航空公司安全運行遠(yuǎn)程審計模式初論

□中國國際航空股份有限公司 華江/文

國際航空運輸協(xié)會運行安全審計認(rèn)證（IOSA認(rèn)證：IATA Operational Safety Audit），是國際航空運輸協(xié)會（IATA）制定的一項為國際所認(rèn)可和接受的航空安全標(biāo)準(zhǔn)，用于評估航空公司的運行管理和控制系統(tǒng)。該審計包括8個方面：航空公司機構(gòu)與管理、飛行運行、運行控制—飛行簽派、飛機工程和維修、客艙運行、飛機地面勤務(wù)、貨物運輸和航空安保。通過IOSA認(rèn)證是IATA的必須要求，每一次的認(rèn)證有效期為兩年。為通過此認(rèn)證，航空公司須按照IOSA的標(biāo)準(zhǔn)實施內(nèi)審。航站的飛機地面勤務(wù)運行安全審計是其中的一個子系統(tǒng)。

航空公司需要投入較多的人力、財力，以及頻繁地出差、出國，前往被審計方所在地進(jìn)行現(xiàn)場審計，以確保在一個審計周期（兩年）內(nèi)完成全部航站的審計工作。2020年1月以來，新冠肺炎疫情肆虐，航空公司對下轄的分布于全球的眾多航站的現(xiàn)場審計工作，因諸多制約因素的影響受到了極大的限制，許多航空公司因此而申請延期或偏離。如何有效地組織開展審計工作，保證公司運營安全可靠，成為各航空公司面臨的新課題。在學(xué)習(xí)把握數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化及智能化（以下統(tǒng)稱數(shù)字化）的發(fā)展趨勢及基本方法后，筆者及其團隊發(fā)揮數(shù)字化優(yōu)勢，將遠(yuǎn)程辦公及網(wǎng)絡(luò)會議模式融入審計工作，嘗試以遠(yuǎn)程模式開展審計工作。

遠(yuǎn)程審計模式趨勢分析

（一）在疫情影響的背景下，以遠(yuǎn)程模式替代現(xiàn)場模式實施審計成為有效選擇

受新冠疫情的發(fā)展和蔓延影響，全球人員流動受限。由此也導(dǎo)致審計工作難以有效開展，紛紛選擇暫?；蜓舆t。雖然疫苗的接種數(shù)量不斷擴大，但新冠病毒的變種也在不斷變化，導(dǎo)致一些限制不可能被立即放開，各國各地會有不同程度的旅行限制，以減少不必要的“位移”和“面對面”。對于出差的可行性和必要性將會持續(xù)保持慎重態(tài)度，積極尋求出差的替代方案，以視頻通話和應(yīng)用遠(yuǎn)程協(xié)作工具取代或部分替代現(xiàn)場工作的遠(yuǎn)程辦公模式將成為當(dāng)下最好的選擇。審計工作是企業(yè)安全運營的重要保障，不宜無限期暫停或推遲，因而，以遠(yuǎn)程模式替代現(xiàn)場模式實施審計成為有效選擇。

（二）數(shù)字時代新技術(shù)廣泛應(yīng)用，為遠(yuǎn)程審計模式的應(yīng)用創(chuàng)造了良好的環(huán)境與條件

麥肯錫全球研究院（MGI）的研究表明，數(shù)字時代的來臨，全球超過20%的勞動者（多數(shù)為高技能職業(yè)）即使不在辦公現(xiàn)場（即不受辦公地點的約束）也可保質(zhì)保量地完成多數(shù)工作。這種趨勢不單只是因為新冠疫情而產(chǎn)生，還因為自動化、數(shù)字化、智能化技術(shù)的進(jìn)步讓遠(yuǎn)程工作成為可能。當(dāng)然，疫情成為了一種“催化劑”，促使這些技術(shù)在此期間的普及速度得到大幅加快，普及面得到快速擴展。

數(shù)字時代，人們的生活、學(xué)習(xí)、教育等都融合在一個以互聯(lián)網(wǎng)為中心的生態(tài)體系之中，生產(chǎn)力結(jié)構(gòu)變成了“人+智能化工具”，加之我國無線通信網(wǎng)絡(luò)和寬帶覆蓋率高，為遠(yuǎn)程工作的發(fā)展提供了堅實的基礎(chǔ)設(shè)施支持。

