新形勢(shì)下事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策探尋

文/何露（重慶市群眾藝術(shù)館）

事業(yè)單位做好內(nèi)部控制工作，可以有效提高事業(yè)單位的工作質(zhì)量與工作效率，對(duì)事業(yè)單位的發(fā)展具有重要意義。

因此，做好內(nèi)部控制工作，是事業(yè)單位所有工作的重中之重。然而，目前部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作尚存在一定的問(wèn)題，要想最大程度地發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，就應(yīng)該找出這些問(wèn)題，并采用切實(shí)可行的策略，進(jìn)行針對(duì)性地改進(jìn)。如此，方可確保內(nèi)部控制能夠在事業(yè)單位發(fā)揮其最大作用。

一、新形勢(shì)下事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

1．領(lǐng)導(dǎo)層重視力度不足

部分事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層在工作中比較重視管理服務(wù)方面的工作，而忽略了內(nèi)部控制工作。還有部分領(lǐng)導(dǎo)錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制工作只屬于財(cái)務(wù)部門(mén)工作的范疇，與其他部門(mén)的工作并沒(méi)有什么必要的聯(lián)系。正是領(lǐng)導(dǎo)層的這種錯(cuò)誤的思想觀念，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以得到重視，也就無(wú)法真正地發(fā)揮出其應(yīng)有的作用[1]。

2．其他部門(mén)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的了解

因?yàn)椴糠质聵I(yè)單位的內(nèi)部控制工作難以取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，所以各部門(mén)上行下效，也就忽略了對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度。而且，財(cái)務(wù)管理部門(mén)也沒(méi)有積極地在事業(yè)單位中做好內(nèi)部控制的宣傳工作，從而導(dǎo)致事業(yè)單位各部門(mén)沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制工作具有深入的了解，也無(wú)法理解內(nèi)部控制工作的真正內(nèi)涵，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門(mén)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，無(wú)法得到各部門(mén)的有效配合，開(kāi)展內(nèi)部控制工作重重受阻。

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督有待提升

1．缺乏專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)

事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作制度，對(duì)內(nèi)部控制工作實(shí)施的效果影響很大，監(jiān)督體系也在影響著事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作實(shí)施的成效。所以，事業(yè)單位為充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的最大作用，就應(yīng)該做好內(nèi)部控制監(jiān)督工作。然而，部分事業(yè)單位的監(jiān)督工作做得并不到位，甚至缺少專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督崗位。沒(méi)有監(jiān)督崗位，又何談對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效地監(jiān)督。

2．有部分事業(yè)單位的監(jiān)督部門(mén)執(zhí)行力不夠

還有部分事業(yè)單位就算擁有獨(dú)立的監(jiān)督部門(mén)，但是由于種種原因?qū)е卤O(jiān)督部門(mén)的執(zhí)行力度不足，監(jiān)督崗位形同虛設(shè)。

此外，還有部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏與其他部門(mén)之間的必要聯(lián)系。財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法對(duì)各部門(mén)間具體業(yè)務(wù)的工作情況進(jìn)行有效了解，也難以開(kāi)展監(jiān)督工作[2]。

（三）內(nèi)部控制人員水平有待提升

1．工作人員能力水平良莠不齊

事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作具有極強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，對(duì)相關(guān)工作人員的工作能力提出了更高的要求，這就要求相關(guān)工作人員在具備扎實(shí)內(nèi)控知識(shí)的同時(shí)，還應(yīng)該具有良好的職業(yè)操守。然而，部分事業(yè)單位并沒(méi)有設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)控部門(mén)，也沒(méi)有安排專(zhuān)職工作人員來(lái)單獨(dú)處理此項(xiàng)工作。大部分事業(yè)單位在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)，仍然由財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員來(lái)兼任。由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的很多管理人員年齡偏大，他們接受新生事物的能力較低，在開(kāi)展相關(guān)工作中信息化使用水平不高，無(wú)法高效地開(kāi)展內(nèi)部控制工作。

2．工作人員缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)

