跨境電商監(jiān)管的困境及求解
——以區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用為視角

□梅 傲 李海燕

一、引言

近年來，作為新興業(yè)態(tài)的跨境電商發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，已然成為我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要中堅(jiān)力量。尤其自2020 年伊始，本已身處壓力重圍的外貿(mào)經(jīng)濟(jì)突遇全球性大疫情，使得一般貿(mào)易遭受重創(chuàng)。而跨境電商依托現(xiàn)代物流系統(tǒng)，打破了物理空間阻礙，彰顯了獨(dú)特的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了逆勢(shì)大增長(zhǎng)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2020 年海關(guān)數(shù)據(jù)顯示：我國(guó)跨境電商進(jìn)出口總額1.69 萬(wàn)億元，較上年同比增長(zhǎng)31.10%?？缇畴娚虧M足貿(mào)易主體實(shí)現(xiàn)“全球買、賣全球”，順應(yīng)了現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，因而成為各國(guó)外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)的重要領(lǐng)域。但跨境電商在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也給監(jiān)管帶來巨大壓力。

實(shí)踐中，已暴露出諸多新問題。由于監(jiān)管無(wú)法適應(yīng)跨境電商發(fā)展，導(dǎo)致假冒偽劣商品充斥，一方面對(duì)產(chǎn)權(quán)所有者構(gòu)成侵權(quán)，減損其品牌形象；另一方面構(gòu)成對(duì)消費(fèi)者的欺詐，降低了其消費(fèi)信心。當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有的稅收征管方式無(wú)法適應(yīng)新興的電商模式，跨境電商下“物品”和“貨物”區(qū)分更加模糊，導(dǎo)致“實(shí)質(zhì)”走私現(xiàn)象普遍，稅款流失嚴(yán)重。此外，在海淘、海購(gòu)等電商模式下多采用小額批發(fā)零售方式，入境包裹呈現(xiàn)批量大、包裹小、價(jià)值量低等特點(diǎn)，因而大多未進(jìn)行產(chǎn)地報(bào)檢，入境商品的質(zhì)量和安全性無(wú)法得到保障。

對(duì)于以上問題，大部分學(xué)者普遍從完善制度建設(shè)、加強(qiáng)監(jiān)管措施、優(yōu)化通關(guān)流程等角度提出建議。本文從區(qū)塊鏈技術(shù)出發(fā)，以構(gòu)建以海關(guān)為中心的聯(lián)盟鏈實(shí)現(xiàn)跨境電商的全方面監(jiān)管。科技是第一生產(chǎn)力乃永恒不變的真理。區(qū)塊鏈?zhǔn)墙鼛啄陙碜钜俗⒛康男屡d技術(shù)之一，其本質(zhì)是利用技術(shù)手段有效解決信任問題，具有廣泛的應(yīng)用場(chǎng)景。我國(guó)對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)高度重視，在2019 年10 月24 日，習(xí)近平總書記在中共中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)中作出重要指示，將發(fā)展區(qū)塊鏈技術(shù)提高到國(guó)家戰(zhàn)略層面，以提升我國(guó)自主創(chuàng)新能力。基于區(qū)塊鏈本身巨大的發(fā)展?jié)摿?，學(xué)界對(duì)區(qū)塊鏈應(yīng)用的研究逐漸增多。目前，區(qū)塊鏈技術(shù)在數(shù)字貨幣、政務(wù)服務(wù)、電子發(fā)票、供應(yīng)鏈領(lǐng)域已有較為成熟的項(xiàng)目實(shí)踐。在貿(mào)易領(lǐng)域，不少學(xué)者也從不同角度提出可供參考方案。王超等（2018）提出構(gòu)建以國(guó)內(nèi)外交易雙方為中心的貿(mào)易鏈；另外，張衍斌（2018）從物流、信用風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈、綜合服務(wù)、海關(guān)監(jiān)管五大方面出發(fā)，提出構(gòu)建以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的方案。當(dāng)前電商行業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入瓶頸期。假貨泛濫、侵權(quán)普遍、監(jiān)管低效等問題日益凸顯，消費(fèi)者對(duì)電商平臺(tái)產(chǎn)品信任逐步被侵蝕，這將引發(fā)行業(yè)危機(jī)。區(qū)塊鏈技術(shù)具有防篡改、可追溯等特點(diǎn)，能夠有效解決跨境電商存在的跨境物流、跨境支付以及產(chǎn)品質(zhì)量保障存在的突出問題。通過以上文獻(xiàn)梳理，學(xué)界已有不少學(xué)者論證了區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于跨境電商必要性和可行性，且有學(xué)者也研究了跨境電商貿(mào)易鏈，并構(gòu)建了相應(yīng)的以貿(mào)易為中心的聯(lián)盟鏈，但鮮有學(xué)者以海關(guān)為中心構(gòu)建一個(gè)既服務(wù)于貿(mào)易又服務(wù)于監(jiān)管的一個(gè)整體監(jiān)管平臺(tái)。本文將探討采用區(qū)塊鏈技術(shù)，構(gòu)建以海關(guān)為中心的聯(lián)盟鏈構(gòu)想，從而支持和促進(jìn)跨境電商行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二、跨境電商引發(fā)的監(jiān)管困境

