“放管服”背景下高校建設科研財務助理隊伍研究

●嚴冠瓊

一、引言

為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（2016 年）（以下簡稱《意見》），提出創(chuàng)新服務方式，讓科研人員潛心從事科學研究。近年來，我國政府不斷加強對科技項目的投資力度，2020 年我國高?？萍冀涃M支出1882.5 億元，科研人員全時當量61.5 萬人年，分別較上年增長4.8%和8.8%，科研經費和科研人員數(shù)量的快速增長使項目管理與經費管理運作日趨復雜，亟需專業(yè)化服務為科研人員“松綁減負”掃清障礙。

高校在我國基礎研究和科技創(chuàng)新中占有重要地位，要建立健全科研財務助理制度，為科研人員提供專業(yè)化服務，減輕項目管理、經費管理、綜合管理方面的事務性負擔，使科研人員有充沛的時間和精力專注于科學研究工作。目前科研財務助理的形式主要有第三方代理服務模式、職業(yè)化助理崗位聘任模式、科研團隊成員或學生兼職助理模式等，盡管這幾種模式的服務形式與適用情形各不相同，但從一定程度上減輕了高校科研人員事務性工作量，提高高?？蒲袠I(yè)務管理效率和財務部門工作效率，保證科研經費合法、合規(guī)和合理使用。在實踐過程中，科研財務助理工作仍存在諸如業(yè)務能力參差不齊、管理考核不規(guī)范、薪酬待遇差距大、人員不穩(wěn)定等問題。本文通過對科研財務助理的內涵、主要模式與存在問題進行簡要分析，結合不同助理模式及其關鍵點對建設高?？蒲胸攧罩黻犖樘岢鼋ㄗh，實現(xiàn)對國家科技創(chuàng)新體系的專業(yè)化輔助支撐。

二、科研財務助理的內涵

教育部在2010 年發(fā)出的《高等學?？蒲兄砉芾磙k法（暫行）》指出，高校科研助理的工作內容是從事項目研究、實驗（工程）技術和科研輔助，是學校根據(jù)承擔科研任務和科技長遠發(fā)展需要聘用的專職人員。隨著科研項目投入增加，科研業(yè)務日趨繁雜，高校對科研財務助理的工作內容要求由單一的契合項目學科專業(yè)要求逐漸變豐富?！兑庖姟穼蒲胸攧罩硖岢鲫P于財務管理方面的服務要求，包括在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等。2020 年，為有效促進高校畢業(yè)生就業(yè)，科技部等六部委聯(lián)合印發(fā)《關于鼓勵科研項目開發(fā)科研助理崗位吸納高校畢業(yè)生就業(yè)的通知》，明確指出科研助理的工作內容包括科研項目輔助研究、實驗（工程）設施運行維護和實驗技術、科技成果轉移轉化以及學術助理和財務助理等，再次豐富了科研財務助理的內涵。

伴隨國家政策的不斷變革與助理工作的實踐積累，科研財務助理逐漸成為集全過程、多類別職能為一體的綜合科研輔助崗位，承擔著項目過程管理、經費財務管理、綜合管理等科研輔助工作。其中，項目過程管理包括項目申報、中期及年度檢查、結項驗收、成果申報、科技推廣、檔案入卷等工作；經費財務管理包括預算編制和調劑、經費報銷、決算報表編制等財務工作；綜合管理包括為配合科研團隊順利開展研究而進行的實驗操作、設備維護等輔助工作。科研財務助理所掌握的跨學科綜合能力成為順利開展科研項目的有力支撐，減輕科研人員的事務性負擔，提高科研效益，防范經費風險，為增強高校的科技創(chuàng)新和服務能力發(fā)揮了重要作用。

三、科研財務助理的主要模式與問題分析

目前科研財務助理形式根據(jù)服務形式與適用情形不同，可以分為第三方代理服務模式、職業(yè)化助理崗位聘任模式、科研團隊成員或學生兼職助理模式等。

（一）第三方代理服務模式

第三方代理機構，如會計師事務所，成員為具有財務相關專業(yè)資質的執(zhí)業(yè)人員，能夠及時、準確掌握相關政策的最新動態(tài)，在合同擬定、財務報銷、內部控制建設、課題審計和管理咨詢方面具有豐富的實踐經驗。高校以簽訂服務協(xié)議的方式委托第三方代理機構提供科研財務助理的專業(yè)化服務。第三方代理機構對派出的科研財務助理進行日常行政管理與約束，及時進行全面的培訓和業(yè)務指導，進行績效考核與薪酬支付，為其專業(yè)勝任能力負責。該種模式下，科研財務助理具有較高財務專業(yè)性，崗位安排靈活高效；第三方的身份能夠對科研項目進行客觀公正的全程監(jiān)控，避免舞弊；減輕財務、科研、人事等職能部門的管理負擔。缺點是，高校需要支付較高的代理服務費；第三方機構的業(yè)務方向與高校實際情況、項目專業(yè)性質難以契合；需要從助理基本情況、服務范圍與要求、考核與測評方式、保密安全紀律等方面詳細協(xié)定服務條款，確保第三方代理機構提供實際有效的科研財務助理服務。

