政府會(huì)計(jì)制度下高校往來(lái)款管理探究

孫秀麗

高校在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與外單位或個(gè)人會(huì)發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付相關(guān)的待清算款項(xiàng)，作為往來(lái)款進(jìn)行核算，涉及的會(huì)計(jì)科目一般為應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。高校往來(lái)款清理不及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致資金占用，降低資金流動(dòng)性，增加資金管理的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，往來(lái)款的存在會(huì)影響高校資產(chǎn)負(fù)債信息的可靠性，不利于真實(shí)反映學(xué)校年度收支情況。若往來(lái)款長(zhǎng)期缺乏監(jiān)管，也容易產(chǎn)生“小金庫(kù)”，滋生腐敗等。

2019 年政府會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換時(shí)，就對(duì)高校往來(lái)款核算和管理做出了規(guī)定，要求“進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)往來(lái)款的管理，全面開(kāi)展往來(lái)款專(zhuān)項(xiàng)清理和賬齡分析，及時(shí)報(bào)批處理往來(lái)掛賬”等。為進(jìn)一步規(guī)范浙江省省級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)核算，推動(dòng)往來(lái)款清理工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，省財(cái)政廳也要求各高校每年就賬面上的所有往來(lái)款逐筆清理核實(shí)，制定專(zhuān)門(mén)的清理工作方案、及時(shí)上報(bào)清理數(shù)據(jù)等，足以看出對(duì)高校往來(lái)款的重視。因此加強(qiáng)高校往來(lái)款的核算和管理工作已刻不容緩。

一、高校往來(lái)款核算的內(nèi)容

（一）債權(quán)類(lèi)往來(lái)款核算內(nèi)容

應(yīng)收票據(jù)，指學(xué)校對(duì)外提供有償服務(wù)等而取得的承兌匯票，常見(jiàn)于科研經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)支付，到期承兌付款后才能核銷(xiāo)，賬齡一般最長(zhǎng)為6 個(gè)月。應(yīng)收賬款，指學(xué)校對(duì)外提供有償服務(wù)等應(yīng)收取的款項(xiàng)，主要為各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)、撥補(bǔ)經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)未到賬而預(yù)先開(kāi)具票據(jù)的情況，款項(xiàng)到賬后應(yīng)及時(shí)辦理立項(xiàng)并核銷(xiāo)應(yīng)收賬款。預(yù)付賬款，指學(xué)校按照購(gòu)貨、服務(wù)合同或協(xié)議等規(guī)定預(yù)付給單位或個(gè)人的款項(xiàng)，含預(yù)付基建工程款、預(yù)付設(shè)備采購(gòu)款及校內(nèi)老師經(jīng)辦的各類(lèi)暫借款，需經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后取得收款方開(kāi)具的票據(jù)才能核銷(xiāo)往來(lái)款。其他應(yīng)收款，指學(xué)校應(yīng)向單位或個(gè)人收取的墊付款項(xiàng)等。

（二）債務(wù)類(lèi)往來(lái)款核算內(nèi)容

應(yīng)付賬款，指高校因購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、開(kāi)展工程建設(shè)等應(yīng)支付的款項(xiàng)，主要為基建工程款。預(yù)收賬款，指高校預(yù)先收取但尚未結(jié)算的款項(xiàng)。主要為尚未認(rèn)領(lǐng)的科研經(jīng)費(fèi)、撥補(bǔ)經(jīng)費(fèi)及其他各類(lèi)暫收款。其他應(yīng)付款，指高校待支付單位和個(gè)人的暫收款，如押金、保證金、代發(fā)薪酬不成功款項(xiàng)等。

