精立項(xiàng)強(qiáng)方案 抓整改重實(shí)效積極推動(dòng)國(guó)家重大政策措施貫徹落實(shí)

黨的十八大以來(lái)，中國(guó)鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)鐵建）堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，為推動(dòng)國(guó)家宏觀政策落實(shí)、改進(jìn)公司管理提質(zhì)增效，在全系統(tǒng)范圍內(nèi)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位有效開(kāi)展國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。中國(guó)鐵建股份有限公司所屬二十局集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)）審計(jì)部在中國(guó)鐵建股份有限公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)黨和國(guó)家對(duì)審計(jì)提出的新要求、新職能定位和企業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)、高質(zhì)量發(fā)展需求，及時(shí)修訂完善中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》《子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》等系列辦法制度，將監(jiān)督落實(shí)黨和國(guó)家重大政策措施寫(xiě)入《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》中，為國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)的實(shí)施提供了立項(xiàng)依據(jù)和制度保障。

為有效促進(jìn)、監(jiān)督國(guó)家重大政策措施的貫徹落實(shí)情況，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)領(lǐng)域、主營(yíng)特點(diǎn)，全面梳理國(guó)家出臺(tái)涉及本企業(yè)的重大政策措施、會(huì)議精神，聚焦“處僵治困”“精準(zhǔn)扶貧”“兩金壓控”“減負(fù)債”“三供一業(yè)”分離移交等重大政策落實(shí)情況，扎實(shí)開(kāi)展政策跟蹤審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。

2018年以來(lái)，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)在加強(qiáng)國(guó)家重大政策措施跟蹤審計(jì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌融合與相互銜接的同時(shí)，先后開(kāi)展應(yīng)收賬款和存貨壓降、低效無(wú)效資產(chǎn)清理、職工家屬區(qū)“供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交”等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查），最大限度擴(kuò)展審計(jì)覆蓋面，有力推動(dòng)各項(xiàng)重大政策措施落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)健康、高質(zhì)量發(fā)展，取得一定實(shí)效。本文以中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)2019年開(kāi)展的低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)為例，闡述內(nèi)部審計(jì)如何推動(dòng)國(guó)家重大政策措施的落實(shí)。

一、精心選題立項(xiàng)，圍繞重大政策措施遴選審計(jì)項(xiàng)目，確保源頭增值創(chuàng)效

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！弊龊脤徲?jì)立項(xiàng)就是要有計(jì)劃、有目標(biāo)地確立年度或一段時(shí)期內(nèi)開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目，按照預(yù)定計(jì)劃和目標(biāo)做事情。

（一）緊跟形勢(shì)

2018年以來(lái)，中國(guó)鐵建落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委要求，加大“兩非”剝離與“兩資”清理專(zhuān)項(xiàng)治理工作力度，深化企業(yè)改革，剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推進(jìn)提質(zhì)增效，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。國(guó)資委2020年印發(fā)的《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號(hào)）對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出明確要求，要突出主責(zé)主業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，加大對(duì)非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和低效資產(chǎn)、無(wú)效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計(jì)力度。中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)緊跟審計(jì)新形勢(shì)、新要求，將國(guó)家重大政策措施跟蹤審計(jì)作為當(dāng)前一段時(shí)期審計(jì)的重要任務(wù)，按“規(guī)定動(dòng)作”納入審計(jì)立項(xiàng)考慮。

