RPA 在企業(yè)財務數(shù)字化轉型中的應用研究

季周慧 沈佳璐 吳曉涵

摘要：“大智移云”背景下，人工智能技術迅速發(fā)展，各行各業(yè)都發(fā)生著重大變革。在財務領域，大多企業(yè)正由人工向智能化轉型。以RPA為代表的數(shù)字技術被廣泛應用于企業(yè)財務業(yè)務活動中，通過人工智能來模擬人工操作業(yè)務軟件的流程，將財務人員從大量重復煩瑣的日常工作中解放出來，在減少企業(yè)出錯成本的同時，還極大提高了企業(yè)內外部的管理效率。從RPA技術入手，首先對其概念原理及特點進行梳理歸納，再選取典型的RPA機器人財務工作應用場景來分析其在企業(yè)財務數(shù)字化轉型中的價值，最后總結歸納。通過研究發(fā)現(xiàn)RPA在企業(yè)財務數(shù)字化轉型中發(fā)揮中重要作用，不僅能保障數(shù)據(jù)準確性，促進員工職能轉型，更能完善財務組織結構，全力提高企業(yè)競爭力。

關鍵詞：RPA技術;財務數(shù)字化轉型;財務機器人

0引言

隨著科技的不斷發(fā)展，人們對智能化的研究越發(fā)深入，新興技術不斷出現(xiàn)并融入社會，為企業(yè)經營管理提供了新思路、新方案。機器人流程自動化（Robotics Process Automation，RPA）是人類智能化探索的最新成果，作為企業(yè)實現(xiàn)流程自動化和規(guī)范化管理的有效手段，如今已被許多企業(yè)所采納。故本文以RPA技術為切入點，簡明闡述其原理、特點，引出在當前市場環(huán)境下企業(yè)借助RPA技術在典型的財務工作場景中的操作流程以及具體的案例分析，最后總結其在財務數(shù)字化轉型中的應用價值，分析財務機器人對企業(yè)財務環(huán)節(jié)的影響。

1企業(yè)財務數(shù)字化轉型現(xiàn)狀

近年來，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等“大智移云”新一代數(shù)字化技術深入各個領域，新技術在催生全新商業(yè)模式，改變社會生產生活方式的同時，也對企業(yè)的經營方式提出了進一步要求。如今市場環(huán)境變化莫測，在新的商業(yè)模式與運營體系下，傳統(tǒng)財務職能的管理模式在獲取有效業(yè)務信息的手段及效率方面，已經無法適應新業(yè)務的發(fā)展趨勢，甚至影響到了財務信息的披露時效[1]。

為了適應這一環(huán)境，許多企業(yè)開始進行財務數(shù)字化轉型。但大多中小企業(yè)受資金與技術的限制并沒有實現(xiàn)真正的數(shù)字化，其在處理業(yè)務時主要依賴人工，存在費時費力還易出錯的弊端，仍然受業(yè)務處理流程、原有IT系統(tǒng)等的影響，企業(yè)經營數(shù)據(jù)的持續(xù)性和完整性難以保障?；诖?，以RPA為代表的數(shù)字技術革新了財務工具，在保證工作效率穩(wěn)步提升、員工工作量減負的基礎上，還為企業(yè)提供了更加簡單高效的方案，RPA作為一個接口，在企業(yè)原有IT基礎上賦能企業(yè)財務數(shù)字化轉型。

2RPA機器人概述

RPA是基于軟件機器人和人工智能，通過在系統(tǒng)中設定一段代碼，實現(xiàn)操作流程標準化，以此對重復煩瑣的日常業(yè)務進行自動化處理的技術。

目前大多RPA處于輔助性階段，從最初的“虛擬助手”升級為多功能的“虛擬勞動力”，通過模擬簡單人工操作，實現(xiàn)了業(yè)務流程自動化，代替或協(xié)助操作人員在平臺完成大量重復性工作，幫助企業(yè)降本增效，提升創(chuàng)新價值。未來，RPA會向自主性和認知性不斷發(fā)展，并逐步完善非結構化數(shù)據(jù)處理的功能，最終朝著AI目標邁進。

