關(guān)于建立人民銀行分支機(jī)構(gòu)“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金調(diào)節(jié)系數(shù)的思考

浦雁慧

摘要：本文從養(yǎng)老金綜合替代率視角，對(duì)比分析了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革前后，人民銀行分支機(jī)構(gòu)“中人”養(yǎng)老待遇水平的變化情況，據(jù)此，提出“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金調(diào)節(jié)系數(shù)概念，試算得到不同年齡下的動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)系數(shù)，合理保證“中人”養(yǎng)老替代率的差距，以期為人民銀行分支機(jī)構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革提供參考。

關(guān)鍵詞：人民銀行分支機(jī)構(gòu);養(yǎng)老保險(xiǎn)改革;過(guò)渡性養(yǎng)老金調(diào)節(jié)系數(shù)

一、改革前后“中人”養(yǎng)老金對(duì)比分析

（一）改革后“中人”養(yǎng)老金計(jì)發(fā)現(xiàn)狀

2014年機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革正式啟動(dòng)。在制度設(shè)計(jì)中需要處理好新老制度的并軌，其中很重要的部分就是，“中人”養(yǎng)老保險(xiǎn)給付中過(guò)渡性養(yǎng)老金問(wèn)題，也即“中人”與“老人”和“新人”的合理銜接問(wèn)題。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，新辦法計(jì)算的待遇一般高于老辦法，確保了改革后“中人”養(yǎng)老待遇不降低，但晚退休一年的人員，因?yàn)槠浠攫B(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金都多繳一年，相應(yīng)的個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模大一些，因此，其退休時(shí)計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金水平也要比同單位同條件的上一年退休人員要高，并且，隨著繳費(fèi)額和時(shí)間的推移，養(yǎng)老金逐步出現(xiàn)“飄高”現(xiàn)象，引發(fā)新的不平衡問(wèn)題。

為平穩(wěn)推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，本文按照人社部“大體平衡，略有增長(zhǎng)”原則，探索建立過(guò)渡性養(yǎng)老金調(diào)節(jié)機(jī)制，使得改革后退休的“中人”與改革前的同類(lèi)人員退休水平平穩(wěn)銜接。

（二）“中人”養(yǎng)老金替代率模型

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金繳納比例為8%，職業(yè)年金繳納比例為12%（單位8%，個(gè)人4%），以60歲退休“中人”為例，l歲開(kāi)始在人民銀行工作，2015年時(shí)j歲，則，l歲開(kāi)始在人民銀行工作，2015年時(shí)j歲的“中人”退休首年領(lǐng)取的退休金為：

（1）

其中，g為在崗職工工資年均增長(zhǎng)率;w為2014年在崗職工平均工資;q為個(gè)人賬戶(hù)記賬利率;r為職業(yè)年金投資收益率;s為過(guò)渡系數(shù)，本文過(guò)渡系數(shù)按江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)渡系數(shù)1.2%計(jì)算;視同繳費(fèi)指數(shù)取為1。由此可以計(jì)算上述“中人”的養(yǎng)老金替代率：

（2）

（三）改革前后“中人”養(yǎng)老金替代率水平分析

1.改革前養(yǎng)老金替代率

根據(jù)國(guó)人部發(fā)〔2006〕60號(hào)文件規(guī)定，在老辦法下，人民銀行分支機(jī)構(gòu)干部職工養(yǎng)老金替代率如下（如表1所示）。

2.改革后“中人”綜合養(yǎng)老金替代率

以2015年為基準(zhǔn)年，通過(guò)計(jì)算公式，我們發(fā)現(xiàn)，21至32歲的職工，養(yǎng)老金替代率在90%以上;33至37歲的職工，養(yǎng)老金替代率在80%以上;39至44歲的職工，養(yǎng)老金替代率在70%以上;45至51歲的職工，養(yǎng)老金替代率在60%以上，52至59歲的職工，養(yǎng)老金替代率低于60%，而剛工作不久的“中人”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新中人”）養(yǎng)老金替代率較老辦法高很多，而臨近退休的“中人”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“老中人”）養(yǎng)老金替代率則只有老辦法的一半左右。隨著改革的推進(jìn)，“新中人”的受益水平要高于“老中人”，且差異不斷拉大，這對(duì)于改革的平穩(wěn)推進(jìn)是不利的。