隨著國(guó)家間產(chǎn)業(yè)融合不斷深入，全球供應(yīng)鏈不斷升級(jí)和運(yùn)輸物流體系優(yōu)化，國(guó)際性線上交易已成為不可阻擋的趨勢(shì)?？缇畴娚套鳛橐环N新興貿(mào)易業(yè)態(tài),呈現(xiàn)出新特點(diǎn)，如交易環(huán)境虛擬性、交易模式多樣性、底層技術(shù)復(fù)雜性、業(yè)務(wù)變化迅速性等。現(xiàn)有海關(guān)監(jiān)管體系仍然是基于傳統(tǒng)一般貿(mào)易背景下建立的,難以滿足跨境電商發(fā)展提出的新要求，尤其是跨境小額批發(fā)零售模式,該模式下商品多以航空小包、郵遞、快遞等方式進(jìn)行通關(guān),報(bào)關(guān)主體多為平臺(tái)或物流公司，引發(fā)了個(gè)人自用物品和貨物之間區(qū)分的困難性。目前，為支持跨境電商的發(fā)展，我國(guó)對(duì)零售電商行業(yè)參照個(gè)人物品模式檢驗(yàn)通關(guān)，導(dǎo)致該模式下的貿(mào)易數(shù)據(jù)無(wú)法納入海關(guān)的統(tǒng)計(jì)中,因而在稅收、貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)品安全、市場(chǎng)秩序等領(lǐng)域暴露出多種問題。

（一）偷稅漏稅頻發(fā)

海關(guān)征稅是我國(guó)財(cái)政收入的重要來源,也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)整的重要手段。偷稅漏稅、走私商品一方面給國(guó)家稅收造成巨大損失、損害國(guó)家利益；另一方面扭曲市場(chǎng)價(jià)格，損害公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，危害正常繳納稅款企業(yè)的經(jīng)營(yíng),不利于營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境。

偷稅漏稅在進(jìn)出口呈現(xiàn)不同的情形。在進(jìn)口環(huán)節(jié)中,稅收監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)主要集中于跨境電商零售領(lǐng)域。目前，我國(guó)對(duì)于進(jìn)口商品大致分為兩種模式,即貨物屬性模式和物品屬性模式。在一般貿(mào)易中通常采用貨物模式,該模式下通關(guān)門檻較高,辦理的手續(xù)復(fù)雜以及提交證明憑證較多。同時(shí)，按照海關(guān)要求貨物屬性下通關(guān)商品須繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等稅費(fèi)，因而企業(yè)將承擔(dān)較高的稅負(fù)。物品屬性則定位于非貿(mào)易性質(zhì)，以個(gè)人合理自用為基本監(jiān)管原則。相比貨物的監(jiān)管，物品模式的監(jiān)管更為寬松，稅費(fèi)更低，通關(guān)更便捷。在一般貿(mào)易領(lǐng)域執(zhí)行貨物監(jiān)管原則，嚴(yán)格執(zhí)行《海關(guān)法》通關(guān)的各項(xiàng)程序，包括申報(bào)、查驗(yàn)、繳稅、檢疫、通關(guān)等。每一個(gè)程序都必須滿足按要求并提交單據(jù)證件，由機(jī)器和人工共同審核后才能通關(guān)，因而偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)較小?？缇畴娚塘闶垲I(lǐng)域是一種新型的商業(yè)業(yè)態(tài)，該領(lǐng)域呈現(xiàn)“小訂單、小包裹、碎片化、定制化、去中心化”等特點(diǎn),無(wú)法對(duì)每個(gè)包裹進(jìn)行查驗(yàn)核實(shí)。在跨境電商零售中，物流速度是提升消費(fèi)者體驗(yàn)的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)，貨物滯留關(guān)口時(shí)間過長(zhǎng)必然不利于跨境電商的發(fā)展。為鼓勵(lì)創(chuàng)新，支持跨境電商企業(yè)的發(fā)展，滿足境內(nèi)消費(fèi)者的品質(zhì)化和多元化的消費(fèi)需求,國(guó)家針對(duì)跨境電商零售領(lǐng)域采用個(gè)人自用物品原則。該原則下通關(guān)流程和手續(xù)都大大簡(jiǎn)化，通關(guān)速度明顯提升，且享受稅收減免。物品屬性模式這種寬松的監(jiān)管和較低的稅收成本，使得這種最自然的選擇成為事實(shí)上的選擇和默認(rèn)的選擇,因而成為偷逃稅款的監(jiān)管“洼地”。部分不良商家通過商品分拆并以物品模式進(jìn)行報(bào)關(guān)，傳統(tǒng)單據(jù)審核監(jiān)管方式難以識(shí)別，導(dǎo)致國(guó)家稅收大量流失。

在出口環(huán)節(jié)中，為鼓勵(lì)出口、提升國(guó)內(nèi)品牌的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)參照國(guó)際慣例，對(duì)出口商品在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅給予退還。一些企業(yè)將國(guó)家優(yōu)惠政策視為謀利的途徑，通過虛開發(fā)票或?qū)⑼慌唐分貜?fù)申請(qǐng)退稅等形式，侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)損害國(guó)家利益。企業(yè)的不法行為極其隱蔽，讓監(jiān)管部門防不勝防。如2013 年上海經(jīng)偵部門破獲的美梭羊絨騙稅案，犯罪人將同一批商品出口后再次進(jìn)口，并循環(huán)出口多次申請(qǐng)退稅,最終騙取了8.7 億元稅收。為了規(guī)制此類行為，國(guó)家已在最嚴(yán)厲的《刑法》中制定了逃稅罪和騙取出口退稅罪進(jìn)行嚴(yán)防打擊。但面對(duì)巨大的退稅額的誘惑，無(wú)數(shù)不法分子仍然鋌而走險(xiǎn)不斷觸碰法律底線。