（三）在創(chuàng)新變革的時代背景下，應(yīng)用遠(yuǎn)程模式實施審計是必然的趨勢

當(dāng)今是變革的時代，不確定性成為新常態(tài)；當(dāng)下也是創(chuàng)新的時代，“創(chuàng)新”成為時代的主題。自古至今，人類遇到難題，總是通過技術(shù)發(fā)展、制度創(chuàng)新來解決?；ヂ?lián)網(wǎng)不受時空局限，使物品和服務(wù)都發(fā)生了質(zhì)的改變，這些新的功能給使用者帶來進(jìn)一步的效率、便利和安全，新興產(chǎn)業(yè)和新生模式不斷迭代更新。在這樣的背景下，審計工作也在尋求突破，運用新技術(shù)，探索新模式，順應(yīng)發(fā)展趨勢，把握發(fā)展機遇，形成由現(xiàn)場模式向遠(yuǎn)程模式轉(zhuǎn)化的趨勢。

遠(yuǎn)程審計模式優(yōu)勢分析

傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計模式通常是將審計員集中起來，前往與被審計方約定的地點實施現(xiàn)場審計，如果跨城市就需要出差，如果跨國還需要提前很長時間辦理出國手續(xù)。假如被審計方物理區(qū)域較大，審計員在審計過程中還需耗費較多的路途時間。與之相較，遠(yuǎn)程審計模式借助互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)了跨地點的連接，因此，空間優(yōu)勢尤為突出。另外，由于運用了新技術(shù)，還顯現(xiàn)出了其他優(yōu)勢：

一是便利性。遠(yuǎn)程審計模式可以克服出行受限的不利影響，突破疫情防控對人員流動、聚集的限制，同時基本滿足審計工作的需要。

二是高效性。首先，遠(yuǎn)程審計省去了路途時間，尤其體現(xiàn)在對國際航站的審計工作中；其次，審計過程時間也相對減少，審計員行進(jìn)于不同地點之間的時間被不同地點人員在網(wǎng)絡(luò)上的瞬間切換所替代，明顯縮短審計時間。例如，以往現(xiàn)場審計一個歐洲航站加上路途時間至少需要5天，而采用遠(yuǎn)程審計模式只需要2天。

三是靈活性。遠(yuǎn)程審計可隨時進(jìn)行，甚至可以利用碎片時間進(jìn)行，比如可以突擊審計某個航站的行李裝機過程是否合規(guī)，只需立即聯(lián)系航站，得到允許后即可撥通航站人員的視頻電話進(jìn)行視頻直播，實施審計。

四是存儲性。以往的現(xiàn)場檢查，審計員通常不會錄像、錄音，至多是必要時拍照留存，因此，審計記錄往往是以文字描述形式存在，不可能將所有信息、細(xì)節(jié)全部加以描述，有時還帶有審計員一定的主觀性。而遠(yuǎn)程審計可以全程錄制，客觀記錄審計過程，存儲證據(jù)，且方便追溯。假如審計時遺留了把握不準(zhǔn)的問題，審計組可以通過一起回看，共同討論決定。

五是協(xié)同性。相對于傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計，被審計方只是被動地接受審計，遠(yuǎn)程審計則需要被審計方的全力配合及深度參與，因為所有的審計證據(jù)均來自被審計方的提供，而非審計員的查找與觀察?！拔奈南喾钡膶徲嬜C據(jù)以往都是審計員自己去翻找，而遠(yuǎn)程審計則需要被審計方找到后提供給審計員；“文實相符”的審計證據(jù)以往是審計員在現(xiàn)場親自觀察，用自己的眼睛直接獲取信息，而遠(yuǎn)程審計則是審計員通過被審計方的鏡頭間接地獲取信息。因此，在整個審計過程中，被審計方實質(zhì)上是承擔(dān)了部分審計方的職責(zé)。