編制公司年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，在實(shí)現(xiàn)全面覆蓋、重點(diǎn)突出的基礎(chǔ)上，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部堅(jiān)持以“控風(fēng)險(xiǎn)、促管理、增效益”為導(dǎo)向，充分考慮當(dāng)前國(guó)家重大政策措施涉及“處僵治困”“壓兩金減負(fù)債”“兩資”處置等重大事項(xiàng)，這些都是公司面臨的管理痛點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，也是當(dāng)前亟需解決的矛盾。一是中央企業(yè)改革以來(lái)，經(jīng)過(guò)十余年發(fā)展，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模逐年擴(kuò)大，管理者急需摸清家底。二是股改后企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間未進(jìn)行全面資產(chǎn)清查，積淀了大量冗繁的閑置、低效、無(wú)效資產(chǎn)，影響企業(yè)健康發(fā)展。三是適應(yīng)新時(shí)代黨和國(guó)家對(duì)中央企業(yè)改革創(chuàng)新發(fā)展要求，要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、穩(wěn)增長(zhǎng)目標(biāo)，就必須優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，清理處置無(wú)效資產(chǎn)，最大化利用低效資產(chǎn)價(jià)值，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和水平。

（二）做好立項(xiàng)

集中開(kāi)展低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)是中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)近年來(lái)的一次審計(jì)創(chuàng)新，也是適應(yīng)企業(yè)改革發(fā)展新形勢(shì)的需要。在統(tǒng)籌考慮落實(shí)國(guó)家重大政策措施和企業(yè)發(fā)展沿革背景后，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部充分利用政策把握能力，結(jié)合現(xiàn)有審計(jì)資源，精心立項(xiàng)，將開(kāi)展低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)納入年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目中，公司黨委、董事會(huì)高度重視，認(rèn)為開(kāi)展低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)恰逢其時(shí)，意義重大，予以審議批準(zhǔn)實(shí)施。

二、強(qiáng)化審計(jì)方案，編制符合實(shí)際、操作性強(qiáng)的工作方案，確保審計(jì)高效實(shí)施

為高質(zhì)高效地開(kāi)展此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部把強(qiáng)化審計(jì)方案作為突破口，開(kāi)展全面充分的審前調(diào)查，編制了質(zhì)量高、操作指導(dǎo)性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案，保障審計(jì)順利開(kāi)展。方案涉及以下主要內(nèi)容。

（一）做實(shí)審前調(diào)查，提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)

為抓住主要風(fēng)險(xiǎn)，確立審計(jì)重點(diǎn)，保證審計(jì)方案有效實(shí)施，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部以審前調(diào)查為切入點(diǎn)，事前走訪公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理科、物資設(shè)備部的資產(chǎn)管理人員，初步了解資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)狀況、管理現(xiàn)狀及突出矛盾，查看部分資產(chǎn)賬目、管理臺(tái)賬等，對(duì)具有資產(chǎn)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人力資源情況進(jìn)行調(diào)查了解。

（二）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，確保高效實(shí)施

強(qiáng)有力的組織領(lǐng)導(dǎo)是審計(jì)順利實(shí)施的根本保障。中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)總部成立低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由總會(huì)計(jì)師擔(dān)任組長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)本次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室和參與審計(jì)調(diào)查部門(mén)的工作職責(zé)和主要任務(wù)在審計(jì)方案中明確列示。審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，明確了集團(tuán)總部、直屬單位、區(qū)域指揮部、直管項(xiàng)目部及子企業(yè)總部、各子企業(yè)所屬獨(dú)立核算單位的任務(wù)分工和職責(zé)。

（三）明確審計(jì)目標(biāo)，做到有的放矢

此次審計(jì)緊扣“穩(wěn)中求進(jìn)”的工作總基調(diào)，按照“調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、促增長(zhǎng)，開(kāi)創(chuàng)高質(zhì)量發(fā)展新局面”的總體要求，明確審計(jì)工作目標(biāo)為“摸清家底、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、促進(jìn)發(fā)展，提高中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)效益，有效發(fā)揮資產(chǎn)使用價(jià)值”，審計(jì)對(duì)象為中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)范圍所有涉及實(shí)物資產(chǎn)、土地使用權(quán)的單位，審計(jì)涉及的資產(chǎn)范圍為中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)境內(nèi)外實(shí)物資產(chǎn)和土地使用權(quán)，細(xì)分為動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其中動(dòng)產(chǎn)涉及機(jī)械設(shè)備、測(cè)量實(shí)驗(yàn)儀器、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存材料，不動(dòng)產(chǎn)涉及房屋建筑物、土地使用權(quán)等。

