PPP模式風(fēng)險評價及內(nèi)部控制制度探析

張躍輝

【摘要】PPP模式是公共基礎(chǔ)設(shè)施中的一種項目運作模式，該模式下，民營資本與政府進行合作，參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。PPP項目能提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，與國民生活有著極為密切的聯(lián)系。項目雙方長期合作、共擔(dān)風(fēng)險和收益的特點能有效提高效率和服務(wù)水平。文章對PPP模式的相關(guān)理論與制度背景加以分析，探討當(dāng)前我國市政工程PPP項目風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在的問題，并提出改進建議。

【關(guān)鍵詞】PPP項目；風(fēng)險評價；內(nèi)部控制制度；市政工程

【中圖分類號】F812.5；F283

隨著我國社會的不斷發(fā)展，人們對PPP的認(rèn)知也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，與傳統(tǒng)模式相比，PPP模式不但能夠有效降低成本支出，滿足不同行業(yè)發(fā)展的客觀需求，還能夠積極推進我國社會現(xiàn)代化建設(shè)。因而在進行日常工作時，企業(yè)應(yīng)加強對PPP項目的風(fēng)險評價，依照實際內(nèi)容對內(nèi)部控制制度進行完善，以減少投資風(fēng)險，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、PPP模式的相關(guān)理論與制度背景分析

（一）PPP模式

PPP即公共部門—民營組織—合作模式，其內(nèi)容是以基建項目為基礎(chǔ)，或者是針對公共物品的需求，在簽署特許權(quán)協(xié)議的背景下，由政府與企業(yè)之間構(gòu)建戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。通過簽署契約，能夠幫助政府與企業(yè)明確各自義務(wù)，實現(xiàn)對合作成果的鞏固，對項目發(fā)展也會產(chǎn)生良好的促進作用。

（二）風(fēng)險評價

通過開展風(fēng)險識別工作，能夠降低風(fēng)險所帶來的不利影響，更好地控制風(fēng)險，以此來滿足工程建設(shè)需求。在進行項目風(fēng)險評價與管理的過程中，風(fēng)險所具備的客觀性因素，往往會分布到不同項目參與方中，沒有任何一方能夠完全不承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險。而后，在進行PPP項目管理時，會涉及風(fēng)險偏好，需要分析不同項目內(nèi)容所帶來的影響，明確不同參與方所具備的風(fēng)險承受能力，并逐一進行分析，以此來為后續(xù)工作奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）風(fēng)險控制

在眾多風(fēng)險規(guī)避措施中，風(fēng)險控制所對應(yīng)的策略具有極高的主動性與積極性，同時也是PPP項目主體風(fēng)險規(guī)避中，不可或缺的重要路徑。通過對風(fēng)險進行控制，不但能夠減弱風(fēng)險事件所帶來的不利影響，實現(xiàn)預(yù)防管理與損失降低，同時還能夠滿足工程建設(shè)的各方面需求，確保項目主體所承擔(dān)的損失影響最小化。

二、我國市政工程PPP項目風(fēng)險管理存在的問題

（一）有關(guān)風(fēng)險管理的政策及相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)重匱乏

就目前來看，我國有關(guān)PPP項目的法律條例相對較少，在很多基礎(chǔ)設(shè)施投資法律內(nèi)容中，并沒有PPP項目的身影，倘若項目建設(shè)階段發(fā)生問題，便會出現(xiàn)無法可依的尷尬情況，致使項目難以順利開展，后續(xù)工作也會受到較為不利的影響。

（二）金融市場尚不完善

與發(fā)達國家相比，我國由于金融行業(yè)發(fā)展相對緩慢，缺乏公開性與透明性，相關(guān)機制也會存在一定程度的問題，甚至還會出現(xiàn)暗箱操作的情況。

（三）運營管理中風(fēng)險問題顯著

運營管理風(fēng)險問題是當(dāng)前我國項目施工中所存在的一大難點，受到多方因素的干擾，工程項目事故頻發(fā)，進度拖延現(xiàn)象普遍，質(zhì)量不合格的情況屢禁不止，這樣不但會導(dǎo)致PPP項目無法順利開展，同時也會導(dǎo)致項目所涉及的成本大幅度提升，運營效益無法得到有效保障。

