配合審計等專項工作 一般程序與管理模式探討

張煒敏 叢鶴飛 黃寶斌

近年來，配合巡視、審計等專項工作日益成為各級機關(guān)、企事業(yè)單位面臨的重要而普遍的專項工作。鑒于審計監(jiān)督與巡視監(jiān)督等貫通協(xié)調(diào)、同向發(fā)力，且目標相統(tǒng)一、內(nèi)容相契合、程序相近、方式相通的特點，本文以某單位配合經(jīng)濟責任審計工作為例，總結(jié)配合審計工作的一般程序、組織管理機制、信息管理模式，并探討這些工作程序和管理模式的外延性，以期為相關(guān)單位及工作人員實施制度化、規(guī)范化、程序化管理，抓好相關(guān)重點工作，為提高配合審計等專項工作效率和水平提供參考。

審計與巡視等工作的共通性

（一）審計監(jiān)督與巡視監(jiān)督等貫通協(xié)調(diào)同向發(fā)力。從政治、經(jīng)濟和社會的角度來看，審計監(jiān)督與國家治理具有較高的趨同性。審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督目標一致、內(nèi)容相關(guān)、對象交融、手段互補。推動審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)，有利于整合監(jiān)督資源、形成監(jiān)督合力，對于增強監(jiān)督的廣泛性、協(xié)同性、有效性，構(gòu)建黨統(tǒng)一指揮、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系具有重要意義。以經(jīng)濟責任審計為例，《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）要求，把審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等監(jiān)督貫通起來，形成監(jiān)督合力。從審計署了解到，審計機關(guān)與紀檢監(jiān)察機關(guān)注重有機貫通、相互協(xié)調(diào)，建立健全協(xié)作機制，審計監(jiān)督與紀律監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督同向發(fā)力。巡視是黨內(nèi)監(jiān)督的重要方式。由此可見，審計監(jiān)督與巡視監(jiān)督等具有貫通協(xié)調(diào)的客觀必要和同向發(fā)力內(nèi)在屬性。

（二）審計與巡視等工作目標相統(tǒng)一、內(nèi)容相契合。黨內(nèi)監(jiān)督的首要職責是政治監(jiān)督，根本任務是做到“兩個維護”，審計監(jiān)督的基本職責是經(jīng)濟監(jiān)督，但又不局限于經(jīng)濟，推動黨中央重大決策部署貫徹落實、保證權(quán)力規(guī)范運行同樣是審計監(jiān)督的應有之義。作為重要的經(jīng)濟監(jiān)督方式，審計監(jiān)督能夠有效助力紀檢監(jiān)察監(jiān)督，大大提升反腐成效。當前，審計主要分為政策落實跟蹤審計、財政審計、民生審計、經(jīng)濟責任審計等8類，內(nèi)容涵蓋國家經(jīng)濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明等各個領(lǐng)域，涉及改革、發(fā)展、穩(wěn)定等各個方面，與黨內(nèi)監(jiān)督?jīng)]有禁區(qū)、沒有例外的總體原則高度契合。以經(jīng)濟責任審計為例，《規(guī)定》明確其目的是為了促進領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為，確保黨中央令行禁止;其重點內(nèi)容是領(lǐng)導干部權(quán)力運行和責任落實情況。這些與《巡視工作條例》所明確的巡視為落實全面從嚴治黨要求，嚴肅黨內(nèi)政治生活，凈化黨內(nèi)政治生態(tài)的目的相統(tǒng)一，并與其規(guī)定的巡視內(nèi)容相契合。另外，每年的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計計劃都會征求同級紀檢監(jiān)察機關(guān)的意見，并把審計機關(guān)通報和提供的情況作為巡視工作的重要參考，把巡視通報情況作為審計監(jiān)督的重要內(nèi)容和工作切入點，以提高審計、巡視監(jiān)督質(zhì)量效率。

（三）審計與巡視等工作程序相近方式相通。審計與巡視工作程序和方式方法存在很多相近相通的地方，如表1。

一般程序和管理模式

（一）配合審計工作一般程序。被審計單位配合審計工作主要涉及審計實施、報告與反饋、移交與督辦3個階段。這3階段對被審計單位而言，其工作主要可分為接受準備、提供信息、確認問題、整改反饋4個步驟。每個步驟還包含若干環(huán)節(jié)，見圖1。

（二） 配合審計工作組織管理機制

1.明確牽頭部門和成立專項工作組織。鑒于審計工作的特殊性和重要性，被審計單位往往將配合審計工作作為專項工作開展，明確該工作的牽頭部門，并可依托該部門成立審計工作專班（以下簡稱工作專班），還需在各內(nèi)設部門和直屬單位成立迎審工作組等專項工作組織。工作專班可專門組建或依托現(xiàn)有組織機構(gòu)設立綜合協(xié)調(diào)組、會議材料組、整改落實組、條件保障組4個工作組，分別負責配合審計工作中的綜合協(xié)調(diào)落實配合審計工作、重要會議組織召開及文稿起草、督促指導審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實、及審計組實施審計期間的工作生活等保障工作。各迎審工作組要明確1名迎審工作負責人和1名聯(lián)絡人，負責按審計組和工作專班要求，組織協(xié)調(diào)本內(nèi)設部門（直屬單位）配合落實審計相關(guān)工作。各工作組要進一步明確人員分工，細化到事到人。