（四）制定判定標(biāo)準(zhǔn)，清除審計(jì)障礙

低效無(wú)效資產(chǎn)主要指在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中盈利能力弱且缺乏戰(zhàn)略安排，不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，或雖能創(chuàng)造價(jià)值但使用效率、收益低下的資產(chǎn)。目前，國(guó)家尚無(wú)低效無(wú)效資產(chǎn)的判定原則和劃分標(biāo)準(zhǔn)，為掃清障礙，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部邀請(qǐng)了集團(tuán)內(nèi)外部多名資深設(shè)備管理、無(wú)形資產(chǎn)管理專(zhuān)家及資產(chǎn)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人士組成研討組，研究制定符合當(dāng)前公司管理現(xiàn)狀的低效無(wú)效資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)，其中無(wú)效資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)涉及七大方面30條，低效資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)涉及八大方面20條，有力確保專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的順利實(shí)施。

（五）堅(jiān)持“五統(tǒng)一”原則，確保上下一致

為確保工作目標(biāo)與國(guó)家宏觀政策目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)上下實(shí)行“五統(tǒng)一”原則，即統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)口徑、統(tǒng)一時(shí)間進(jìn)度、統(tǒng)一報(bào)告模板，要求各單位嚴(yán)格遵照總部工作方案，堅(jiān)持“五統(tǒng)一”原則，選配專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員組成審計(jì)小組，精心組織，同步實(shí)施項(xiàng)目。同時(shí)，公司對(duì)所有資產(chǎn)審計(jì)人員組織網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)，確保審計(jì)判定標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)注重點(diǎn)保持一致，以達(dá)到預(yù)期效果。

（六）認(rèn)真分析研判，規(guī)劃審計(jì)重點(diǎn)

結(jié)合審前調(diào)查和歷年開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)掌握的資產(chǎn)信息、管理狀況及本次審計(jì)目標(biāo)等情況，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部綜合分析、認(rèn)真研判，規(guī)劃的審計(jì)重點(diǎn)主要涉及六個(gè)方面：一是全面清查自查實(shí)物資產(chǎn)和土地?zé)o形資產(chǎn)的購(gòu)入日期、來(lái)源、原值、凈值、所在地、技術(shù)狀況、狀態(tài)、資產(chǎn)效能（正常、低效、無(wú)效資產(chǎn)）等信息，二是核實(shí)低效無(wú)效資產(chǎn)數(shù)量及相關(guān)技術(shù)信息，三是核查實(shí)物資產(chǎn)與賬面資產(chǎn)差異，查明差異原因，四是查實(shí)低效無(wú)效資產(chǎn)形成原因，五是披露資產(chǎn)管理中存在的主要問(wèn)題，六是針對(duì)問(wèn)題提出建設(shè)性意見(jiàn)建議。

三、緊扣目標(biāo)圍繞重點(diǎn)，統(tǒng)籌資源科學(xué)組織同步實(shí)施，確保審計(jì)覆蓋面

（一）強(qiáng)大審計(jì)陣容，分組同步實(shí)施

本次審計(jì)對(duì)象為中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)范圍所有涉及實(shí)物資產(chǎn)、土地使用權(quán)的單位，被審計(jì)單位眾多，牽扯資產(chǎn)范圍廣且時(shí)間跨度久遠(yuǎn)，因此組建強(qiáng)大的審計(jì)陣容是圓滿(mǎn)完成任務(wù)的根本保障。中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)抽調(diào)專(zhuān)、兼職審計(jì)人員及部分資產(chǎn)管理專(zhuān)家48人，組成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組14個(gè)，分組同步實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，延伸審計(jì)重點(diǎn)單位和項(xiàng)目部72家。

