筑夢(mèng)新時(shí)代，履職踐初心

故宮博物院審計(jì)處自2007年成立以來(lái)，以“積極主動(dòng)、高效務(wù)實(shí)、預(yù)防保健、服務(wù)保障”為原則，積極全面履行審計(jì)職責(zé)。近年來(lái)，開(kāi)展了文博科研課題專項(xiàng)審計(jì)、接受捐贈(zèng)文物審計(jì)、重要財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況審計(jì)、古建大修項(xiàng)目和大型基建項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和展覽項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)等數(shù)十個(gè)項(xiàng)目;全面落實(shí)審計(jì)全覆蓋的要求，對(duì)數(shù)千項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、招標(biāo)文件等發(fā)表了意見(jiàn)。審計(jì)處作為組織治理體系的重要組成部分，通過(guò)常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，在提升管理機(jī)制、完善內(nèi)部控制、保證財(cái)政資金使用效益、促進(jìn)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用等方面發(fā)揮了重要作用，同時(shí)有效發(fā)揮了監(jiān)督、評(píng)價(jià)與服務(wù)的職能。為實(shí)現(xiàn)將故宮博物院建成國(guó)際一流的博物館、世界文化遺產(chǎn)保護(hù)的典范、文明交流互鑒的中華文化會(huì)客廳的目標(biāo)力同心、砥礪前行。

堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，以審計(jì)精神立身

審計(jì)處在故宮博物院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確把握新時(shí)代的新使命和新要求，始終堅(jiān)定不移地用習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想武裝頭腦，貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作的重要指示精神，樹(shù)牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，將學(xué)習(xí)成效貫穿在謀劃工作、履行職責(zé)、實(shí)施審計(jì)、促進(jìn)整改的全過(guò)程中，轉(zhuǎn)化為推動(dòng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，有力推動(dòng)相關(guān)政策與部署的落地見(jiàn)效。

審計(jì)處內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃由院黨委批準(zhǔn)，并定期向院黨委匯報(bào)工作。在院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)人員踐行腳踏實(shí)地、扎實(shí)苦干、與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新的精神，審計(jì)工作緊密圍繞院工作重心，服務(wù)大局，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，當(dāng)好國(guó)家財(cái)產(chǎn)的“看門人”、故宮經(jīng)濟(jì)安全的守護(hù)者。

全面加強(qiáng)審計(jì)管理，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)

一是堅(jiān)持依法審計(jì)，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)。審計(jì)處本著“一審二幫三促進(jìn)并行”的服務(wù)宗旨開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，客觀公正審計(jì)。堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)職能并重，不斷提升服務(wù)能力。審計(jì)處與院內(nèi)各部處建立良好的協(xié)作關(guān)系，對(duì)發(fā)現(xiàn)治理體系中可能存在的管理漏洞，積極與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)影響，共同尋找問(wèn)題根源，并針對(duì)問(wèn)題從優(yōu)化和完善管理兩方面的角度，根據(jù)實(shí)際情況提出可行性建議，協(xié)助相關(guān)部門盡快將整改方案落地。加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)工作的監(jiān)督，有效推動(dòng)制度的完善與執(zhí)行的規(guī)范。針對(duì)典型問(wèn)題，召集相關(guān)部處進(jìn)行學(xué)習(xí)研討，舉一反三，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。積極為院各部處提供專業(yè)咨詢服務(wù)，為院重要政府采購(gòu)項(xiàng)目、大型工程項(xiàng)目及其他重要支出事項(xiàng)提供決策支持意見(jiàn)，并根據(jù)新形勢(shì)和新發(fā)展需要，適時(shí)在全院范圍內(nèi)組織開(kāi)展政策性、警示性和專業(yè)性培訓(xùn)，通過(guò)提供多種形式的審計(jì)服務(wù)，不僅提高了審計(jì)工作效率，也充分發(fā)揮了審計(jì)效力，在促進(jìn)規(guī)范管理的同時(shí)有效促進(jìn)單位內(nèi)部各項(xiàng)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二是探索研究型審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)實(shí)踐。審計(jì)處探索踐行研究型審計(jì)理念，積極推進(jìn)單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)，拓展宏觀視角，在審計(jì)實(shí)踐中創(chuàng)新審計(jì)思路，提升審計(jì)服務(wù)效能。通過(guò)財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、法律等多專業(yè)融合，對(duì)院展覽項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、大型基建項(xiàng)目和古建大修項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)及院下屬企業(yè)全面審計(jì)等一系列綜合性審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行多視角、全方位的分析，并運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，開(kāi)展事前、事中、事后審計(jì)工作。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控前瞻性及全局性的系統(tǒng)研判，綜合多年審計(jì)實(shí)踐并結(jié)合單位實(shí)際情況，審計(jì)處突破原有審計(jì)模式，將工作著眼于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程。不僅在事后開(kāi)展全面的專項(xiàng)審計(jì)，還對(duì)經(jīng)濟(jì)合同流程進(jìn)行整體監(jiān)督，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同價(jià)款和招標(biāo)文件控制價(jià)在事前發(fā)表意見(jiàn)。有針對(duì)性地對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中的項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)與查看，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重大資金支出的古建大修項(xiàng)目和大型基建項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，有計(jì)劃地對(duì)展覽項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程監(jiān)督，對(duì)金額較小的合同開(kāi)展事后抽查審計(jì)，并對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度款和結(jié)算款發(fā)表意見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)合同涉及業(yè)務(wù)范圍甚為廣泛。