在事業(yè)單位中，有部分工作人員存在得過(guò)且過(guò)的心理，他們認(rèn)為進(jìn)入到事業(yè)單位中就等于擁有了一個(gè)鐵飯碗。在工作中無(wú)論表現(xiàn)得怎樣，都不會(huì)丟掉這份工作，所以他們?cè)陂_(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)就會(huì)產(chǎn)生消極怠慢的心理，缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，在工作中也缺乏主動(dòng)性與創(chuàng)造性。

（四）內(nèi)部控制信息化程度不夠完善

1．部分事業(yè)單位內(nèi)部信息化建設(shè)程度較低

在新形勢(shì)的背景下，各類(lèi)信息技術(shù)迎來(lái)了大發(fā)展的時(shí)期，極大地推動(dòng)了人們生產(chǎn)和生活的進(jìn)步，事業(yè)單位也能夠與時(shí)俱進(jìn)地引入信息技術(shù)。然而，當(dāng)前部分事業(yè)單位的信息化管理還處于落后狀態(tài)，這主要是因?yàn)橐恍┦聵I(yè)單位所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較低下，沒(méi)有大量購(gòu)買(mǎi)各種信息設(shè)備的資金，從而對(duì)內(nèi)部控制工作的信息化建設(shè)產(chǎn)生一定的不利影響[3]。

2．部分事業(yè)單位缺乏信息技術(shù)人才

信息技術(shù)的使用雖然在一定程度上提升了內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，但是，要想確保信息技術(shù)發(fā)揮出其最大的作用，財(cái)務(wù)管理人員不僅要懂得內(nèi)部控制的知識(shí)，還要具有熟練操作信息技術(shù)的技能。然而，部分事業(yè)單位并沒(méi)有做好工作人員的信息技術(shù)培訓(xùn)工作，導(dǎo)致他們的信息技術(shù)應(yīng)用水平不高，從而制約了內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。

3．各部門(mén)之間的信息沒(méi)有得到有效共享

要想確保信息技術(shù)內(nèi)部控制工作中發(fā)揮出最大的作用，就應(yīng)該實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的信息共享。

然而，部分事業(yè)單位由于各部門(mén)之間缺乏必要的溝通，在開(kāi)展相關(guān)信息技術(shù)工作時(shí)，也未能實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)之間信息系統(tǒng)的整合，造成了信息孤島的局面。財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法應(yīng)用其他部門(mén)所產(chǎn)生的信息，從而制約了內(nèi)部控制工作的有序開(kāi)展。

（五）內(nèi)部控制制度不完善

1．缺乏有效的人才管理制度

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作要想高效發(fā)展，就必須要做好人才建設(shè)工作。部分事業(yè)單位沒(méi)有一套科學(xué)完善的人才招聘制度和人才培養(yǎng)制度，缺乏此方面的人才。部分事業(yè)單位只會(huì)對(duì)人才進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的培訓(xùn)工作，不能夠滿(mǎn)足內(nèi)部控制工作的要求。

2．人力資源分配存在問(wèn)題

部分事業(yè)單位的人才資源分配方面也存在著一定的問(wèn)題，甚至出現(xiàn)一人身兼數(shù)職等情況。由于工作人員的工作任務(wù)繁重，在開(kāi)展內(nèi)控工作時(shí)，也就有心無(wú)力，難以保證工作質(zhì)量。

3．缺乏有效的審計(jì)制度

部分事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部資源并不能做到了如指掌，內(nèi)部審計(jì)工作制度也缺乏與時(shí)俱進(jìn)的特征，無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)下的需求。從而導(dǎo)致審計(jì)工作的質(zhì)量低下，進(jìn)而影響到內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

4．缺乏完善的評(píng)價(jià)體系

為激發(fā)工作人員開(kāi)展內(nèi)部控制工作的積極性，提升內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，必須要有一套完善的評(píng)價(jià)體系。部分事業(yè)單位缺少這樣一套的體系，無(wú)法有效地激發(fā)出內(nèi)部控制工作人員在工作中的積極性，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率不高，無(wú)法滿(mǎn)足事業(yè)單位的需求。

雖然部分事業(yè)單位具有一套科學(xué)的評(píng)價(jià)體系。然而，在實(shí)際工作中并沒(méi)有有效地予以落實(shí)，評(píng)價(jià)體系形同虛設(shè)，從而失去了評(píng)價(jià)體系存在的意義。

