試議稅務(wù)會計工作在大數(shù)據(jù)時代下的挑戰(zhàn)

作者簡介：劉碧玲（1990），女，漢族，江西九江人。主要研究方向：稅務(wù)理論研究、會計理論研究等。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，時代的不斷革新，科技技術(shù)也在不斷的進(jìn)步，其互聯(lián)網(wǎng)科技技術(shù)已經(jīng)運用到各個領(lǐng)域，我國已經(jīng)進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時代，如今，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)十分重要，在各行各業(yè)都有著重要的作用。形勢的不斷變化帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)都是不同的，當(dāng)下的企業(yè)想要在這個時代生存下去，就要不斷的改進(jìn)自己的工作生產(chǎn)模式，以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代，當(dāng)然，稅務(wù)會計工作也不例外，稅務(wù)會計工作在大數(shù)據(jù)時代下，不斷的發(fā)展和進(jìn)步，但同時也面臨著許多挑戰(zhàn)，所以在此環(huán)境下，我們更要提高稅務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，本文通過分析大數(shù)據(jù)時代下的會稅務(wù)會計工作，對比總結(jié)其在發(fā)展過程中存在的問題，面臨的困難與挑戰(zhàn)，提出合理化的建議，推動稅務(wù)會計工作的發(fā)展與進(jìn)步，實現(xiàn)會計行業(yè)的穩(wěn)步向前。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計;大數(shù)據(jù)時代;革新發(fā)展;工作模式

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)不斷繁榮，我國的會計工作和稅務(wù)工作也在不斷地發(fā)展，在市場中占有很重要的位置，對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控起到了很大的作用，在目前的形勢下，我國的稅務(wù)會計工作整體的制度已經(jīng)十分完善，其理論體系也是經(jīng)過不斷的改進(jìn)形成的現(xiàn)在的框架，在歷史中也經(jīng)歷了很多的考驗，但當(dāng)在大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展的時代下，大數(shù)據(jù)技術(shù)的在各行業(yè)的廣泛應(yīng)用下，以前的體系理論中有很多的不適應(yīng)當(dāng)前時代發(fā)展的問題，很多的缺陷逐漸暴露出來，所以在新的時代下，各個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)調(diào)整稅務(wù)會計工作的模式，正確應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代，完善相關(guān)的制度體系，在不斷變化的時代下站穩(wěn)腳步，企業(yè)的管理者要進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃和調(diào)整，對其會計稅務(wù)工作進(jìn)行穩(wěn)定的發(fā)展與革新，才能促進(jìn)企業(yè)在大數(shù)據(jù)浪潮中繼續(xù)穩(wěn)步前進(jìn)。

一、大數(shù)據(jù)時代的概念

大數(shù)據(jù)的概念是指，將時代下的各種信息資源進(jìn)行整合，分類匯總，在各種繁雜的信息中可以做到準(zhǔn)確精準(zhǔn)的分類，查找，對各種信息進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并且搜索的范圍十分廣泛，這就是大數(shù)據(jù)最顯著的特點。在現(xiàn)在的時代下，很多行業(yè)和企業(yè)，對其收集的資料進(jìn)行整合分類的工作，這是對公司行業(yè)發(fā)展很重要的工作，對其行業(yè)的發(fā)展有很大的推動作用，但是在這項工作中，往往是繁雜龐大的，所以光依靠人工進(jìn)行分類整理，是十分低效率的，這時候運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行快速分析，精準(zhǔn)定位，就可以輕松避免了員工在數(shù)據(jù)分類整理時出現(xiàn)的不必要的錯誤，也提高可效率，節(jié)約了必要成本。在現(xiàn)在的生產(chǎn)生活中，我們的身邊無處不在大數(shù)據(jù)技術(shù)，應(yīng)用在各行各業(yè)，在很多領(lǐng)域，包括學(xué)術(shù)研究上也有著很大的作用，包括很多的應(yīng)用軟件上，其大數(shù)據(jù)技術(shù)也廣泛應(yīng)用，給人們的生產(chǎn)，生活帶來很大的便利，提供了很多的幫助，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展下，其大數(shù)據(jù)技術(shù)也在不斷革新，尤其是在網(wǎng)絡(luò)信息收集上，變得更加嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，給人們帶來的功能和作用，也越來越大，推動了大數(shù)據(jù)的不斷完善。

