數(shù)據(jù)變化分析中的作用還不夠完善，只反映了數(shù)據(jù)集合中的相關(guān)和相關(guān)信息，并將其與數(shù)據(jù)集合列表、資源獲取路徑分開(kāi)，用戶對(duì)其進(jìn)行判斷和最終獲得，其使用的便利性仍有待提高。

通過(guò)對(duì)收入進(jìn)行圖表的分析，可以將業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行更清晰、更清晰地反映企業(yè)的內(nèi)部情況，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。在技術(shù)實(shí)施方面，采用公共云和專用云的融合技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程過(guò)程的控制;通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)等不同業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)等方面的離線資料進(jìn)行分析和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)、 管理、財(cái)務(wù)等不同業(yè)務(wù)和單位的外部信息的全面展示。該系統(tǒng)不僅能將同一領(lǐng)域、同一專題、同一部門的 ERP財(cái)務(wù)信息平臺(tái)上的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行相互聯(lián)系，還能全面、多維度地對(duì)包括多源、異質(zhì)的平臺(tái)的信息進(jìn)行全面的、多維度的描述。同時(shí)，通過(guò)圖形顯示的方式，可以顯示不同類型的數(shù)據(jù)源內(nèi)在的知識(shí)關(guān)聯(lián)，從而使其更加直觀，更加生動(dòng)。該系統(tǒng)不但能夠根據(jù)特定的類別特點(diǎn)，對(duì)不同類別的收益關(guān)系進(jìn)行可視性展示，而且能夠?qū)λ械氖找嫘畔⑦M(jìn)行可視性展示，并且能夠根據(jù)“標(biāo)簽”的關(guān)鍵詞，直觀地顯示出與之相關(guān)的信息。利用這種方法，財(cái)務(wù)經(jīng)理可以直觀的了解財(cái)務(wù)信息之間的關(guān)系，從而揭示財(cái)務(wù)信息之間的內(nèi)在關(guān)系，從而為財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理提供依據(jù)。

（三）運(yùn)用信息化手段改進(jìn)應(yīng)收帳款管理

針對(duì)上文提到的相關(guān)問(wèn)題，軟件中心通過(guò)信息化部門與財(cái)務(wù)部門的調(diào)研、研究，通過(guò)對(duì)相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化，并配合管理制度的調(diào)整，做出了改進(jìn)。

1.應(yīng)收賬款問(wèn)題改進(jìn)

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域運(yùn)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)來(lái)重構(gòu)財(cái)務(wù)組合和再造業(yè)務(wù)流程，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率。針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題第一點(diǎn)，軟件中心在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型這樣的浪潮背景下使用數(shù)據(jù)改造和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的方法，通過(guò)將財(cái)務(wù)合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)相連接，一鍵獲取客戶信息、收入合同信息，這能使得應(yīng)收賬款被及時(shí)記錄。下圖為系統(tǒng)中銷售簡(jiǎn)報(bào)界面：

在財(cái)務(wù)合同管理系統(tǒng)中，增設(shè)了一個(gè)專門的合同評(píng)審板塊，如下圖所示：業(yè)務(wù)人員必須輸入項(xiàng)目名稱、聯(lián)系人、分類、總金額等有關(guān)合同的具體信息，在各類信息填寫完備后才能獲得簽署蓋章。

在合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員必須上傳簽署合同的電子版留檔，線上歸檔信息化手段可以提高合同管理的準(zhǔn)確性和完整性。另外，在填寫合同評(píng)審的時(shí)候，增加“回款計(jì)劃”這一維度，定下明確日期，將合同履行節(jié)點(diǎn)細(xì)化，即，合同履行節(jié)點(diǎn)日就應(yīng)當(dāng)對(duì)收入進(jìn)行確認(rèn)，防止一個(gè)合同總共開(kāi)出一張發(fā)票，無(wú)法確定應(yīng)收賬款具體何時(shí)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的問(wèn)題。同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)提前幾天彈出開(kāi)票提醒，強(qiáng)制在明確的時(shí)間點(diǎn)內(nèi)開(kāi)票，產(chǎn)生應(yīng)收賬款。

