數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

鐘永新 張立萍 朱志勇

[摘要]通過數(shù)字化管理通信大客戶投資項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)決策和評價(jià)自動化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和干預(yù)實(shí)時化，實(shí)現(xiàn)提效增益，為數(shù)字化改革背景中通信企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理提供成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)新模式。

[關(guān)鍵詞]大客戶投資? ?風(fēng)險(xiǎn)管理? ?數(shù)字化? ?通信企業(yè)

當(dāng)前，通信企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境發(fā)生著巨大變化。從外部環(huán)境看，對企業(yè)管理要求機(jī)制透明、反饋及時、信息公開；從內(nèi)部環(huán)境看，對投資項(xiàng)目要求精細(xì)化管理，滿足市場需求規(guī)模的變化。面對復(fù)雜的市場環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境，中國聯(lián)通浙江分公司（以下簡稱“浙江聯(lián)通”）作為重要的通信企業(yè)，在投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理方面不斷創(chuàng)新，探索出項(xiàng)目投資決策與風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)字化管理新路子。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展及實(shí)踐思考

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一般指與企業(yè)目標(biāo)（戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、投入、風(fēng)險(xiǎn)等）有關(guān)的特殊事件管理，評估發(fā)生可能性、影響程度，確定反應(yīng)機(jī)制、監(jiān)控流程的方法。以1992年COSO委員會（全美反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會的發(fā)起人委員會）發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》發(fā)布為標(biāo)志，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理從概念框架到管理實(shí)踐，逐漸形成一套非常成熟、相互融合的管理模式和管控標(biāo)準(zhǔn)，并不斷發(fā)展、完善和創(chuàng)新。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》（COSO-ERM）在滿足內(nèi)部控制需要的同時，轉(zhuǎn)向一個更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。2017年修訂后的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（COSO-ERM）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種文化、能力和實(shí)踐，與企業(yè)業(yè)務(wù)活動緊密結(jié)合，貫穿整個戰(zhàn)略制定和落地過程之中，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與績效整合。隨著“安然事件”以及其后的一系列財(cái)務(wù)舞弊案件的發(fā)生，美國2002年出臺了《薩班斯—奧克斯利法案》（以下簡稱“薩班斯法案”），旨在通過加強(qiáng)證券市場的會計(jì)、審計(jì)監(jiān)管力度來強(qiáng)化公司責(zé)任，保護(hù)投資者利益，恢復(fù)投資者信心。薩班斯法案為在美國的上市公司建立了很高的行為規(guī)范，明確了許多前所未有的責(zé)任及相應(yīng)的處罰，對在美上市公司的要求主要體現(xiàn)在公司治理、內(nèi)部控制和審計(jì)師三個方面。我國資本市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)也將加強(qiáng)內(nèi)部控制作為監(jiān)管的重要舉措（葉康濤等，2015），2006年上海證券交易所和深圳證券交易所相繼發(fā)布了上市公司內(nèi)部控制指引，推動上市公司建立健全內(nèi)部控制制度，定期披露內(nèi)控制度實(shí)施情況。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》出臺，要求上市公司對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)并披露評價(jià)報(bào)告。

中國通信運(yùn)營商企業(yè)已逐步構(gòu)建起薩班斯法案要求的內(nèi)控系統(tǒng)。如中國聯(lián)通自2003年底開始，按照薩班斯法案的相關(guān)條款完善公司的內(nèi)部控制制度，從2004年開始，按照《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的要求完善公司內(nèi)部控制制度，建立了一套健全的內(nèi)部控制制度體系，并制定了《中國聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)評估管理辦法》。該辦法評估和防范的主要風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營效益和效率性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)遵循性風(fēng)險(xiǎn)，并定期組織風(fēng)險(xiǎn)評估，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。

盡管通信類企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面走在中國上市公司前列，但從實(shí)踐來看，與監(jiān)管要求、企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展的要求相比，仍存在較大局限：

1.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集困難。企業(yè)內(nèi)部各級部門自建系統(tǒng)較多，系統(tǒng)數(shù)據(jù)被獨(dú)立存儲，“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象明顯，格式、口徑均不統(tǒng)一，大范圍的數(shù)據(jù)采集存在較大困難。

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為管理信息的效率偏低。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法偏重于人工抽樣分析，限制了風(fēng)險(xiǎn)評估范圍，并且耗時長，效率低，無法及時識別評估風(fēng)險(xiǎn)并支撐風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對，或者形成風(fēng)險(xiǎn)管理知識經(jīng)驗(yàn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理依賴人員能力。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理以人工管理為主，從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)和經(jīng)驗(yàn)水平影響風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的準(zhǔn)確性、權(quán)威性。

