加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo) 依托數(shù)字化轉(zhuǎn)型 全面深入開展 黨和國(guó)家重大政策措施貫徹落實(shí)情況審計(jì)

國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司

18年5月，習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)

第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，加大對(duì)黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度。2018年1月，審計(jì)署令第11號(hào)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）發(fā)布，明確將“對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)”規(guī)定為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)中的第一項(xiàng)。2019年，國(guó)家電網(wǎng)公司明確內(nèi)部審計(jì)的首要職責(zé)就是“保障國(guó)家重大政策、公司黨組決策、公司戰(zhàn)略落實(shí)”。

A公司作為國(guó)家電網(wǎng)公司全資子公司（省級(jí)），主要從事電網(wǎng)建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)，下轄87家（市、縣級(jí)）供電公司，服務(wù)電力客戶約3088萬戶。公司始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會(huì)精神和中央審計(jì)委員會(huì)、全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神，不斷加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，大力推進(jìn)審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并以此為依托，全面深入開展黨和國(guó)家重大政策措施貫徹落實(shí)情況審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“重大政策審計(jì)”），取得良好成效。

一、黨的領(lǐng)導(dǎo)是重大政策審計(jì)的堅(jiān)強(qiáng)保障

新時(shí)代賦予審計(jì)新的使命，國(guó)家對(duì)作為我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)也提出了更高的要求，如《規(guī)定》明確提出“國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作”。A公司積極貫徹落實(shí)《規(guī)定》精神，成立公司黨委書記（同時(shí)為董事長(zhǎng)）為組長(zhǎng)的黨委審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)公司黨委對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)，建立審計(jì)機(jī)構(gòu)向公司黨委負(fù)責(zé)和定期報(bào)告的工作機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，成為重大政策審計(jì)工作的堅(jiān)強(qiáng)保障。

（一）黨的領(lǐng)導(dǎo)提高了內(nèi)部審計(jì)的政治站位

重大政策審計(jì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生，具有很強(qiáng)的政策性，需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有較強(qiáng)的政治意識(shí)和較高的政治站位。加強(qiáng)黨對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的直接領(lǐng)導(dǎo)有助于提高內(nèi)部審計(jì)的政治站位，增強(qiáng)政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，更加深刻地理解黨和國(guó)家重大決策措施的初衷，保障內(nèi)部審計(jì)守住政治底線。

（二）黨的領(lǐng)導(dǎo)增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)作為公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在開展工作的時(shí)候容易受到組織內(nèi)部諸多因素的干擾，特別是在進(jìn)行重大決策審計(jì)工作時(shí)，更需要更大的推動(dòng)力度和協(xié)調(diào)力度。黨委是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，黨委直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，其權(quán)威性和獨(dú)立性必然得到加強(qiáng)，其工作開展起來也會(huì)更加順利。

（三）黨的領(lǐng)導(dǎo)加大了審計(jì)成果運(yùn)用力度

公司建立了審計(jì)工作定期向黨委審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)、不定期向黨委書記（董事長(zhǎng)）匯報(bào)機(jī)制，審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)匯總報(bào)告會(huì)以呈簽的方式報(bào)黨委書記（董事長(zhǎng)）親自簽批。例如，2020年公司農(nóng)網(wǎng)扶貧專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、分布式光伏管理報(bào)告和全部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（包含重大政策審計(jì)內(nèi)容）均由黨委書記（董事長(zhǎng)）親自簽批。簽批單隨后被轉(zhuǎn)給相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人，極大地加強(qiáng)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，有效促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用。

二、審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型是全面深入開展重大政策審計(jì)的必然選擇

公司的數(shù)字化審計(jì)堅(jiān)持技術(shù)驅(qū)動(dòng)、應(yīng)用驅(qū)動(dòng)和管理驅(qū)動(dòng)相融合，推動(dòng)企業(yè)級(jí)的數(shù)據(jù)歸集和共享，開展集中、遠(yuǎn)程、在線式的全量跨域大數(shù)據(jù)分析，是落實(shí)“科技強(qiáng)審”要求的生動(dòng)實(shí)踐，是推動(dòng)審計(jì)思維理念升級(jí)、審計(jì)技術(shù)變革，提升審計(jì)監(jiān)督服務(wù)質(zhì)效，更好地發(fā)揮審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造力的積極探索。