三、PPP模式下的市政工程項目應(yīng)用案例分析

（一）S項目概況

1.S項目簡介

海綿城市是新時代背景下的產(chǎn)物，具有極高的適應(yīng)性與災(zāi)害防控性，能夠?qū)Νh(huán)境變化產(chǎn)生良好的促進作用，因而被稱為城市的“彈性”特征。在雨季中，能夠吸納、儲存、滲漏以及凈化水，并將完成處理的水用來滿足整個城市的用水需求，進而滿足國民的生活需要。S項目從本質(zhì)上來講是海綿城市項目，由地方政府與施工單位合作施工，期限為12年，共分為建設(shè)與運營兩階段。

2.S項目投融資結(jié)構(gòu)

S項目所涉及的投資金額為12億元，其中并不包含建設(shè)周期內(nèi)的資金利息以及拆遷，為了確保投資方所具備的經(jīng)濟實力與施工水平能夠滿足預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，施工單位在準(zhǔn)備過程中，需要明確政府年度付費金額，并以此為基礎(chǔ)預(yù)測總投資額，可根據(jù)實際情況選擇銀行貸款的方式來獲得。

（二）S項目風(fēng)險評價體系研究

1.S項目風(fēng)險識別與分類

（1）金融風(fēng)險

在S項目工程內(nèi)，所涉及的金融風(fēng)險共分為以下幾種：

①有關(guān)項目資金的收回性風(fēng)險。該風(fēng)險內(nèi)容一般是指在融資過程中，資金沒能夠及時到位，進而導(dǎo)致建筑工程所承擔(dān)的成本風(fēng)險大幅度提升。

②金融機構(gòu)所面臨的信用風(fēng)險。金融機構(gòu)在資金管理中，如存在信用風(fēng)險方面的問題，可能會導(dǎo)致成本風(fēng)險大幅度提升。

③匯率與利率的風(fēng)險。

④市場通貨膨脹所產(chǎn)生的風(fēng)險。在S項目施工中，由于通貨膨脹率的存在，運營成本高于預(yù)測數(shù)值，進而導(dǎo)致后續(xù)風(fēng)險難以得到有效控制。

⑤資金流動性所產(chǎn)生的風(fēng)險。

（2）設(shè)計風(fēng)險

該風(fēng)險需要從政府進行設(shè)計變更時，依照實際情況進行相應(yīng)的變更，在這一過程中很容易受到各方因素的干擾，使得參與方所面臨的建筑風(fēng)險大幅度提升，后續(xù)的工作內(nèi)容也會受到一定程度的影響。

2.S項目風(fēng)險評價方法選擇

與其他技術(shù)相比，風(fēng)險矩陣法能夠有效提高風(fēng)險評價的精準(zhǔn)性與合理性，專家系統(tǒng)完成相應(yīng)的評分工作，通過定量分析與定性分析的方式，對風(fēng)險重要程度進行分析，這樣不但能夠有效提高風(fēng)險等級的可靠性，同時還能夠以此為基礎(chǔ)，制定較為有效的科學(xué)處理措施。S項目就是以風(fēng)險矩陣法來完成有關(guān)風(fēng)險評價管理工作的。

3.運用風(fēng)險矩陣法進行風(fēng)險評價

相關(guān)單位在進行S項目的施工過程中，需要明確整個工程內(nèi)容的特性，并依照實際情況實現(xiàn)對風(fēng)險評價數(shù)據(jù)的控制，明確不同階段人員所具備的綜合能力與文化水平，并根據(jù)施工需求完成實踐與管控，這樣不但能夠有效提高風(fēng)險評價的可靠性與穩(wěn)定性，對于相關(guān)工作內(nèi)容也會產(chǎn)生良好的促進作用。在這一過程中，人員需要利用信息化技術(shù)完成評價模型的構(gòu)建，還要加強風(fēng)險矩陣法的應(yīng)用，從客觀角度來對整個工程內(nèi)容加以分析，進而提出具有獨立性以及可靠性的理性決策。