2.建立配合審計工作管理機制。為保障審計工作順利開展，提高運轉(zhuǎn)效率，需要被審計單位建立配合審計工作管理機制。一般包括：一是溝通聯(lián)絡機制。被審計單位接到審計通知書后，要及早建立工作專班與各迎審工作組負責人及聯(lián)絡人溝通聯(lián)絡機制，利用微信或內(nèi)部通訊工具，建立聯(lián)絡人工作群，及時溝通聯(lián)絡，提高工作效率。二是信息報告機制。對各內(nèi)設部門和直屬單位配合審計工作實行日報管理，每天以審計日報形式向工作專班報送配合審計工作情況，匯總整理后，每周以工作簡報形式向被審計單位領(lǐng)導報告總體情況，重要情況隨時報告。三是提醒督導機制。綜合協(xié)調(diào)組提前提醒督促各內(nèi)設部門和直屬單位按要求提交審計資料、配合審計談話、報送信息等，及時提示指導規(guī)避配合審計工作中發(fā)現(xiàn)的和可能發(fā)生的問題。四是臺賬銷號管理機制。對審計組提出的資料需求、清單要求、審計取證單、問題整改工作建立臺賬，督促相關(guān)單位及時按要求反饋，進行銷號管理，確保審計相關(guān)要求及時反饋不落空。

3.配合審計工作信息管理模式。在配合審計工作中產(chǎn)生的相關(guān)信息，按流向可分為向?qū)徲嫿M提供的信息和向工作專班等報送的信息，被審計單位需要注重對這些信息管理，促進審計工作順利開展，取得良好效果。一是向?qū)徲嫿M提供的信息的管理。按要求報送審計資料、配合審計談話、座談、延伸審計，積極對審計取證事項和反映的問題研提意見，供審計組全面準確了解有關(guān)情況，促進作出客觀公正的審計結(jié)果結(jié)論，主要有提供信息、確認問題和整改反饋三個步驟。二是向工作專班等報送的信息管理。按要求報送配合審計工作情況等信息，供工作專班和被審計單位領(lǐng)導及時了解掌握相關(guān)情況，調(diào)度指導做好配合審計工作。具體主要包括：及時規(guī)范報送審計日報及有關(guān)重要情況，按程序及時編制和報送工作簡報。三是及時報送審計問題，溝通、確認和整改情況。

需要把握的幾個問題

（一）配合審計工作程序和管理模式的外延性。審計作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，還是連接黨內(nèi)監(jiān)督等監(jiān)督手段的橋梁，其工作目的、對象、內(nèi)容、手段等決定了它與巡視等監(jiān)督管理工作具有內(nèi)在的貫通協(xié)調(diào)、同向發(fā)力的屬性。審計與巡視等工作目標相統(tǒng)一、內(nèi)容相契合，相關(guān)工作程序與方式方法也相近相通，而且其管理工作也都是常用且成熟的組織管理、信息管理、程式化管理模式和方法。由此可見，配合審計工作一般程序、組織管理機制、信息管理模式具有良好外延可行性，可為有關(guān)單位開展配合巡視等專項工作提供參考。

（二）配合審計等專項工作的“三化”管理模式?！叭保ㄖ贫然⒁?guī)范化、程序化）管理是現(xiàn)代管理的基本要求，不僅應用在企業(yè)管理中，而且在公共行政管理、黨內(nèi)政治生活、政協(xié)民主監(jiān)督、黨組工作、黨務公開等許多領(lǐng)域和工作中也有廣泛應用。基于審計與巡視等工作的共通性，配合審計工作程序和管理模式向巡視等黨內(nèi)監(jiān)督的外延，配合審計等專項工作自然具有實行“三化”管理的必要。首先，專項工作組織采用直線職能型組織結(jié)構(gòu)，設立工作專班及工作組、迎審工作組。其次，工作機制上實行的日報制度、臺賬銷號制度等，都是處理重要專項工作常用的管理手段。

（三）配合審計等專項工作注意事項。一是要做好進駐動員，提高政治站位、深化思想認識、明確紀律和有關(guān)工作要求;二是要加強調(diào)度指導，可運用PDCA循環(huán)法進行過程管理，及時梳理通報工作進展和存在的問題，指導下一步工作，保障各項工作規(guī)范順利開展;三是積極溝通問題，對審計等專項工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要積極主動與審計人員溝通，消除誤解、解答疑惑，確保結(jié)論中反映的問題一一解決;四是重視匯報審議，不僅要做好過程中的日報、簡報等信息管理，還要做好意見反饋、整改報告審議等工作。

（作者單位：中國食品藥品檢定研究院，中國藥學會科技開發(fā)中心）C4E8E0AE-63CB-414E-894C-0953CCA78E79