二、高校往來(lái)款管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金量和業(yè)務(wù)量隨之激增，往來(lái)款核算的內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜，往來(lái)款的數(shù)量也不斷增大。以H 高校為例，2018 年底往來(lái)款余額合計(jì)為1.7 億，到2021 年底已達(dá)2.9 億，增長(zhǎng)70%；2018 年往來(lái)款發(fā)生額為8.1 億，2021 年往來(lái)款發(fā)生額為10.5 億；截止2021 年底，賬齡3 年以上的往來(lái)款有5000 多萬(wàn)。高校一般采用日常清理與專(zhuān)項(xiàng)清理、定期清理與不定期清理相結(jié)合的方式清理往來(lái)款，但是往來(lái)款的管理仍未得到有效改善，主要有以下幾方面問(wèn)題：

（一）往來(lái)款管理意識(shí)淡薄

很多高校尚未建立往來(lái)款管理制度，沒(méi)有相應(yīng)的往來(lái)款全過(guò)程管理措施，沒(méi)有配備專(zhuān)職人員對(duì)往來(lái)款進(jìn)行管理。雖然有的高校對(duì)債權(quán)類(lèi)往來(lái)款出臺(tái)了相關(guān)制度，如暫借款管理辦法，規(guī)定了暫借款“一事一借，一事一清，同一人借款一般不得超過(guò)兩筆，前賬不清、后賬不借”、“在催收時(shí)無(wú)法及時(shí)核銷(xiāo)的需要填寫(xiě)延期核銷(xiāo)申請(qǐng)表，無(wú)故仍不核銷(xiāo)的，將凍結(jié)借款人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的相關(guān)經(jīng)費(fèi)，并暫停辦理各種借款手續(xù)”等，但實(shí)際操作中，文件規(guī)定形同虛設(shè)，并未落實(shí)到位，影響往來(lái)款管理的效果。

很多高校辦學(xué)歷史悠久，在發(fā)展過(guò)程中難免經(jīng)歷合并等重大調(diào)整，這不僅是資源的重新整合，更是會(huì)計(jì)核算主體的變化，其中往來(lái)款就需要在新會(huì)計(jì)主體中進(jìn)行并賬反映，但是并賬后的往來(lái)款管理常常會(huì)因資料缺失、不了解情況、政策背景發(fā)生了變化等原因遇到困難，加之人、財(cái)、物崗位上的領(lǐng)導(dǎo)干部任期不得超過(guò)兩屆等因素，存在“重收支、輕往來(lái)”的觀念，導(dǎo)致不愿去花太多人力物力牽頭清理往來(lái)款，從而形成歷史遺留問(wèn)題，有的高校該類(lèi)往來(lái)款已掛賬長(zhǎng)達(dá)一、二十年之久。高校紀(jì)檢、審計(jì)部門(mén)對(duì)往來(lái)款也缺乏監(jiān)管，注重基建項(xiàng)目、政府采購(gòu)等相關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)，一般沒(méi)有往來(lái)款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)往來(lái)款核算習(xí)慣有待改進(jìn)

財(cái)務(wù)部門(mén)前臺(tái)工作人員報(bào)賬工作量大，特別是報(bào)賬高峰期，要加班加點(diǎn)完成預(yù)約報(bào)銷(xiāo)單的處理，對(duì)于會(huì)形成債權(quán)類(lèi)往來(lái)款的暫借款預(yù)約報(bào)銷(xiāo)單，通常只關(guān)注審批簽字是否完整、材料是否齊全等關(guān)鍵要點(diǎn)，對(duì)于往來(lái)款形成的必要性和合理性并不關(guān)心，出現(xiàn)了同一人有多筆借款的情況，甚至還有幾百元的材料費(fèi)、審稿費(fèi)也要借款的情況。往來(lái)款入賬后，除非專(zhuān)門(mén)清理，也不會(huì)關(guān)注是否及時(shí)核銷(xiāo)。