（三）S項目內(nèi)部控制制度

1.S項目內(nèi)部控制制度體系總體構(gòu)想

在開展S項目內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與應(yīng)用過程中，需要明確整個要素分配，并根據(jù)戰(zhàn)略需求完成原則分析，明確私營企業(yè)的項目特點，以此來完成相應(yīng)的規(guī)劃內(nèi)容：

在開展風(fēng)險評估的過程中，需要從外部風(fēng)險的識別角度加以分析，并以此為基礎(chǔ)進行歸類。對不同類型的風(fēng)險點差異性加以分析，并以此為基礎(chǔ)完成活動內(nèi)容的控制與管理。利用完善的制度體系進行多層次監(jiān)控工作。從內(nèi)部溝通與外部溝通兩方面，進行計劃的規(guī)劃與調(diào)整。

2.S項目內(nèi)部控制體系的具體設(shè)計

（1）內(nèi)部環(huán)境

在進行內(nèi)部環(huán)境設(shè)計的過程中，需要選擇特定環(huán)境，來完成內(nèi)容的聯(lián)合，營造積極向上的氛圍。S項目的內(nèi)部環(huán)境設(shè)計如圖1所示。

（2）信息溝通

對于工程項目而言，想要實現(xiàn)信息溝通，自然缺少不了報告的存在。就目前來看，有關(guān)S項目的細(xì)致需求所涉及的范圍較為廣泛，且種類多樣，因而在對信息加以處理的過程中，應(yīng)當(dāng)從不同層次進行主體意愿的分析，加以考慮，以此來確保溝通能夠達到預(yù)期效果，詳細(xì)情況如圖2所示。

（四）S項目風(fēng)險控制措施及路徑選擇

1.S項目風(fēng)險應(yīng)對方法

S項目中，常見風(fēng)險的應(yīng)對方法共分為五種：

（1）風(fēng)險預(yù)防

在未產(chǎn)生損失之前，針對存在暴露特征的風(fēng)險內(nèi)容采取相應(yīng)的處理措施。

（2）風(fēng)險回避

通常情況下，當(dāng)項目參與方無法對風(fēng)險產(chǎn)生有效承擔(dān)時，會選用風(fēng)險回避的方式，以此來降低風(fēng)險所產(chǎn)生的巨大影響，從而提高工程質(zhì)量與經(jīng)濟效益。

（3）風(fēng)險自留

部分項目風(fēng)險的出現(xiàn)無法避免，同時也無法進行分擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁，這時便需要企業(yè)選用風(fēng)險自留的方式，以主動的態(tài)度提出應(yīng)對措施。

（4）風(fēng)險控制

倘若工程中所涉及的風(fēng)險影響較小，或者是發(fā)生概率較低，可以選用風(fēng)險控制手段完成相應(yīng)的工作內(nèi)容。

（5）風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁

在進行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的過程中，往往會以逃避風(fēng)險的模式為主，將由風(fēng)險所產(chǎn)生的損失與影響進行轉(zhuǎn)嫁與分擔(dān)，以此來達到滿足企業(yè)經(jīng)濟需求的目的。

2.S項目風(fēng)險響應(yīng)機制

所謂響應(yīng)機制，就是風(fēng)險發(fā)生或可能發(fā)生時立即觸發(fā)應(yīng)對措施的機制。詳細(xì)情況如表1所示。

四、結(jié)論

綜上所述，PPP項目的存在，不但能夠滿足我國相關(guān)建設(shè)需求，同時還與國民的生活質(zhì)量有著極為密切的聯(lián)系。因此，相關(guān)企業(yè)與部門在開展項目施工的過程中，應(yīng)當(dāng)加大對這方面的管控力度，并依照實際情況提出具有針對性的風(fēng)險管控手段，降低外在因素所帶來的不利影響，提高風(fēng)險防控效率，這對后續(xù)工作內(nèi)容也會產(chǎn)生積極有效的影響，是構(gòu)建我國現(xiàn)代化社會的重要保障。

主要參考文獻：

[1]杜云飛，尤浩.PPP模式下高速公路項目投融資問題研究[J].中國市場，2022（11）：68-70.

[2]陳冬.我國PPP融資的現(xiàn)狀、問題和建議[J].中國招標(biāo)，2022（4）：85-87.