餐飲公司資金管理要點(diǎn)及優(yōu)化建議

作者簡介：劉澍颺，（1984.3.14），女，漢族，貴州省貴陽市人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，國內(nèi)餐飲公司數(shù)量不斷增加。資金作為餐飲公司運(yùn)營的支柱，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成內(nèi)容，是保證公司利潤提升和市場占有率提高的重要手段。企業(yè)建設(shè)資金管理體系還可以有效提高企業(yè)內(nèi)部資金使用信息的共享和傳遞效率，發(fā)揮信息優(yōu)勢，提高信息質(zhì)量，有效提高企業(yè)資金管理水平。然而當(dāng)前餐飲公司在資金管理方面存在著許多的不足，餐飲公司資金存在浪費(fèi)問題，資金安全性和利用率都有待提升?；诖耍疚膶?duì)餐飲公司資金管理的要點(diǎn)進(jìn)行全面的梳理，并依據(jù)實(shí)際情況分析餐飲公司資金管理中存在的問題，相應(yīng)地提出資金管理優(yōu)化建議，期望能為餐飲公司資金管理水平的提升提供參考。

關(guān)鍵詞：餐飲公司;資金管理;優(yōu)化;要點(diǎn)

作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們?nèi)粘Ｉ畹幕A(chǔ)，餐飲行業(yè)具有重要的地位，尤其是隨國民經(jīng)濟(jì)水平的提升，餐飲產(chǎn)業(yè)越發(fā)完善。當(dāng)前在國家政策方針的引導(dǎo)下，餐飲公司獲得了快速的發(fā)展，但也不斷發(fā)生質(zhì)量問題，給人們的生活和社會(huì)安定造成了許多負(fù)面影響。面對(duì)激烈的市場競爭，餐飲公司要對(duì)自身營運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，不斷提高資金使用效率，在保證餐飲質(zhì)量的基礎(chǔ)上，減少資源浪費(fèi)，合理控制成本，為公司預(yù)留降價(jià)空間，有利于提高公司的核心競爭力，為公司健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

1資金管理的概念和作用

資金管理中的資金主要指的是流動(dòng)資金，也就是貨幣資金、應(yīng)收賬款以及存貨。而資金管理指的是公司對(duì)資金來源和使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱。針對(duì)餐飲公司來說，不但要持有一定額度的資金，為日常經(jīng)營和生產(chǎn)提供保障，包括貨幣資金、存貨以及應(yīng)收賬款，還要為持有的資金付出一定的代價(jià)，主要包括持有成本、管理成本、倉儲(chǔ)成本、短缺成本等。所以資金管理目標(biāo)就是保證資金持有量的合理性，使得資金收支在時(shí)間和數(shù)量上實(shí)現(xiàn)有效的銜接，在為正常運(yùn)營提供充足資金的同時(shí)，避免資金的閑置，以免公司在資金使用、源頭和日常管理中由于管理不善或者無法預(yù)估的因素，造成現(xiàn)金收支的不均衡，給公司帶來無可挽回的損失[1]。

餐飲公司實(shí)施資金管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，公司加強(qiáng)資金管理可以有效地緩解資金壓力，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要大量的資金支出，如果資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致資金鏈斷裂，將會(huì)給公司帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);其次，資金管理能夠提升餐飲公司的經(jīng)濟(jì)效益和盈利能力。當(dāng)前，餐飲行業(yè)面臨著巨大的競爭壓力，公司生存與經(jīng)營的根本就是充足的資金。而合理的資金管理能夠激活閑置資金的價(jià)值，提高資金的使用效益，通過降低項(xiàng)目成本來獲取更多的利益;再次，資金管理能夠提升公司的綜合管理能力。公司的資金管理主要包括資金流管理和物資流管理。物資流管理也是為了及時(shí)供應(yīng)公司運(yùn)行所需要的各項(xiàng)物資材料，防止資金流失與資源浪費(fèi)?？梢哉f，公司業(yè)財(cái)是融合的，公司的資金管理具有一定的復(fù)雜性，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的緊密聯(lián)系和各崗位的合作意識(shí)，提高公司整體的工作效率和資金管理水平，可以達(dá)到提升公司綜合管理能力的目的。

2餐飲公司資金管理中存在的問題

2.1缺乏管理意識(shí)，資金安排不合理

由于資金管理為公司帶來的成本節(jié)省和資金使用模式優(yōu)化等效益，無法使公司直接獲利，因此許多餐飲公司對(duì)營運(yùn)資金的管理缺乏正確的充分認(rèn)知。加之許多公司基本都有一套資金管理制度，管理者對(duì)資金管理的插手，許多財(cái)務(wù)人員沒有認(rèn)識(shí)到或者不重視優(yōu)化科學(xué)營運(yùn)資金管理體系的重要性和必要性，導(dǎo)致公司資金管理模式較為陳舊，無法滿足公司的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求。資金安排不夠合理，部分子公司無法及時(shí)償還到期債務(wù)，而其他子公司存在資金閑置等問題，影響了公司的正常運(yùn)行，從而帶來了財(cái)務(wù)隱患。