對(duì)于債務(wù)類(lèi)往來(lái)款，因會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)熟悉程度不同，僅憑銀行回單上的有限信息不能判定是何種經(jīng)費(fèi)、該告知哪個(gè)部門(mén)學(xué)院來(lái)認(rèn)領(lǐng)，習(xí)慣于先掛往來(lái)款；特別是期末急于對(duì)賬，為減少未達(dá)賬項(xiàng)也是先掛往來(lái)款，但有的是付款不成功需要聯(lián)系收款人重新支付的，有的是原來(lái)借款出去、現(xiàn)在款項(xiàng)退回需要沖借款的，該支付的沒(méi)有支付，該核銷(xiāo)的沒(méi)有核銷(xiāo)，事后通常不再進(jìn)行核實(shí)，導(dǎo)致往來(lái)款越來(lái)越多。有的學(xué)校預(yù)借發(fā)票是掛債權(quán)類(lèi)往來(lái)款的，因崗位職責(zé)劃分不同，債務(wù)類(lèi)往來(lái)款掛賬的人與預(yù)開(kāi)發(fā)票掛賬的人不同，這樣，也容易導(dǎo)致到款后未及時(shí)對(duì)沖而同時(shí)虛增債權(quán)類(lèi)和債務(wù)類(lèi)往來(lái)款的情況。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)中往來(lái)款的核銷(xiāo)是要求核銷(xiāo)代碼、經(jīng)濟(jì)科目、收支類(lèi)型、經(jīng)辦人、金額等信息一致，其中核銷(xiāo)代碼尤為重要，若往來(lái)款掛賬核算時(shí)核銷(xiāo)代碼不唯一，則只要是該核銷(xiāo)代碼下有一筆款未核銷(xiāo)，則往來(lái)款清理時(shí)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)就包含該核銷(xiāo)代碼對(duì)應(yīng)的全部往來(lái)，不論是否已真實(shí)核銷(xiāo)，這增加了往來(lái)款梳理的難度，嚴(yán)重影響了工作效率。

（三）往來(lái)款核銷(xiāo)相關(guān)知識(shí)宣傳不到位

高校老師并非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)出身，有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也是由學(xué)生或他人經(jīng)辦的，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)方單位要求先付款再開(kāi)票，為保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行且不想自己墊付資金，通常選擇辦理暫借款由學(xué)校公對(duì)公支付。但款項(xiàng)支付后，經(jīng)辦人以為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已完成，不知道還要核銷(xiāo)暫借款，對(duì)怎么核銷(xiāo)也不清楚，甚至?xí)浐虽N(xiāo)，時(shí)間久了發(fā)票也容易遺失，再通過(guò)發(fā)票遺失流程補(bǔ)報(bào)，這讓經(jīng)辦人覺(jué)得特別麻煩而有抵觸情緒。有高校曾發(fā)生老師借款時(shí)是材料費(fèi)，收到發(fā)票后因單價(jià)超過(guò)1000 元被認(rèn)定為資產(chǎn)需要辦理入庫(kù)手續(xù)的情況，這種涉及多部門(mén)的業(yè)務(wù)，老師不清楚程序而遲遲不核銷(xiāo)往來(lái)款。這就需要在辦理暫借款時(shí)對(duì)老師進(jìn)行溫馨提醒，并加強(qiáng)往來(lái)款催收政策的宣傳，敦促其盡快核銷(xiāo)往來(lái)款。

高校所收到的各類(lèi)債務(wù)類(lèi)往來(lái)款，絕大部分是科研經(jīng)費(fèi)。僅憑來(lái)款單位和金額不能確定責(zé)任人，那債務(wù)類(lèi)往來(lái)款的核銷(xiāo)就取決于老師認(rèn)領(lǐng)的主動(dòng)性程度，但很多老師并不經(jīng)常查詢(xún)自己的科研經(jīng)費(fèi)是否已經(jīng)到賬，或者不知道怎么隨時(shí)查詢(xún)經(jīng)費(fèi)到款情況，有的老師并不清楚項(xiàng)目立項(xiàng)程序，導(dǎo)致大筆科研經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)時(shí)間無(wú)人認(rèn)領(lǐng)。在年底科研經(jīng)費(fèi)到款考核要求達(dá)標(biāo)后，老師也傾向于先不認(rèn)領(lǐng)。

