關(guān)于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司 內(nèi)部控制建設(shè)的研究

孔優(yōu)君

（中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司舟山市定海支公司，浙江 舟山 316000）

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)近幾年來(lái)蓬勃發(fā)展，國(guó)民對(duì)保險(xiǎn)意識(shí)也越來(lái)越強(qiáng)，特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，已經(jīng)和國(guó)民的生活息息相關(guān)，如車輛保險(xiǎn)、電瓶車責(zé)任險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等，幾乎人人都需要。但目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)還不夠完善，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的漏洞而出現(xiàn)的問(wèn)題也不在少數(shù)，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要在同行之中脫穎而出一定要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展及現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制的發(fā)展

如今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要在同行之中占有一席之地，那么內(nèi)部控制就必須要完善并且隨著相關(guān)理論的發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制理論也要進(jìn)行不斷地發(fā)展。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程性管控，是由企業(yè)全體員工共同參與，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一個(gè)體系。我國(guó)的財(cái)政部也于2008年發(fā)布了關(guān)于內(nèi)部管理的一些政策，具體指出了內(nèi)部控制的重要性，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制重要性，對(duì)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制的發(fā)展有著非常重要的意義。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展已經(jīng)有了二十余年，但是目前在內(nèi)部控制方面我國(guó)還處于一個(gè)比較初級(jí)的階段，還需要去不斷地摸索、進(jìn)步。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司目前的發(fā)展是非常迅速的，幾年間從一百余家保險(xiǎn)公司擴(kuò)大到了將近五百家，而保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益也在不斷地提升，不過(guò)目前我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)還是存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)的，不僅在政策上可能會(huì)造成一定的影響，而保險(xiǎn)本身也有著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如理賠管理方面、費(fèi)用管理方面。除此之外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)也是對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)有著非常大的影響，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，匯率一直在變化，很有可能造成巨額的損失，而很多保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大銷售而出售了很多份保險(xiǎn)，而有些人覺(jué)得在沒(méi)有出險(xiǎn)的情況下不值得去交保費(fèi)，所以就一再的拖欠，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)也承受了巨大的壓力。所以目前來(lái)說(shuō)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)還是面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不足，沒(méi)有良好的內(nèi)部控制環(huán)境

目前來(lái)說(shuō)很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理方式都是比較隨意的，沒(méi)有一個(gè)健全的管理體系，這主要在于公司高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)不足，只注重業(yè)績(jī)，這也讓很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司沒(méi)有做到內(nèi)部控制的完善，使公司的治理上存在了很大的問(wèn)題，公司的權(quán)責(zé)分配不明確，領(lǐng)導(dǎo)僅僅注重的是業(yè)績(jī)，反而忽視了管理上的一些細(xì)節(jié)讓很多該有的內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮出他應(yīng)有的作用。只是一味地追求數(shù)據(jù)，而不做出一些相應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，這也是不利于內(nèi)部控制發(fā)揮作用的，數(shù)據(jù)上的不真實(shí)很有可能造成巨大的失誤。而目前我國(guó)的很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司并沒(méi)有做到對(duì)內(nèi)部控制的足夠重視。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善

保險(xiǎn)公司在日常的治理中，需要按照每個(gè)部門不同的任務(wù)和特征去設(shè)置不同的職責(zé)崗位，制定一定的崗位的行為制度以及確定不同崗位的工作責(zé)任?？墒窃趯?shí)際的情況中，有些公司沒(méi)有全面對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查研究，缺少對(duì)公司業(yè)務(wù)流程的管理過(guò)程，導(dǎo)致了不同崗位之間的內(nèi)部聯(lián)系。同時(shí)在日常辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，沒(méi)有明確規(guī)定授權(quán)制度，特別是常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)之間，更沒(méi)有明確的界限，導(dǎo)致日常工作中經(jīng)常會(huì)被疏忽。更有些內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不足，保險(xiǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者會(huì)簡(jiǎn)單地認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門制定的相關(guān)制度，從而只會(huì)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)部門的控制進(jìn)行管理。從而使參與和執(zhí)行內(nèi)部控制的部門只有財(cái)務(wù)部門，公司的其余部門并沒(méi)有參加。再加上公司的內(nèi)部管理制度有很多不足的地方，在執(zhí)行內(nèi)部控制的過(guò)程中無(wú)法明確目的和一些具體的職能，這在很大程度上減輕了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。公司也沒(méi)有建立相應(yīng)的制度去監(jiān)督和考察內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，沒(méi)有監(jiān)控制度的督促，內(nèi)部控制的制約作用就不可以得到有效的揮。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不足，內(nèi)部控制員工素質(zhì)低