RPA在財務、人力、金融、政務等多個領域得到廣泛運用，其中運用于財務領域的RPA機器人又稱財務機器人。財務機器人具有重復性強、處理量大、多個異構系統(tǒng)、無須人工判斷、規(guī)則驅動型流程的特點，在實際操作過程中依據(jù)RPA處理器程序代碼編寫和電子財務數(shù)據(jù)的錄入即可自動完成工作任務，模擬人工進行數(shù)據(jù)填寫、申報、保存和導出等一系列過程。財務機器人對會計核算中工作量大、規(guī)則清晰的業(yè)務進行規(guī)則梳理和流程整合，將其設計成自動執(zhí)行的機器人，推動財務核算管理向全面協(xié)同化、精益化、智能化方面發(fā)展[2]。RPA財務機器人以7×24小時不間斷地工作模式，全天候工作事宜，工作失誤率接近0，使用和維護成本較人工成本低。

3RPA與公司財務數(shù)字化的結合

3.1RPA在企業(yè)財務數(shù)字化轉型中的應用場景

RPA的推出為企業(yè)完成數(shù)字化轉型提供了一種更加快捷簡單的思路。基于RPA的優(yōu)勢及功能充分挖掘財務機器人在數(shù)據(jù)檢索與記錄、圖像識別與處理、平臺上傳與下載、數(shù)據(jù)加工與分析、信息監(jiān)控與產出等方面可實施RPA的應用場景[3]，結合OCR（Optical Character Recognition，文字識別）、NLP（Natural Language Processing，自然語言處理）、ML（Machine Learning，機器學習）等AI技術，幫助企業(yè)優(yōu)化財務人員結構、提升工作效率和質量、加速財務數(shù)字化轉型。

企業(yè)活動中常見的財務流程包括員工費用報銷、稅務組織管理、固定資產管理、財務預算管理、公司績效管理、企業(yè)資金管理等，基本上都符合RPA機器人的適用標準，本文通過選取幾個典型的應用場景來分析RPA在企業(yè)財務數(shù)字化轉型中的作用。

3.1.1費用報銷

RPA費用報銷流程見圖1。該流程是日常最常見的業(yè)務流程，也是RPA運用最為普遍的流程。主要包括報銷單據(jù)識別、費用報銷審核校驗、自動付款和財務處理及報告4項子流程。為了解決報銷流程中重復度高、簡單易錯的痛點，企業(yè)引入RPA技術，打通業(yè)務流程，保證財務處理時效性。財務機器人通過自動識別各類發(fā)票單據(jù)，依據(jù)結果分類匯總，自動生成報銷單并申請審批。之后，RPA機器人自動按照預先設置的報銷審核規(guī)則進行審核校驗，檢驗發(fā)票真實性與是否二次報銷，予以通過的報銷單下一步自動生成付款單并請求支付。最后，財務機器人進行付款操作，在此過程中會自動生成憑證，形成財務報告，并上傳至管理層，極大地釋放了勞動力，有效解決了人工錄入效率低下且易錯的問題。

3.1.2稅務管理

RPA稅務管理流程見圖2。主要包括涉稅信息校驗、自動納稅申報、增值稅發(fā)票查驗等項目。財務人員將收到的紙質發(fā)票放入指定文件夾，通過掃描儀掃描之后直接上傳SAP系統(tǒng)，內置的OCR技術對上傳的電子發(fā)票與紙質票據(jù)影像進行真?zhèn)悟炞C[4]，識別后的信息自動錄入增值稅發(fā)票查驗平臺。RPA機器人可以自動登錄查驗平臺，在輸入賬戶密碼、完成發(fā)票查驗后導出最終數(shù)據(jù)，編制納稅申報表底稿。對于需要調整的稅會差異、進項稅額抵扣差異、企業(yè)所得稅扣除差異等涉稅數(shù)據(jù)，RPA機器人通過預先設定好的稅法準則調增調減，自動進行納稅申報，并將處理結果反饋至相關人員。引入RPA財務機器人之后，可以實現(xiàn)多種票據(jù)的自動識別和審核點的校驗，替代人工完成報賬單的自動錄入和自動審核，實現(xiàn)單筆報賬單填報效率提升900%，審核準確率100%。