（四）往來(lái)款管理信息化程度不高

目前，高校一般是將往來(lái)款數(shù)據(jù)推送至財(cái)務(wù)高級(jí)管理平臺(tái)中的財(cái)務(wù)查詢(xún)模塊，主要停留在需要責(zé)任人主動(dòng)查詢(xún)欠款或到款情況上，未搭建有效的往來(lái)款管理信息平臺(tái)，也無(wú)法通過(guò)平臺(tái)及時(shí)推送數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)共享信息。如對(duì)于債權(quán)類(lèi)往來(lái)款，系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)向借款人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出溫馨或警示提醒的功能，不能及時(shí)敦促還款。有的高校科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)還沒(méi)有跟財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，做不到科研項(xiàng)目簽合同、到款、開(kāi)票、立項(xiàng)、使用等的一體化管理，已經(jīng)簽訂合同進(jìn)入科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)的，因平臺(tái)沒(méi)有財(cái)務(wù)預(yù)借票據(jù)和到款數(shù)據(jù)，也不能匹配信息后進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)辦理立項(xiàng)。往來(lái)款的清理，主要是依靠年度專(zhuān)人集中清理，通過(guò)手工梳理成千上萬(wàn)條往來(lái)款掛賬數(shù)據(jù)，然后分類(lèi)整理，發(fā)送到責(zé)任單位或責(zé)任人進(jìn)行催款。對(duì)于賬齡時(shí)間較長(zhǎng)的，采取逐個(gè)發(fā)送催款函的方式。這項(xiàng)工作就要求往來(lái)款管理人員需要對(duì)學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較熟悉，同時(shí)要擁有高度的責(zé)任感，面對(duì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)、大量的數(shù)據(jù)，甘心花費(fèi)時(shí)間和精力去核實(shí)、分析，切實(shí)將往來(lái)款清理的責(zé)任落實(shí)到人，并持續(xù)跟進(jìn)，做好歸檔備查。

三、加強(qiáng)高校往來(lái)款管理的對(duì)策

（一）提高往來(lái)款管理意識(shí)

往來(lái)款管理工作是相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度的要求，是單位財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，高校自上而下要加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款管理的重視程度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到往來(lái)款管理缺乏監(jiān)管的危害性，將往來(lái)款的管理與廉政建設(shè)相結(jié)合，將往來(lái)款管理納入內(nèi)部控制制度建設(shè)中，把往來(lái)款控制在合理的范圍內(nèi)，杜絕腐敗問(wèn)題的滋生，保證高校資金有序運(yùn)轉(zhuǎn)，確保高校資產(chǎn)負(fù)債及收支的真實(shí)性。高校需要成立往來(lái)款管理工作小組，制定專(zhuān)門(mén)的工作方案，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，逐一仔細(xì)分析往來(lái)款形成時(shí)間及產(chǎn)生原因，分類(lèi)梳理并提出合理化的處理建議，該確認(rèn)收支的進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整、該上繳的及時(shí)上繳、該清欠的盡快清欠等。實(shí)事求是處理歷史遺留問(wèn)題，不可“新人不理舊賬”，防止形成壞賬、呆賬。推行首辦責(zé)任制，即使人員變動(dòng)無(wú)法核銷(xiāo)往來(lái)款，也要做好交接和備忘，并積極協(xié)助后續(xù)清理工作。高校紀(jì)檢、審計(jì)部門(mén)也要加強(qiáng)往來(lái)款管理的全程監(jiān)督，開(kāi)展往來(lái)款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，有效保障往來(lái)款管理的順利進(jìn)行。