（一）審計(jì)人力資源不足亟待審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型

截至2022年初，公司（不含下屬地市公司）審計(jì)部門合計(jì)配備審計(jì)人員25人（含4名部門負(fù)責(zé)人），其中實(shí)際可投入審計(jì)一線工作的不足20人。公司每年有10個(gè)左右經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，3—5個(gè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，1—2個(gè)承接上級(jí)單位的審計(jì)項(xiàng)目，還有若干上年度審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目。在傳統(tǒng)審計(jì)條件下，審計(jì)部門承擔(dān)這么多工作任務(wù)已經(jīng)是捉襟見肘，人員力量明顯不足。按照公司系統(tǒng)的管理現(xiàn)狀，審計(jì)人員的配置很難滿足工作任務(wù)的需要。審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為應(yīng)對(duì)人力資源困境的必然選擇。

（二）審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型是重大政策審計(jì)的時(shí)代選擇

1.數(shù)字化審計(jì)開啟了重大政策審計(jì)全量數(shù)據(jù)分析時(shí)代。

數(shù)字化審計(jì)在實(shí)時(shí)獲取全量數(shù)據(jù)、持續(xù)開展跟蹤監(jiān)控、跨專業(yè)跨單位跨年度多維對(duì)比分析、系統(tǒng)性整體性分析問題等方面具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，能夠及時(shí)跟蹤發(fā)現(xiàn)、提示預(yù)警重大政策和決策部署落實(shí)過程中的異常信息，極大地提升審計(jì)時(shí)效性和穿透力。與此同時(shí)，數(shù)字化審計(jì)能夠跳出單一業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，以綜合性的視角深入分析業(yè)務(wù)部門之間職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)銜接、信息傳導(dǎo)等方面深層次問題和系統(tǒng)性漏洞，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)跨專業(yè)的管理梗阻點(diǎn)、資源閑置點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)聚集點(diǎn)，推動(dòng)相關(guān)部門開展綜合治理。

2.數(shù)字化審計(jì)推進(jìn)了審計(jì)模式變革。

一是推動(dòng)審計(jì)組織方式由傳統(tǒng)的一項(xiàng)目一審計(jì)向融合式、嵌入式、“1+N”等方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)審計(jì)資源合理配置，切實(shí)達(dá)到審計(jì)“兩統(tǒng)籌”。二是推動(dòng)審計(jì)思路由單點(diǎn)、離散、抽樣向全景、全量、全業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，切實(shí)實(shí)施以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的數(shù)字化審計(jì)模式。三是推動(dòng)審計(jì)技術(shù)由以手工為主、信息化手段為輔向手工為輔，大數(shù)據(jù)審計(jì)為主的方式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全量獲取、智能分析、多維展示。

3.數(shù)字化審計(jì)提升了審計(jì)工作效率。

數(shù)字化審計(jì)充分釋放“集中分析、分散核查”的先進(jìn)生產(chǎn)力，強(qiáng)化審計(jì)工作統(tǒng)籌，調(diào)整項(xiàng)目組織實(shí)施方式，打破傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目邊界。數(shù)字化審計(jì)可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、重大政策審計(jì)、持續(xù)審計(jì)監(jiān)督和后評(píng)審等審計(jì)項(xiàng)目融合實(shí)施，一次性集中開展數(shù)據(jù)分析，按需向各審計(jì)組分發(fā)問題和疑點(diǎn)線索，優(yōu)化遠(yuǎn)程與現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)范圍、銜接程序，極大地壓減了各類審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間，審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率得到大幅提升。