3.1.3資金管理

RPA資金管理流程見圖3。主要包含收付款處理、銀企對賬、支付指令查詢、現(xiàn)金管理等項目。在這一過程，運用RPA機器人可以自動輸入賬戶密碼登錄各大網銀平臺，自動下載各個銀行或第三方支付流水單和對賬單。之后將銀行流水數(shù)據(jù)與企業(yè)賬面余額數(shù)據(jù)進行比對，出具銀行余額調節(jié)表。利用Excel統(tǒng)一格式處理，自動分類并生成對賬結果，并對其中存在的異常情況進行匯總，最后審核結果以郵件形式及時反饋給指定人員。正常情況下企業(yè)的對賬單數(shù)量龐大，工作機械重復且煩瑣乏味。PRA技術的運用，將傳統(tǒng)的手工對賬流程時間縮短至2～3分鐘，效率提升80%～90%，將財務人員從大量重復的工作中解放出來，減輕資金管理風險，提升系統(tǒng)自動化水平，極大解決比對整理過程耗時費力，人力搜索難度大的痛點。

3.1.4預算管理

RPA預算管理流程見圖4。主要包括全面預算編制和調節(jié)、預算執(zhí)行與監(jiān)督等。預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的保障和風險控制的重要組成部分，對企業(yè)而言有著不可忽視的重要性。在業(yè)務活動中，要實時把控和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并進行信息匯總和異常情況的通知。在這一過程引入RPA技術后，RPA機器人可以借助預先設置的模型決策自動處理事項。在預算編制環(huán)節(jié)，財務機器人按照全年統(tǒng)籌預算、各季度滾動預算、每月預算調整對期間費用和項目費用進行自動分解;在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，通過實時監(jiān)測預算使用情況，對預算進行定時和不定時的審計[5]。數(shù)據(jù)是企業(yè)分析和預測的基礎，RPA借助算法檢驗收集到的內外部數(shù)據(jù)信息的有效性和實用性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)全面可視化，為管理層制定企業(yè)全面預算編制提供有力支持，極大地提高了工作效率。

3.1.5績效管理

RPA績效管理流程見圖5。包括產品績效分析、客戶收益分析、經營分析標準化報表等。在這一流程引入RPA技術，RPA機器人可以根據(jù)原材料的采購價格和產成品的銷售價格自動計算產品的投入產出比，生成產品績效分析數(shù)據(jù)，從中計算得出效益最高的產品定價。不同定價針對不同的客戶群體，RPA機器人依據(jù)客戶信息庫來分析客戶特征，評估客戶價值，量身定制不同群體對應的促銷策略與價格定制，實現(xiàn)客戶收益最大化。同時，RPA機器人通過收集到的銷售量、定價、成本信息自動生成銷售業(yè)績報表、利潤表等，直觀反映企業(yè)的銷售盈利情況。統(tǒng)計數(shù)據(jù)最終以郵件方式上傳至管理層，為管理層考評公司績效、制定公司經營戰(zhàn)略做出貢獻。

3.2RPA在企業(yè)的具體應用

為促進企業(yè)財務數(shù)字化轉型，許多大型企業(yè)利用“RPA+AI”技術打造企業(yè)未來發(fā)展的新業(yè)態(tài)。但由于許多企業(yè)數(shù)字化基礎較薄弱，大多會選擇與財務軟件供應商合作，引進新技術，打造適合本企業(yè)的數(shù)字鏈。其中較典型的案例有國藥集團和云擴科技、浦發(fā)銀行與來也科技的合作。

3.2.1國藥集團與云擴科技

云擴科技長期以來為各行業(yè)企業(yè)提供RPA技術支持，幫助企業(yè)加快實現(xiàn)財務數(shù)字化轉型。云擴科技與國藥集團進行合作，運用“RPA+AI”技術減少企業(yè)在人力、財務、采購等部門的重復性業(yè)務流程。在工資核算方面，云擴RPA自動對國藥集團信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行整理核對，實現(xiàn)企業(yè)員工薪酬核算的自動化處理，自動生成員工銷售業(yè)績單以此來解決因為員工數(shù)量較多而每月工資核算工作量大的問題。在財務核算方面，云擴RPA的應用就更為廣泛，如發(fā)票的自動化處理、應收應付的處理、報表的編制、費用報表的審計等。在物資采購方面，云擴RPA承擔著發(fā)票查驗、采購付款、賬務處理和對賬的工作，整個過程利用OCR技術進行自動化處理、審核等。