（二）檢驗(yàn)檢疫受阻

安全問題是跨境監(jiān)管的基石,也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障。作為國(guó)家安全體系和安全治理不可或缺、不可分割、不可獨(dú)立的重要組成部分,檢驗(yàn)檢疫是跨境貿(mào)易監(jiān)管中十分重要的環(huán)節(jié)。然而，受阻于傳統(tǒng)的檢驗(yàn)檢疫模式本身弊端和新興業(yè)態(tài)中引發(fā)的新的風(fēng)險(xiǎn)，檢驗(yàn)檢疫工作備受挑戰(zhàn)。一方面，傳統(tǒng)的檢驗(yàn)檢疫方法無(wú)法完全規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)。出于對(duì)檢查對(duì)象體量和成本效率考慮，現(xiàn)行的檢驗(yàn)檢疫程序采用抽檢和抽查的方式，對(duì)于未抽查的商品在產(chǎn)品安全和品質(zhì)上存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞。尤其在跨境零售領(lǐng)域中，產(chǎn)品種類多、來源廣，大量郵寄商品未進(jìn)行來源地核查，商品通關(guān)后直接由快遞公司送往消費(fèi)者手中。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)海淘商品品類中購(gòu)買最多的為化妝品以及母嬰類產(chǎn)品，產(chǎn)品質(zhì)量安全不達(dá)標(biāo)將直接影響消費(fèi)者的生命健康安全。另一方面，檢驗(yàn)(檢疫)結(jié)果是依靠國(guó)家商檢部門特定專業(yè)人員采取一定手段進(jìn)行檢驗(yàn)。即使國(guó)家通過法律和其他規(guī)范性文件要求檢驗(yàn)(檢疫)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)并接受監(jiān)督,但實(shí)踐中仍然存在檢驗(yàn)(檢疫)工作人員由于工作疏忽的過失行為或者權(quán)錢交易等違背職業(yè)道德等故意行為，未恰當(dāng)履行職務(wù)工作，從而導(dǎo)致?lián)诫s摻假、以假充真、以次充好商品或者不符合衛(wèi)生安全標(biāo)準(zhǔn)的商品流入市場(chǎng)。對(duì)于不合格的進(jìn)口商品，將對(duì)國(guó)家安全產(chǎn)生威脅，損害消費(fèi)者身體健康;對(duì)于不合格的出口商品,將損害我國(guó)企業(yè)產(chǎn)品形象，降低了海外消費(fèi)者對(duì)我國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量信賴,不利于中國(guó)企業(yè)走出國(guó)門、打造世界品牌形象。

（三）貿(mào)易數(shù)據(jù)失實(shí)

數(shù)據(jù)是21 世紀(jì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代最重要的資產(chǎn)。真實(shí)全面的進(jìn)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是掌握我國(guó)跨境貿(mào)易情況的重要第一手資料，是分析我國(guó)貿(mào)易中存在問題的重要手段，是制定相關(guān)調(diào)整政策的重要參考因素。然而，就目前的跨境貿(mào)易監(jiān)管中，海關(guān)掌握的貿(mào)易數(shù)據(jù)受到一定限制。2018 年12 月,商務(wù)部和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于完善電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》，明確規(guī)定了跨境電商零售均按照個(gè)人自用物品進(jìn)行監(jiān)管,即以直郵方式進(jìn)行通關(guān)。直郵模式相較于一般貿(mào)易模式，通關(guān)程序更為寬松的，無(wú)需執(zhí)行嚴(yán)密的注冊(cè)登記、辦理進(jìn)出口許可或提交三單（訂單、支付單、物流單），通過平臺(tái)即可集中批次通關(guān)，因而海關(guān)無(wú)法掌握此部分盈利性商品的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致跨境電商零售環(huán)節(jié)的貿(mào)易數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重。在出口環(huán)節(jié)中，國(guó)家現(xiàn)有的出口征收管理中“免征不退”政策與現(xiàn)實(shí)需求不匹配、不適應(yīng)，大量商家為避免“不退反征”高稅負(fù)的結(jié)果，往往采用郵件或快遞的方式出口。在這種方式下，海關(guān)亦無(wú)法獲取相應(yīng)的出口盈利商品數(shù)據(jù)。若政策不變，跨境電商零售出口將長(zhǎng)期游離于正規(guī)渠道清關(guān)，無(wú)法陽(yáng)光結(jié)匯，無(wú)法體現(xiàn)營(yíng)收，海關(guān)數(shù)據(jù)漏統(tǒng)的現(xiàn)象將長(zhǎng)期存在。