二、新形勢(shì)下事業(yè)單位內(nèi)部控制對(duì)策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

1．重視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作

事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予內(nèi)部控制工作更多的目光，并積極主動(dòng)地去學(xué)習(xí)內(nèi)部控制工作的知識(shí)，明確內(nèi)部控制工作能夠促進(jìn)事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)該定期召開(kāi)相關(guān)的會(huì)議，向全體員工宣傳內(nèi)部控制的內(nèi)涵[4]。通過(guò)這種領(lǐng)導(dǎo)起帶頭作用的方法，能夠使得事業(yè)單位的全體員工對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效的了解，并能夠主動(dòng)地配合相關(guān)工作人員開(kāi)展內(nèi)部控制工作。

2．強(qiáng)化部門(mén)間的交流

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展缺少不了各部門(mén)之間的溝通與合作。所以，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加大力度幫助內(nèi)部控制工作人員與各部門(mén)之間的交流合作。各部門(mén)也應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部控制工作重視程度，主動(dòng)配合相關(guān)工作人員完成內(nèi)部控制工作。只有事業(yè)單位全體員工都積極配合內(nèi)部控制工作，才能在根本上提高內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

3．劃分崗位職責(zé)

事業(yè)單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的自身情況，合理地劃分內(nèi)部工作的崗位，明確每個(gè)工作人員的工作職責(zé)，避免出現(xiàn)人力資源分配不科學(xué)的問(wèn)題。使每個(gè)工作人員都能夠各司其職。當(dāng)內(nèi)控工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也能夠在第一時(shí)間找到負(fù)責(zé)人，并在最短的時(shí)間內(nèi)找到解決的方法，使事業(yè)單位的損失降到最低。同時(shí)，也能夠避免出現(xiàn)責(zé)任不清的情況。

（二）強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督

1．做好內(nèi)部工作人員的監(jiān)督和考察工作

事業(yè)單位應(yīng)該建立健全獨(dú)立的監(jiān)督部門(mén)或者專(zhuān)職監(jiān)督人員，落實(shí)對(duì)內(nèi)部工作人員的監(jiān)督工作。通過(guò)構(gòu)建良好的監(jiān)督體系，有助于相關(guān)工作人員在工作中發(fā)揮自己的主動(dòng)性，充分發(fā)揮自己的工作責(zé)任感，從而提高工作效率。

2．管理者要注重精細(xì)化管理

在新形勢(shì)的背景下，精細(xì)化管理可有效地促進(jìn)工作質(zhì)量的提升，已經(jīng)在事業(yè)單位中取得了顯著的成效。所以，內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)層也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)地開(kāi)展精細(xì)化管理工作。在內(nèi)部控制監(jiān)督工作中，應(yīng)警惕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升事業(yè)單位抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。并做好各類(lèi)資金的分配工作，確保資金得到最大程度的使用。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)培養(yǎng)工作

1．做好工作人員的職業(yè)技能培訓(xùn)工作

為提升內(nèi)部控制的工作質(zhì)量，事業(yè)單位應(yīng)該積極開(kāi)展工作人員技能培訓(xùn)工作，通過(guò)培訓(xùn)可以在一定程度上提高內(nèi)部控制工作人員的工作質(zhì)量，強(qiáng)化他們的責(zé)任心。培訓(xùn)應(yīng)該以?xún)?nèi)部控制工作的內(nèi)容、職業(yè)道德素養(yǎng)、信息素養(yǎng)等為主，通過(guò)培訓(xùn)能夠在很大程度上提升內(nèi)控人員的工作水平[5]。此外，事業(yè)單位還可以組織內(nèi)部控制工作人員到其他的單位進(jìn)行參觀學(xué)習(xí)，交流彼此的工作經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)這種培訓(xùn)的方法也能夠確保內(nèi)部控制工作人員的工作水平。為確保培訓(xùn)工作能夠得到工作人員的重視，事業(yè)單位應(yīng)該將培訓(xùn)納入績(jī)效考核中，這樣就能夠有效地調(diào)動(dòng)出工作人員參與培訓(xùn)工作的積極性，以一種熱情飽滿(mǎn)的姿態(tài)參加培訓(xùn)，并切實(shí)地將培訓(xùn)所學(xué)習(xí)到的內(nèi)容融入實(shí)際工作中，在確保培訓(xùn)工作真正發(fā)揮出重要作用的同時(shí)，促進(jìn)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升。