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不足的最主要原因還是因?yàn)楣締T工的職業(yè)素質(zhì)不夠，整個(gè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)不能以最為專業(yè)的水平去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，不過(guò)也由于目前國(guó)內(nèi)關(guān)于評(píng)估方面的資源太過(guò)缺少，這就導(dǎo)致了評(píng)估團(tuán)隊(duì)的水平有限，并且他們的培訓(xùn)方式也比較單一，也對(duì)業(yè)務(wù)不太熟練，一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本信息不夠了解，由于我國(guó)內(nèi)部控制方面起步比較晚，所以導(dǎo)致了目前我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的人才缺乏，很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制的相關(guān)崗位上都是空缺的，這也給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制帶來(lái)了很多的困難，并且現(xiàn)在的很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司并不注重人才的培養(yǎng)，招聘之后并沒(méi)有進(jìn)行崗位上工作的繼續(xù)培養(yǎng)，這也讓員工們對(duì)于內(nèi)部控制更加的不熟悉。

（四）內(nèi)部控制執(zhí)行力不足，監(jiān)管力度不強(qiáng)

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理上，如果職責(zé)沒(méi)有明確分配到每個(gè)負(fù)責(zé)人身上，那么對(duì)于內(nèi)部控制的執(zhí)行力來(lái)說(shuō)是非常差的，如果團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力比較差，那么他們?cè)诠ぷ髦幸矔?huì)漏洞百出，不能夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐瓿蓱?yīng)該完成的任務(wù)，并且隨著科技的發(fā)展，目前很多操作都是通過(guò)電腦完成，所以在快節(jié)奏的工作中，如果沒(méi)有足夠強(qiáng)的執(zhí)行力，那么對(duì)于工作來(lái)說(shuō)進(jìn)展是非常緩慢的。而在公司監(jiān)管方面，很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的審計(jì)部以及監(jiān)察部門都是對(duì)公司的監(jiān)管力度不夠的，不僅如此，在監(jiān)察部門與審計(jì)部門的崗位上也是存在著不少的空缺，這就讓很多公司的監(jiān)管力度不夠，監(jiān)察審計(jì)部門沒(méi)有辦法發(fā)揮應(yīng)有的作用，沒(méi)有對(duì)公司的各個(gè)部門造成應(yīng)有的威懾力，導(dǎo)致了很多工作上的疏忽與漏洞，給公司造成了巨大的負(fù)面影響，且給公司經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)了巨大的損失。

（五）信息交流方面不暢

目前由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，使得內(nèi)部信息量也越來(lái)越大，而很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還是以傳統(tǒng)地向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反饋來(lái)傳達(dá)信息，信息一層一層的傳達(dá)最終反饋給最高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，這種傳統(tǒng)的信息傳遞方式其實(shí)是非常困難的，在信息量日益增多的內(nèi)部控制中，如果不能及時(shí)得到領(lǐng)導(dǎo)的反饋，就會(huì)造成損失，而在員工向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反饋時(shí)也不能夠做到信息的完整，一層層的傳達(dá)中很有可能疏忽掉一些重要信息，所以目前來(lái)看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)于信息的傳達(dá)上還是缺少一定的技術(shù)性，沒(méi)有一個(gè)健全的信息傳遞平臺(tái)，并且很多信息不能夠?qū)崿F(xiàn)員工共享，這就給他們的工作帶來(lái)一定的阻礙。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）培養(yǎng)內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

為了改善內(nèi)部控制的環(huán)境，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視企業(yè)結(jié)構(gòu)框架的調(diào)整，加強(qiáng)對(duì)公司的環(huán)境治理，建立一個(gè)三會(huì)一體的企業(yè)模式，讓企業(yè)能夠自下而上的進(jìn)行工作上的梳理，能夠使工作更加的高效，也能夠讓內(nèi)部控制的作用發(fā)揮到最大化，增強(qiáng)員工們的內(nèi)部控制理念，讓企業(yè)能夠井井有條的進(jìn)行工作上的運(yùn)營(yíng)。