4.風(fēng)險(xiǎn)的全生命周期管理能力不足。線下風(fēng)險(xiǎn)管理不能滿足業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)管理、敏捷決策的需求，也難以及時進(jìn)行結(jié)果評價(jià)，管理責(zé)任不能及時閉環(huán)。

伴隨著“大智移云”（大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算）時代的到來，集成化、移動化、智能化的發(fā)展趨勢為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升帶來了新的契機(jī)。鄧星斌等（2019）介紹了國家開發(fā)投資集團(tuán)有限公司監(jiān)督工作平臺大監(jiān)督體系的優(yōu)勢，包括加強(qiáng)了各部門統(tǒng)籌協(xié)同，提高了監(jiān)督效率，推動了企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。郭宇晨和張國宏（2020）研究發(fā)現(xiàn)“審計(jì)+人工智能”在中國移動的應(yīng)用促進(jìn)了數(shù)據(jù)審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)的協(xié)同，顯著提高了審計(jì)效率和質(zhì)量。周衛(wèi)華（2019）介紹了國網(wǎng)山東省電力公司濰坊供電公司業(yè)審融合的大數(shù)據(jù)分析體系，借助信息化技術(shù)所構(gòu)建的持續(xù)在線評估體系，具有實(shí)時性和全面性的特點(diǎn)，有助于提升監(jiān)督效率。

通信技術(shù)行業(yè)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的支撐行業(yè)和先行行業(yè)，本文從投資項(xiàng)目數(shù)字化視角切入，立足于新時代通信企業(yè)的特點(diǎn)，介紹了浙江聯(lián)通大客戶投資項(xiàng)目數(shù)字化管理的特點(diǎn)及其數(shù)字化建設(shè)成效，旨在推動風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化水平不斷提升，為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造保駕護(hù)航。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化變革實(shí)踐思考

當(dāng)前對數(shù)字化的概念通常有三個層次的理解：一是信息數(shù)字化，信息從模擬形式轉(zhuǎn)換為二進(jìn)制數(shù)字形式，如無紙化辦公、會計(jì)電算化；二是業(yè)務(wù)數(shù)字化，通過數(shù)字化優(yōu)化流程和業(yè)務(wù)模式，是轉(zhuǎn)向數(shù)字業(yè)務(wù)的過程，如企業(yè)流程再造和流程數(shù)字化；三是數(shù)字化轉(zhuǎn)型，數(shù)據(jù)成為企業(yè)的核心資產(chǎn)，強(qiáng)調(diào)數(shù)字化帶來的整體和社會效應(yīng)，并通過數(shù)字化轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，如商業(yè)模式、運(yùn)營模式、組織模式等。信息數(shù)字化強(qiáng)調(diào)信息轉(zhuǎn)化，業(yè)務(wù)數(shù)字化強(qiáng)調(diào)過程，而數(shù)字化轉(zhuǎn)型強(qiáng)調(diào)的是變革，是數(shù)字化的最高階段。業(yè)界對數(shù)字化的定義也強(qiáng)調(diào)技術(shù)是手段，重點(diǎn)是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。如國際管理咨詢公司羅蘭貝格認(rèn)為，數(shù)字化運(yùn)營旨在利用數(shù)字化技術(shù)獲取、管理和分析數(shù)據(jù)，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)運(yùn)營提供量化、科學(xué)的支撐；弗雷斯特研究公司提出，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化業(yè)務(wù)并通過數(shù)字化卓越運(yùn)營，提升客戶體驗(yàn)，進(jìn)而提升業(yè)務(wù)敏捷性和效率。從數(shù)字化實(shí)踐來看，體驗(yàn)提升、效率提升、模式創(chuàng)新是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的三類目標(biāo)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮下，企業(yè)紛紛開展轉(zhuǎn)型并取得成果，浙江聯(lián)通通過管理模式創(chuàng)新，結(jié)合數(shù)字化、智能化等管理技術(shù)手段，調(diào)整優(yōu)化資源配置，管好重點(diǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)要素回報(bào)水平，強(qiáng)化大客戶投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控能力，加快實(shí)現(xiàn)大客戶投資業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