針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題第二點(diǎn)，“回款計(jì)劃”維度實(shí)際上就可令系統(tǒng)提醒業(yè)務(wù)人員，在該明確日期之后就應(yīng)當(dāng)開(kāi)始關(guān)注應(yīng)收賬款催收，此時(shí)可以使用雙管齊下的方法提升效率：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)的獲取，財(cái)務(wù)部門獲取回款信息，將該信息下發(fā)至業(yè)務(wù)人員處，令其認(rèn)領(lǐng);或是通過(guò)客戶告知，業(yè)務(wù)人員主動(dòng)提交回款記錄，回款、發(fā)票、合同來(lái)將應(yīng)收賬款的收回及時(shí)記錄，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管。下圖為系統(tǒng)中發(fā)票與回款的對(duì)應(yīng)：

另外，在合同管理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)下，每月末，財(cái)務(wù)部可以獲取簽訂情況統(tǒng)計(jì)表——多少合同審批、多少合同廢止，合同廢止的原因是什么，廢止合同的經(jīng)辦業(yè)務(wù)員是誰(shuí)，同一個(gè)業(yè)務(wù)員是否存在過(guò)多廢止合同等信息一目了然;開(kāi)票回款統(tǒng)計(jì)單——簽訂的合同開(kāi)了多少票，回款多少，哪些有截止性問(wèn)題都可以顯示出來(lái);不僅如此，財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員可以隨時(shí)獲取全生命周期的表，他們可以自選標(biāo)簽取得自己需要的數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息互通，消除“數(shù)據(jù)孤島”。下圖為合同報(bào)表：

該解決辦法可以概括為“業(yè)財(cái)一體化集成”。業(yè)財(cái)一體化集成可以理解為，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作一體，業(yè)務(wù)決策的制定和執(zhí)行與財(cái)務(wù)結(jié)果可以同步得出。財(cái)一體化確保了信息流暢溝通、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和精細(xì)化管理等。業(yè)財(cái)一體化的實(shí)現(xiàn)有很多阻礙，但是數(shù)字化轉(zhuǎn)型為業(yè)財(cái)一體化提供了技術(shù)支持。將財(cái)務(wù)合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)以合理的邏輯連接，有利于對(duì)應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督，提高軟件中心的業(yè)務(wù)效率和財(cái)務(wù)質(zhì)量。

2.業(yè)務(wù)獲取管理問(wèn)題改進(jìn)對(duì)策

通過(guò)數(shù)據(jù)改造的方法，可以促進(jìn)業(yè)財(cái)融合的進(jìn)程，解決業(yè)務(wù)獲取過(guò)程和結(jié)果的不透明性。在投標(biāo)活動(dòng)中，存在兩種可能——成功或失敗，因此軟件中心在投標(biāo)系統(tǒng)中增加新模塊，將系統(tǒng)從投標(biāo)申請(qǐng)進(jìn)一步延伸，提供兩種情境，若投標(biāo)失敗，業(yè)務(wù)員需要提請(qǐng)關(guān)閉投標(biāo)申請(qǐng)并說(shuō)明失敗原因，這樣系統(tǒng)中就會(huì)留存一個(gè)失敗記錄，績(jī)效考核部門可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)每位業(yè)務(wù)員的失敗率來(lái)考察員工業(yè)績(jī)，這樣可以有效減少員工貪污、克扣的可能。若投標(biāo)成功，那么業(yè)務(wù)員會(huì)經(jīng)歷多個(gè)步驟：業(yè)務(wù)發(fā)起-買標(biāo)書-中標(biāo)通知書，隨后系統(tǒng)會(huì)彈出合同審批流程，若中途終止需要提供理由（不填的話系統(tǒng)會(huì)催促業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人），這樣的一個(gè)必填選項(xiàng)使得整個(gè)參與過(guò)程都會(huì)記錄，業(yè)務(wù)何時(shí)申請(qǐng)，何時(shí)中標(biāo)，合同何時(shí)簽訂，履約義務(wù)何時(shí)完成，應(yīng)收賬款何時(shí)記錄，回款何時(shí)收到……它串聯(lián)了合同管理全生命周期，將業(yè)務(wù)活動(dòng)從一開(kāi)始就納入到監(jiān)管之中，大大降低了風(fēng)險(xiǎn)。

