關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的幾點(diǎn)思考

王樹(shù)奇

（河南宏韜聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，河南 南陽(yáng) 474350）

當(dāng)前企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)壓力和外部環(huán)境壓力都給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了巨大的阻力，對(duì)資金運(yùn)行的科學(xué)性和安全性造成了影響，企業(yè)要想謀求自身發(fā)展，就要提升自身的管理水平，依據(jù)自身實(shí)際狀況對(duì)各方面因素進(jìn)行全面考量，構(gòu)建和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)提供支撐。作為一種較為有效的管理手段，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的職能發(fā)揮跟企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升和穩(wěn)定發(fā)展有緊密的關(guān)聯(lián)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的意義

內(nèi)部體系的構(gòu)建和完善對(duì)企業(yè)發(fā)展有非常重要的意義。首先，可以對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。內(nèi)部控制工作是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的基礎(chǔ)。企業(yè)要想對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握，需要構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)控系統(tǒng)，為監(jiān)督工作的進(jìn)行提供支持。同時(shí)，構(gòu)建內(nèi)控體系可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決監(jiān)管過(guò)程中存在的問(wèn)題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次，可以提升企業(yè)管理水平?？茖W(xué)有效的內(nèi)控體系可以幫助企業(yè)對(duì)資源進(jìn)行合理調(diào)配，保證資源的合理使用，促進(jìn)企業(yè)管理能力的提升，及時(shí)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)中的不足，從而充分發(fā)揮內(nèi)部控制的效用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)督和管理。再次，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。內(nèi)部控制體系可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，保證崗位分工的合理性，對(duì)崗位責(zé)任進(jìn)行規(guī)范，提升企業(yè)員工的工作效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和及時(shí)性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策提供數(shù)據(jù)支持，保證企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的合理性［1］。最后，為企業(yè)資產(chǎn)安全提供保障。在進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建的過(guò)程中，企業(yè)要為其應(yīng)用提供保證，在各個(gè)部門(mén)之間建立溝通交流渠道，對(duì)資源進(jìn)行合理配置，避免資源閑置和浪費(fèi)。同時(shí)，利用內(nèi)部控制體系，還可以對(duì)企業(yè)資金的流向和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督，避免資金流失，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問(wèn)題

（一）組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開(kāi)展的質(zhì)量與組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)水平具有直接關(guān)系，然而當(dāng)前部分企業(yè)缺乏對(duì)自身內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的全面梳理，對(duì)崗位職責(zé)和權(quán)利的設(shè)計(jì)不夠規(guī)范，導(dǎo)致不相容崗位建設(shè)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求，無(wú)法保證內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。一些企業(yè)內(nèi)部控制架構(gòu)跟頂層設(shè)計(jì)之間存在矛盾，導(dǎo)致分級(jí)授權(quán)體系的構(gòu)建無(wú)法保證各個(gè)部門(mén)之間相互監(jiān)督和限制，影響了內(nèi)部控制效用的發(fā)揮。許多企業(yè)也未能設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，無(wú)法開(kāi)展內(nèi)部控制績(jī)效考核，進(jìn)而影響了內(nèi)部控制的落實(shí)力度。

（二）缺乏信息交流渠道

當(dāng)前許多企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，對(duì)信息溝通和交流渠道的建設(shè)缺乏重視，對(duì)內(nèi)部報(bào)告體系的建設(shè)缺乏關(guān)注，許多內(nèi)部信息傳遞方案的設(shè)計(jì)缺乏溝通渠道，企業(yè)未能進(jìn)行全面深入的調(diào)查，數(shù)據(jù)分享和調(diào)用的效率無(wú)法滿(mǎn)足財(cái)務(wù)工作的需求。部分管理者對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的信息構(gòu)成情況缺乏了解，未能開(kāi)展信息資源利用充分性的調(diào)查，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。許多管理者對(duì)數(shù)據(jù)交流的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，對(duì)基層部門(mén)信息溝通渠道建設(shè)缺乏關(guān)注，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法為企業(yè)決策提供支持［2］。