2．做好工作人員內(nèi)控教育工作

為確保內(nèi)部控制工作人員能夠有效地了解內(nèi)部控制工作的重要性，還應(yīng)該積極開(kāi)展與內(nèi)控工作知識(shí)相關(guān)的主題教育。強(qiáng)化他們的崗位意識(shí)，并能夠在工作中主動(dòng)地運(yùn)用創(chuàng)新方法。

3．引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

為確保內(nèi)部控制工作人員順利開(kāi)展內(nèi)部控制工作，就應(yīng)該讓他們產(chǎn)生工作危機(jī)意識(shí)。這樣，他們才能夠自覺(jué)地去學(xué)習(xí)與內(nèi)部控制工作有關(guān)的新知識(shí)和新政策，對(duì)待工作才能夠更加認(rèn)真負(fù)責(zé)。因此，事業(yè)單位的管理層應(yīng)該引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。比如，通過(guò)完善的晉升渠道來(lái)激勵(lì)他們。

4．加強(qiáng)工作人員的信息化工具運(yùn)用的培訓(xùn)

內(nèi)部控制工作人員在工作中少不了信息技術(shù)的支持，為確保他們能夠熟練地運(yùn)用各類(lèi)信息技術(shù)，事業(yè)單位就應(yīng)該強(qiáng)化培養(yǎng)他們這方面的能力。確保他們能夠懂得各項(xiàng)信息技術(shù)的使用方法、注意事項(xiàng)等，切實(shí)提升他們的信息化水平。內(nèi)部控制工作人員通過(guò)信息化技術(shù)的培訓(xùn)，可以滿(mǎn)足內(nèi)部控制工作中對(duì)于信息化的需求。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制信息化建設(shè)

1．加大資金投入力度

健全的信息化技術(shù)是有序開(kāi)展內(nèi)部控制工作的基本保證，所以事業(yè)單位應(yīng)加大對(duì)信息技術(shù)的資金投入力度，及時(shí)更新或者購(gòu)置各類(lèi)信息技術(shù)。同時(shí)積極構(gòu)建符合自身需求的信息化系統(tǒng)，可大力引進(jìn)信息技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，并強(qiáng)化此類(lèi)人員與內(nèi)部控制工作人員的合作，確保信息技術(shù)人員能夠了解事業(yè)單位和內(nèi)部控制工作對(duì)信息化軟件的需求，能夠開(kāi)發(fā)出具有針對(duì)性的信息化軟件。

2．實(shí)現(xiàn)各部門(mén)信息共享

事業(yè)單位在開(kāi)展信息化平臺(tái)的建設(shè)中，應(yīng)該重視實(shí)現(xiàn)各部門(mén)信息共享工作，建立統(tǒng)一的信息化共享平臺(tái)，確保各部門(mén)在信息化平臺(tái)上能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享。內(nèi)部控制工作人員在此平臺(tái)上，可以更加快捷地獲取到其他部門(mén)的信息。

此外，內(nèi)部控制工作人員在工作中運(yùn)用大數(shù)據(jù)收集的方法能夠深入地分析出當(dāng)前事業(yè)單位存在的問(wèn)題，并提出切實(shí)可行的防范風(fēng)險(xiǎn)方案，減少事業(yè)單位遇到風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度

1．結(jié)合事業(yè)自身實(shí)際情況構(gòu)建內(nèi)部控制制度

一切工作的順利實(shí)施開(kāi)展離不開(kāi)一套完善的科學(xué)制度，內(nèi)部控制管理工作同樣如此。所以，事業(yè)單位為提升內(nèi)部控制管理的工作質(zhì)量，應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，與時(shí)俱進(jìn)地完善內(nèi)部控制管理制度，確保制度發(fā)揮出其真正的作用。

