新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略

郭 娜 建平縣財政金融工作服務(wù)中心

財政稅收是國家財政收入的主要來源，是國家在國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易中占有主體地位的重要支撐，并且國家財政收入穩(wěn)定才能進(jìn)行各種基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高人民的物質(zhì)生活水平，均衡收入，切實發(fā)揮政府的各項職能，這對經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展也有著非常重要的意義。此外，稅收也是國家實施經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能的一個重要手段，對我國生產(chǎn)生活中發(fā)展之后的項目給予稅收優(yōu)惠，有利于其成長，對于在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)展過熱的項目，則能夠通過增加其稅率的方式實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，減少資源的浪費，市場經(jīng)濟(jì)下資本有著無序擴(kuò)張的傾向，而稅收就是對其起重要調(diào)節(jié)作用的手段?？梢娯斦愂諏ξ覈?jīng)濟(jì)的良性成長有著非常重要的意義，在發(fā)展中需要對其做適當(dāng)?shù)母牧家云跐M足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)實需要。

一、我國當(dāng)前稅收體制分析

稅收制度是指國家(政府)以法律或法規(guī)的形式確定的各種課稅方法的總稱。它屬于上層建筑范疇，是政府稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征稅的法律依據(jù)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的法律規(guī)范。從一般意義上說，稅收制度是由稅收主體、稅收客體、稅率和違章處置等要素構(gòu)成的。

中國的稅收主要包括以下幾種：個人所得稅和企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅。無論是哪種稅收形式，它都不外乎包括三個部分：納稅人、課稅對象和稅率。按征收形式還可分為超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，所謂超額累進(jìn)就是指稅收超額部分用具體的數(shù)字額度來征收，而超率累進(jìn)則是超額部分按比例來征收。當(dāng)步入社會后，無論進(jìn)入哪個工作崗位，都不可避免的與國家稅務(wù)打交道，稅收是我國發(fā)展的戰(zhàn)略支撐，與全國每個人都息息相關(guān)。

二、財政稅收體制中存在的限制

(一)稅收部門的管理存在限制

我國的稅收管理建設(shè)較為不成熟，其發(fā)展階段尚且較短，因此在建設(shè)中出現(xiàn)了部門建設(shè)不完善的情況。國家及地方建立的稅收部門內(nèi)控機(jī)制較多，但多停留在紙面上，工作人員在工作中的隨意性較強(qiáng)，使得工作并沒有達(dá)到最高效的階段。此外部門間的協(xié)調(diào)不到位，在機(jī)關(guān)部門業(yè)務(wù)要求和政策出臺過程中，對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險考慮不足，并且各稅務(wù)部門間各自為政，沒有能夠協(xié)調(diào)加強(qiáng)部門內(nèi)部的工作能力，各職能部門停留在做好自己的事就萬事大吉的階段，對加強(qiáng)稅務(wù)部門的建設(shè)沒有系統(tǒng)的認(rèn)識等，這些問題限制了稅務(wù)部門工作的高效有序進(jìn)行，不利于工作能力的提高。

(二)財務(wù)的預(yù)算核算存在問題

稅收部門對財政信息的數(shù)字存在著準(zhǔn)確度的要求，但在實際工作中，財務(wù)的年度報表和預(yù)算表存在信息不準(zhǔn)確的情況，在當(dāng)今社會很多公司的稅務(wù)信息中存在著偷稅漏稅的情況，不法分子通過偽造增值稅發(fā)票等方式，來減少稅收，這種行為不但觸犯了法律，而且嚴(yán)重?fù)p害了國家的利益，對企業(yè)的發(fā)展會造成很大的不利影響，是一種典型的鼠目寸光的表現(xiàn)。有些企業(yè)的財務(wù)工作人員甚至在企業(yè)中受到其他人的影響，在公司學(xué)會的第一項工作就是做假賬，部門主管甚至?xí)?zhǔn)備兩個賬本，一本應(yīng)付檢查，一本是公司實際的賬目，這種現(xiàn)象對國家稅務(wù)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的不利影響。

(三)監(jiān)督管理上存在一定問題

稅務(wù)部門是需要國家重點管理的工作單位。有些地方上的工作單位對于上級下達(dá)的相關(guān)政策，由于消極的工作態(tài)度或者工作能力的不足不能很好地完成工作指示，沒有做好稅務(wù)部門應(yīng)盡的責(zé)任，甚至有些單位在做稅務(wù)報表時也存在著信息不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，這種情況需要加大對稅務(wù)部門相關(guān)的工作監(jiān)管，對工作中出現(xiàn)的問題需要及時修正，增強(qiáng)工作人員的工作積極性，盡可能減少工作中出現(xiàn)的問題。