（二）建立健全往來(lái)款管理制度

對(duì)債權(quán)類(lèi)往來(lái)款，主要關(guān)注各類(lèi)暫借款及預(yù)借票據(jù)業(yè)務(wù)。暫借款方面，目前已全面推行強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算，高校也都要求教職工辦理公務(wù)卡，根據(jù)職稱(chēng)職務(wù)不同，有3-5 萬(wàn)元不等的透支信用額度，銀行也有免息還款期，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后盡快辦理報(bào)銷(xiāo)的話，一般都在免息還款期內(nèi)；使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，也保證了業(yè)務(wù)的真實(shí)性。因此高?？杀M量減少暫借款業(yè)務(wù)的發(fā)生，尤其是現(xiàn)金結(jié)算限額以下的借款非必要不發(fā)生。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額的不同，凡借款的，均需提供作證材料并經(jīng)過(guò)相應(yīng)審批，且借款人必須為在編在職教職工，不得為學(xué)生、非編人員等；每個(gè)教職工借款筆數(shù)應(yīng)進(jìn)行限制，切實(shí)做到“前賬不清，后賬不借”；教職工離職、退休的，需要先核銷(xiāo)完經(jīng)辦的各類(lèi)暫借款或經(jīng)過(guò)審批將借款人轉(zhuǎn)為在編在職人員才可辦理離、退手續(xù)。預(yù)借票據(jù)方面，以堅(jiān)持先到款再開(kāi)票為主，一定要先開(kāi)票的，需要經(jīng)所在學(xué)院部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批并經(jīng)經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)同意才可，應(yīng)承諾到款時(shí)間，同時(shí)要凍結(jié)相應(yīng)經(jīng)費(fèi)或繳納保證金做擔(dān)保。制度中也應(yīng)對(duì)借款（票）人的責(zé)任進(jìn)行明確，建立有效獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)往來(lái)款核銷(xiāo)不及時(shí)及多次催促仍不核銷(xiāo)的，應(yīng)有強(qiáng)制措施并嚴(yán)格落實(shí)到位，必要時(shí)提交學(xué)校紀(jì)檢部門(mén)處理。

對(duì)債務(wù)類(lèi)往來(lái)款，主要關(guān)注各類(lèi)經(jīng)費(fèi)到款及保證金類(lèi)退付業(yè)務(wù)。制度中應(yīng)明確要求學(xué)院部門(mén)或責(zé)任人主動(dòng)告知財(cái)務(wù)部門(mén)將有款項(xiàng)到賬、及時(shí)認(rèn)領(lǐng)到款或辦理退付的責(zé)任，對(duì)于不積極配合往來(lái)款清理的，追究其責(zé)任。對(duì)于經(jīng)多次公示無(wú)人認(rèn)領(lǐng)、賬齡較長(zhǎng)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)處理，做到賬銷(xiāo)案存。

（三）不斷提升會(huì)計(jì)核算人員的業(yè)務(wù)水平

政府會(huì)計(jì)制度之后，對(duì)高校往來(lái)款的核算和管理提出了更高要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)能力。往來(lái)款核算人員應(yīng)對(duì)學(xué)校層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有全面了解，遇到不常見(jiàn)的業(yè)務(wù)時(shí)，不是簡(jiǎn)單的掛賬就好，應(yīng)向同事、領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)教、匯報(bào)，對(duì)于不符合借款條件的堅(jiān)決予以制止；屬于要重新支付的，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系經(jīng)辦人確認(rèn)信息后再次支付；屬于前期借款退回的，通知經(jīng)辦人辦理認(rèn)領(lǐng)并核銷(xiāo)借款的手續(xù)；屬于預(yù)借票據(jù)的，及時(shí)告知借票人辦理立項(xiàng)；能判斷款項(xiàng)所屬部門(mén)學(xué)院的，可通過(guò)財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員通知責(zé)任人及時(shí)認(rèn)領(lǐng)開(kāi)票轉(zhuǎn)收入等。只有這樣，才能在往來(lái)款的源頭就把控住，做到“能不掛賬就不掛”，也為后續(xù)的往來(lái)款清理奠定良好基礎(chǔ)。

