國(guó)際會(huì)計(jì)職業(yè)動(dòng)態(tài)

國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)呼吁完善調(diào)查與懲戒制度

國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）呼吁成員組織在公共危機(jī)時(shí)期完善調(diào)查與懲戒體系。鑒于職業(yè)會(huì)計(jì)組織缺乏足夠的法定監(jiān)管權(quán)力，且新冠肺炎疫情對(duì)調(diào)查與懲戒工作造成很大的影響，IFAC建議職業(yè)會(huì)計(jì)組織：一是與監(jiān)管部門和機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通合作；二是宣傳調(diào)查與懲戒程序及懲戒結(jié)果，促使投訴機(jī)制更加公開、透明；三是按法律程序開展調(diào)查和懲戒，確保調(diào)查和懲戒程序的獨(dú)立性；四是注重調(diào)查和懲戒程序的時(shí)效性，以免久拖不決。

國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）開設(shè)關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)組織數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頁面，以分享數(shù)字化資源及專業(yè)技能，并敦促成員組織重視數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使用數(shù)字化技術(shù)以適應(yīng)全新工作程序或調(diào)整當(dāng)前工作程序。IFAC指出，數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)可和支持，需要員工技術(shù)能力的進(jìn)步，需要調(diào)整適應(yīng)全新的工作方式。IFAC強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)行業(yè)必須抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型機(jī)會(huì)，在道德和誠(chéng)信基礎(chǔ)上，發(fā)展會(huì)計(jì)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展所需的數(shù)字技能。

國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則理事會(huì)解讀職業(yè)道德守則修訂情況

圍繞職業(yè)會(huì)計(jì)師職責(zé)定位及職業(yè)精神，國(guó)際會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則理事會(huì)（IESBA）強(qiáng)調(diào)職業(yè)會(huì)計(jì)師應(yīng)更好地展現(xiàn)自身的社會(huì)職責(zé)、職業(yè)精神和行為規(guī)范，滿足公眾的期望。主要修訂包括：一是強(qiáng)調(diào)對(duì)守則實(shí)質(zhì)而非字面意義的遵循；二是明確應(yīng)以服務(wù)公眾利益為目標(biāo)履行其職責(zé)；三是提出在應(yīng)用職業(yè)道德概念框架區(qū)分探究式職業(yè)精神和職業(yè)懷疑的不同之處；四是體現(xiàn)科技的影響；五是強(qiáng)調(diào)偏見對(duì)職業(yè)判斷造成的影響；六是敦促職業(yè)會(huì)計(jì)師在強(qiáng)化職業(yè)道德行為和文化方面發(fā)揮重要作用。該修訂自2021年12月31日起生效，允許相關(guān)方提前采用。

美國(guó)司法部要求通過人工智能和數(shù)據(jù)分析技術(shù)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

美國(guó)司法部發(fā)布有關(guān)公司合規(guī)程序的最新指南，明確要求公司在評(píng)估自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及與其有業(yè)務(wù)往來的第三方的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須使用人工智能和數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，以便主動(dòng)識(shí)別、預(yù)測(cè)和監(jiān)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和公司不良行為，更好地了解風(fēng)險(xiǎn)狀況并降低風(fēng)險(xiǎn)，并幫助投資者增強(qiáng)信心，正確評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該指南意味著美國(guó)公司的合規(guī)工作將由被動(dòng)義務(wù)向主動(dòng)管理轉(zhuǎn)變，如何進(jìn)行技術(shù)投資、以滿足合規(guī)要求成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。

英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)則制定在提升審計(jì)質(zhì)量方面的作用

在《審計(jì)質(zhì)量：準(zhǔn)則制定的作用》中，英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ICAEW）審計(jì)及鑒證專業(yè)技術(shù)委員會(huì)指出，審計(jì)準(zhǔn)則和準(zhǔn)則制定過程會(huì)直接或間接地影響審計(jì)質(zhì)量，特別是當(dāng)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)沒有找到問題根源或用錯(cuò)誤的方式解決問題時(shí)，影響尤為顯著。該委員會(huì)在報(bào)告中闡釋了現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)、決定審計(jì)師行為的因素、審計(jì)準(zhǔn)則如何對(duì)審計(jì)師的行為和審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響、以及如何通過完善審計(jì)準(zhǔn)則和準(zhǔn)則制定過程來更好地支持提升審計(jì)質(zhì)量。

香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局于《財(cái)務(wù)匯報(bào)局條例》修訂后首次發(fā)布監(jiān)管報(bào)告

2020年12月11日，香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局（FRC）發(fā)布中期檢查報(bào)告。這是自《財(cái)務(wù)匯報(bào)局條例》修訂后，F(xiàn)RC作為獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行檢查職能并發(fā)表的首份監(jiān)管報(bào)告。此次報(bào)告列舉了2020年度檢查工作初步發(fā)現(xiàn)的問題，主要包括：缺乏足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度、缺失會(huì)計(jì)分錄測(cè)試相關(guān)材料、缺失關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)材料、缺失與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用相關(guān)的評(píng)價(jià)、缺失使用聘用專家工作材料、未充分編制審計(jì)工作底稿等。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所解讀區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定

2020年11月15日，區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）正式簽署，標(biāo)志著全球最大的自貿(mào)區(qū)正式誕生，東亞地區(qū)經(jīng)濟(jì)一體化邁出重要一步。普華永道指出，RCEP將鞏固中國(guó)在地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈中的樞紐地位，為中國(guó)構(gòu)建國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)新發(fā)展格局提供發(fā)展動(dòng)力，促進(jìn)中國(guó)通過擴(kuò)大開放帶動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。德勤指出，RCEP將大大提升中國(guó)自貿(mào)區(qū)網(wǎng)絡(luò)的含金量，促進(jìn)貿(mào)易和投資往來，鞏固中國(guó)在自貿(mào)區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)地位。畢馬威指出，RCEP將完善地區(qū)價(jià)值鏈，促進(jìn)東亞地區(qū)經(jīng)濟(jì)一體化，為全球經(jīng)濟(jì)在疫情后的復(fù)蘇和區(qū)域經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)新動(dòng)力。