（二）緊扣審計(jì)目標(biāo)，遴選延伸單位

本次審計(jì)采取全面自查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合方式，所屬單位自查覆蓋面達(dá)100%，各子企業(yè)抽查所屬單位覆蓋面達(dá)30%以上，總部抽查所屬子企業(yè)覆蓋面達(dá)50%以上。中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部緊扣審計(jì)目標(biāo)和上述原則，將資產(chǎn)規(guī)模大的四公司、六公司及三公司禮泉材料基地、五公司西安片區(qū)項(xiàng)目部等10個(gè)單位作為審計(jì)延伸單位。

（三）圍繞審計(jì)重點(diǎn)，靈活運(yùn)用審計(jì)方法

本次審計(jì)不僅要摸清資產(chǎn)數(shù)量、現(xiàn)狀、資產(chǎn)質(zhì)量等基本信息，更要查實(shí)形成低效無(wú)效資產(chǎn)的原因，挖掘問(wèn)題背后的實(shí)質(zhì)。在審計(jì)實(shí)踐中，我們圍繞審計(jì)重點(diǎn)，靈活運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查法、盤(pán)存法、統(tǒng)計(jì)分析法、抽樣法、問(wèn)題倒查法等多種審計(jì)手段。在某子企業(yè)延伸審計(jì)時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查實(shí)物庫(kù)存發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)設(shè)備周轉(zhuǎn)中心存放大量報(bào)廢多年的無(wú)效設(shè)備，這一現(xiàn)象引起了審計(jì)人員的關(guān)注，審計(jì)組采用倒查法，最終發(fā)現(xiàn)一起主管領(lǐng)導(dǎo)不作為問(wèn)題，由于時(shí)任該企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)心資產(chǎn)處置不當(dāng)影響個(gè)人聲譽(yù)，抱有不求有功、但求無(wú)過(guò)的態(tài)度，不上會(huì)、不批復(fù)下屬上報(bào)的設(shè)備處置申請(qǐng)，最終造成報(bào)廢設(shè)備長(zhǎng)期積壓形成無(wú)效資產(chǎn)。

（四）收集審計(jì)工作底稿，匯總資產(chǎn)數(shù)據(jù)摸清家底

經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)組查實(shí)了全集團(tuán)資產(chǎn)總量、狀況狀態(tài)、分布情況、低效資產(chǎn)、無(wú)效資產(chǎn)數(shù)量等情況。經(jīng)清查，全集團(tuán)固定資產(chǎn)總量原值××億元，其中：動(dòng)產(chǎn)××億元，不動(dòng)產(chǎn)××億元。動(dòng)產(chǎn)中低效資產(chǎn)××億元，占動(dòng)產(chǎn)原值××億元的×.×%;無(wú)效資產(chǎn)××億元，占動(dòng)產(chǎn)原值的×.×%。房屋及建筑物、土地未能充分開(kāi)發(fā)利用，閑置面積××萬(wàn)平方米，占房屋及建筑物、土地總面積××的×.×%。

四、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，挖掘管理痛點(diǎn)難點(diǎn)“開(kāi)好方、下好藥”，提升資產(chǎn)管理能力

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向就是要瞄準(zhǔn)資產(chǎn)管理中的重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)審深審細(xì)審?fù)?，揭示?wèn)題，深入分析誘發(fā)問(wèn)題的根本原因，糾偏糾錯(cuò)，達(dá)到“治已病、防未病”效果。

（一）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題根源

經(jīng)審計(jì)，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)資產(chǎn)管理主要存在以下六個(gè)方面的問(wèn)題和瓶頸：專(zhuān)業(yè)化設(shè)備投入優(yōu)勢(shì)不明顯、資產(chǎn)投入與戰(zhàn)略目標(biāo)不相適應(yīng)、資產(chǎn)賬實(shí)不符、資產(chǎn)權(quán)屬不明、資產(chǎn)價(jià)值發(fā)揮不足、資產(chǎn)利用率低閑置率高及低效無(wú)效資產(chǎn)占比高等管理問(wèn)題。