在建立健全內(nèi)部控制管理制度時(shí)，事業(yè)單位相關(guān)工作人員在構(gòu)建和完善的內(nèi)控管理制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確其工作的目標(biāo)，然后再結(jié)合自身的實(shí)際情況以及人員構(gòu)成情況，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo)，從而形成能夠滿(mǎn)足事業(yè)單位自身需要的內(nèi)部控制制度[5]。建立完善的內(nèi)部控制制度，可以使內(nèi)部控制工作人員在工作中得到行之有效的工作引導(dǎo)規(guī)范，并在工作中能夠自覺(jué)地規(guī)范自身的工作行為。

2．做好相關(guān)的考核工作

為確保各項(xiàng)制度有效落實(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)該注重做好內(nèi)部控制工作人員的考核工作。能夠有效地調(diào)動(dòng)出他們的工作主動(dòng)性、創(chuàng)造性和創(chuàng)新精神。同時(shí)，還能夠使事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層清楚地掌握每位員工工作的質(zhì)量與效率，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作人員在工作中的不足。采用切實(shí)有效的工作方法，以提升內(nèi)部控制工作人員的工作質(zhì)量?？己斯ぷ鲬?yīng)具有全面性，包括內(nèi)部控制工作人員的出勤情況、日常表現(xiàn)情況、工作創(chuàng)新能力、培訓(xùn)能力等方方面面?？己酥黧w也應(yīng)具有多樣性，包括內(nèi)部控制工作人員的自評(píng)、同事間的互評(píng)、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)等。

3．設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制

事業(yè)單位設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制，可以確保內(nèi)部控制工作人員在工作中能夠按照規(guī)章制度辦事，并激發(fā)出他們的工作積極性。獎(jiǎng)懲機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部控制工作人員不可以私自更改個(gè)人信息和數(shù)據(jù)，以免事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層接收到錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)而作出錯(cuò)誤的決策。對(duì)于在工作中表現(xiàn)優(yōu)異的內(nèi)部控制工作人員，事業(yè)單位給予他們精神與物質(zhì)上的雙重獎(jiǎng)勵(lì),通過(guò)這種樹(shù)立榜樣的做法，可以激發(fā)出其他工作人員的斗志與競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于在工作中表現(xiàn)較差的內(nèi)部控制工作人員，事業(yè)單位應(yīng)該與其進(jìn)行溝通，找到他們工作質(zhì)量下降的原因，并為其進(jìn)行有針對(duì)性的解決。以此來(lái)體現(xiàn)出事業(yè)單位對(duì)員工的人文關(guān)懷。對(duì)于那些屢教不改的內(nèi)部控制工作人員，事業(yè)單位應(yīng)視具體情況，對(duì)他們進(jìn)行一定的懲罰。

4．構(gòu)建內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理工作融合制度

內(nèi)部控制工作與財(cái)務(wù)管理工作有很大聯(lián)系，要想更好地開(kāi)展內(nèi)部控制工作，發(fā)揮出內(nèi)部控制工作的最大作用，就應(yīng)該處理好與財(cái)務(wù)管理工作之間的關(guān)系。所以事業(yè)單位應(yīng)促進(jìn)二者的有效融合，使得二者共同進(jìn)退。打破信息交流壁壘，使信息交流得更加方便快捷。同時(shí)，為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，為內(nèi)部控制工作提供良好的工作環(huán)境。此外，事業(yè)單位的有關(guān)工作人員還應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的具體流程進(jìn)行重新梳理，對(duì)于那些重復(fù)的或者不相容的崗位，要采用科學(xué)的手段進(jìn)行取締或分離。在確保人力資源發(fā)揮出最大作用的同時(shí)，可有效提升財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整那些不合理的工作流程，以確保內(nèi)部控制工作的合理性，最大程度地發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新形勢(shì)的背景下，部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度存在缺乏內(nèi)部控制意識(shí)、內(nèi)部控制監(jiān)督有待提升、內(nèi)部控制人員水平有待提升、內(nèi)部控制信息化程度不夠完善、內(nèi)部控制制度不完善等問(wèn)題，上文中已經(jīng)對(duì)如何提高事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了有效對(duì)策。然而，事業(yè)單位的實(shí)際情況并不相同。因此，在實(shí)際使用中，應(yīng)采取靈活的手段創(chuàng)新運(yùn)用。并在工作中不斷地優(yōu)化與完善相關(guān)策略，確保內(nèi)部控制有效促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。