二、人民銀行分支機(jī)構(gòu)“中人”養(yǎng)老金替代率模型修正

（一）“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金調(diào)節(jié)系數(shù)

要實(shí)現(xiàn)新老辦法平穩(wěn)過(guò)渡，一方面，要確?！袄现腥恕别B(yǎng)老金替代率與“老人”接近、“新中人”養(yǎng)老金替代率與“新人”接近，另一方面，“新中人”和“老中人”的養(yǎng)老金替代率差異不宜過(guò)大，同時(shí)，還要考慮財(cái)政預(yù)算壓力等因素。從測(cè)算數(shù)據(jù)可以看出，過(guò)渡期后，退休的“中人”在2015年時(shí)，最大年齡為49歲。從21至49歲的職工，養(yǎng)老金替代率從116.67%降至63.99%，差異較大。為實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡，本文引入過(guò)渡性養(yǎng)老金調(diào)節(jié)系數(shù)d。

則，過(guò)渡性養(yǎng)老金的調(diào)節(jié)金為：

（3）

此時(shí)，“中人”養(yǎng)老金替代率為

（4）

（二）“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金的驗(yàn)證和修正

1.“中人”養(yǎng)老金替代率模型驗(yàn)證

以2015年49歲的人民銀行“中人”為例，研究不同調(diào)節(jié)系數(shù)對(duì)養(yǎng)老金替代率的影響，養(yǎng)老金替代率與過(guò)渡系數(shù)和視同繳費(fèi)年限都正相關(guān)。當(dāng)調(diào)節(jié)系數(shù)為0.5%時(shí)，養(yǎng)老金替代率在55%～84%之間;當(dāng)調(diào)節(jié)系數(shù)為0.8%時(shí)，養(yǎng)老金替代率在59%～93%之間;當(dāng)調(diào)節(jié)系數(shù)為1.0%時(shí)，養(yǎng)老金替代率在62%～99%之間;當(dāng)調(diào)節(jié)系數(shù)為1.2%時(shí)，養(yǎng)老金替代率在64%～104%之間。

假設(shè)0.5%、0.8%、1%和1.2%四個(gè)過(guò)渡系數(shù)進(jìn)行測(cè)算，當(dāng)調(diào)節(jié)系數(shù)為0.5%時(shí)，多數(shù)職工的養(yǎng)老金替代率在70%以下，最低僅為55.09%，這與已退休職工相差較大，形成斷層;當(dāng)調(diào)節(jié)系數(shù)為0.8%時(shí)，大多數(shù)職工養(yǎng)老金替代率在70%以上，但是仍有極少數(shù)職工替代率在60%以下;當(dāng)過(guò)渡系數(shù)為1.0%時(shí)，絕大多數(shù)職工養(yǎng)老金替代率在70%以上，所有職工替代率都在60%以上，能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)調(diào)節(jié)目標(biāo)。綜上，選擇調(diào)節(jié)系數(shù)1%更符合實(shí)際，對(duì)于替代率超過(guò)90%的這部分職工，可以進(jìn)行過(guò)渡系數(shù)修正，實(shí)行多系數(shù)、分層次、全方位平穩(wěn)過(guò)渡策略。

2.調(diào)節(jié)系數(shù)修正

選擇調(diào)節(jié)系數(shù)為1%，具體分析20歲進(jìn)入人民銀行的“中人”養(yǎng)老金替代率情況。測(cè)算數(shù)據(jù)顯示，養(yǎng)老金替代率在63.99%～116.67%之間，剛?cè)胄械摹爸腥恕别B(yǎng)老金替代率維持在非常高的水平，距退休年齡較近的“中人”養(yǎng)老金替代率較低。2015年時(shí)年齡21歲至32歲的“中人”養(yǎng)老金替代率均在100%以上，即使不發(fā)放調(diào)節(jié)性養(yǎng)老金，養(yǎng)老金替代率也在90%以上。

