如何從內(nèi)審角度促進企業(yè)標準化建設(shè)

馮勇

（杭州萬榮科技有限公司，浙江 杭州 310000）

一、企業(yè)標準化的背景

“十三五”以來，國家對標準化的重視達到新的高度。2015年3月，國務(wù)院印發(fā)《深化標準化工作改革方案》，12月又發(fā)布了《國家標準化體系建設(shè)發(fā)展規(guī)劃（2016-2020年）》，標志著我國進入大力推動實施標準化建設(shè)階段。

國家層面的標準化涵蓋了經(jīng)濟建設(shè)標準化、社會治理標準化、生態(tài)文明標準化、文化建設(shè)標準化、政府管理標準化等國家建設(shè)的方方面面。工業(yè)作為國民經(jīng)濟的命脈，其標準化是經(jīng)濟建設(shè)標準化的基礎(chǔ)，在我國標準化建設(shè)中占有極其重要的地位?？梢哉f，工業(yè)標準化的水平?jīng)Q定了國家標準化水平的上限。

只有企業(yè)標準化基礎(chǔ)扎實了，才能循著標準化、數(shù)字化、智能化的方向，逐步實現(xiàn)智能化，標準化是智能制造最基礎(chǔ)、最重要的第一步。

二、企業(yè)標準化的內(nèi)涵

企業(yè)標準化是企業(yè)根據(jù)自身的方針、目標，在國家和行業(yè)各項法律、法規(guī)的規(guī)范下建立并執(zhí)行一整套標準化規(guī)則、制度，既包括需要執(zhí)行貫徹的各級、各類法律法規(guī)，也包括企業(yè)自身建立并執(zhí)行的一整套標準化的制度、規(guī)范、執(zhí)行標準等。企業(yè)標準化體系應(yīng)包括對企業(yè)人、事、物等各方面的規(guī)范，包括對工作標準、管理標準、技術(shù)標準等各方面的要求。

對工業(yè)企業(yè)來說，技術(shù)標準是核心，是保證企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的前提，其他標準都應(yīng)基于實現(xiàn)技術(shù)標準而制定，并服務(wù)于技術(shù)標準。技術(shù)標準是針對與企業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的各項技術(shù)因素，包括生產(chǎn)工具、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)對象、生產(chǎn)條件、生產(chǎn)方式等各方面所作的規(guī)定。

企業(yè)管理標準主要包含決策管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、計劃管理、人事管理等各方面的管理，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營和實現(xiàn)產(chǎn)品技術(shù)標準的重要措施，它將企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面有機結(jié)合起來，并統(tǒng)一到產(chǎn)品質(zhì)量的管理上，以獲得企業(yè)期待的效益。管理標準是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)依據(jù)標準化要求所作的規(guī)范，規(guī)范了企業(yè)的各種管理事項由誰管、怎么管、管到什么程度、應(yīng)達到什么要求等。

工作標準主要包含企業(yè)對員工的各項職責權(quán)利、工作程序、考核標準、相互關(guān)系等的要求和規(guī)范，是用以保證企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定、品質(zhì)優(yōu)良的產(chǎn)品，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率，實現(xiàn)各項技術(shù)標準的重要手段，是對企業(yè)各部門各類人員的工作職責、績效考核等方面所作的規(guī)定。

三、企業(yè)標準化推進中的困難

標準化對企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義，推進企業(yè)標準化的過程中卻可能出現(xiàn)很多問題。筆者結(jié)合工作實踐對企業(yè)推進標準化過程中會遇到的各方面的困難進行歸納，大致可按人的因素、事的因素和物的因素進行劃分。

（一）人的因素

1.高層的重視程度

管理層是否有足夠的重視是標準化能否啟動的關(guān)鍵，管理層的重視程度將直接影響標準化推進過程中能獲得的資源。標準化的推進并不是一項簡單的工作，過程中涉及大量、高強度的工作，只有獲得充足的資源，才能有足以推進的動力。盡管管理層的重視十分重要，但是標準化推進要獲得管理層的重視并不容易，我國企業(yè)標準化水平總體不高，很大程度上就是因為管理層的重視不足。

2.中層的執(zhí)行力

公司中層是具體執(zhí)行各項業(yè)務(wù)的核心力量，標準化的推進也需要他們的參與。中層需要將高層的決策準確地傳達到基層，在具體執(zhí)行過程中要發(fā)揮主導(dǎo)作用，指導(dǎo)基層員工執(zhí)行各項具體任務(wù)；在執(zhí)行過程中也要將基層的各種反饋傳達給高層，協(xié)助高層適時對決策進行必要的調(diào)整。