三、數(shù)字化審計(jì)助力重大政策落實(shí)的具體做法及成效

（一）智慧審計(jì)系統(tǒng)為重大政策審計(jì)提供豐富的數(shù)字化審計(jì)工具

公司依托數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，探索建設(shè)以“戰(zhàn)略+平臺(tái)+數(shù)據(jù)+審計(jì)服務(wù)”為框架，以信息主導(dǎo)、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、技術(shù)引領(lǐng)、價(jià)值創(chuàng)新為特征，集數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)展示為一體的智慧審計(jì)系統(tǒng)。一是量身定制可視化建模工具。通過集成遠(yuǎn)光real insight工具，以拖、拉、拽的方式開展審計(jì)模型搭建，降低建模技術(shù)難度，實(shí)現(xiàn)模型搭建和結(jié)果輸出的可視化展示，提升審計(jì)人員建模效率和建模質(zhì)量。二是積極研發(fā)智能審計(jì)助手。應(yīng)用“機(jī)器人流程自動(dòng)化+人工智能”技術(shù)，完成業(yè)務(wù)場(chǎng)景的構(gòu)建，在持續(xù)審計(jì)、預(yù)警審計(jì)中探索應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全覆蓋、風(fēng)險(xiǎn)排查全鏈條，跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，中間表數(shù)據(jù)自動(dòng)分析，審計(jì)疑點(diǎn)自動(dòng)驗(yàn)證、歸類和下發(fā)。三是大力建設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。全面梳理281張審計(jì)中間表涉及數(shù)據(jù)字典、數(shù)據(jù)來源、業(yè)務(wù)邏輯、審計(jì)場(chǎng)景等鏈路關(guān)系，漢化中間表字段并應(yīng)用知識(shí)圖譜技術(shù)展現(xiàn)各中間表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，提升數(shù)據(jù)的可讀性和易用性。四是建設(shè)智慧審計(jì)知識(shí)庫(kù)。全面收集相關(guān)法規(guī)、內(nèi)外部制度，梳理近三年公司系統(tǒng)內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)典型問題，全面研判公司內(nèi)外部形勢(shì)、精準(zhǔn)把握新時(shí)期審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)，打造智慧“三庫(kù)”（方法庫(kù)、制度庫(kù)、問題庫(kù)），促進(jìn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）打通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鏈路，為重大政策審計(jì)提供全量跨域多維分析

一是打通共享鏈路，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全量獲取。公司基于數(shù)據(jù)中臺(tái)建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無障礙獲取機(jī)制，實(shí)現(xiàn)審計(jì)所需數(shù)據(jù)全表全字段（含負(fù)面清單數(shù)據(jù)）無障礙接入，立足及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，開展全量分析。二是暢通應(yīng)用鏈路，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)跨域多維分析。圍繞保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、降低工商業(yè)電價(jià)、戰(zhàn)略落地、一體四翼、提質(zhì)增效、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等20余項(xiàng)國(guó)家重大政策措施和公司重大決策部署，首次深入推進(jìn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多維、跨域和全量綜合分析。

（三）數(shù)字化審計(jì)促進(jìn)重大政策落實(shí)取得較好成效

2018年以來，公司始終將貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大政策措施及公司重大決策部署的情況作為審計(jì)工作的重中之重，特別是國(guó)家電網(wǎng)公司2019年提出審計(jì)首要職責(zé)之后，公司將重大政策審計(jì)工作全面鋪開。在2020年度，除在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中實(shí)施的助力脫貧攻堅(jiān)、民營(yíng)企業(yè)清欠（中小企業(yè)款項(xiàng)支付）、電力體制改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等事項(xiàng)外，還重點(diǎn)選取部分重大決策事項(xiàng)開展全數(shù)字化營(yíng)銷專項(xiàng)審計(jì)、全數(shù)字化綜合審計(jì)等，如疫情防控期間階段性降低企業(yè)供電成本政策執(zhí)行、分布式光伏管理、原水電供區(qū)電網(wǎng)改造管理等項(xiàng)目。通過審計(jì)督促各單位完成民企欠款清退3617.66萬元、落實(shí)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境資金使用6115.83萬元，促進(jìn)貧困村電網(wǎng)投資建設(shè)資金約44.96億元得到精準(zhǔn)運(yùn)用，助力6個(gè)縣徹底解決了原水電供區(qū)39個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、274個(gè)行政村、16.07萬戶用電卡脖子、低電壓等問題，實(shí)現(xiàn)了“小供區(qū)”通上“大供電”。

四、公司運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)方法開展重大政策審計(jì)的具體案例

（一）案例1：疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本情況專項(xiàng)審計(jì)

1.審計(jì)基本情況。為貫徹落實(shí)國(guó)家發(fā)改委、省發(fā)改委、國(guó)網(wǎng)公司疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本政策，2020年3月至6月，公司組織對(duì)16家地市供電公司的政策執(zhí)行情況進(jìn)行了持續(xù)監(jiān)督審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本政策的執(zhí)行范圍、減免電費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、抄表結(jié)算電量的準(zhǔn)確性以及支持性兩部制電價(jià)政策的執(zhí)行情況，保障國(guó)家關(guān)于疫情防控期間階段性降低企業(yè)用電成本的政策能夠充分落地、取得實(shí)效。