3.結(jié)論

本文以養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌給付替代率適度水平為切入點(diǎn)，研究養(yǎng)老保險(xiǎn)改革過(guò)渡性養(yǎng)老金選擇區(qū)間及其制度優(yōu)化。從測(cè)算結(jié)果可以看出，利用調(diào)節(jié)系數(shù)對(duì)過(guò)渡性養(yǎng)老金的進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，即：45歲至49歲“中人”的調(diào)節(jié)系數(shù)設(shè)定為1%，不進(jìn)行修正;38歲至44歲“中人”的調(diào)節(jié)系數(shù)修正為0.8%;33歲至37歲“中人”的調(diào)節(jié)系數(shù)修正為0.5%?？蓪ⅰ袄现腥恕别B(yǎng)老金替代率與“新中人”養(yǎng)老金替代率的差異合理保持在一定區(qū)間：“中人”養(yǎng)老金替代率增幅超過(guò)退休“老人”養(yǎng)老金替代率的水平為5%;后一年退休“中人”養(yǎng)老金替代率增幅超過(guò)前一年退休人員水平為2%。既保障了參保繳費(fèi)人員的待遇水平，同時(shí)又較好地保持了大體平衡，符合較大部分退休職工的心理預(yù)期。

三、政策建議

（一）探索過(guò)渡性養(yǎng)老金動(dòng)態(tài)選擇

養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的平穩(wěn)過(guò)渡，一方面是確保改革后“中人”養(yǎng)老待遇不降低，同時(shí)，也包含新老“中人”養(yǎng)老金替代率及“中人”與“新人”養(yǎng)老金替代率的合理銜接。由上文分析可知，通過(guò)引入調(diào)節(jié)系數(shù)，對(duì)過(guò)渡系養(yǎng)老金選擇區(qū)間及其制度優(yōu)化，可有效上述養(yǎng)老金替代率的差異合理保持在一定區(qū)間。因此，建議人民銀行分支機(jī)構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革引入過(guò)渡性養(yǎng)老金動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制，并利用適度水平測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)和原理，測(cè)定不同年齡段“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金水平，實(shí)現(xiàn)新老政策的平穩(wěn)過(guò)渡。

（二）適當(dāng)提高“中人”個(gè)人賬戶(hù)視同繳費(fèi)的繳費(fèi)水平，給予繳費(fèi)年限個(gè)人賬戶(hù)補(bǔ)貼

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是代際轉(zhuǎn)移的現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可比性強(qiáng)，敏感性大，公眾關(guān)注度高。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的一個(gè)重點(diǎn)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的優(yōu)化。從“中人”計(jì)發(fā)公式，以及過(guò)渡系數(shù)的影響因素及測(cè)算過(guò)程，還可以看出，視同繳費(fèi)指數(shù)是影響“中人”養(yǎng)老金水平的重要因子，因此，建議合理確定視同繳費(fèi)指數(shù)，適當(dāng)提高“中人”個(gè)人賬戶(hù)視同繳費(fèi)的繳費(fèi)水平，給予繳費(fèi)年限個(gè)人賬戶(hù)補(bǔ)貼，確保平穩(wěn)過(guò)渡。

（三）逐步完善職業(yè)年金等制度

當(dāng)前機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金改革仍處于過(guò)渡期階段，在職干部職工的養(yǎng)老金收入能否真正做到退休后不下降，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，關(guān)鍵還在于職業(yè)年金的完善。一方面，要做好人民銀行分支機(jī)構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的政策宣傳，增加干部職工的認(rèn)同度和養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的積極性;另一方面，加強(qiáng)對(duì)職業(yè)年金的研究，包括記賬形式、記賬利率、投資配置等補(bǔ)償機(jī)制，減輕機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的顧慮，保證分支機(jī)構(gòu)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧大松，李琳.中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率及其敏感性分析[J].武漢大學(xué)學(xué)報(bào)：哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版，2009，62（01）：9.

[2]王翠琴，王雅，薛惠元.機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革降低了“中人”的養(yǎng)老待遇嗎？——基于10年過(guò)渡期后“中人”養(yǎng)老金替代率的測(cè)算[J].保險(xiǎn)研究，2017 （07）：115-127.

[3]鄭秉文.全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)管理體制的轉(zhuǎn)型與突破——寫(xiě)在基本養(yǎng)老基金投資進(jìn)入市場(chǎng)之際[J].遼寧大學(xué)學(xué)報(bào)：哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版，2017，45（03）：25.