六是經(jīng)濟性。遠(yuǎn)程審計模式節(jié)省了審計員的差旅費、被審計單位的接待費用等。

當(dāng)然，相對現(xiàn)場審計而言，遠(yuǎn)程審計模式比較適用于對制度、文件的審計和對標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的管理動作或者操作行為的檢查，非標(biāo)或需要親身體驗的審計檢查內(nèi)容則不易采取遠(yuǎn)程審計，另外審計涉及保密內(nèi)容時也要十分慎重。同時，鑒于遠(yuǎn)程審計模式的限制，審計證據(jù)均由被審計方提供，而非審計員親自去查找和獲取，因此，證據(jù)的客觀性、全面性略顯不足。另外，在傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計模式中，很重要的部分是審計員與被審計方面對面的溝通交流，這對于審計員了解被審計方大有裨益。而遠(yuǎn)程審計模式無法做到這一點，因此，對于被審計方觀察、體驗與了解不夠全面、整體、深入的問題也需予以重視，還有待于進(jìn)一步完善和改進(jìn)。

遠(yuǎn)程審計模式應(yīng)用實例

航站安全運行審計是航站安全工作的重要保障。2021年，盡管因疫情防控要求無法出差或出國，但筆者及其團隊積極探索與嘗試遠(yuǎn)程審計模式，順利完成了審計工作。

戰(zhàn)爭年代，遼寧先烈敢于犧牲自己，承負(fù)起人民解放的重任；和平時期，在不同的發(fā)展階段，遼寧人民依然在各自的工作崗位上，默默奉獻(xiàn)，勇于進(jìn)取，常懷忠誠之心，時抱進(jìn)取之意，成就了遼寧若干的第一。同時也涌現(xiàn)出了如雷鋒、孟泰、王崇倫、郭明義、叢飛、方永剛、羅陽、毛豐美等英雄楷模，他們都是忠誠擔(dān)當(dāng)精神的生動展現(xiàn)。習(xí)近平總書記指出： “雷鋒、郭明義、羅陽身上所具有的信念的能量、大愛的胸懷、忘我的精神、進(jìn)取的銳氣，正是我們民族精神的最好寫照，他們都是我們的 ‘民族脊梁’?！?/p>

（一）使用工具

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，通過電腦與攝像頭、手機、PAD，配合騰訊會議、微信等視頻通話和遠(yuǎn)程協(xié)作工具等軟件進(jìn)行。

圖1：開展遠(yuǎn)程審計的審計檢查單及審計記錄

（二）實例簡述

1.審計前準(zhǔn)備工作

提前制定審計計劃，包括審計檢查單、審計時間、審計程序等，并組建審計組、申請在線會議號碼，一并下發(fā)給被審計單位。在正式審計前一到兩天，審計組需要和被審計單位約定測試時間，使用測試會議號碼進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)聯(lián)調(diào)，保證文件傳輸、視頻、音頻的可用性，并處于良好狀態(tài)，確保正式審計的順利進(jìn)行。正式審計的第一天，審計組代表和被審計方代表應(yīng)至少提前30分鐘上線開通會議，此后，則只需提前10分鐘即可。

2.示例

圖1展示了開展遠(yuǎn)程審計的審計檢查單及審計記錄。在審計此條款前半部分時，審計員要求被審計方通過“屏幕共享”的方式展示學(xué)習(xí)計劃，并要求被審計方簡要說明該計劃的制定過程。審計員查看計劃與聽取說明的過程應(yīng)與以往現(xiàn)場審計時保持一致。審計此條款后半部分時，審計員從查看過的學(xué)習(xí)計劃中按照檢查單中的審計方法的要求抽取培訓(xùn)記錄，要求被審計方將培訓(xùn)記錄的照片或掃描件，通過“屏幕共享”的方式予以展示。審計員對培訓(xùn)記錄逐一查看，并根據(jù)需要要求被審計方對其中的內(nèi)容進(jìn)行說明，此要求與以往現(xiàn)場審計時保持一致。查看過的內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行屏幕錄制或者請被審計方發(fā)送至指定郵箱，審計員應(yīng)作為審計證據(jù)予以留存。