2.數(shù)字化方法的運(yùn)用。通過仔細(xì)分析國(guó)家疫情防控期間電價(jià)政策，內(nèi)部審計(jì)部門制定了5個(gè)方面10項(xiàng)具體審計(jì)規(guī)則，重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)惠電價(jià)執(zhí)行范圍的準(zhǔn)確性，執(zhí)行節(jié)點(diǎn)抄表的準(zhǔn)確性，支持性兩部制電價(jià)執(zhí)行的正確性。同時(shí)設(shè)計(jì)了6張中間表，數(shù)據(jù)字段涵蓋了用戶的基本信息、電價(jià)信息、抄表信息和業(yè)務(wù)辦理信息。系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接取自營(yíng)銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，減少數(shù)據(jù)傳遞環(huán)節(jié)，最大程度保證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，借助Excel函數(shù)、SQL數(shù)據(jù)庫(kù)等分析工具，快速對(duì)全省18萬高壓用戶、320萬低壓非居民用戶完成了疑點(diǎn)篩查，并結(jié)合用戶檔案和現(xiàn)場(chǎng)核查共核實(shí)出有問題用戶278戶。

3.主要審計(jì)成果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題主要包括兩個(gè)方面。一是高耗能企業(yè)違規(guī)參與降價(jià)。涉及13家市公司（含所屬縣公司）192戶用戶，涉及金額147.87萬元已予以追回。二是符合政策條件的用戶未享受到降價(jià)政策。涉及7家市公司（含所屬縣公司）86戶用戶，涉及金額63.3萬元已全部退回用戶。

（二）案例2：農(nóng)網(wǎng)改造及扶貧工程持續(xù)審計(jì)監(jiān)督

1.審計(jì)基本情況。2020年，公司緊緊圍繞“積極服務(wù)打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)”的工作要求，組織內(nèi)審人員開展扶貧領(lǐng)域工程建設(shè)項(xiàng)目持續(xù)審計(jì)監(jiān)督，全年共計(jì)檢查扶貧工程項(xiàng)目5140個(gè)，涉及投資計(jì)劃金額44.96億元。

2.數(shù)字化方法的運(yùn)用。運(yùn)用審計(jì)模型實(shí)施持續(xù)審計(jì)，穿透配網(wǎng)精益化管控、ERP等9個(gè)系統(tǒng)，構(gòu)建了轉(zhuǎn)資是否及時(shí)、改造后是否低電壓等6個(gè)模型，重點(diǎn)對(duì)工程進(jìn)度、資金使用、改造成效進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)內(nèi)容包括跟蹤預(yù)警類，負(fù)責(zé)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度情況；竣工核實(shí)類，負(fù)責(zé)利用停電記錄或電量情況核實(shí)項(xiàng)目是否竣工投產(chǎn)；投資分析類，負(fù)責(zé)分析重過載、低電壓臺(tái)區(qū)是否未納入改造，是否重復(fù)改造，分析新增的輕載線路、配變投資情況；審計(jì)監(jiān)督類，負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程進(jìn)行常規(guī)的審計(jì)監(jiān)督。

3.主要審計(jì)成果。扶貧建設(shè)領(lǐng)域持續(xù)審計(jì)監(jiān)督，共發(fā)現(xiàn)前期管理、設(shè)計(jì)管理、合同管理、物資管理、施工管理和財(cái)務(wù)資金管理等方面共18個(gè)問題，涉及金額6008.98萬元。

公司在扎實(shí)推進(jìn)問題整改基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮上下聯(lián)動(dòng)、業(yè)審協(xié)同機(jī)制。省公司出臺(tái)管理文件3項(xiàng)，基層單位完善管理流程16條。一是強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，確保整改實(shí)時(shí)推進(jìn)。全面落實(shí)審計(jì)整改“一把手”責(zé)任制，壓實(shí)業(yè)務(wù)主管部門管理責(zé)任，建立審計(jì)、業(yè)務(wù)雙線監(jiān)督機(jī)制，部門聯(lián)動(dòng)協(xié)同推進(jìn)，切實(shí)推動(dòng)問題得到整改。二是注重整改實(shí)效，促進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效。與業(yè)務(wù)部門協(xié)同推進(jìn)整改，將審計(jì)整改落實(shí)與改進(jìn)管理相結(jié)合，推動(dòng)扶貧辦和農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦出臺(tái)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理文件，降低和消除經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效。