三、優(yōu)化財政稅收體制的策略分析

(一)加強(qiáng)稅收體制建設(shè)，使其符合當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求

當(dāng)下我國財政體制面臨改革，經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速發(fā)展階段逐步進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，國家經(jīng)進(jìn)入常態(tài)，與之相應(yīng)的必須對當(dāng)前的稅務(wù)體制進(jìn)行革新，使其符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，這是符合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的變動，在工作中要改變之前稅務(wù)體制完全由中央制定的情況，在地方上，每個地方都是自身的具體情況，不能“一刀切”，稅收應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)的多少以及當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)的階段來總體衡量，制定符合當(dāng)?shù)靥厣亩愂阵w制，在這個過程中，上級主管部門應(yīng)從制定者改變?yōu)楸O(jiān)督者，確保制定的稅收體制符合實際，來保證稅收政策的可行性，在能夠保證當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的情況下，切實維護(hù)國家的財政利益。同時，為保證稅務(wù)的準(zhǔn)確性，需要讓地方把每年的當(dāng)?shù)囟愂請蟊頊?zhǔn)確的傳達(dá)給上級部門，讓上級部門來監(jiān)督地方稅務(wù)是否存在財政上不準(zhǔn)確，信息比較模糊的地方，當(dāng)出現(xiàn)此類問題時，就需要對地方財政進(jìn)行復(fù)查，來確定信息的準(zhǔn)確，使得國家財政發(fā)展有序前進(jìn)。

(二)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算的管理

在稅務(wù)工作中，需要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算工作的管理，財務(wù)預(yù)算能夠集中反映未來一段時間的財務(wù)收支、財務(wù)狀況的能夠，是稅收工作中的重要組成之一，在一定的范圍內(nèi)做好財務(wù)的預(yù)算，能夠初步估測出未來一年的稅收情況，并做好相應(yīng)的財務(wù)準(zhǔn)備，保證稅收工作的有序進(jìn)行。在具體工作中，需要對稅收體系做好規(guī)劃，保證財務(wù)資金在使用、流通過程中滿足稅務(wù)部門的相關(guān)要求，通過稅務(wù)的調(diào)節(jié)作用，使得企業(yè)的財政支出能在一定范圍內(nèi)做好流通，同時，在該過程中，需要稅務(wù)部門對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展做好全面細(xì)致得到分析，以此來做相關(guān)的決策，決定未來當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，稅務(wù)的使用通常會用到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)發(fā)展、文化發(fā)展、科技發(fā)展等相關(guān)產(chǎn)業(yè)上，通過對這些相關(guān)產(chǎn)業(yè)的保障也能夠促進(jìn)我國社會全面協(xié)調(diào)的發(fā)展。

(三)組建完備的稅務(wù)工作人才隊伍

國家整體的發(fā)展離不開人才的建設(shè)，人才強(qiáng)國戰(zhàn)略也一直是我國發(fā)展的重要戰(zhàn)略，那么在國家重中之重的稅務(wù)管理工作上也必須建立一批能夠推動我國稅務(wù)發(fā)體制發(fā)展的人才隊伍，來促進(jìn)提高國家總體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在具體工作中需要針對性的建立更多的相關(guān)崗位，增強(qiáng)工作人員尤其是年輕工作人員的培養(yǎng)，增強(qiáng)隊伍的創(chuàng)新能力培養(yǎng)來建立一批業(yè)務(wù)能力過硬，作風(fēng)優(yōu)良的優(yōu)秀的稅收管理隊伍，并且我國的稅收政策也在不斷改進(jìn)，需要對工作人員進(jìn)行定期培養(yǎng)，來確保工作人員的意識跟得上逐漸加快的體制改革，從而使稅務(wù)部門的工作人員更好的掌握崗位的工作能力，從而更好的為人民服務(wù)。

四、結(jié)語

我國的財政稅收體制隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也在面臨著快速變革的階段，因此需要對當(dāng)前階段，在稅收上遇到的一系列問題做一定的研究，并在實踐中總結(jié)出適合我國基本國情的財政稅收改革方向，在工作中通過對財政稅收體制的不斷改進(jìn)，加強(qiáng)對相關(guān)財務(wù)預(yù)算的管理以及加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)的方式來實施，從而保證我國的財政稅收體制的健康良性發(fā)展。■