（三）內(nèi)部控制制度不夠完善

當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制的針對(duì)性和系統(tǒng)性較弱。內(nèi)部控制是一系列綜合控制的過(guò)程，開(kāi)展目標(biāo)是為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐，并保證企業(yè)運(yùn)行效率的提高。企業(yè)雖然在發(fā)展中積累了大量的管理經(jīng)驗(yàn)，但是許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解僅停留在財(cái)務(wù)控制的層面上，未能開(kāi)展系統(tǒng)化的管理，缺乏對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的管理，內(nèi)部控制缺乏針對(duì)性，導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有對(duì)各個(gè)項(xiàng)目展開(kāi)科學(xué)預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目的落實(shí)缺乏管理，沒(méi)有制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，企業(yè)缺乏科學(xué)的資金流向管理，資金的使用和審批缺乏科學(xué)的流程，資金的使用效率較低，企業(yè)管理者缺乏調(diào)查和研究，容易出現(xiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏約束

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)期間，內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏約束對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性影響較深，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

第一，缺少健全的全面預(yù)算管理體系。通常情況下，企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)編制，但是多數(shù)企業(yè)目前業(yè)財(cái)融合深度不足，其業(yè)務(wù)人員參與預(yù)算編制的積極性弱，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確掌握真實(shí)的業(yè)務(wù)需求，預(yù)算編制準(zhǔn)確性不足，預(yù)算管理整體效益無(wú)法達(dá)到預(yù)期。同時(shí)，企業(yè)的預(yù)算調(diào)整方面也存在隨意性強(qiáng)的問(wèn)題，預(yù)算調(diào)整不規(guī)范，對(duì)超出預(yù)算的項(xiàng)目支出缺少權(quán)限界定，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)為保證預(yù)算執(zhí)行與年初預(yù)算差異最小，不斷提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)追加預(yù)算申請(qǐng)審核不充分，預(yù)算嚴(yán)肅性受損。

第二，固定資產(chǎn)管理規(guī)范性不足。一方面，企業(yè)的固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱，多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將目光集中放在了業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益方面，忽視了固定資產(chǎn)管理，導(dǎo)致固定資產(chǎn)使用隨意，損耗過(guò)大，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。另一方面，企業(yè)的固定資產(chǎn)管理制度不健全，固定資產(chǎn)管理的清查盤(pán)點(diǎn)、維修養(yǎng)護(hù)、報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)不規(guī)范。

第三，資金管理有待加強(qiáng)，資金是支持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的命脈，實(shí)質(zhì)上，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程就是資金流動(dòng)的過(guò)程，同時(shí)資金安全和完整是財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要內(nèi)容?，F(xiàn)階段，企業(yè)的資金管理問(wèn)題主要有以下兩點(diǎn)：一是融資目標(biāo)和方案清晰度不足，企業(yè)缺少足夠多的專(zhuān)業(yè)融資人才，資金籌集速度較慢；二是缺少資金成本管控機(jī)制，對(duì)資金成本的統(tǒng)籌規(guī)劃不到位。

（五）缺乏成熟的監(jiān)督管理機(jī)制

企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)是保證內(nèi)部控制制度有效落實(shí)的重要途徑，當(dāng)前許多企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)過(guò)程中，缺乏專(zhuān)門(mén)的監(jiān)察部門(mén)和崗位配備，監(jiān)督審查工作由內(nèi)部控制部門(mén)負(fù)責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)督管理落實(shí)缺乏力度，監(jiān)督效用無(wú)法發(fā)揮，而且內(nèi)控評(píng)價(jià)一般都在控制工作完成以后開(kāi)展，內(nèi)控監(jiān)管重心一般在事后評(píng)價(jià)階段，無(wú)法及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)。許多企業(yè)缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，內(nèi)控管理評(píng)價(jià)客觀性和準(zhǔn)確性較低，結(jié)果缺乏權(quán)威性和參考價(jià)值，無(wú)法為完善內(nèi)控制度提供幫助。

（六）缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控

許多企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建，企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理能力，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)管理水平無(wú)法滿(mǎn)足自身長(zhǎng)期發(fā)展的需求，再加之缺乏對(duì)政策變化的預(yù)測(cè)，缺乏對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)管理能力的培訓(xùn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略

（一）構(gòu)建科學(xué)的組織架構(gòu)