（四）市場(chǎng)秩序不規(guī)范

目前，我國(guó)尚未建立跨境電商平臺(tái)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系，無(wú)法防范嚴(yán)重違背商業(yè)誠(chéng)信的行為，導(dǎo)致惡意的信息欺詐、銷售假冒偽劣產(chǎn)品、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)等行為。由于電商行業(yè)高盈利性,且不受時(shí)間和空間的限制，大量企業(yè)不斷涌入市場(chǎng)。入駐跨境電商平臺(tái)企業(yè)較多為小規(guī)模個(gè)體戶，企業(yè)信用參差不齊，甚至無(wú)相應(yīng)資質(zhì)。這類商家往往不注重商業(yè)誠(chéng)信，追求短期利益,依靠以量取勝，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)得不到保障；此外,此類企業(yè)缺乏對(duì)法律和規(guī)則的敬畏之心，肆意盜用他人注冊(cè)商標(biāo)，侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為時(shí)有發(fā)生。盜用商標(biāo)行為一方面構(gòu)成了對(duì)消費(fèi)者欺詐，另一方面是對(duì)商標(biāo)所有者者的侵權(quán)，降低了其聲譽(yù)，侵犯其利益。大部分消費(fèi)者在遭遇損害結(jié)果后，因在跨境貿(mào)易中取證困難、維權(quán)途徑少以及成本高昂等原因而選擇放棄維權(quán)，降低了消費(fèi)者對(duì)跨境商品的信心。當(dāng)前，假冒偽劣產(chǎn)品在奢侈品、化妝品、母嬰產(chǎn)品上較為泛濫，盡管天貓國(guó)際、京東等跨境電商大平臺(tái)嘗試運(yùn)用各種方式解決，但從實(shí)際效果來看，收效仍不理想。

三、跨境電商監(jiān)管的必要性和可行性分析

2008 年，作為比特幣的底層技術(shù)，“區(qū)塊鏈”這個(gè)概念第一次走進(jìn)大眾視野。2015 年起區(qū)塊鏈開始獨(dú)立于虛擬貨幣逐步向其他領(lǐng)域發(fā)展，2017 年獲得了市場(chǎng)高度關(guān)注并迎來了發(fā)展高潮。關(guān)于區(qū)塊鏈技術(shù)的定義眾說紛紜，究其本質(zhì)是一項(xiàng)解決“信任”問題的底層技術(shù)。區(qū)別于依靠特定中心主體進(jìn)行監(jiān)督減少“信任”風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)方式，區(qū)塊鏈運(yùn)用數(shù)學(xué)原理，建立共識(shí)機(jī)制，通過機(jī)器實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)聯(lián)系，并能確保所有節(jié)點(diǎn)傳輸?shù)男畔⒄鎸?shí)、準(zhǔn)確、透明、公開、可追溯，極大降低了溝通中的“信任”風(fēng)險(xiǎn)。此外，區(qū)塊鏈技術(shù)中使用密碼學(xué)原理，以公鑰發(fā)布私鑰解密的方式，在實(shí)現(xiàn)信息共享同時(shí)保護(hù)隱私。在這個(gè)信任成本居高不下的商業(yè)社會(huì)中，區(qū)塊鏈技術(shù)受到市場(chǎng)高度追捧的背后是其潛藏的巨大價(jià)值，即降低信任成本。在跨境電商領(lǐng)域，“信息孤島”所產(chǎn)生的信任成本尤其突出。一方面由于跨境涉及不同的文化、語(yǔ)言、習(xí)慣、風(fēng)俗導(dǎo)致信息復(fù)雜化、多樣化；另一方面由于交易在網(wǎng)絡(luò)虛擬空間完成，對(duì)于消費(fèi)者無(wú)法判斷真實(shí)的產(chǎn)品信息，對(duì)于監(jiān)管中無(wú)法確定交易真實(shí)性，因而區(qū)塊鏈技術(shù)與跨境電商監(jiān)管有較高的契合度。

（一）必要性分析

1.防止偷逃漏稅、走私貨物

防止偷逃漏稅一直是海關(guān)監(jiān)管的重點(diǎn)和難點(diǎn)?？缇迟Q(mào)易中，涉及的參與方多、貿(mào)易鏈條長(zhǎng)、跨越不同國(guó)家、類型復(fù)雜等特點(diǎn)，有不少不法分子在各個(gè)環(huán)節(jié)、利用各種手段,通過修改交易數(shù)據(jù)、產(chǎn)品類型、通關(guān)方式等手段，掩蓋真實(shí)的貿(mào)易價(jià)格或獲得較低關(guān)稅率從而達(dá)到少交或不交稅費(fèi)目的。海關(guān)作為監(jiān)管方,只處于貿(mào)易鏈條的其中一個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)法對(duì)整個(gè)貿(mào)易過程的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面監(jiān)管，因而給了不法分子可乘之機(jī)。如出口商品重復(fù)申請(qǐng)退稅即為典型例子。區(qū)塊鏈技術(shù)是以共識(shí)機(jī)制為基礎(chǔ)，運(yùn)用數(shù)學(xué)原理，通過分布式記賬以及各參與方共同維護(hù)的方式確保所有上鏈數(shù)據(jù)的真實(shí)性。每個(gè)交易中都含有時(shí)間戳，從而保證數(shù)據(jù)不可篡改并可以追溯。因而通過建立以海關(guān)為核心的區(qū)塊鏈監(jiān)管平臺(tái)，海關(guān)即可獲得貿(mào)易的全流程信息，包括從交易啟動(dòng)、產(chǎn)品狀態(tài)以及所在地點(diǎn)、運(yùn)輸情況等，確保了信息的完整、真實(shí)、可信的，有效防止偷稅漏稅、非法走私等情形。