技術(shù)上，軟件中心通過(guò)將規(guī)章中要求的幾項(xiàng)流程全部統(tǒng)合到同一個(gè)系統(tǒng)中，或者是在各系統(tǒng)間跳轉(zhuǎn)，將投標(biāo)管理系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)鏈接起來(lái)，為業(yè)務(wù)人員流程審批減少麻煩，使他們可以在一個(gè)界面中完成從投標(biāo)申請(qǐng)到填寫合同的全部操作，提升效率;同時(shí)還能給予他們?cè)谖璞追矫娴膲浩?，防止他們貪污，減少軟件中心在評(píng)標(biāo)費(fèi)上可能的損失。下圖為系統(tǒng)中設(shè)定的銷售漏斗：

另外，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，軟件中心不僅要從數(shù)字化手段上對(duì)此著手解決，更要對(duì)基層業(yè)務(wù)部門人員加強(qiáng)合規(guī)教育，三令五申，要求按照規(guī)章進(jìn)行，否則通過(guò)合規(guī)部門對(duì)合同不予蓋章、財(cái)務(wù)部門不予撥付投標(biāo)保證金等行為強(qiáng)制加強(qiáng)合規(guī)監(jiān)控。

此外，評(píng)標(biāo)的結(jié)果是一項(xiàng)有價(jià)值的數(shù)據(jù)，軟件中心可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)投標(biāo)記錄和投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行分析，可以從投標(biāo)的行業(yè)項(xiàng)目、單一業(yè)務(wù)員的投標(biāo)成功率、中標(biāo)合同的收入?yún)^(qū)間等多方面對(duì)軟件中心的橫向收入進(jìn)行分析，并在分析之后對(duì)軟件中心進(jìn)行優(yōu)化，這有利于提高投標(biāo)成功率，提升軟件中心橫向收入，降低投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

3.采購(gòu)管理問(wèn)題改進(jìn)對(duì)策

由于軟件中心的獨(dú)有性質(zhì)，它必須使用上海市財(cái)政平臺(tái)，而財(cái)政平臺(tái)作為上海市級(jí)的數(shù)據(jù)平臺(tái)，無(wú)法直接鏈接到軟件中心的系統(tǒng)中。政府采購(gòu)信息、自行采購(gòu)信息及招標(biāo)信息存在于ERP系統(tǒng)中，而財(cái)務(wù)部門只有付款記錄和收票，為了加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)招標(biāo)的管理，需要對(duì)采購(gòu)管理與ERP系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。

軟件中心新建了一個(gè)費(fèi)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)費(fèi)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)會(huì)導(dǎo)入財(cái)政平臺(tái)付款信息作為實(shí)際付費(fèi)信息，同時(shí)把采購(gòu)管理與ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入作為預(yù)算信息，三方對(duì)照，三者形成數(shù)據(jù)共享，提升數(shù)據(jù)透明度，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)控和工作效率的提升。如下圖12所示：

該解決辦法同樣符合業(yè)財(cái)一體化的思路，采購(gòu)、招標(biāo)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)工作一體集成，在采購(gòu)招標(biāo)相關(guān)的業(yè)務(wù)決策作出后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以迅速做出反應(yīng)，得出財(cái)務(wù)結(jié)果，業(yè)務(wù)與記賬同步匹配。

此外，該費(fèi)控系統(tǒng)還有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的功能，可以幫助軟件中心根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際付費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，根據(jù)不同明細(xì)科目如應(yīng)付賬款等對(duì)采購(gòu)和招標(biāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，提出更科學(xué)化、專業(yè)化的建議和指導(dǎo)，提升軟件中心的業(yè)務(wù)水平。