企業(yè)需要建立健全組織架構(gòu)，對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)架構(gòu)進(jìn)行控制，在內(nèi)部控制制度中對(duì)企業(yè)管理層的職能和權(quán)力進(jìn)行規(guī)范，采取內(nèi)控制度對(duì)管理人員的職位進(jìn)行設(shè)置，保證決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能的分離，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力形成制約，防止出現(xiàn)過(guò)分追求個(gè)人利益的行為，保證利益相關(guān)者利益最大化。同時(shí)，要根據(jù)相關(guān)制度對(duì)內(nèi)控措施的執(zhí)行進(jìn)行規(guī)范，對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行的缺陷進(jìn)行優(yōu)化，降低管理人員違規(guī)行為的發(fā)生概率，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。

（二）建立有效的信息溝通渠道

企業(yè)要優(yōu)化信息化溝通體系，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供保障，加強(qiáng)內(nèi)部上下級(jí)之間、同級(jí)之間和職能部門(mén)之間的交流，方便與客戶(hù)開(kāi)展有效的溝通，維護(hù)企業(yè)的外部形象，提升企業(yè)員工的工作效率。首先，企業(yè)要建立完善的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，利用預(yù)算編制建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)采購(gòu)和付款環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，用于指導(dǎo)銷(xiāo)售和成本管理工作。其次，加強(qiáng)合同內(nèi)部控制管理。建立臺(tái)賬，方便對(duì)合同的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和追蹤。企業(yè)要建立客戶(hù)信息內(nèi)部控制管理平臺(tái)，根據(jù)客戶(hù)信息建立卡片，完善對(duì)客戶(hù)基本信息的管理和控制，對(duì)銷(xiāo)售過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

（三）構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度包括資金審批制度、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等。以預(yù)算和成本為例，在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的過(guò)程中，要發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)資源的合理配置，在開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算的編制和落實(shí)的基礎(chǔ)上，保證資金使用的科學(xué)性，減少企業(yè)資金的不合理支出。還要建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)成本控制制度，降低企業(yè)成本支出，這不僅可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，還可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程。企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資金的流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，對(duì)資金的使用制定嚴(yán)格規(guī)范的審批流程，建立規(guī)章制度對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束。要構(gòu)建完善的資金防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金回收管理工作的重視，建立科學(xué)的管理措施保證企業(yè)應(yīng)收賬款的回收，制定收益較大、風(fēng)險(xiǎn)較低的資金回收方案，及時(shí)回收企業(yè)應(yīng)收賬款。

另外，企業(yè)要減少資金回收中的各類(lèi)限制，對(duì)合作客戶(hù)的信用資料進(jìn)行收集和分析，構(gòu)建科學(xué)有效的信用評(píng)級(jí)制度，對(duì)客戶(hù)的信用情況進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，授予信用額度和期限，從而避免資金回收困難。企業(yè)要與合作企業(yè)簽訂可以保證自身權(quán)益的合同，增強(qiáng)對(duì)自身權(quán)益的保障，減少賬款回收困難問(wèn)題的發(fā)生，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部控制體系，利用計(jì)劃、落實(shí)、檢查和處置四個(gè)階段對(duì)各個(gè)流程進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，保證內(nèi)部控制體系不斷優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益最大化。

（四）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)管控體系

企業(yè)的財(cái)務(wù)控制活動(dòng)管控體系優(yōu)化工作可從以下三個(gè)方面入手。

首先，深化全面預(yù)算管理思想，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的逐步擴(kuò)大，傳統(tǒng)的預(yù)算模式已然無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)的資源配置需求，因此企業(yè)需要充分應(yīng)用全面預(yù)算管理，使用預(yù)算目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算管理增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)明確預(yù)算崗位職責(zé)，建立并完善全面預(yù)算管理委員會(huì)，要求其全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算工作，各部門(mén)主管作為預(yù)算委員會(huì)成員，要充分調(diào)動(dòng)全體員工參加預(yù)算管理的積極性。二是合理編制預(yù)算，貫徹落實(shí)“兩上兩下”流程準(zhǔn)確編制預(yù)算，預(yù)算人員也要深入業(yè)務(wù)前端，掌握真實(shí)的業(yè)務(wù)需求，提升預(yù)算編制的真實(shí)性和全面性，同時(shí)將預(yù)算指標(biāo)逐級(jí)分解并落實(shí)到員工個(gè)人。三是加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制力度，做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，確保年初預(yù)算能精準(zhǔn)落實(shí)，有效控制預(yù)算差異，減少預(yù)算外的支出，提高預(yù)算績(jī)效。