（二）職業(yè)化助理崗位聘任模式

由高校的財務、科研、人事等職能部門或科研團隊（項目組）提出選聘要求，經過一定的選拔程序，聘用職業(yè)化的科研財務助理，提供相應薪酬待遇。職業(yè)化科研財務助理能夠投入全部的時間和精力，全程參與科研項目，且人員穩(wěn)定性強。

由職能部門聘用并管理的科研財務助理，由于程序規(guī)范、要求明確通常能受到更為有效的考核監(jiān)督和全面系統(tǒng)的業(yè)務技能培訓，包括預算編制、經費報銷、結題審計、預算執(zhí)行分析、招標采購、登記資產等專業(yè)能力，更快開展服務工作。職能部門根據(jù)項目組或學院的需求，靈活分派科研財務助理進駐，例如，一個項目期結束再進駐下一個項目組，充分發(fā)揮助理的服務效能，避免空檔造成浪費。對體量較小的項目，在保證未達到助理工作飽和度的情況下，一個助理可以服務多個項目組。但該種模式下，職能部門會耗費較多的管理成本，例如選聘、培訓及日常管理的過程中耗費較多時間精力，以及科研財務助理的薪酬待遇需要由部門預算經費負擔。派出助理需要一定時間熟悉項目及團隊的整體情況，助理對項目參與程度不深，與項目團隊的適配程度低。由于隸屬關系，項目組對派出助理的支配性不夠。

由科研團隊聘用并管理的科研財務助理，比較熟悉項目內容與團隊成員的整體情況，能夠全程參與一個項目，準確把握項目的執(zhí)行進度、經費收支情況，對科研項目狀況進行實時跟蹤管理。由于沒有接受過系統(tǒng)的業(yè)務培訓，需要在實踐中快速積累經驗，培養(yǎng)時間較長。項目組內部管理可能導致服務工作缺乏有效制約和監(jiān)督管理。由于項目存在周期性，當一個項目結束時，助理聘任出現(xiàn)“斷檔”，影響科研財務助理培養(yǎng)及業(yè)務工作的連續(xù)性。體量較小的項目因助理薪酬待遇問題而影響助理選聘。

（三）科研團隊成員或學生兼職助理模式

科研團隊的內部成員及其研究生、博士生或者返聘職工兼任科研財務助理，服務全團隊。由于承擔科研項目，這類人員具備項目研究的學科專業(yè)背景，能夠與科研項目及其團隊高度契合。該種模式下，助理由于缺少財務專業(yè)背景，即使經過培訓，對于財務、科研等相關規(guī)制仍會存在理解不到位等問題，與相關部門的溝通協(xié)調也比較難。兼任的助理同時還要完成本身的學術研究工作或學業(yè)，不能完全將精力放在科研經費和項目輔助管理上，且學生助理由于畢業(yè)等情況流動性較大，往往剛熟悉業(yè)務就面臨畢業(yè)，不便于管理與培養(yǎng)。該種模式通過勞務費報銷的方式支付助理薪酬，費用相對較低，適合體量較小的項目。

四、高?？蒲胸攧罩黻犖榻ㄔO的建議

（一）加強科研財務助理制度建設，明確職責

《意見》明確要求建立健全學術助理和財務助理制度，大多高校出臺科研財務助理制度文件，但收效甚微，不少科研項目的科研財務助理仍存在專業(yè)素質較低、服務能力不足、助理隊伍不穩(wěn)定等問題，甚至存在科研財務助理不了解政策或風險意識淡漠等安全隱患。

為了最大程度有效落實法人單位組織管理科研財務助理服務于科研項目，建議各高校應當結合本單位實踐工作與科研項目特征，明確法人單位及各個職能部門、科研財務助理的職責，對科研財務助理選聘流程、人事管理、考核測評、薪酬待遇、激勵措施、工作范圍、服務要求、業(yè)務培訓、保密安全等管理辦法和相關實施細則進行細化，落實政策要求，提升科研財務助理隊伍的穩(wěn)定性和服務水平。同時，應當簽訂規(guī)范的崗位服務協(xié)議作為日常管理和考核評價的依據(jù)，約定內容包括科研財務助理的聘用周期、工作內容、薪酬待遇、考核標準、激勵措施、違約責任等具體內容。應當明確單位層面統(tǒng)籌管理科研財務助理，關注并汲取科研人員需求，積極開展助理業(yè)務培訓，增強助理人員的綜合素質。并根據(jù)本單位科研管理情況，匯集科研項目管理費、間接經費、結余資金或科研發(fā)展基金等資金渠道，合理安排科研團隊的助理成本及管理支出。制定長遠發(fā)展規(guī)劃，創(chuàng)造條件留住有能力的助理作為長期人力資源。