云擴RPA對國藥集團的幾十個核心流程進行自動化處理，每月可以處理幾十萬單交易，使企業(yè)的每個相關流程的平均成本節(jié)省50%以上。在大大提升國藥集團重復性業(yè)務流程工作效率的同時，將員工從簡單煩瑣的業(yè)務中釋放出來，促進財務人員轉型升級，重復利用智能化生產力為客戶持續(xù)性創(chuàng)造價值。

3.2.2浦發(fā)銀行與來也科技

來也科技致力于利用RPA技術為客戶降本增效提供專業(yè)全面的流程自動化解決方案。浦發(fā)銀行與來也科技進行合作，利用“RPA+AI”技術全力實現(xiàn)浦發(fā)數(shù)字銀行轉型。針對浦發(fā)銀行的現(xiàn)有信息系統(tǒng)、業(yè)務特點以及業(yè)務流程為其專門定制了一套自動化流程方案。

RPA財務機器人在浦發(fā)銀行的應用場景主要為：銀行同業(yè)對賬、銀行與企業(yè)對賬業(yè)務、銀行增值稅申報、內部賬戶余額查詢等。在銀行同業(yè)對賬中，浦發(fā)銀行使用“RPA+AI”技術引進“UiBot”按鍵盒子，在保障網銀登錄安全性的同時，能夠同時儲存30組不同密碼，解決了必須對元素進行識別和軟鍵盤輸入的弊端，實現(xiàn)了密碼的自動化輸入。在銀企對賬業(yè)務中，RPA通過預先設計的信息配置表，自動核對企業(yè)內部與銀行對賬單金額是否一致。在銀行申報增值稅中，浦發(fā)銀行每月需要處理的數(shù)據(jù)量在5萬單以上，引進RPA財務機器人后，可以自動下載進項轉出表并生成報表，能在65～90秒內實現(xiàn)增值稅主體表和稅項分配表的數(shù)據(jù)處理。在內部賬戶余額查詢中，借助“RPA+AI”可自動進行賬戶余額的查詢和報表的生成，可代替人工完成電腦上批量重復的操作，有效提升現(xiàn)行辦公效率，大幅降低了浦發(fā)銀行的人力成本投入。

3.2.3小結

RPA技術在國藥集團的應用范圍較廣，涉及人力、財務、采購等部門，在工資核算、財務核算、物資采購等多個方面都實現(xiàn)了流程的標準化和處理的自動化;而浦發(fā)銀行應用RPA范圍較小，主要應用于企業(yè)的日常金融業(yè)務，其利用RPA技術主要著眼于信息的安全性和流程的自動化。雖然RPA技術在二者中的具體用途有區(qū)別，但都充分利用了自動化技術，大大提升了企業(yè)的運行效率，降低了企業(yè)經營成本，并解放了大量人力，促進了企業(yè)財務人員的轉型升級和完善了企業(yè)內部財務組織結構。

3.3RPA在企業(yè)財務數(shù)字化轉型中的業(yè)務價值

3.3.1提高數(shù)據(jù)準確性，保障業(yè)務時效性

大多數(shù)企業(yè)的財務處理流程較長，從發(fā)票獲取與錄入、銀行流水單獲取、納稅申報等環(huán)節(jié)，需要財務人員加班加點，在短時間內完成巨大的工作量。一旦出現(xiàn)差錯還需要花費大量的人力物力成本去修正，得不償失。在引入RPA技術后，可以聯(lián)動多個業(yè)務系統(tǒng)，通過預先設置的操作流程和步驟，實現(xiàn)業(yè)務流程自動化，高速、高效地完成任務。財務機器人在處理數(shù)據(jù)時，程序化地依據(jù)預先錄入的標準處理數(shù)據(jù)信息，避免了人為主觀因素的干擾，數(shù)據(jù)準確率接近100%，降低了企業(yè)糾錯成本，極大地保障了財務工作質量。相較于人工操作，RPA可以更快速地完成高耗時的任務，保障數(shù)據(jù)處理時效性。