二、大數(shù)據(jù)時代下稅務(wù)會計工作面臨的問題

（一）在納稅申報方面

我國的財政實行的制度是財政分離制度，很多情況下，納稅申報的過程變得十分復(fù)雜，其申報表的填寫也要求越來越高，對于其計算程序也開始嚴(yán)謹(jǐn)許多，所以，要準(zhǔn)確的獲取稅務(wù)的信息和稅基信息也變得不容易，對于獲取的信息的準(zhǔn)確度難度也加大，所以在整個納稅申報過程中其出現(xiàn)的差異性和要進(jìn)行準(zhǔn)確區(qū)分，明確是暫時性差異還是永久的差異，對于會計的收入也要進(jìn)行合理的計算，對利潤也進(jìn)行準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠嬎?，這個過程中就十分繁雜，很容易出現(xiàn)很多問題，導(dǎo)致失誤的出現(xiàn)，同時稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督工作也有一定難度，在整個納稅申報過程中，也是稅務(wù)會計工作在大數(shù)據(jù)時代面臨的挑戰(zhàn)之一。

（二）納稅信息安全方面

在納稅過程中，其納稅人的履行義務(wù)時的相關(guān)進(jìn)行的事務(wù)和數(shù)據(jù)，必然要去填寫納稅人的相關(guān)信息，這個時候納稅信息的安全性就受到了挑戰(zhàn)，尤其是在大數(shù)據(jù)時代，很多的納稅信息在傳輸、計算過程中，納稅信息進(jìn)行傳播，其安全性受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，所以在納稅環(huán)節(jié)中，其重要的任務(wù)就是保證納稅信息在環(huán)節(jié)中進(jìn)行有效的管控，保障納稅信息的安全性，如果其管控力度達(dá)不到要求，其納稅人的信息泄露的風(fēng)險就會大大增加，對整個的稅務(wù)會計工作都有著嚴(yán)重的影響，很多情況下，納稅信息的泄露往往來源于兩個方面，一種是出現(xiàn)在內(nèi)部工作人員的工作當(dāng)中，由于其工作人員的失誤，操作不當(dāng)，導(dǎo)致很多機(jī)密的納稅信息泄露，納稅人的信息利益受到危害，另一種是來自外部，很多情況下，都是電腦黑客的攻擊，或者是間諜活動的操作，由于我國的納稅制度體系的管控沒有形成嚴(yán)密合理的程度，納稅系統(tǒng)的防護(hù)體系受到攻擊，導(dǎo)致納稅信息的泄露，造成我國的財務(wù)會計工作的嚴(yán)重問題，導(dǎo)致稅收數(shù)據(jù)被影響，這樣的后果是十分嚴(yán)重的，所以在大數(shù)據(jù)下，納稅信息的安全性是十分重要的問題所在，我國在其信息的保護(hù)上也是不夠的。

（三）規(guī)范經(jīng)營數(shù)據(jù)方面

在主體進(jìn)行規(guī)范經(jīng)營過程中，其所有的數(shù)據(jù)也是大數(shù)據(jù)時代下，稅收會計工作面臨的嚴(yán)重問題，其財務(wù)人員如何進(jìn)行財務(wù)管理，如何運用大數(shù)據(jù)帶來的便利進(jìn)行規(guī)范化管理，做到合理運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，是重要解決的問題所在，在現(xiàn)在的企業(yè)中，很多的企業(yè)在稅收問題調(diào)查中，很多的監(jiān)督變成了事前監(jiān)督，對其涉稅行為進(jìn)行監(jiān)督審查的過程中，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督預(yù)警，這一切主要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行云計算，在當(dāng)下的企業(yè)經(jīng)營過程中，智能化征管系統(tǒng)能夠?qū)⒔鸲惾谂c企業(yè)以及企業(yè)股東的涉稅行為相關(guān)聯(lián)，企業(yè)以及企業(yè)股東的所有涉稅行為都會受到實時監(jiān)控，在實施監(jiān)控的過程中，還能夠智能計算出企業(yè)所有的涉稅數(shù)據(jù)。所以對于企業(yè)的稅收計算就更加的清晰明確，很多的偷漏稅行為逐步變少，這就為事后檢查的工作提供了極大便利，基于實時監(jiān)控，企業(yè)不敢再通過非法手段進(jìn)行偷稅漏稅。事前監(jiān)督預(yù)警成為了當(dāng)下主要工作中心。