2.2資金管理制度不夠完善

許多餐飲公司的管理意識(shí)不夠先進(jìn)，人員整體素質(zhì)較低，特別是一些規(guī)模較小的公司，未能建立完善的資金管理體系，其資金管理制度、模式、方法等多為照搬其他公司，沒有一套系統(tǒng)的管理程序，實(shí)際營運(yùn)資金管理僅靠財(cái)務(wù)管理人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行維持，運(yùn)營資金管理不夠科學(xué)、合理。部分餐飲公司的財(cái)務(wù)人員對(duì)資金的管理局限在原材料成本控制和公司員工的工資和待遇管理上，缺乏對(duì)隱性資金的管理，使得公司存在資金流向不明的狀況，影響了公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營[2]。餐飲公司經(jīng)營涉及的環(huán)節(jié)較多，比如技術(shù)更新、廣告宣傳等，所需要的成本較高，但是許多公司的財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)各項(xiàng)支出的嚴(yán)格管理，對(duì)資金的消耗缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

2.3資金管理效率不高

首先，收款管理較為薄弱。當(dāng)前多數(shù)餐飲公司依然采用現(xiàn)場收款的模式，隨著網(wǎng)絡(luò)收款模式的發(fā)展，私人收款二維碼和公司收款二維碼存在亂用現(xiàn)象，許多收銀人員的綜合能力較差，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，給資金管理增加了難度，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性;其次，應(yīng)收賬款的管理不夠完善。作為餐飲公司主要的資金源頭，銷售款項(xiàng)是資金管理的重要內(nèi)容，許多公司缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，沒有制定和更新應(yīng)收賬款賬齡表的制度和系統(tǒng)，容易出現(xiàn)壞賬，公司經(jīng)營管理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加;最后，采購存貨管理不科學(xué)。餐飲公司每天都要進(jìn)行大量消耗品和原料的采購，但是部分餐飲公司缺乏專業(yè)人員對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)劃，無法保證食材需求量或是庫存材料積壓，造成食品腐爛變質(zhì)，引起資金的占用和浪費(fèi)，使得資金利用超出預(yù)算，影響了公司經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.4資金管理人員綜合能力不高

當(dāng)前許多餐飲公司都是從個(gè)體經(jīng)濟(jì)成長起來的，公司在人員使用方面存在任人唯親的情況，雖然餐飲公司也招募專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，但關(guān)鍵財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人常為自己人，財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，缺乏資金管理的專業(yè)知識(shí)，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度缺乏了解，沒有形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)成本管理、預(yù)算管理等內(nèi)容不夠熟悉，無法起到很好的領(lǐng)導(dǎo)作用。另外，餐飲公司常存在過度控制人力成本的問題，反映在實(shí)踐中，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員數(shù)量有限，一人身兼多職，不但容易出現(xiàn)不相容崗位未分離的問題，而且也存在財(cái)務(wù)人員綜合能力難提升，工作積極性不高的現(xiàn)象，自身綜合素質(zhì)難以滿足現(xiàn)代化餐飲企業(yè)資金管理要求[3]。

3餐飲公司優(yōu)化資金管理的措施

3.1加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，實(shí)行資金集中管理

首先，革新資金管理理念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)著力推進(jìn)。資金管理作為企業(yè)計(jì)劃、分配以及監(jiān)督和控制資金使用的重要手段，餐飲公司管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其的重視，認(rèn)識(shí)到資金集中管理的優(yōu)勢，其需要企業(yè)的各個(gè)職能部門參與，各部相互協(xié)作共同完善此項(xiàng)系統(tǒng)“工程”。若是要實(shí)現(xiàn)部門協(xié)同合作，需要打破部門交流屏障，重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，則單純依靠普通管理層和基層員工的力量無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)著力推進(jìn)架構(gòu)創(chuàng)新，深化內(nèi)部改革，為實(shí)施資金集中管理營造良好的氛圍。