結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，審計(jì)處不斷探索和發(fā)掘自身工作優(yōu)勢(shì)，通過(guò)前瞻性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程監(jiān)督，深入了解和掌握單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，運(yùn)用專業(yè)的判斷能力和科學(xué)分析方法，識(shí)別和評(píng)估管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)過(guò)梳理和分析，找出下一步審計(jì)工作的重點(diǎn)。通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同整體流程進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)估相關(guān)管理決策過(guò)程的合理性，形成明確的審計(jì)線索和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在全面把握單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總體情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，判斷審計(jì)對(duì)象可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合單位重點(diǎn)工作安排，有針對(duì)性地將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)融入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，推動(dòng)審計(jì)工作逐步從財(cái)務(wù)合規(guī)性向業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)拓展。

三是以內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基準(zhǔn)，推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。近年來(lái)，在院領(lǐng)導(dǎo)高度重視下，審計(jì)處完成了對(duì)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程的梳理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，多次組織相關(guān)部處舉辦講座和專題研討，提出行之有效的意見(jiàn)，積極推動(dòng)內(nèi)控優(yōu)化措施的落實(shí)，促進(jìn)了內(nèi)控體系建設(shè)的規(guī)范與完善，并通過(guò)不斷優(yōu)化和完善單位內(nèi)控體系，筑牢單位“免疫屏障”，提升單位內(nèi)部治理能力。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，可以幫助有效識(shí)別潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，有助于審計(jì)全覆蓋完成精準(zhǔn)落實(shí)，實(shí)現(xiàn)“廣泛撒網(wǎng)，重點(diǎn)捕撈”。首先，保證審計(jì)工作與院整體工作部署“一盤棋”，實(shí)現(xiàn)重大政策措施落實(shí)審計(jì)全覆蓋，在院整體發(fā)展過(guò)程中承擔(dān)起監(jiān)督服務(wù)職能，為單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展保駕護(hù)航;其次，深化縱向貫通模式，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋，最大限度地降低管理風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)監(jiān)督效能;最后，基于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況，在兼顧審計(jì)全覆蓋的總體工作方向的基礎(chǔ)上，最大程度優(yōu)化審計(jì)資源的配置，提高審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率。

重視審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，以自身建設(shè)立信

審計(jì)處在做好審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用方面不斷做出各種嘗試和突破，逐步提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的綜合效力。一方面，加強(qiáng)與其他監(jiān)督、職能部門的相互支持和協(xié)同，形成強(qiáng)大監(jiān)督合力。建立審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制，紀(jì)檢監(jiān)察部門將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的權(quán)力運(yùn)行問(wèn)題，作為下一步工作的切入點(diǎn)予以校正和整改;與人事處建立通暢的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，將審計(jì)結(jié)果作為重要干部考核、人事任免等方面的重要參考依據(jù)。另一方面，建立問(wèn)題整改清單機(jī)制，切實(shí)落實(shí)整改責(zé)任、積極制定整改方案，及時(shí)檢驗(yàn)整改成果。審計(jì)建議的積極采納和審計(jì)結(jié)果的充分運(yùn)用促使審計(jì)價(jià)值能夠得到最大化實(shí)現(xiàn)，從而有力地保障財(cái)政資金安全，有效地提升財(cái)政資金的使用效益，為完善管理提供進(jìn)一步優(yōu)化建議，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了可靠依據(jù)，大大提高了內(nèi)部審計(jì)的效力。

審計(jì)結(jié)果的重要運(yùn)用反過(guò)來(lái)為審計(jì)處的自身建設(shè)提供了源源不斷的內(nèi)在動(dòng)力。隊(duì)伍建設(shè)方面，審計(jì)處高度重視內(nèi)部科室建設(shè)、專職審計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng)等工作，取得了良好成效，審計(jì)人員取得中、高級(jí)職稱及相關(guān)專業(yè)資格人員比例超過(guò)80%。堅(jiān)持在審計(jì)一線鍛煉審計(jì)人員專業(yè)能力，著重提高能查、能說(shuō)、能寫(xiě)的工作能力。適時(shí)對(duì)審計(jì)崗位人員進(jìn)行補(bǔ)充與輪崗，促進(jìn)提升綜合素質(zhì)。如今，審計(jì)處已形成了一支既了解文博科研工作與古建工程修繕領(lǐng)域工作，又具備較高審計(jì)能力的高素質(zhì)專業(yè)化的審計(jì)隊(duì)伍。

制度建設(shè)方面，審計(jì)處通過(guò)完善內(nèi)部審計(jì)制度推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)。根據(jù)審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合審計(jì)處的職責(zé)范圍及本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)研究起草了《故宮博物院內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）》，指導(dǎo)修訂了《故宮博物院非政府采購(gòu)合同價(jià)款管理規(guī)定》，經(jīng)故宮博物院發(fā)布為內(nèi)部規(guī)章制度;參與內(nèi)部十余項(xiàng)規(guī)章制度的起草制定與修訂工作。通過(guò)建立健全審計(jì)業(yè)務(wù)管理、創(chuàng)新審計(jì)工作方法、完善審計(jì)業(yè)務(wù)工作流程、加強(qiáng)質(zhì)量控制等，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)清晰化、權(quán)限明確化、程序規(guī)范化，有效履行內(nèi)部審計(jì)職能，努力提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

審計(jì)處始終牢記審計(jì)初心和使命，敬業(yè)履職、彰顯審計(jì)擔(dān)當(dāng)，不斷推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作向前發(fā)展，用實(shí)際行動(dòng)助力故宮博物院建設(shè)成為世界一流的博物館。

（本文由故宮博物院提供）