2.提高產(chǎn)品質(zhì)量和安全保障

產(chǎn)品質(zhì)量是消費(fèi)者體驗(yàn)中首要關(guān)注的重點(diǎn)。由于跨境電商零售采用郵遞、快遞小件等形式，產(chǎn)品質(zhì)量和安全問題一直處于監(jiān)管空白,存在較大的安全隱患。區(qū)塊鏈將產(chǎn)品的整個(gè)生命周期都納入系統(tǒng)進(jìn)行全流程監(jiān)管,通過建立一個(gè)共同的信息共享平臺(tái),產(chǎn)品有關(guān)的原產(chǎn)地證明、測(cè)試結(jié)果、檢驗(yàn)證明、準(zhǔn)入證等各項(xiàng)信息上傳平臺(tái)，任何參與者都可以訪問，從而打破監(jiān)管者、使用者、生產(chǎn)商、平臺(tái)之間的“信任鴻溝”。通過在虛擬平臺(tái)上展現(xiàn)真實(shí)的產(chǎn)品狀況和相關(guān)數(shù)據(jù)，從而從源頭保證了產(chǎn)品質(zhì)量。每筆數(shù)據(jù)都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的時(shí)間戳隨著賬本一同記錄，因而任何人都無(wú)法進(jìn)行修改，從而保證了產(chǎn)品可溯源。如果發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量不合格，海關(guān)或者用戶即可通過平臺(tái)進(jìn)行追溯，尋找到責(zé)任方，維護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益。產(chǎn)品溯源是“區(qū)塊鏈+”研發(fā)最早、關(guān)注度最多、落地效果最好的一個(gè)應(yīng)用。如2017 年,我國(guó)最大電商平臺(tái)阿里巴巴旗下天貓國(guó)際與國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所普華永道合作，宣布用供應(yīng)鏈打造透明安全的跨境食品供應(yīng)鏈；2017 年10 月，天貓國(guó)際啟動(dòng)了區(qū)塊鏈全球產(chǎn)業(yè)溯源計(jì)劃；2019 年1 月，中國(guó)網(wǎng)、“一帶一路”網(wǎng)與中追溯源科技股份有限公司發(fā)布的基于區(qū)塊鏈技術(shù)的“一帶一路”可追溯商品數(shù)據(jù)庫(kù)正式啟動(dòng)。

3.建立健全信用監(jiān)管體系

跨境貿(mào)易中的信用監(jiān)管體系缺失是導(dǎo)致市場(chǎng)亂象無(wú)法根治的重要因素。信用監(jiān)管體系通過規(guī)制懲治失信行為，維護(hù)市場(chǎng)秩序，從而有助于營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境。盡管構(gòu)建跨境貿(mào)易信用管理體系是我國(guó)跨境電商中的重要內(nèi)容，但仍未建立一套涵蓋信用評(píng)價(jià)、信用監(jiān)督、信用負(fù)面清單的綜合信用評(píng)價(jià)體系。其中最重要的原因是監(jiān)管部門不能獲取貿(mào)易全鏈條信息，失信主體、失信行為、失信內(nèi)容等失信證據(jù)缺失,因而無(wú)法進(jìn)行有效監(jiān)管。區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建的監(jiān)管平臺(tái)下，監(jiān)管方作為參與的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，能夠時(shí)時(shí)獲取平臺(tái)上傳的真實(shí)交易信息。對(duì)于任何一方修改契約、不按規(guī)則行事等失信行為,監(jiān)管方都能立即獲得相關(guān)信息以及憑證，因而可以及時(shí)對(duì)失信企業(yè)進(jìn)行規(guī)制懲戒，有利于營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)跨境電商的發(fā)展。在跨境電商貿(mào)易中，各參與方依托物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)在虛擬環(huán)境中進(jìn)行溝通交易,容易出現(xiàn)信息不對(duì)稱、交易不確定等,加之業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣，因而容易產(chǎn)生違約或其他交易風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高清關(guān)速度降低物流成本

在傳統(tǒng)海關(guān)監(jiān)管中，企業(yè)通常被要求提交大量的紙質(zhì)和電子單證，經(jīng)信息對(duì)比反復(fù)審核，確保交易真實(shí)完整才給予放行通關(guān)，導(dǎo)致清關(guān)程序冗雜、煩瑣，清關(guān)效率低下。一方面大量單據(jù)人工審核工作增加了人力成本，且單調(diào)重復(fù)的單據(jù)審核亦不利于基層人員職業(yè)發(fā)展；另一方面清關(guān)時(shí)間過長(zhǎng)，延長(zhǎng)了企業(yè)產(chǎn)品運(yùn)輸時(shí)間，增加了物流成本，降低了消費(fèi)者的體驗(yàn)感，阻礙了商品回流。運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)通過解決信息不對(duì)稱，有效解決以上問題：第一，可以避免大量的紙面工作和形式主義流程，減少人工查單審證的流程；第二，海關(guān)清關(guān)程序可以前置，提前進(jìn)行信息審核和驗(yàn)證；第三，實(shí)際通關(guān)時(shí)，將申報(bào)數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈平臺(tái)上提前制定的智能合約規(guī)則進(jìn)行比對(duì)，對(duì)審核通過的貨物自動(dòng)繳納關(guān)稅即可通關(guān)。在區(qū)塊鏈技術(shù)監(jiān)管平臺(tái)下，在鏈上貨物信息真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)真正的無(wú)紙化線上操作，因而極大地提高清關(guān)效率。