其次，樹立資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成集團(tuán)企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢。比如，若是下級(jí)企業(yè)產(chǎn)生資金負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式，減少無用交易，縮減成本。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制過程中，必須對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集，對(duì)比總結(jié)數(shù)據(jù)，進(jìn)行形象化的信息展示，將信息向管理層遞交，確保領(lǐng)導(dǎo)人員可以對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營情況及可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，將其作為投資和決策的基礎(chǔ)性內(nèi)容。在開展資金集中管理過程中，還需要開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控前，必須強(qiáng)化準(zhǔn)備工作，確保審批流程制度的完善性，減少舞弊行為的發(fā)生，有效進(jìn)行債權(quán)關(guān)系的劃分。全面化的進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的分析，確保應(yīng)急措施應(yīng)用到位。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，必須實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的應(yīng)用情況及使用去向，確?？扇婊膶?duì)資金的最新動(dòng)態(tài)進(jìn)行把控，依靠分支機(jī)構(gòu)，定時(shí)進(jìn)行報(bào)表的遞送，不定期抽查資金流水和銀行企業(yè)賬戶，責(zé)任至個(gè)人，合理獎(jiǎng)懲。此外，必須分析其是否能夠按時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)償還，進(jìn)行資金使用率的計(jì)算，定級(jí)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。若是資金項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較高，必須向企業(yè)結(jié)算中心上報(bào)[4]。

其次，餐飲公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行資金集中管理模式，充分利用公司內(nèi)部的資本市場，在公司不同下屬單位間進(jìn)行資金的合理配置和調(diào)動(dòng)。通過對(duì)資金的集中管理和全面監(jiān)控，滿足不同下屬公司資金的各類需求，從而保障公司的健康穩(wěn)定運(yùn)行。目前，在集團(tuán)企業(yè)中，資金集中管理的類型共計(jì)包括兩種類型，其中資金集中管理的模式共計(jì)六種。資金轉(zhuǎn)劃類型及資金繳存為兩種重要類型，內(nèi)部銀行、現(xiàn)金池、財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心、報(bào)銷中心及統(tǒng)一收支為六種資金集中管理模式。資金繳存這一類型下，最為典型的為內(nèi)部銀行的模式，其指的是集團(tuán)企建立股份公司或者財(cái)務(wù)公司以后，依靠內(nèi)部銀行充當(dāng)?shù)男问剑瑢?duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，子級(jí)集團(tuán)企業(yè)在一定時(shí)間范圍以內(nèi)，每天必須將賬戶內(nèi)超過設(shè)定金額的資金款項(xiàng)，手動(dòng)轉(zhuǎn)劃或者系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)劃向集團(tuán)內(nèi)部賬戶轉(zhuǎn)移，并同時(shí)由內(nèi)部銀行子公司進(jìn)行利息的計(jì)提。與之對(duì)應(yīng)，子級(jí)企業(yè)若是資金存量欠缺的情況下，可向集團(tuán)內(nèi)部銀行進(jìn)行款項(xiàng)的借入，并進(jìn)行貸款利息的支付。在資金劃轉(zhuǎn)這一類型下，集團(tuán)企業(yè)所擔(dān)任的角色為結(jié)算角色，其自身并未進(jìn)行資金的存繳，其可從宏觀角度出發(fā)，對(duì)每個(gè)子級(jí)企業(yè)資金短缺或者剩余狀況進(jìn)行共享，資金剩余的企業(yè)會(huì)自動(dòng)將資金向短缺的企業(yè)轉(zhuǎn)移，資金自身無需向集團(tuán)公司轉(zhuǎn)移，這一類型下，資金貸款必須由子級(jí)企業(yè)協(xié)商通過并簽署協(xié)議，集團(tuán)將資金轉(zhuǎn)化指令下達(dá)以后方可實(shí)行。

借助資金集中管理手段，針對(duì)銷售規(guī)劃、生產(chǎn)方案、應(yīng)收賬款、資金支出、投資等各類數(shù)據(jù)，可以利用全面的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行管理和配置，對(duì)公司將來的資金使用進(jìn)行預(yù)算，預(yù)估在不同作業(yè)中的使用情況，制定出公司全面的資金使用計(jì)劃、資金回收計(jì)劃和融資計(jì)劃等，對(duì)資金的流入和支出進(jìn)行規(guī)劃，避免公司流動(dòng)資金和非流動(dòng)資金出現(xiàn)失衡，保證公司流動(dòng)資金的合理使用，使流動(dòng)比率在預(yù)定的最佳區(qū)間中波動(dòng)，保證資金鏈的有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)基金架構(gòu)的有效調(diào)整，增加業(yè)務(wù)基金的利用，推動(dòng)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[5]。