3.3.2節(jié)約人力成本，促進財務人員轉型

如今不少企業(yè)采用RPA來替代一些基礎的、重復煩瑣的工作，改變了原有財務工作方式和工作觀念，極大地提高了工作效率，推動了財務工作向系統(tǒng)化、智能化、自動化進程。財務機器人憑借自身優(yōu)勢，能夠高效地實現(xiàn)員工費用報銷、企業(yè)稅務組織管理、總賬到報表、預算管理等財務流程的自動化處理。以自動化手段替代基礎的手工操作，輔佐財務人員完成交易量大、重復性高、易于標準化的基礎業(yè)務，不斷優(yōu)化財務業(yè)務流程，預防人為錯誤，提升工作質量[6]。在節(jié)約人力成本和資源的同時，還能解放財務人員，減輕其工作量和工作壓力，為員工提供了探索更多創(chuàng)造性和生產性途徑的機會，加速財務人員由核算會計向管理型會計轉型的速度，實現(xiàn)財務對企業(yè)業(yè)務的有力支撐。

3.3.3完善財務組織結構，提高企業(yè)競爭力

基于財務人員的轉型，RPA的應用會帶來財務組織架構的層次化調整：一方面，RPA通過消除重復性任務中的人為干預來縮短周轉時間，極大地提高業(yè)務準確性和可預測性，在一定程度上提高了運營效率，也為企業(yè)通過降本增值獲得更好的投資回報率做出貢獻;另一方面，被解放的財務人員能夠將工作重心轉移至服務業(yè)務、決策支持等內容，進而形成業(yè)務、財務、IT深度融合的輔助業(yè)務決策、參與戰(zhàn)略制定的業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務結構。此外，自動化端到端流程本身的行為將加強員工之間的互動——為了實現(xiàn)流程自動化，部門之間需要開展跨團隊合作，確保流程的完整性和準確性[7]。資源上節(jié)約，效率上提高，結構上完善，PRA在一定程度上能提高企業(yè)競爭力，加快企業(yè)財務數(shù)字化轉型。

4結語

隨著人工智能技術的深入研究和發(fā)展，RPA被廣泛應用于各個領域，尤其是財務業(yè)務場景，逐漸成為企業(yè)降本增效、提升效率的關鍵因素之一。RPA作為企業(yè)財務數(shù)字化轉型的新興基建技術，通過人工智能來模擬人工操作業(yè)務軟件的流程，可以高效地完成企業(yè)日常運營中耗時枯燥的周期任務。

盡管財務機器人為企業(yè)財務數(shù)字化轉型做出了特殊貢獻，但于企業(yè)而言也是一把“雙刃劍”。首先，運用財務機器人的首要問題便是資金。當前，財務機器人運用程度低，價格不具備競爭優(yōu)勢，對大多中小企業(yè)而言仍是一筆不小的現(xiàn)金支出。其次，云計算和大數(shù)據(jù)的整合將大幅提高傳統(tǒng)財務人員的可替代性，因此，如何推動企業(yè)中這部分人員的轉型，是需要考慮的重要問題。最后，數(shù)字技術的使用帶來的數(shù)據(jù)安全問題也需要引起重視。企業(yè)在利用RPA促進財務數(shù)字化轉型的同時也要加強風險管控，確保數(shù)據(jù)安全性，促進財務人員職能的充分發(fā)揮，全力推動企業(yè)向財務數(shù)字化、智能化發(fā)展。

參考文獻

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收稿日期：2022-04-04

作者簡介：

季周慧，女，2001年生，本科在讀，主要研究方向：財務管理理論與實務。

沈佳璐，女，2001年生，本科在讀，主要研究方向：財務管理理論與實務。

吳曉涵，女，1982年生，碩士研究生，副教授，主要研究方向：財務會計、管理會計。

*基金項目：浙江工商大學杭州商學院線上線下混合式課程培育項目“高級財務管理”（2122106）;浙江工商大學杭州商學院項目“技術進步對制造業(yè)就業(yè)影響及對策分析——基于浙江省面板數(shù)據(jù)”（2222207）。