（三）案例3：分布式光伏管理數(shù)字化審計(jì)

1.審計(jì)基本情況。為保障國(guó)家分布式光伏，特別是光伏扶貧客戶的相關(guān)政策得到正確執(zhí)行，2020年6月至7月，公司審計(jì)部組建審計(jì)組，對(duì)公司16家地市供電公司和72家縣供電公司2016年1月至2020年5月已并網(wǎng)的分布式光伏結(jié)算業(yè)務(wù)開展數(shù)字化審計(jì)，確保公司光伏電量發(fā)行、購(gòu)電費(fèi)結(jié)算、補(bǔ)貼發(fā)放等業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。

2.數(shù)字化方法的運(yùn)用。依據(jù)分布式光伏有關(guān)政策、制度建立疑點(diǎn)判定規(guī)則庫(kù)10個(gè)，分別為并網(wǎng)后6個(gè)月未發(fā)行電量、超容量發(fā)電、標(biāo)桿電價(jià)執(zhí)行錯(cuò)誤、上網(wǎng)電價(jià)執(zhí)行錯(cuò)誤、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行錯(cuò)誤、連續(xù)3個(gè)月發(fā)電量為零、光伏補(bǔ)貼結(jié)算異常（有發(fā)電量，無結(jié)算補(bǔ)貼）、購(gòu)電費(fèi)結(jié)算異常（有上網(wǎng)電量，無結(jié)算電費(fèi)）、電量結(jié)算異常（結(jié)算電量為負(fù)數(shù)，或購(gòu)電量>發(fā)電量）、月均發(fā)電量小于50度，獲取審計(jì)時(shí)段全量分布式光伏結(jié)算數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)輸出問題疑點(diǎn)，組織核查，確定問題。審計(jì)分析結(jié)算記錄351.57萬條，輸出問題疑點(diǎn)174.89萬個(gè)，下發(fā)核查工單32份，核查疑點(diǎn)7864個(gè)，確認(rèn)問題807個(gè)。

3.主要審計(jì)成果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分供電單位對(duì)國(guó)家的光伏發(fā)電政策把握不準(zhǔn)確、執(zhí)行不到位。通過審計(jì)共整改各類問題用戶2582戶，其中私自加裝光伏板超容發(fā)電用戶382戶、標(biāo)桿電價(jià)執(zhí)行不正確用戶178戶（其中國(guó)家級(jí)扶貧客戶10戶）、購(gòu)電費(fèi)及補(bǔ)貼結(jié)算異常用戶84戶、光伏電量發(fā)行不及時(shí)及結(jié)算異常用戶1938戶。同時(shí)本次審計(jì)還發(fā)現(xiàn)了計(jì)量設(shè)備故障、系統(tǒng)誤操作、現(xiàn)場(chǎng)接線錯(cuò)誤、并網(wǎng)后長(zhǎng)期不發(fā)行電量等業(yè)務(wù)執(zhí)行層面的問題，通過整改提高了業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，彌補(bǔ)了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的缺陷和漏洞，進(jìn)一步提高了相關(guān)從業(yè)人員的思想認(rèn)識(shí)和服務(wù)水平，有效保證了國(guó)家政策得到正確、完整地貫徹執(zhí)行。

五、結(jié)論

重大政策審計(jì)是促進(jìn)國(guó)家重大決策部署和政策措施落實(shí)到位，推動(dòng)政策落地生效和不斷完善的重要監(jiān)督舉措，其宏觀性強(qiáng)、涉及面廣，項(xiàng)目的高質(zhì)效實(shí)施必然要求加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化審計(jì)工作獨(dú)立性，提高政治站位，依法全面履行審計(jì)職責(zé)；必然要求審計(jì)人員破除思維定式和路徑依賴，堅(jiān)持運(yùn)用數(shù)字化思維、數(shù)字化手段，落實(shí)審計(jì)全覆蓋要求，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的全量、跨域、多維分析，充分揭示政策落實(shí)中存在的突出問題，總結(jié)改革發(fā)展中的創(chuàng)新舉措和典型做法，增強(qiáng)更好研究新情況、解決新問題的能力。

（執(zhí)筆人：董吉武? 程品龍? 鮑曉? 王群? 王美芳）