審計(jì)組分別從主、客觀兩方面剖析了形成低效無(wú)效資產(chǎn)的根源。其中主觀方面存在部分單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、國(guó)有資產(chǎn)保值增值意識(shí)不強(qiáng)、資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)權(quán)責(zé)界限不明晰管理脫節(jié)等六個(gè)方面的管理問(wèn)題或瓶頸，比如，某公司對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)研判不準(zhǔn)，研制生產(chǎn)的成槽機(jī)、砂漿車(chē)等設(shè)備投放市場(chǎng)無(wú)銷(xiāo)路，該批設(shè)備已被市場(chǎng)淘汰，形成無(wú)效資產(chǎn)?？陀^方面主要指存在受技術(shù)更新、產(chǎn)能落后導(dǎo)致固定資產(chǎn)淘汰等方面的因素，比如，某公司采購(gòu)的混凝土干噴機(jī)、簡(jiǎn)易混凝土攪拌機(jī)等設(shè)備因環(huán)境污染超標(biāo)而被禁止使用。

（二）提出建議，確保資產(chǎn)保值增值

在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)始終圍繞增值服務(wù)目的，審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議切實(shí)可行，針對(duì)性強(qiáng)，有建設(shè)性，不但有助于提升管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，還為企業(yè)高層提供決策參考和服務(wù)。審計(jì)報(bào)告從公司、子公司、境外公司、項(xiàng)目等四個(gè)維度提出14條建設(shè)性意見(jiàn)建議。一是為中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)在資產(chǎn)“瘦身健體”、戰(zhàn)略投入、采購(gòu)配置等方面決策提供了參考。比如，針對(duì)資產(chǎn)閑置率高的問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告向公司物資設(shè)備部提出“創(chuàng)建集團(tuán)閑置資產(chǎn)資源大數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享，各單位在配置資源時(shí)，優(yōu)先考慮APP平臺(tái)資源，盤(pán)活閑置資產(chǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)價(jià)值”的建設(shè)性意見(jiàn)。二是為中間管理層在制度完善、優(yōu)化配置、資產(chǎn)高效發(fā)揮價(jià)值、改善管理等方面提供了管理思路。三是為資產(chǎn)管理執(zhí)行層提供了行動(dòng)指南，明確了操作管理方法。比如，針對(duì)境外既有項(xiàng)目完工后至承攬新工程前的間隙期內(nèi)，設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料面臨大面積閑置問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告提出了“注冊(cè)國(guó)際公司時(shí)，在經(jīng)營(yíng)范圍中增加設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料對(duì)外出租的經(jīng)營(yíng)權(quán)”的建議，對(duì)外出租閑置資產(chǎn)，為項(xiàng)目創(chuàng)收。

五、狠抓問(wèn)題整改，健全問(wèn)題整改機(jī)制，多措并舉保落實(shí)，深化審計(jì)成果運(yùn)用

（一）建立長(zhǎng)效機(jī)制，打通整改鏈“無(wú)縫對(duì)接”

建立健全審計(jì)整改責(zé)任機(jī)制、審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制、審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制、審計(jì)整改銷(xiāo)號(hào)等制度，成立審計(jì)整改跟蹤小組，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出的意見(jiàn)建議全面建檔建案，逐個(gè)落實(shí)整改，做到整改一個(gè)銷(xiāo)號(hào)一個(gè)。

（二）制定問(wèn)題清單，明確整改措施和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)審計(jì)調(diào)查報(bào)告披露的八大類(lèi)問(wèn)題，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部梳理編制了38個(gè)問(wèn)題清單，針對(duì)每一個(gè)問(wèn)題提出了具體的整改措施和意見(jiàn)，明確了整改部門(mén)和整改監(jiān)督部門(mén)。對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，將整改到位的問(wèn)題給予“對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)”，未整改或整改不到位的持續(xù)跟蹤直至徹底整改。