如果能實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的合作將會(huì)更加緊密，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互相推進(jìn)，形成良性循環(huán)，達(dá)到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的真正目標(biāo)，而非是表面的信息化。

六、結(jié)論與展望

（一）應(yīng)用成效

通過(guò)本課題的研究，軟件中心陸續(xù)對(duì)規(guī)章制度、管理方式以及信息化建設(shè)進(jìn)行了完善，軟件中心近三年總收入逐步提高，顯示了軟件中心在戰(zhàn)略上、業(yè)務(wù)發(fā)展方向上的正確抉擇，近年持續(xù)年總收入突破1億元，財(cái)務(wù)狀況整體良好，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)良，資金流量充裕，為可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)穩(wěn)固。 圖13為軟件中心近幾年相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：

（二）后續(xù)展望

1.借助信息化手段，理順業(yè)務(wù)方向，增強(qiáng)科研競(jìng)爭(zhēng)力

軟件中心對(duì)于混合云的應(yīng)用目前還處在初級(jí)階段，各行政事業(yè)單位要結(jié)合自身特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，科學(xué)的選擇云計(jì)算的模式。確保后續(xù)發(fā)展以及日常管理工作能夠積極開(kāi)展，使行政事業(yè)單位的預(yù)算管理和績(jī)效管理能夠穩(wěn)步提高?；旌显频暮侠響?yīng)用可以使單位充分將預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)過(guò)程管理情況、科研成果情況等納入系統(tǒng)，統(tǒng)一管理。

未來(lái)軟件中心將利用混合云技術(shù)從預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等各方面掌握實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)圖譜。及時(shí)反饋考核結(jié)果，使相關(guān)責(zé)任人能夠及時(shí)作出決策。從細(xì)化數(shù)據(jù)、建立數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)精細(xì)化管理等方面逐步完善管理體系，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的要求。

2.成立全面預(yù)算管理小組

為了提高軟件中心的全面預(yù)算管理水平，軟件中心的財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)全面預(yù)算管理工作給予足夠的支持與重視，以確保全面管理預(yù)算體系成行有效，可通過(guò)設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)，如預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理工作小組等，來(lái)全面負(fù)責(zé)軟件中心的預(yù)算管理工作。通過(guò)對(duì)相關(guān)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，知識(shí)分享等，構(gòu)建專業(yè)、科學(xué)的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，定期開(kāi)展全面預(yù)算管理工作階段相關(guān)溝通會(huì)議等方式。全面預(yù)算管理工作對(duì)于軟件中心來(lái)說(shuō)，不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，也需要其他管理部門以及業(yè)務(wù)部門的配合，部門之間獨(dú)立又相互關(guān)聯(lián)。軟件中心組織全面預(yù)算管理工作的要點(diǎn)在于聯(lián)結(jié)各部門，支撐財(cái)務(wù)部門。

3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理執(zhí)行效率

軟件中心必須選擇適合自己的預(yù)算編制方案，科學(xué)的組織全面預(yù)算管理工作的推薦開(kāi)展。要以實(shí)際業(yè)務(wù)水平作為預(yù)算編制的起點(diǎn)，即結(jié)合市場(chǎng)分析、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈利水平，以及技術(shù)開(kāi)發(fā)水平展開(kāi)合理的預(yù)測(cè)。

在編制預(yù)算方面化整為零，將任務(wù)分解，將預(yù)算目標(biāo)分解、分類，明確各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，跟進(jìn)編制過(guò)程，詳細(xì)記錄編制情況;

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)流程、各類單據(jù)、各項(xiàng)審批等情況，形成全方位立體式的管控方式;

在規(guī)章制度方面，明確各級(jí)崗位職責(zé)，審批權(quán)限，員工不能凌駕于制度，確立全面預(yù)算管理相關(guān)制度的權(quán)威性。

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