3.2建立預(yù)算制度，保證資金的使用效率提升

首先，餐飲公司領(lǐng)導(dǎo)者要推動(dòng)資金預(yù)算制度的落實(shí)，基于公司年度發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行年度預(yù)算的編制;其次，要對(duì)預(yù)算落實(shí)過程中的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和糾偏，使得預(yù)算的落實(shí)受到有關(guān)部門的全面監(jiān)督，通過資金預(yù)算實(shí)現(xiàn)預(yù)測、規(guī)劃和調(diào)度的目標(biāo)。同時(shí)，還要成立專門的預(yù)算管理部門，對(duì)預(yù)算的落實(shí)情況進(jìn)行控制和管理，對(duì)存在的問題提出有針對(duì)性的改進(jìn)方法，依據(jù)反饋，加強(qiáng)資金預(yù)算的管理;最后，公司要定期和不定期地對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，保證預(yù)算執(zhí)行員工的配合度，針對(duì)預(yù)算完成較好的部門要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，保證預(yù)算的有效落實(shí);對(duì)預(yù)算執(zhí)行不到位的部門，實(shí)行強(qiáng)有力的責(zé)任約束機(jī)制。

公司要通過預(yù)算制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收管理。公司要制定完善的信用體系，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件以及賬款回收政策等，通過科學(xué)有效的應(yīng)收賬款制度，對(duì)匯款時(shí)間和現(xiàn)金折扣的條款進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)更新應(yīng)收賬款的信息和回收狀況，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向管理層反饋回收期限和比例表。同時(shí)，公司要加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的篩選，保證應(yīng)收賬款賬期的合理性，使得證公司能夠獲取到優(yōu)良的材料供應(yīng)和充足的資金空間[6]。

3.3建立內(nèi)部控制體系，優(yōu)化資金管理

建立健全的內(nèi)部控制體系，能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。因而餐飲公司要建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，優(yōu)化公司的資金管理，保證公司資金的完整性，為公司資金的使用和業(yè)務(wù)的進(jìn)行提供保障。公司要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理，避免出現(xiàn)資源的浪費(fèi)和限制，建立成本管理制度、資金審批制度、投資管理制度、融資制度等，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理和科學(xué)調(diào)配，以監(jiān)督預(yù)防為原則，構(gòu)建資金審批、使用和審核主要模塊的管理體系，建立資金使用事前預(yù)防、事中落實(shí)和事后監(jiān)測的完整系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的事前、事中和事后的全過程監(jiān)督[7]。公司需根據(jù)經(jīng)營的狀況，對(duì)員工、生產(chǎn)、購買、設(shè)備等環(huán)節(jié)進(jìn)行區(qū)分管理，在公司建立專門的管理小組，對(duì)各個(gè)模塊進(jìn)行分析，將管理責(zé)任落實(shí)到具體人員，對(duì)公司營運(yùn)過程中的各個(gè)方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，從而避免造成公司的資金損失。公司要構(gòu)建科學(xué)的成本核算制度，提升公司資金管理能力，使得營運(yùn)管理更加科學(xué)有效，利用信息化手段對(duì)公司的成本進(jìn)行全面核算，保證資金核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

3.4提高資金管理人員的綜合能力

一方面，餐飲企業(yè)需要建立人員培訓(xùn)機(jī)制，為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極提高自身的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的資金管理觀念，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行新知識(shí)、新制度、新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，幫助其提高技術(shù)水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體能力的提高;另一方面，在信息技術(shù)逐漸成熟的當(dāng)下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)無法滿足餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求，需要企業(yè)明確會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型目標(biāo)，引入更加先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)模式。具體來說，管理會(huì)計(jì)可以發(fā)揮其財(cái)務(wù)分析、市場預(yù)測、業(yè)績考核等功能，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展提供各方面的信息，從而改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效率，維護(hù)與創(chuàng)造價(jià)值。例如，在確定投資方案環(huán)節(jié)，管理會(huì)計(jì)可以結(jié)合企業(yè)市場定位、供需關(guān)系、消費(fèi)定向、競爭對(duì)手發(fā)展現(xiàn)狀、原材料價(jià)格波動(dòng)情況等信息，分析投資項(xiàng)目的可行性，預(yù)測項(xiàng)目成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理層人員提供充足的決策支持?；诖耍惋嬈髽I(yè)還需要對(duì)會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員不斷拓寬自身的知識(shí)面，促進(jìn)職能轉(zhuǎn)型，進(jìn)而為資金管理工作提供高素質(zhì)的綜合性人才。

4總結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢愈加嚴(yán)峻的背景下，餐飲公司要想在激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)長久發(fā)展，就必須要重視資金管理工作，建立一套行之有效的資金管理制度，引導(dǎo)公司開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)?，F(xiàn)階段，餐飲公司可以通過實(shí)行資金集中管理，建立預(yù)算制度和內(nèi)部控制體系，提高員工綜合水平等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的合理配置，規(guī)范資金的使用，減少公司內(nèi)資金短缺以及隨意使用資金的問題，從根本上提高公司的資金管理水平，幫助公司實(shí)現(xiàn)長效發(fā)展。

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