其次，提高對(duì)固定資產(chǎn)管理的重視程度。一是明確固定資產(chǎn)管理崗位的職責(zé)和權(quán)限，行政部門(mén)作為固定資產(chǎn)的歸口部門(mén)，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)資產(chǎn)使用部門(mén)保持溝通，跟蹤各項(xiàng)資產(chǎn)使用情況，同時(shí)，更新固定資產(chǎn)管理制度，監(jiān)督資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)等，嚴(yán)格審核各部提出的資產(chǎn)更換、報(bào)廢處置申請(qǐng)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，做好固定資產(chǎn)核算。二是健全固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，歸口部門(mén)和財(cái)務(wù)部需定期檢查內(nèi)部資產(chǎn)，判斷實(shí)物資產(chǎn)與賬面數(shù)據(jù)是否一致、資產(chǎn)使用是否規(guī)范，減少固定資產(chǎn)流失。三是完善資產(chǎn)報(bào)廢處置制度，歸口部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)明確報(bào)廢處置范圍，具體有已經(jīng)超過(guò)使用年限不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)、因技術(shù)更新被淘汰的資產(chǎn)、損耗嚴(yán)重功能失效的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門(mén)需要提前了解報(bào)廢條件，準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單據(jù)，經(jīng)歸口部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審批后才可進(jìn)行報(bào)廢處置。

最后，提高資金管理水平。一是明確規(guī)定企業(yè)融資程序、制度，規(guī)范融資方案設(shè)計(jì)和融資方式選擇，在融資方案確立后需對(duì)其可行性進(jìn)行論證和分析，以規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。二是拓寬融資渠道，企業(yè)可選擇證券、企業(yè)債、股權(quán)等多種融資渠道。三是優(yōu)化融資籌劃活動(dòng)，融資人員要對(duì)企業(yè)融資規(guī)模進(jìn)行分析，避免過(guò)度融資導(dǎo)致企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，內(nèi)部資金流動(dòng)速度減緩。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行進(jìn)度，制定彈性融資方案，控制融資規(guī)模。同時(shí)，把控融資成本，避免成本過(guò)高加劇企業(yè)的資金壓力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮融資期限，通過(guò)長(zhǎng)短融資結(jié)合的方式優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

（五）構(gòu)建配套的內(nèi)部控制監(jiān)督體系

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)都建立了相關(guān)的審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)，但是監(jiān)督力度不足，企業(yè)需要健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)執(zhí)行能力進(jìn)行優(yōu)化，保證監(jiān)督評(píng)價(jià)職能的發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。首先，確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，在透明、公正的環(huán)境下開(kāi)展審計(jì)工作；其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施細(xì)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，保證監(jiān)督檢查的力度，幫助審計(jì)人員及早發(fā)現(xiàn)并改善企業(yè)存在的問(wèn)題；最后，根據(jù)企業(yè)信息及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，并采取相關(guān)的內(nèi)部控制措施，解決企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問(wèn)題，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。

（六）提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力

不同的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響也存在差異。企業(yè)要建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)時(shí)評(píng)估自身的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并制定相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和轉(zhuǎn)移，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系要結(jié)合自身實(shí)際情況，以?xún)?nèi)部資金狀況為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)資金的流向和使用進(jìn)行全面管控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)警，對(duì)企業(yè)短期和長(zhǎng)期資金流動(dòng)形成科學(xué)全面的監(jiān)督，及時(shí)規(guī)避資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要與企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)相互配合，充分利用企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，對(duì)資金流向進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

四、結(jié)語(yǔ)

如今，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，優(yōu)化內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，建立完善的內(nèi)部控制體系，為數(shù)據(jù)信息提供通道溝通，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量，保證企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。