（二）可行性分析

1.政策條件

我國(guó)中央及各地方政府出臺(tái)多項(xiàng)利好政策加快推動(dòng)“區(qū)塊鏈+”發(fā)展?！皡^(qū)塊鏈+”應(yīng)用研發(fā)一直受到國(guó)家高度重視，尤其在2019 年習(xí)近平總書記在中共中央政治局第十八次集體會(huì)議上提倡大力發(fā)展區(qū)塊鏈技術(shù)，從此區(qū)塊鏈被提到了國(guó)家戰(zhàn)略高度，迎來了發(fā)展高潮。地方各級(jí)政府積極響應(yīng)中央號(hào)召，紛紛出臺(tái)多項(xiàng)利好政策,通過劃定專門產(chǎn)業(yè)園區(qū)、給予稅收優(yōu)惠、撥付政府獎(jiǎng)勵(lì)資金等方式推動(dòng)當(dāng)?shù)貐^(qū)塊鏈的發(fā)展。根據(jù)賽迪《2020 上半年區(qū)塊鏈研究報(bào)告》顯示：2015—2020 上半年，我國(guó)地方政府涉及區(qū)塊鏈的政策約120 個(gè)文件,其中2020 年上半年出臺(tái)的區(qū)塊鏈發(fā)展專項(xiàng)政策省市級(jí)的12 個(gè)。從政策內(nèi)容來看，各省區(qū)市更加注重區(qū)塊鏈園區(qū)建設(shè)，吸引區(qū)塊鏈企業(yè)入駐，有效推動(dòng)區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展。投入?yún)^(qū)塊鏈開發(fā)企業(yè)眾多，產(chǎn)業(yè)園區(qū)成熟。在各項(xiàng)利好政策的推動(dòng)下，以及區(qū)塊鏈技術(shù)本身潛在的巨大經(jīng)濟(jì)價(jià)值，吸引眾多投資者加入該行業(yè)。根據(jù)工商部門數(shù)據(jù)顯示：截至2020 年上半年，經(jīng)注冊(cè)登記的區(qū)塊鏈相關(guān)企業(yè)有4 萬(wàn)多家，其中2020 年注冊(cè)的有8129家，且有303 家開始實(shí)際落地并投入產(chǎn)出。

2.技術(shù)條件

區(qū)塊鏈技術(shù)研發(fā)速度加快，創(chuàng)新多元化。根據(jù)中國(guó)信通院2019 年《區(qū)塊鏈白皮書》顯示,全球區(qū)塊鏈相關(guān)的專利技術(shù)逐年增加，尤其是在解決實(shí)際應(yīng)用層面落地的技術(shù)穩(wěn)步增長(zhǎng)。我國(guó)區(qū)塊鏈專利技術(shù)研發(fā)處于世界前列。從2015 年的109 件，到2019 年的9672 件。在技術(shù)創(chuàng)新方面，包括跨鏈技術(shù)、隱私保護(hù)、數(shù)據(jù)安全等都有新的突破。在實(shí)際項(xiàng)目落地方面，全球已有多個(gè)有關(guān)區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于跨境貿(mào)易監(jiān)管的項(xiàng)目啟動(dòng)。如馬士基和IBM 合作項(xiàng)目,為丹麥海關(guān)和美國(guó)國(guó)土提供貨物流動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施執(zhí)法等項(xiàng)目；東京三菱銀行UFL 和NTT 數(shù)據(jù)公司概念驗(yàn)證(POC)試點(diǎn)倡議；韓國(guó)海關(guān)與三星攜手打造基于區(qū)塊鏈的海關(guān)海運(yùn)物流聯(lián)盟，建立海關(guān)服務(wù)平臺(tái)。

3.建鏈基礎(chǔ)條件

構(gòu)建區(qū)塊鏈技術(shù)的跨境貿(mào)易監(jiān)管平臺(tái)符合各參與方的利益。“降低成本、提高效率、增加收益”是商事活動(dòng)中的合理價(jià)值追求。傳統(tǒng)跨境交易中“信息孤島”導(dǎo)致交易的信任成本居高不下，使得利益空間不斷被壓縮,這與商業(yè)活動(dòng)的價(jià)值追求明顯相違背。跨境貿(mào)易是多方參與、長(zhǎng)鏈條的復(fù)雜交易活動(dòng)，由于“信息孤島”、供應(yīng)鏈跨度大、跨境電商信用評(píng)價(jià)體系缺乏等特點(diǎn)使“信任成本”尤為突出。通過區(qū)塊鏈技術(shù)搭建共享的平臺(tái),將商品數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)全部加密上鏈,消費(fèi)者、供應(yīng)商、電商平臺(tái)、物流、保險(xiǎn)、海關(guān)等各參與方時(shí)時(shí)在自己節(jié)點(diǎn)上查詢到相關(guān)信息,從而提升資源利用率、壓縮中間環(huán)節(jié)、提高通關(guān)速度、降低人工成本，大大地降低了交易成本，同時(shí)還能增強(qiáng)消費(fèi)者用戶體驗(yàn),有助于促進(jìn)貿(mào)易的發(fā)展。此外，基于區(qū)塊鏈技術(shù)下，建立企業(yè)的信用平臺(tái)，企業(yè)可以基于區(qū)塊鏈信用增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)力以及信用融資提供依據(jù)。因而，應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)在提高監(jiān)管質(zhì)量的同時(shí)也更好地實(shí)現(xiàn)了各個(gè)參與方的利益訴求，這為建立區(qū)塊鏈共享平臺(tái)提供了可能性。