（四）會計人員職業(yè)道德方面

大數(shù)據(jù)時代的來臨，對于財稅會計工作方面，對于其工作人員的職業(yè)道德，個人素養(yǎng)，都提出了更高的要求，所以對于財務(wù)人員的綜合素質(zhì)都進(jìn)行嚴(yán)格的考驗和挑戰(zhàn)，這就要求著我們不斷的提高財務(wù)會計人員的個人道德素養(yǎng)和修養(yǎng)，對其職業(yè)道德進(jìn)行更嚴(yán)格的規(guī)范，樹立正確的價值觀和就業(yè)觀，來適應(yīng)大數(shù)據(jù)下的新時代，新要求，新標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)工作人員在其稅務(wù)會計行業(yè)十分重要，甚至對整個社會都十分重要，是企業(yè)的經(jīng)營決策的最重要的把關(guān)人，他們在這份工作中的重要性也就要求這他們需要更高的道德標(biāo)準(zhǔn)去對待工作，會計信息的重要性，對于國家，債權(quán)人，個人企業(yè)，甚至其他行業(yè)，都有著很重要的聯(lián)系和地位，而對于會計稅務(wù)信息的質(zhì)量與會計稅務(wù)人員的個人職業(yè)道德素養(yǎng)有著不可分割的關(guān)系，所以只有保證其稅務(wù)工作人員的個人素養(yǎng)，才能根本的保證會計信息的整體質(zhì)量，保證工作人員具備強(qiáng)烈的職業(yè)道德觀念，才能在一定程度上確保會計信息收納不出現(xiàn)問題、保證稅收中的公平公正，信息的質(zhì)量有所保證，稅收工作不會出現(xiàn)漏洞，一切都能夠合理有效地進(jìn)行。

三、稅務(wù)會計工作應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代挑戰(zhàn)的建議

（一）建立健全的納稅體系

在我國的法律中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅法律相關(guān)規(guī)定的完善，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，建立相關(guān)的納稅策劃方案，來進(jìn)行納稅的核算方法的優(yōu)化與改革，實現(xiàn)最優(yōu)方案，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行納稅的總量進(jìn)行規(guī)劃和控制，保證其自身的納稅義務(wù)同時，實現(xiàn)自身納稅義務(wù)的減輕，當(dāng)然，這些規(guī)劃和控制，是在其經(jīng)營做到合理合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，來進(jìn)一步保證企業(yè)的合理預(yù)算，穩(wěn)步發(fā)展，同時保證生產(chǎn)經(jīng)營周期，來減輕納稅負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)資源的合理化配置，保證利益的最大化。我國的相關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行納稅體系方案的改革和優(yōu)化，積極響應(yīng)國家的號召，保證企業(yè)合理發(fā)展的同時，在大數(shù)據(jù)時代下進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃。同時在國家方面，要在其大數(shù)據(jù)時代下對企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格合理的管控，對其發(fā)展規(guī)劃方案進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)，保證企業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)的同時，推出相關(guān)的優(yōu)惠政策，對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行扶持，減輕其稅收負(fù)擔(dān)，提供福利措施，調(diào)動企業(yè)的積極性。正是因為稅收過程中的福利能夠推動企業(yè)的發(fā)展，所以在進(jìn)一步的發(fā)展過程中，企業(yè)就會更加重視稅收籌劃的工作，以此來促使企業(yè)輕松的應(yīng)對大數(shù)據(jù)下帶來的挑戰(zhàn)。

（二）加強(qiáng)人員職業(yè)道德的學(xué)習(xí)

當(dāng)下稅收檢查的工作重點已經(jīng)從事后督察轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)督預(yù)警。這就要求企業(yè)會計稅收人員保證日常業(yè)務(wù)處理以及事后報送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。要想保證日常業(yè)務(wù)處理以及日后報送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，就要求企業(yè)會計稅收人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)水平、有較高的業(yè)務(wù)辦理能力、細(xì)心耐心細(xì)膩，能夠確保自己所經(jīng)手的、所處理的數(shù)據(jù)具備超高的準(zhǔn)確性和真實性。一旦在數(shù)據(jù)中出現(xiàn)較大的問題，金稅三期即可察覺出問題，一旦金稅三期察覺出企業(yè)的問題就會對企業(yè)實施警告，最后的后果是造成企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)的信譽(yù)降低，進(jìn)而牽連日后企業(yè)的整體發(fā)展。從這些我們可以看出，財務(wù)人員和辦稅人員的能力在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展，只有確保企業(yè)人員的數(shù)據(jù)處理水平符合了相關(guān)要求和規(guī)定，才能促使企業(yè)在新時代背景下能夠經(jīng)受住新的挑戰(zhàn)。身為財務(wù)人員，其道德素養(yǎng)對我們來說更加重要，能力是一方面，素質(zhì)也是是否勝任財務(wù)工作的重要考核標(biāo)準(zhǔn)，我們在工作中會接觸到無數(shù)的財產(chǎn)，只有提高我們的素養(yǎng)，明白我們的職責(zé)所在，安分守己，才能勝任財務(wù)工作。不做假賬，保證會計信息的準(zhǔn)確性，保證其質(zhì)量，是我們財務(wù)人員最基礎(chǔ)的責(zé)任和底線。只有這樣，才能在財務(wù)的工作道路上越走越遠(yuǎn)，事業(yè)才會越做越好，腳踏實地才是立足之本。