（三）下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，確保問(wèn)題整改責(zé)任到位

召開(kāi)由公司總經(jīng)理主持的低效無(wú)效資產(chǎn)管理問(wèn)題整改專(zhuān)題會(huì)，總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人等領(lǐng)導(dǎo)均參加會(huì)議，會(huì)議強(qiáng)調(diào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視審計(jì)問(wèn)題整改和審計(jì)成果運(yùn)用工作，要求各單位對(duì)照問(wèn)題認(rèn)真整改，切實(shí)從根本上解決低效無(wú)效資產(chǎn)問(wèn)題。中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部于次月分別向資產(chǎn)問(wèn)題涉及的十個(gè)子企業(yè)下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，責(zé)成子企業(yè)對(duì)照《中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)公司低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題清單》抓好整改落實(shí)，舉一反三，并針對(duì)問(wèn)題完善管理辦法或制度，切實(shí)解決資產(chǎn)管理不到位、管理瓶頸問(wèn)題。

（四）實(shí)行問(wèn)題交底制，加強(qiáng)業(yè)審融合促進(jìn)整改

為進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)整改工作取得實(shí)效，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部分別向總部物資設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、社會(huì)保障部等部門(mén)出具《中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)公司審計(jì)問(wèn)題整改監(jiān)督交底書(shū)》，由業(yè)務(wù)部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)審計(jì)問(wèn)題整改，審計(jì)再監(jiān)督、再跟蹤，實(shí)現(xiàn)“兩條腿走路”，共同發(fā)力促成審計(jì)成果落地。同時(shí)，針對(duì)普遍性、傾向性問(wèn)題，由管轄部門(mén)深入分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，健全內(nèi)部控制措施，構(gòu)建提升資產(chǎn)管理質(zhì)量長(zhǎng)效機(jī)制。

（五）堅(jiān)持違規(guī)損失追責(zé)制，發(fā)揮審計(jì)震懾作用

針對(duì)審計(jì)報(bào)告披露的資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的部分違紀(jì)違規(guī)造成資產(chǎn)損失、流失問(wèn)題，各單位對(duì)造成資產(chǎn)損失、流失事項(xiàng)進(jìn)行再次取證，對(duì)滿(mǎn)足問(wèn)題線索移送條件的資產(chǎn)損失事項(xiàng)堅(jiān)決移送所屬單位紀(jì)委，交由紀(jì)委進(jìn)行責(zé)任追究。

六、注重審計(jì)實(shí)效，鞏固成果、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)開(kāi)展政策審計(jì)提供借鑒

項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)審計(jì)部從工作開(kāi)展情況及調(diào)查結(jié)果回顧、整改措施及整改落實(shí)情況、審計(jì)整改取得的成效、改進(jìn)與提高的主要措施四大方面進(jìn)行總結(jié)，明確下一步工作思路，出具《中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)公司關(guān)于××年度低效無(wú)效資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的報(bào)告》，總結(jié)鞏固審計(jì)成果及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)持續(xù)開(kāi)展重大政策跟蹤審計(jì)提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

七、結(jié)束語(yǔ)

開(kāi)展政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)是貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大決策部署的重要抓手，作為央企，中國(guó)鐵建內(nèi)部審計(jì)擔(dān)當(dāng)作為，在推動(dòng)國(guó)家重大政策措施落實(shí)、推動(dòng)企業(yè)持續(xù)和諧穩(wěn)定健康發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。中國(guó)鐵建二十局集團(tuán)在中國(guó)鐵建的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持主動(dòng)革新思維，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提升監(jiān)督企業(yè)落實(shí)國(guó)家重大政策措施方法和審計(jì)能力，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)服務(wù)企業(yè)，提質(zhì)增效，助力公司發(fā)展壯大，行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

（執(zhí)筆人：鄒兵? 房高琪? 文杰豪）