對(duì)于確認(rèn)要作為往來(lái)款進(jìn)行核算的，也要有規(guī)范的賬務(wù)處理原則。如摘要要言簡(jiǎn)意賅但又全面反映業(yè)務(wù)信息，特別是各類(lèi)債務(wù)類(lèi)往來(lái)款，除寫(xiě)明付款單位外，銀行回單上的用途、附言也應(yīng)提煉出關(guān)鍵信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。如債權(quán)債務(wù)人信息要完整，不能寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。如核銷(xiāo)代碼盡量唯一但也考慮實(shí)際情況，某個(gè)會(huì)議批量集中到款的，核銷(xiāo)代碼可設(shè)置為同一個(gè)，方便經(jīng)辦人查詢(xún)到款及批量核銷(xiāo)往來(lái)款；根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)大致能判斷到款種類(lèi)的，也可設(shè)置同一前綴，科研經(jīng)費(fèi)到款，則核銷(xiāo)代碼可以“KY%”開(kāi)頭，方便往來(lái)款清理時(shí)數(shù)據(jù)分類(lèi)整理。

（四）搭建往來(lái)款管理信息化平臺(tái)

隨著數(shù)智時(shí)代的到來(lái)，信息技術(shù)也需要更多的應(yīng)用到高校往來(lái)款管理中，搭建一體化的往來(lái)款管理信息平臺(tái)，使得催款更智能化。如業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)借款時(shí)，需要線上提出申請(qǐng)、上傳材料并經(jīng)層層審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核入賬，在辦理時(shí)需要填寫(xiě)預(yù)計(jì)往來(lái)款核銷(xiāo)時(shí)間，則系統(tǒng)能根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)識(shí)別是否已核銷(xiāo)，對(duì)已到核銷(xiāo)時(shí)間仍未核銷(xiāo)的，自動(dòng)推送提醒信息至借款人、一級(jí)審批人，做到往來(lái)款管理的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，對(duì)超過(guò)時(shí)間仍未核銷(xiāo)或線上提交說(shuō)明的，系統(tǒng)自動(dòng)鎖定登錄財(cái)務(wù)預(yù)約系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，直至往來(lái)款清理完畢。

對(duì)于債務(wù)類(lèi)往來(lái)款，具體責(zé)任人是清楚大概什么時(shí)間哪個(gè)單位匯多少金額的款項(xiàng)到學(xué)校賬戶(hù)的，但是財(cái)務(wù)不清楚，那么可以在往來(lái)款管理信息平臺(tái)上開(kāi)放填寫(xiě)預(yù)計(jì)到款信息及聯(lián)系人，款項(xiàng)到賬后，系統(tǒng)可自動(dòng)匹配預(yù)計(jì)到款信息及實(shí)際到款信息確定聯(lián)系人并推送已到款并告知認(rèn)領(lǐng)程序的信息。往來(lái)款管理的信息化還需要財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)部門(mén)系統(tǒng)有效對(duì)接，如科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，老師從一個(gè)入口進(jìn)入即可完成科研經(jīng)費(fèi)登記入庫(kù)、到款認(rèn)領(lǐng)、開(kāi)票、入賬、經(jīng)費(fèi)使用、結(jié)題等手續(xù)，往來(lái)款管理也涵蓋在內(nèi)。

（五）加大財(cái)務(wù)宣傳力度

高校往來(lái)款的管理，需要責(zé)任人的積極配合，這就要求財(cái)務(wù)部門(mén)清晰梳理出往來(lái)款相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并對(duì)此進(jìn)行有效宣傳，可以通過(guò)財(cái)務(wù)處網(wǎng)頁(yè)、微信公眾號(hào)、預(yù)約系統(tǒng)、到款查詢(xún)系統(tǒng)等告知往來(lái)款核銷(xiāo)步驟及所需材料，也可以通過(guò)往來(lái)款信息平臺(tái)推送提醒信息的時(shí)候予以告知，只有清楚了要做什么和怎么做，責(zé)任人才有可能由被動(dòng)要求變?yōu)橹鲃?dòng)核銷(xiāo)，以提高往來(lái)款清理的效率。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，高校往來(lái)款管理不能一蹴而就，而是常態(tài)化的事情，需要建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，只有提升往來(lái)款管理重視程度，建全往來(lái)款管理制度，以信息化技術(shù)為推力，各方面通力配合，才能切實(shí)提高高校往來(lái)款管理水平，提高高校資金使用效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。