中層在標準化推進中的執(zhí)行力取決于其專業(yè)能力、對標準化重要性的認識程度以及對基層的領(lǐng)導(dǎo)力。標準化推進的專業(yè)能力對專業(yè)基礎(chǔ)提出了一定的要求，企業(yè)生產(chǎn)部門技術(shù)骨干、品質(zhì)管理部門骨干和質(zhì)量體系部門骨干等應(yīng)當在標準化推進，特別是在生產(chǎn)領(lǐng)域的標準化推進過程中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

3.基層員工的積極性

基層員工在企業(yè)中承擔具體的生產(chǎn)工作，基層員工的積極性會在較大程度上影響項目推進的效果。在長期的生產(chǎn)過程中，基層員工大多已經(jīng)養(yǎng)成了自己的工作習(xí)慣，而標準化的推進需要對生產(chǎn)流程進行進一步規(guī)范，而部分主動性不足的員工會產(chǎn)生一定的抗拒情緒，這時就需要中層管理者對其進行必要的指導(dǎo)、宣講，使其明白標準化的意義所在。通過標準化的規(guī)范操作能夠在實質(zhì)上提升產(chǎn)品質(zhì)量，增強產(chǎn)品的穩(wěn)定性，避免或減少因為不規(guī)范、不合理操作帶來的各類損失。

（二）事的因素

事的因素主要是指管理方面的困難。一家企業(yè)，尤其是認識到要通過標準化進行管理提升的企業(yè)，通常是已經(jīng)發(fā)展到一定階段，有了一定規(guī)模，取得了一定成就的企業(yè)，其在自身多年的發(fā)展過程中，必然已經(jīng)積累了一套相對符合自身發(fā)展情況的規(guī)章制度，管理水平也達到了一定的高度。這套規(guī)章制度在不同企業(yè)內(nèi)的不同領(lǐng)域發(fā)展水平可能不同，可能在日常管理領(lǐng)域相對較高，在生產(chǎn)制造領(lǐng)域卻相對較低，也有可能反之。而在日常管理上，從基層到中高層的各層級員工可能已經(jīng)形成了一定的慣性，從好的方面說，好的習(xí)慣已經(jīng)養(yǎng)成；從不好的方面說，員工也可能形成了不少陋習(xí)，而這些固有陋習(xí)在形成后要得到改變絕非易事。

（三）物的因素

物的因素主要是產(chǎn)品生產(chǎn)方面的因素，即上文所說的技術(shù)標準，主要包括產(chǎn)品標準、工藝標準、設(shè)備標準等。直接生產(chǎn)終端消費品的企業(yè)，在外觀、尺寸等較為直觀的領(lǐng)域產(chǎn)品標準較為明確，較容易實現(xiàn)，若出現(xiàn)差錯，改正也相對容易。但是大量中上游企業(yè)，特別是生產(chǎn)原輔材料的企業(yè)，其產(chǎn)品標準就不那么樂觀了，在很多情況下只要求下游客戶能用即可。由于產(chǎn)品標準不夠明確，其工藝標準、設(shè)備標準等往往也存在較大的活動空間，不夠明確。而這些標準不明確會在很大程度上限制企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性，導(dǎo)致這些企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品始終處于中低端領(lǐng)域，難以進入高端領(lǐng)域。企業(yè)若希望在產(chǎn)品標準上有所提升，就需要從理論和實踐上全面了解，這要求企業(yè)對理論知識進行深入的鉆研，需要有強大的研發(fā)實力并進行大量的投入。

四、內(nèi)審部門如何針對上述三方面的困難促進企業(yè)的標準化建設(shè)

（一）人的方面

作為接受公司最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和履行監(jiān)督職能的公司部門，內(nèi)審部門在與公司最高管理層溝通上有天然的優(yōu)勢，因此，內(nèi)審部門應(yīng)充分利用此條件，與最高管理層交流企業(yè)標準化推進的必要性。另外，通過長期對企業(yè)各方面的內(nèi)部審計，內(nèi)審部門往往能全方位掌握企業(yè)的現(xiàn)狀以及管理、生產(chǎn)領(lǐng)域的薄弱點，在此基礎(chǔ)上，內(nèi)審部門可結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要和可以提升的方向，提升企業(yè)管理層對標準化建設(shè)的重視度，進而推動企業(yè)標準化的進程。