四、構(gòu)建區(qū)塊鏈跨境電商監(jiān)管系統(tǒng)的方案

區(qū)塊鏈跨境電商監(jiān)管系統(tǒng)是一項(xiàng)以海關(guān)監(jiān)管為核心、涉及多方主體參與、多維度的復(fù)雜系統(tǒng)。由于跨境電商中參與主體所在國(guó)文化、語(yǔ)言、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則存在較大差異，因而設(shè)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)需要進(jìn)行充分調(diào)研論證，防止政治風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于構(gòu)建區(qū)塊鏈跨境電商監(jiān)管系統(tǒng)方案，從以下四點(diǎn)作簡(jiǎn)要說明：

（一）系統(tǒng)目標(biāo)

跨境電商最突出的問題是各個(gè)環(huán)節(jié)之間由“信息孤島”引發(fā)的信任成本，因而監(jiān)管系統(tǒng)著重于建立以海關(guān)為核心的區(qū)塊鏈信息平臺(tái)，打通跨境電商貿(mào)易全鏈條數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，消除信任成本,提升海關(guān)監(jiān)管效率和業(yè)務(wù)能力；同時(shí)，通過提升消費(fèi)者體驗(yàn),增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)國(guó)際信譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力，打造中國(guó)國(guó)際品牌，促進(jìn)我國(guó)跨境貿(mào)易持續(xù)健康發(fā)展。

圖1 以BTC 模型構(gòu)建的海關(guān)監(jiān)管聯(lián)盟鏈總體框架，包括主體有海關(guān)監(jiān)管方、消費(fèi)者、電商平臺(tái)、供應(yīng)商、物流公司、保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)等。每一筆交易產(chǎn)生后，交易流、商品流以及資金流均在聯(lián)盟鏈上流轉(zhuǎn)。其中，海關(guān)是聯(lián)盟鏈的中心，可提取和監(jiān)測(cè)鏈上所有信息（為保護(hù)各個(gè)主體信息安全，海關(guān)需要承擔(dān)對(duì)獲取的鏈上信息保密責(zé)任），其他各個(gè)主體可根據(jù)授權(quán)獲知相關(guān)節(jié)點(diǎn)信息，同時(shí)鏈上所有信息可相互驗(yàn)證鏈，從而保證自己獲得的信息流的真實(shí)性和及時(shí)性。

圖1 海關(guān)監(jiān)管聯(lián)盟鏈總體框架

（二）系統(tǒng)功能

系統(tǒng)功能是區(qū)塊鏈跨境電商監(jiān)管系統(tǒng)的核心機(jī)能。該系統(tǒng)不僅應(yīng)具備全流程數(shù)據(jù)共享，還應(yīng)同時(shí)能進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和自動(dòng)比對(duì)的功能，通過整合大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等多項(xiàng)前沿科技，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控、運(yùn)營(yíng)、審計(jì)一體化的綜合性監(jiān)管體系。其功能具體表現(xiàn)如下：首先，監(jiān)管功能。該系統(tǒng)應(yīng)具備完善的監(jiān)管體系。新成員上鏈或者下鏈均應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格控制(必要的話進(jìn)行審批)；其次，運(yùn)行過程中各節(jié)點(diǎn)的權(quán)限需進(jìn)行授權(quán)，各節(jié)點(diǎn)僅在授權(quán)范圍內(nèi)查閱區(qū)塊鏈上信息，從而維護(hù)信息安全性和保密性；最后，全鏈條信息不可篡改且能追蹤溯源，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，即可通過鏈上數(shù)據(jù)追查詢到問題出處。整個(gè)鏈上活動(dòng)包括監(jiān)管活動(dòng)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄留存。第二，運(yùn)營(yíng)功能。系統(tǒng)能夠自動(dòng)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)并能提示風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先寫入的規(guī)則，通過時(shí)時(shí)監(jiān)控鏈上交易活動(dòng)和數(shù)據(jù)比對(duì)，能夠精確地發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)使用者進(jìn)行警報(bào)。第三，審計(jì)功能。對(duì)特殊賬號(hào)或者節(jié)點(diǎn)的活動(dòng)進(jìn)行記錄和管理，對(duì)特定異常事物的通知和報(bào)警，對(duì)日志的訪問等進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

（三）系統(tǒng)基本框架

1.系統(tǒng)架構(gòu)