（二）規(guī)范公司內(nèi)部控制活動(dòng)各項(xiàng)制度

第一，建立不相容職務(wù)分離制度。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)公司不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和差異，全面、系統(tǒng)地分析每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涵蓋的不相容職位，采用崗位職責(zé)分工進(jìn)行一定的分離，從而強(qiáng)化工作環(huán)境中的管控。第二，建立授權(quán)審批制度。保險(xiǎn)公司在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)審批。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策和擅自改變集體決策。第三，成立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督管理部門，及時(shí)監(jiān)督管理公司各個(gè)部門的業(yè)務(wù)情況，定期做好公司的內(nèi)部監(jiān)察和審計(jì)工作。

（三）提高員工個(gè)人素質(zhì)

員工的素質(zhì)是整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)中非常重要的部分，如果員工的素質(zhì)不到位，那肯定會(huì)出現(xiàn)很多工作上的差錯(cuò)，所以要想企業(yè)蓬勃發(fā)展首先就要對(duì)員工的素質(zhì)進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)化的提升，讓員工能夠有足以勝任崗位的工作能力。企業(yè)應(yīng)該要重視員工的個(gè)人素質(zhì)培養(yǎng)，讓員工能夠有一定的學(xué)習(xí)時(shí)間，每隔一段時(shí)間就要對(duì)員工進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)，讓員工的業(yè)務(wù)能力得以提升，并且也要根據(jù)每個(gè)階段不同的工作情況進(jìn)行總結(jié)，讓員工們能夠?qū)W習(xí)并適應(yīng)工作的能力。作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，也要定期與一些相關(guān)行業(yè)的學(xué)校專業(yè)進(jìn)行交流，以得到一些順應(yīng)時(shí)代潮流的新知識(shí)，也要與同行進(jìn)行一定的交流，了解一些對(duì)方的長(zhǎng)處以及對(duì)方對(duì)員工培養(yǎng)的方式手段，這不僅能夠讓員工們的能力得到提升，也能夠使公司蓬勃發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，為公司營(yíng)造一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍。

（四）加強(qiáng)執(zhí)行力與監(jiān)管力度

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司目前執(zhí)行力不足的最大原因就是沒(méi)有將工作合理的分配下去，所以要將具體工作具體流程分配到每個(gè)人身上，讓員工都能夠各盡其職，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力，并且也要根據(jù)不同員工的個(gè)人素質(zhì)來(lái)進(jìn)行合理的分配，這樣能夠最大程度地保證在工作中沒(méi)有漏洞和疏忽，不僅如此，企業(yè)也要根據(jù)員工的具體表現(xiàn)，來(lái)制定一些賞罰機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性。也要完善監(jiān)管系統(tǒng)，讓企業(yè)的監(jiān)管部門可以重獲新生，制定一些相關(guān)規(guī)定，使監(jiān)管力度加大，讓企業(yè)可以有更正規(guī)的管理模式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（五）建立信息交流平臺(tái)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立一個(gè)信息交流平臺(tái)讓信息能夠更加迅速地傳達(dá)到上層領(lǐng)導(dǎo)，可以更好地提升工作效率，并且也要面向全體員工，建立一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，讓所有員工的工作信息都能夠反饋到平臺(tái)上，更方便處理一些工作中存在的問(wèn)題。讓員工的工作更加的精確，將犯錯(cuò)誤的概率降到最低。

四、結(jié)論

如今的社會(huì)在不斷地進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也越來(lái)越快，人們對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)都會(huì)有所了解，所以作為保險(xiǎn)行業(yè)首先自身就要加強(qiáng)內(nèi)部控制，讓公司的運(yùn)行能夠有條不紊，這樣也能為人們提供更好的保險(xiǎn)服務(wù)，讓更多的人可以放心的購(gòu)買保險(xiǎn)，也可以促進(jìn)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展，讓財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)有著更好的發(fā)展前景。