（三）提高管理會計數(shù)據(jù)信息的安全性

層次性的規(guī)章制度在很大程度上能夠促進(jìn)會計收納工作的順利進(jìn)行。在會計人員分配過程中，要對會計人員的職能進(jìn)行明晰，實施崗位責(zé)任制，將不同的會計人員均衡的分配到各個崗位上，將不同崗位上的人員分析、傳輸、查看權(quán)限進(jìn)行區(qū)別，并非所有的會計人員都能夠?qū){稅信息進(jìn)行查看，以此在一定程度上來保證納稅信息的安全性。同時要積極利用現(xiàn)代的信息加密解密技術(shù)，24小時全時段對信息進(jìn)行監(jiān)控，為了防止密碼長時間不更換導(dǎo)致密碼泄露的情況也要不定期的修改、設(shè)置密碼，每一次的密碼只有相關(guān)的專業(yè)人員才能知曉，在設(shè)置解鎖密碼的時候也可以利用生物信息識別技術(shù)，例如指紋解鎖、面部解鎖、聲音解鎖，在這種情況下，即使是其他的技術(shù)人員知曉了密碼也無法打開信息密碼鎖。各種現(xiàn)代技術(shù)的利用在最大程度上保證信息的安全性。此外，在稅務(wù)收納過程中，可能會出現(xiàn)需要外網(wǎng)、內(nèi)網(wǎng)信息聯(lián)合的情況，這時就要利用各種方式確保整個系統(tǒng)設(shè)置的安全性和合理性，在聯(lián)合過程中所有用到的硬件軟件設(shè)備等都要進(jìn)行安全性檢查，云存儲或者是硬盤存?zhèn)涞却鎯Ψ绞蕉家e極利用，為了防止因為系統(tǒng)軟件的安全性較低而導(dǎo)致信息揭露的情況，要對所用到的信息軟件和會計軟件進(jìn)行嚴(yán)格的把控，選擇一些較高信用以及知名度的信息軟件和會計軟件。為了應(yīng)對突發(fā)狀況還要做好預(yù)警方案，認(rèn)識到預(yù)警方案在安全防控中的重要作用并選取專門人員對網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行全方位的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)病毒或是其他不安全因素要及時采取措施，力求全面提升管理會計數(shù)據(jù)信息的安全性。

（四）建立健全相關(guān)臺賬

建立健全相關(guān)臺賬是確定稅基的好方法，健全的臺賬數(shù)據(jù)在描述涉稅的金額、憑證號等相關(guān)信息的過程中有著很便利的作用，會計和稅務(wù)的差異能夠通過建立臺賬的方式在表格當(dāng)中明顯地顯示出來，提高了工作效率。此外，在年終匯算的過程中，建立臺賬能夠防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)等信息遺漏的情況，從而減少風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代下，我國的很多企業(yè)在會計稅收工作中得到了很多機(jī)遇的同時，面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，其影響使雙面的，很多情況下，其給企業(yè)的稅務(wù)工作和稅務(wù)管控上帶來了很多的便利，減少了工作中的很多失誤情況的發(fā)生，節(jié)約了經(jīng)營發(fā)展的成本，提高企業(yè)的稅務(wù)工作的效率。但帶來便利的同時，也面臨很多的問題，在稅收信息管理上也有著嚴(yán)重問題出現(xiàn)，所以在大數(shù)據(jù)時代下，其企業(yè)想要穩(wěn)步發(fā)展下去，必須根據(jù)大數(shù)據(jù)的特點，進(jìn)行對應(yīng)方案規(guī)劃管理，來應(yīng)對大數(shù)據(jù)帶來的挑戰(zhàn)，不斷地實踐過程中，革新自己的經(jīng)營模式和管理方式，來利用大數(shù)據(jù)技術(shù)推動企業(yè)更好的發(fā)展，做出一條具有企業(yè)特色的發(fā)展道路。所以在新的時代下，各個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)調(diào)整稅務(wù)會計工作的模式，正確應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代，完善相關(guān)的制度體系，在不斷變化的時代下站穩(wěn)腳步，最重要的是企業(yè)一定要切實認(rèn)識到稅務(wù)會計工作在企業(yè)整體發(fā)展的重要性，持續(xù)完善稅務(wù)會計信息化系統(tǒng)，以促進(jìn)企業(yè)在新的時代背景下的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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