通過在航站安全運行審計中的初步運用，遠(yuǎn)程審計模式基本可以滿足審計工作的需要。

遠(yuǎn)程審計模式發(fā)展設(shè)想

（一）發(fā)展新時代的新型審計模式

可以將現(xiàn)場審計模式融合在遠(yuǎn)程模式之中，使其成為遠(yuǎn)程模式的子模塊，以彌補遠(yuǎn)程模式的不足，逐步從疫情期間的應(yīng)急（短期）方案優(yōu)化為新時代管理工作中不可或缺的規(guī)范化、數(shù)字化、普及化、常態(tài)化的新型工作模式。例如，對于特種設(shè)備操作的審計，大部分環(huán)節(jié)均可使用遠(yuǎn)程模式實施，但在審計進(jìn)近飛機操作時，審計員親自觀察得出的結(jié)論，要明顯優(yōu)于通過觀看視頻做出的判斷。因此，在審計站坪安全時，即可采取此類精細(xì)化程度較高的環(huán)節(jié)使用現(xiàn)場審計實施，其他環(huán)節(jié)采用遠(yuǎn)程模式實施，以遠(yuǎn)程為主體、現(xiàn)場為加強，兩者有機融合的新型模式開展審計工作。

新型審計模式不僅用于安全審計范疇，還可廣泛應(yīng)用于運行、安保、服務(wù)等多個管理領(lǐng)域以及專項工作等方面?？傊?，新型審計模式為我們提供了更靈活的管理思路，更高效的管理效能。

（二）建立行業(yè)統(tǒng)一規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)

新型審計模式經(jīng)過更廣泛的實踐應(yīng)用，及不斷完善和優(yōu)化后，應(yīng)適時通過行業(yè)主管部門的符合性、有效性論證，使其具有更高的合法合規(guī)性，以利在行業(yè)內(nèi)更廣泛地推廣。行業(yè)主管部門還應(yīng)把握時機，率先將其推廣至全世界民航業(yè)，推動建立起全球民航業(yè)的統(tǒng)一規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。

（三）更加重視信息安全

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)邊界不復(fù)存在，給未來的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用和業(yè)務(wù)帶來巨大改變，信息安全也迎來了新挑戰(zhàn)。在遠(yuǎn)程審計時，大量的信息數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸，存在泄密、被竊取、被篡改等信息安全風(fēng)險。審計方及被審計方均須高度重視信息的安全性，在滿足完整、可用的同時，兼顧保密性和可控性。有條件的企業(yè)還應(yīng)建立自有的遠(yuǎn)程協(xié)作辦公軟件，最大限度降低信息安全風(fēng)險。

（四）建立屬地化審計員隊伍

前文提到“可采取聘請當(dāng)?shù)貙徲媶T進(jìn)行現(xiàn)場審計與遠(yuǎn)程審計相結(jié)合的方式開展審計工作”，意為應(yīng)打破審計員的企業(yè)界限，建立行業(yè)內(nèi)一致認(rèn)可的資質(zhì)認(rèn)證體系。具有資質(zhì)的審計員以屬地為范圍，跨企業(yè)實施審計，作為遠(yuǎn)程審計中現(xiàn)場模塊的實施主體。也可借鑒志愿者模式，建立志愿審計員隊伍，由行業(yè)主管部門組織培訓(xùn)及資質(zhì)認(rèn)證，審計前與被審計方簽署保密協(xié)議。例如，某航空公司計劃采用新型審計模式對某航站實施安全運行審計，實施現(xiàn)場審計部分時，無須派員前往，可聘請此航站所在地第三方的（諸如其他航空公司、管理局或監(jiān)管局等單位）獲得行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證的審計員人員實施。

（五）加強新技術(shù)、新模式培訓(xùn)

數(shù)字技術(shù)背景下，新工作方式革命風(fēng)起云涌。企業(yè)須著力加強培訓(xùn)，讓員工更快更好地適應(yīng)自動化、數(shù)字化和其他技術(shù)要求，比如應(yīng)將遠(yuǎn)程辦公方法納入常規(guī)課程，作為一項基本技能加以培訓(xùn)。同時，擁有終身學(xué)習(xí)的企業(yè)文化對于一個企業(yè)愈加重要。

遠(yuǎn)程審計模式雖因疫情而起，實質(zhì)是順應(yīng)數(shù)字化時代的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)被更廣泛更積極的應(yīng)用，不斷完善、改進(jìn)和深化，促使其逐漸從一種補充模式上升為主導(dǎo)模式，進(jìn)一步提升航空公司安全審計工作效能。