浙江聯(lián)通基于數(shù)字化架構(gòu)“四個轉(zhuǎn)換”的數(shù)字化方法，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化目標(biāo)：首先是作業(yè)轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)，建立基于清潔數(shù)據(jù)底座的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)；其次是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息，以數(shù)據(jù)為驅(qū)動，組建統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理知識中臺；再次是信息轉(zhuǎn)化為知識，各類風(fēng)險(xiǎn)管理場景應(yīng)用如財(cái)報(bào)、投資、稅務(wù)、內(nèi)審等應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果可視，用戶全面感知；最后是服務(wù)數(shù)字化作戰(zhàn)，項(xiàng)目決策審批自動化，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時預(yù)警干預(yù)（見圖1）。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化創(chuàng)新應(yīng)用場景：大客戶投資項(xiàng)目數(shù)字化管理

大客戶項(xiàng)目是指為滿足向政府、企業(yè)等大客戶提供信息業(yè)務(wù)服務(wù)，需要新增通信基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)項(xiàng)目。近年來，浙江聯(lián)通業(yè)務(wù)量增長迅速，其中政企等大客戶業(yè)務(wù)增長尤快、覆蓋面廣，大客戶相關(guān)投資為除5G外的第一大投資，其發(fā)展質(zhì)量對實(shí)現(xiàn)公司高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)有很大的影響。

（一）大客戶投資項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)管理的痛點(diǎn)

大客戶投資需求單位及需求數(shù)量增加，場景復(fù)雜度增大。項(xiàng)目數(shù)量變化導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的對象增加，根據(jù)過去按項(xiàng)目規(guī)模進(jìn)行集體決策的方法，存在風(fēng)險(xiǎn)評估范圍不足、識別不到位的風(fēng)險(xiǎn)。由于所有投資項(xiàng)目決策遵從投資項(xiàng)目的管理要求，決策流程長，項(xiàng)目前置風(fēng)險(xiǎn)識別能力不足對投資決策的效率形成制約。

大客戶投資項(xiàng)目存在投資效益評估周期長，管理效率低的特征。一般項(xiàng)目評估流程有13個節(jié)點(diǎn)，平均周期17天。有限抽樣審核，覆蓋樣本有限，往往花費(fèi)時間長導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時，無法得到有效干預(yù)和管控。

項(xiàng)目管理缺乏數(shù)字化手段，數(shù)字化轉(zhuǎn)型較慢。業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)信息不足，無法對項(xiàng)目情況進(jìn)行實(shí)時跟蹤。有限的數(shù)據(jù)挖掘不夠，使用方法單一，無法形成場景化管理方案。數(shù)字化管理傳導(dǎo)機(jī)制建設(shè)不足，具體方案落實(shí)還在采用“人拉肩扛”的傳統(tǒng)方式。通過數(shù)字化方式評估、監(jiān)督、總結(jié)偏少，難以形成投資閉環(huán)管理能力及迭代提升。

因此，必須通過管理模式創(chuàng)新，結(jié)合數(shù)字化、智能化等管理技術(shù)手段，調(diào)整優(yōu)化資源配置，管好重點(diǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高生產(chǎn)要素回報(bào)水平，強(qiáng)化投資管控能力等核心競爭力，加快實(shí)現(xiàn)大客戶投資業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）大客戶投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化變革方案

浙江聯(lián)通公司通過創(chuàng)新應(yīng)用“大客戶投資項(xiàng)目全生命周期數(shù)字化管理體系”，將投資效益前評估建模、項(xiàng)目前評估與審批、項(xiàng)目交付與實(shí)施、業(yè)務(wù)運(yùn)營管理、投資效益跟蹤評價(jià)與預(yù)警和投資效益后評價(jià)等六個方面，按照“扁平化、短流程”要求，嵌入流程治理新要素。

1.打通系統(tǒng)壁壘，與第三方系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)按月自動數(shù)據(jù)對接；采集準(zhǔn)財(cái)收入、前評估效益評估值、需求投資等原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行初步數(shù)據(jù)清理、稽核；加工數(shù)據(jù)，完成預(yù)警模型邏輯運(yùn)算、校驗(yàn)，輸出預(yù)警結(jié)果；稽核預(yù)警結(jié)果合理性、正確性，如有問題，查找原因，從發(fā)現(xiàn)問題環(huán)節(jié)重新處理。持續(xù)推動數(shù)據(jù)治理和模型優(yōu)化互動機(jī)制，最終輸出相對合理、正確的預(yù)警結(jié)果。

2.搭建大客戶項(xiàng)目工程投資建設(shè)全過程預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目前評估、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目投產(chǎn)，到項(xiàng)目后評價(jià)、客戶資金回款的項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)監(jiān)測與預(yù)警。