企業(yè)各中層部門是內(nèi)審部門日常業(yè)務(wù)交流的主要對口部門，是執(zhí)行審計項目的主要審計對象。在工作中，內(nèi)審部門一方面要保持相對獨立性，不應(yīng)與其他部門關(guān)系過于親密，以免影響審計的獨立性；另一方面，內(nèi)審部門也要向其他各部門傳遞自己的工作目的是協(xié)助各部門提升管理水平、改善工作效率和效果這一工作思想，盡量使各部門放下成見，消除敵對情緒，積極配合內(nèi)審部門工作，著力提升自身的管理水平。內(nèi)審部門在執(zhí)行各審計項目的過程中，要與各中層部門深入接觸，過程中可能遇到各種各樣的問題，其中很多問題可能就是企業(yè)的標準化水平不高造成的。此時，內(nèi)審部門可以通過與中層管理者進行深入討論、溝通，共同商議出提升方向和方法，從而使各中層管理人員從感性和理性上支持和主動推動企業(yè)標準化的進程。

內(nèi)審部門除了要與企業(yè)中層交流標準化推進的必要性和可行性外，還要與中層管理者一起通過與基層員工的交流，了解基層員工在實際業(yè)務(wù)操作中的困難和困惑，探討遇到的各類問題背后的深層次問題，從增強管理的規(guī)范性、提高生產(chǎn)和工作效率等方面積極引導(dǎo)基層員工，探索各種改善生產(chǎn)、制造工藝的辦法，從具體業(yè)務(wù)中尋找促進企業(yè)標準化的途徑。

（二）事的方面

公司管理水平要得到提升，公司內(nèi)審部門的參與必不可少。內(nèi)審部門執(zhí)行的內(nèi)部控制審計是對公司內(nèi)控的設(shè)計和運行情況進行審核與評估，協(xié)助公司改善內(nèi)部控制和風險管理。企業(yè)管理標準化程度低，發(fā)生控制風險的可能性就大，企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生的概率也會相應(yīng)增加。內(nèi)審部門可以通過內(nèi)部控制審計和評估發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點，優(yōu)化對薄弱點的控制，從控制設(shè)計和控制執(zhí)行兩個層面提高相關(guān)控制的標準化程度。

一方面，企業(yè)內(nèi)審部門可以進行企業(yè)全面內(nèi)控審計，通過對企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素所進行的全面審計和全面梳理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點，分析潛在的改善方向，提升標準化水平，促進其優(yōu)化。

另一方面，企業(yè)內(nèi)審部門可以進行專項內(nèi)控審計，結(jié)合前期的工作經(jīng)驗及其他部門的反饋等多種渠道獲取的信息，針對企業(yè)內(nèi)部控制的某個要素、某項業(yè)務(wù)活動或業(yè)務(wù)活動某些環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行有針對性的審計，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制的薄弱點，分析可能的優(yōu)化路徑，提升標準化水平，促進其優(yōu)化。

（三）物的方面

在物的方面，內(nèi)審部門在企業(yè)產(chǎn)品的規(guī)格、性能、品質(zhì)等技術(shù)參數(shù)和技術(shù)指標上專業(yè)性不足，直接參與具體的開發(fā)、設(shè)計或生產(chǎn)、銷售、售后并不是能發(fā)揮其優(yōu)勢的做法。內(nèi)審部門對企業(yè)生產(chǎn)、銷售領(lǐng)域的參與，應(yīng)重點聚焦于產(chǎn)品研究、開發(fā)、售后等相關(guān)流程的規(guī)范性和有效性上，通過深入了解企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合實際成效，分析現(xiàn)有流程的規(guī)范性和有效性，對于業(yè)務(wù)流程效果的不足，分析其原因，針對性地提出改善意見，并跟蹤改善效果。

另外，內(nèi)審部門還可以與企業(yè)的品質(zhì)部門、客服部門緊密合作，針對企業(yè)內(nèi)部與外部客戶發(fā)現(xiàn)的公司產(chǎn)品存在的現(xiàn)實問題，分析其產(chǎn)生的原因，明確問題是不是因生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品設(shè)計等方面標準化程度不足而造成的，如確是相關(guān)方面的原因，則推動產(chǎn)品研發(fā)部門與生產(chǎn)部門提升相關(guān)環(huán)節(jié)的標準化水平，降低產(chǎn)品的品質(zhì)風險，為企業(yè)下游客戶提供更穩(wěn)定、更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。

五、結(jié)語

企業(yè)標準化是工業(yè)企業(yè)向高端發(fā)展的必經(jīng)之路。為提升公司整體管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營風險，企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)積極參與企業(yè)的標準化推進。內(nèi)審部門有其先天優(yōu)勢，因此在企業(yè)標準化推進過程中應(yīng)承擔重要職責，為企業(yè)標準化的人、事、物各方面提供助力，發(fā)揮積極作用甚至是主導(dǎo)作用，努力推動企業(yè)標準化進程。