（二）創(chuàng)新和優(yōu)化科研財務助理服務模式

輔助科研團隊做好學術研究和財務管理工作是科研財務助理最根本的崗位職責。結合目前的幾種服務模式，各高校應當根據(jù)項目任務情況，優(yōu)化和創(chuàng)新崗位聘用模式，由學校層面進行管理與分派，合理分配科研財務助理崗位。

對工作量大、項目周期長且具有較復雜資金運作過程的科研項目，建議采用財務經驗豐富的第三方代理機構服務或單獨聘任職業(yè)化科研財務助理。需要注意的是，高校應當結合自身的項目學科專業(yè)性質，公平公正地選擇代理機構，協(xié)定詳細服務條款，協(xié)助助理盡快掌握本單位管理情況，有針對性地開展科研服務工作。

對于體量相對較小的科研項目，建議采用多項目共同聘用科研財務助理的方式。高校應當配置一支具備豐富業(yè)務能力、成員穩(wěn)定的科研財務助理隊伍，進行統(tǒng)一安排與管理，充分合理地利用科研財務助理的工作時間。在項目“斷檔”期，督促科研財務助理人員通過政策與業(yè)務流程的繼續(xù)教育學習不斷提升業(yè)務水平，以便后期提供更優(yōu)質的服務?？蒲胸攧罩硭牡娜肆Τ杀举M用，如工資、社保、公積金，由學校根據(jù)不同項目之間的工作投入時間與成本合理分攤，經費渠道由學校匯集科研管理費、間接經費或結余資金等資金渠道統(tǒng)籌解決。高校需要培養(yǎng)跨項目的科研財務助理，具備了解項目專業(yè)特點、項目管理要求、協(xié)調工作時間的綜合業(yè)務素質。

（三）基于“業(yè)財”融合視角加強對科研財務助理的系統(tǒng)培訓

基于“業(yè)財”融合的視角，科研財務助理不僅需要熟練掌握預算編制與調整、財務報銷、財務決算等基礎財務工作，以及項目整體經費情況分析、相關的財務和科研政策解讀等管理工作，還需熟悉所屬項目的專業(yè)學科背景和基本運行規(guī)律，對項目申報、項目結項、科研成果專利轉化、設備招標采買、設備后期維護等業(yè)務駕輕就熟，實現(xiàn)為科研人員提供兼具穩(wěn)定性和全覆蓋特點的專業(yè)化服務。

各高校應當集合各相關職能部門通過線下培訓、新媒體宣傳等多種渠道為科研財務助理提供全面系統(tǒng)的培訓，包括科研項目管理、經費管理、檔案管理、實驗室管理、制度理論、信息化系統(tǒng)實踐操作等內容。以科研財務業(yè)務培訓內容為例（具體見圖1），科研財務業(yè)務培訓內容按照科研項目經費管理從項目立項、項目執(zhí)行、項目結項的流程，明細劃分培訓內容，并增加政策解讀模塊，進行全面系統(tǒng)的制度宣講與業(yè)務指南。

圖1 科研財務業(yè)務培訓內容框架

（四）利用信息化手段提升科研財務助理服務水平

《關于開展解決科研經費“報銷繁”有關工作的通知》（2018 年）從信息化建設角度提出促進項目管理、經費管理、網上審批、財務報銷、信息查詢的項目和經費全過程管理一體化，《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》（2021 年）提出建立跨平臺、結構化的會計數(shù)據(jù)共享機制，新政策的出臺為高校構建科研財務共享平臺提供機遇。同時，目前已有部分高校正在建立跨應用系統(tǒng)的共享方案，系統(tǒng)融合趨勢明顯，已具備了成立財務共享平臺的條件。

通過智慧校園網絡，高?？梢詫⒏髀毮懿块T的獨立運行的信息管理系統(tǒng)重新規(guī)劃，集成于共享服務平臺，優(yōu)化組織結構，簡化科研經費管理的復雜流程與手續(xù)，減輕科研財務助理的業(yè)務工作量，減少對簡單、重復工作的人工處理，將更多的精力投入到科研項目的財務數(shù)據(jù)分析、風險控制等管理工作中去，為廣大科研人員提供更優(yōu)質的服務。

五、總結

科技創(chuàng)新帶動經濟的增長與高質量發(fā)展，我國政府不斷增長的研發(fā)投入對科研財務助理提出更高要求。科研財務助理在保障科研活動有序開展、規(guī)范經費管理中扮演著越來越重要的角色。高校應積極創(chuàng)新并優(yōu)化科研財務助理服務模式，加強科研財務助理制度建設，明確職責，加強督導；創(chuàng)新和優(yōu)化科研財務助理服務模式；不斷積累科研財務助理培訓的實踐經驗，廣泛結合科研人員的需求，基于“業(yè)財”融合視角加強對科研財務助理的系統(tǒng)培訓；利用信息化手段提升科研財務助理服務水平，確?？蒲胸攧罩碇贫劝l(fā)揮實效。