3.設(shè)置七大類預(yù)警模型，全面覆蓋大客戶投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理各個環(huán)節(jié)。完成系統(tǒng)建模，設(shè)置模型定義，確定預(yù)警范圍、預(yù)警周期、模型閾值、取數(shù)口徑等。七大類預(yù)警模型分別是：前評估不規(guī)范模型、需求完工不及時模型、已完工無合同模型、已完工未投產(chǎn)模型、收入未達(dá)預(yù)期值模型、投資回收期超期模型以及客戶收款模型。

4.以需求為單位，大客戶投資需求如觸發(fā)模型閾值，預(yù)警結(jié)果按月形成預(yù)警工單，推送至預(yù)警對象集團(tuán)智能門戶待辦處理。預(yù)警對象包含需求發(fā)起人、各級需求決策審批人，參照前評估分級授權(quán)審批，以誰審批推送誰為原則設(shè)置。

5.大客戶投資項(xiàng)目全過程預(yù)警平臺為省市各級客戶經(jīng)理、投資管理者以及公司領(lǐng)導(dǎo)提供有效手段，實(shí)現(xiàn)對大客戶項(xiàng)目全方位風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和輔助管理（見圖2）。

（三）客戶投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化變革成效

1.降低投資項(xiàng)目不達(dá)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。通過高效決策機(jī)制促進(jìn)市場前端客戶拓展，及時預(yù)警機(jī)制驅(qū)動合同收入的及時回收，自動審批機(jī)制對低效項(xiàng)目把控，低效項(xiàng)目紅名單制管理。2017—2018年歷史大客戶投資項(xiàng)目進(jìn)入系統(tǒng)納管后，低效項(xiàng)目大幅減少，大客戶投資項(xiàng)目達(dá)標(biāo)率由55%提升至82%。2019年項(xiàng)目達(dá)標(biāo)率也達(dá)80%以上。政企投資增收比從2019年的7.5%提升到2020年的56.9%。

2.提升決策效率，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時管控。平臺極大地簡化了流程，針對90%以上需求實(shí)現(xiàn)了自動決策，針對投資5萬元以下的項(xiàng)目，流程從13個環(huán)節(jié)壓縮至2個環(huán)節(jié)，由發(fā)起到完成前評估決策時間由原來的17天縮減至3.5天。省公司決策的投資需求數(shù)量占比下降至1%。當(dāng)前2017—2021年大客戶接入需求項(xiàng)目及評價(jià)數(shù)據(jù)已全量入庫，已有1.5萬多個投資需求納入自動化實(shí)時管控。實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)進(jìn)度“零投訴”，每月推送預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示近200條。

3.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)同。大客戶投資項(xiàng)目管理體系滿足各層級管理要求，既達(dá)到流程簡化、操作簡單、響應(yīng)敏捷、減少一線工作量，支撐好一線；又能精細(xì)有效管控好投資，同時有效管控好風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)和保障投資效益，較好地解決了投資管理痛點(diǎn)，滿足公司高質(zhì)量發(fā)展的需求，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型在投資管理方面的有效實(shí)踐。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化變革實(shí)踐總結(jié)

1.隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵不斷發(fā)展變化，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理逐步由內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向?yàn)檫_(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理重心也由過去的內(nèi)部遵從和流程規(guī)范方面，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^敏捷管理，達(dá)到提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率，減少商業(yè)損失并服務(wù)于持續(xù)商業(yè)成功和治理變革。

2.重視信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)字化變革是組織數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要一環(huán)，提升企業(yè)面臨內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對能力，逐步建立企業(yè)業(yè)務(wù)健康和運(yùn)營健康的優(yōu)勢。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展成果，推動本身理論和實(shí)踐的進(jìn)步。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化幫助企業(yè)利用機(jī)制創(chuàng)新的力量，通過科學(xué)方法管理效率與風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識別階段，構(gòu)建實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，驅(qū)動合同收入的及時回收，減少低效項(xiàng)目。在風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對階段，構(gòu)建智能化標(biāo)準(zhǔn)體系和自動化應(yīng)急機(jī)制（何苗等，2021）。通過構(gòu)建投資效益戰(zhàn)略性指標(biāo)，建立動態(tài)分級授權(quán)、自動前評估與審批機(jī)制以及全生命周期自動預(yù)警機(jī)制，以投資效益為導(dǎo)向，依靠分級授權(quán)、自動前評估與審批機(jī)制以及全生命周期自動預(yù)警機(jī)制的牽引作用，激發(fā)出新的動力推進(jìn)大客戶投資項(xiàng)目投建營協(xié)調(diào)發(fā)展。

（作者單位：中國聯(lián)通浙江分公司 中國聯(lián)通集團(tuán)公司，郵政編碼：310052，電子郵箱：yongxinzhong@chinaunicom.cn）

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