海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)參與主體有限且明確，因而可建立以海關(guān)為核心的半開放聯(lián)盟鏈系統(tǒng)，通過明確各個(gè)節(jié)點(diǎn)的權(quán)限，維護(hù)信息權(quán)利者隱私前提下實(shí)現(xiàn)全鏈信息共享。建鏈時(shí)，對(duì)于所有利益相關(guān)方均可作為子節(jié)點(diǎn)納入系統(tǒng)內(nèi)，包括但不限于以下主體：海關(guān)監(jiān)管者、電商平臺(tái)、供應(yīng)商、物流企業(yè)、保險(xiǎn)(金融)、其他相關(guān)方(如商務(wù)部、外匯管理局、出口國(guó)海關(guān))。通常區(qū)塊鏈應(yīng)用技術(shù)系統(tǒng)包括三層框架結(jié)構(gòu)。第一層是提供賬本信息底層服務(wù)，在跨境電商監(jiān)管平臺(tái)中，即包括訂單子賬、商品信息子賬、運(yùn)單子賬和支付單子賬。各賬本之間包含了資金流、商品流和物流,數(shù)據(jù)之間均能通過交叉驗(yàn)證，進(jìn)而確保信息的真實(shí)可靠。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況,通過引發(fā)系統(tǒng)的警報(bào)提醒使用者。第二層是系統(tǒng)的應(yīng)用層包含支持應(yīng)用的組件和模塊,組件和模塊均可根據(jù)應(yīng)用進(jìn)行擴(kuò)展。第三層是支撐業(yè)務(wù)，以圍繞海關(guān)監(jiān)管服務(wù)出發(fā)，包含事前事后監(jiān)督、商品溯源、過程審計(jì)等。圖2 是系統(tǒng)框架示意圖。

圖2 海關(guān)監(jiān)管聯(lián)盟鏈系統(tǒng)框架

2.鏈上賬本設(shè)計(jì)及驗(yàn)證

保證上鏈數(shù)據(jù)真實(shí)可靠是構(gòu)建監(jiān)管體系的基石，也是區(qū)塊鏈技術(shù)的最核心功能。區(qū)塊鏈上的時(shí)間戳能夠保障上鏈信息不被篡改并且可追溯。而采用公鑰和私鑰非對(duì)稱加密技術(shù)在維護(hù)系統(tǒng)安全性的前提下滿足各個(gè)節(jié)點(diǎn)權(quán)限要求。以上是區(qū)塊鏈技術(shù)在構(gòu)建可信體系中的基礎(chǔ)技術(shù)手段。

在設(shè)計(jì)具體賬本時(shí)，還需要考慮具體項(xiàng)目的特點(diǎn)。如在設(shè)計(jì)海關(guān)監(jiān)管聯(lián)盟鏈時(shí)，需要構(gòu)建多個(gè)子賬本。如建立交易子賬本，包含雙方交易信息、商品信息等；建立運(yùn)單子賬本，包含運(yùn)送物品名稱、起止地等；建立支付賬本，包括收付款雙方、金額等內(nèi)容。以上子賬本將產(chǎn)生的交易流、商品流以及資金流能夠時(shí)時(shí)相互交叉驗(yàn)證。驗(yàn)證成功的信息將轉(zhuǎn)入下一個(gè)流程，如自動(dòng)申報(bào)通關(guān)，進(jìn)入海關(guān)層面；若驗(yàn)證失敗，則必有某個(gè)信息存在虛假，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識(shí)別錯(cuò)誤信息并提醒相應(yīng)的節(jié)點(diǎn)。每個(gè)子賬本每更新一次信息，就要將最新的信息上傳至聯(lián)盟鏈上，使得各個(gè)節(jié)點(diǎn)隨時(shí)驗(yàn)證和接收到信息。各個(gè)子賬本提供了數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)信息，是依靠各個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)信息的維護(hù)。相比于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，區(qū)塊鏈技術(shù)最明顯的優(yōu)勢(shì)在于保障了鏈上信息是建立在共識(shí)的基礎(chǔ)上，依靠技術(shù)維護(hù)信息的可信度而非個(gè)人信用。在貿(mào)易領(lǐng)域，信息是貫穿于整個(gè)交易過程，提高了信息的交流效力將在很大程度上促進(jìn)貿(mào)易推進(jìn)，對(duì)于整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有歷史意義。

（四）關(guān)于系統(tǒng)建構(gòu)特殊說明

系統(tǒng)在滿足海關(guān)監(jiān)管服務(wù)的同時(shí)須防止參與方的個(gè)人信息暴露。在傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理模式下，一旦受到黑客攻擊，個(gè)人信息即可存在泄漏風(fēng)險(xiǎn)。而在區(qū)塊鏈建構(gòu)的系統(tǒng)中，通過接入認(rèn)證和身份管理,使參與方通過創(chuàng)建加密數(shù)字身份，該身份僅有自己有相應(yīng)權(quán)限，任何第三方無(wú)權(quán)控制或干擾。

五、結(jié)語(yǔ)

區(qū)塊鏈技術(shù)在跨境電商監(jiān)管領(lǐng)域具有巨大應(yīng)用潛力。海關(guān)等政府監(jiān)督管理部門應(yīng)加快推進(jìn)區(qū)塊鏈在監(jiān)管領(lǐng)域的探索和研發(fā)，加強(qiáng)國(guó)際合作,打通建鏈障礙，并通過綜合運(yùn)用人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等多項(xiàng)科技賦能,提升監(jiān)管能力和服務(wù)水平,為跨境貿(mào)易轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航。同時(shí)，需要審慎對(duì)待新興技術(shù)背后所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。目前，區(qū)塊鏈技術(shù)仍處于發(fā)展的初期,存在安全性不夠高、數(shù)據(jù)易泄露、構(gòu)建成本高等問題，在實(shí)際運(yùn)用中應(yīng)進(jìn)行充分評(píng)估和論證。