財(cái)稅制度改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響研究

鄭 蕾 揚(yáng)州公用控股集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部

國(guó)家收入項(xiàng)目中涉及到了財(cái)政稅務(wù)，并且占有的比重也是非常大的，在發(fā)展中已經(jīng)成為國(guó)家主要收入來(lái)源。財(cái)政稅務(wù)實(shí)際上就是強(qiáng)制性地向社會(huì)財(cái)富中抽取一部分費(fèi)用，以保證國(guó)家正常的運(yùn)行發(fā)展。建立財(cái)政稅務(wù)制度實(shí)際上就是為了保障稅務(wù)收取、支配以及支出方面更加地制度化，最終合理高效地促進(jìn)財(cái)政稅務(wù)的運(yùn)行。財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行改革一定會(huì)影響到市場(chǎng)參與主體，市場(chǎng)的主要參與者就是企業(yè)，所以稅務(wù)制度改革會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

一、財(cái)政稅務(wù)制度改革概述

財(cái)政稅務(wù)制度就是借助于相關(guān)的法律，約束財(cái)政稅務(wù)過(guò)程，以保證被約束者可以無(wú)條件的進(jìn)行遵守，并維護(hù)國(guó)家的穩(wěn)定。其中財(cái)政稅務(wù)制度涉及到了征收稅收管理規(guī)定、課稅標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)相關(guān)的法律等，制定出可以反映出納稅人、國(guó)家部門(mén)間要履行自己需要承擔(dān)的義務(wù)，稅收的特點(diǎn)是強(qiáng)制、無(wú)償性，因此這就需要保證稅收制度可以穩(wěn)定的進(jìn)行，降低發(fā)生問(wèn)題的概率。國(guó)家財(cái)政政策中最為重要的手段就是財(cái)政稅務(wù)收支情況，調(diào)整稅務(wù)收支情況，會(huì)影響到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，該制度是穩(wěn)定國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的財(cái)政政策。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)在現(xiàn)今社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展中也出現(xiàn)了很多的新模式，這時(shí)，就需要對(duì)我國(guó)財(cái)政政策進(jìn)行合理的調(diào)整，以此適應(yīng)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)家財(cái)政稅務(wù)制度經(jīng)過(guò)不斷的變革，對(duì)企業(yè)也產(chǎn)生了影響，稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，我國(guó)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長(zhǎng)28.5%，五年累計(jì)減稅2.54萬(wàn)億元。國(guó)家對(duì)財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整中企業(yè)也會(huì)調(diào)整內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)國(guó)家政策產(chǎn)生的變化。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)就是為了讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，合理降低納稅支出，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本。因此，國(guó)家財(cái)政稅務(wù)制度改革會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，還會(huì)影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)情況。

二、財(cái)稅制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極作用

(一)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

“十三五”時(shí)期宏觀稅負(fù)下降約3個(gè)百分點(diǎn)，減稅降費(fèi)總規(guī)模超過(guò)7.6萬(wàn)億元，這不僅減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，也激發(fā)了市場(chǎng)活力；十四五期間，將保持宏觀稅負(fù)穩(wěn)定，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅，使財(cái)稅改革更加精準(zhǔn)有效。因此不管是對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，還是對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)政稅收制度改革產(chǎn)生的作用都是積極的。這直接反映出企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)力發(fā)展。財(cái)政稅收制度改革不僅可以促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革，而且快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)可以實(shí)現(xiàn)健康的發(fā)展。

(二)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況

我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中不可能離開(kāi)企業(yè)的發(fā)展，為社會(huì)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益?，F(xiàn)今企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，所面臨的主要考驗(yàn)就是改革財(cái)稅體制，保證更加具有實(shí)力的企業(yè)得到快速發(fā)展，滿足我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、財(cái)稅制度改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理影響

(一)易引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)家財(cái)稅體制改革中，要綜合考慮哪些主體會(huì)受到改革的影響，哪些容易產(chǎn)生問(wèn)題。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，財(cái)稅制度的影響很大，不僅要影響到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，而且要影響到企業(yè)。經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)還將受到財(cái)政和稅收制度的調(diào)整的影響，這既影響宏觀經(jīng)濟(jì)的同行，也影響微觀經(jīng)濟(jì)的參與者。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，稅收是一項(xiàng)非常重要的成本，會(huì)給企業(yè)的健康運(yùn)行帶來(lái)嚴(yán)重的影響。隨著稅制的不斷變化，稅種和稅號(hào)也會(huì)發(fā)生變化。正是由于這種變化的影響，企業(yè)需要結(jié)合自身利益調(diào)整其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以降低稅收等經(jīng)營(yíng)成本，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲得更大的利潤(rùn)。

國(guó)家財(cái)政稅務(wù)制度改革后，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種指導(dǎo)作用，改變企業(yè)制度。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，在國(guó)家財(cái)政稅務(wù)制度的不斷變革下，使得宏觀經(jīng)濟(jì)、微觀主體內(nèi)部制度建設(shè)形成完整的影響機(jī)制，最終起到雙刃劍的作用。要是政策引發(fā)的問(wèn)題難以進(jìn)行準(zhǔn)確的估計(jì)，就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行也會(huì)帶來(lái)很大的影響。

(二)增加企業(yè)管理成本

調(diào)節(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要方式就是財(cái)政稅務(wù)制度改革，針對(duì)政策的影響也是屬于層層遞進(jìn)的關(guān)系，導(dǎo)致政策傳導(dǎo)過(guò)程中存在著滯后性。在此背景下，導(dǎo)致企業(yè)成本面臨著上漲的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家在將原本財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行改變的基礎(chǔ)上，企業(yè)行為就會(huì)產(chǎn)生滯后的情況，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中難以真正地了解到國(guó)家政策變動(dòng)情況，出現(xiàn)違反財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)的情況，增加了經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本。

企業(yè)成本的增加主要來(lái)自于管理成本的增加。在國(guó)家財(cái)稅體制改革的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部的制度也會(huì)發(fā)生變化，因此企業(yè)的相關(guān)制度也需要隨著財(cái)稅體制改革進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整過(guò)程也需要與國(guó)家財(cái)稅體制改革相結(jié)合。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行,因此,調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)還調(diào)整特定的操作條件下,管理結(jié)構(gòu),在調(diào)整的過(guò)程中會(huì)在相對(duì)較短的時(shí)間來(lái)改善企業(yè)內(nèi)部管理成本,運(yùn)營(yíng)成本會(huì)相對(duì)提高,如果宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好，很容易阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。

(三)影響企業(yè)內(nèi)部人員財(cái)務(wù)管理觀念

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管理觀念會(huì)受到財(cái)政稅務(wù)制度所影響，借助于相關(guān)制度的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員活動(dòng)，最終形成一種習(xí)慣性思維。國(guó)家財(cái)政稅務(wù)制度改革下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)隨其進(jìn)行變化，促進(jìn)企業(yè)不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度，以滿足國(guó)家政策調(diào)整，降低兩種制度產(chǎn)生的沖突。

隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的改變，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員思想也要發(fā)生變化，以適應(yīng)該變化，導(dǎo)致理想的政策指導(dǎo)效果。企業(yè)中財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行交替以后，財(cái)務(wù)管理人員思想難以進(jìn)行及時(shí)的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作效率下降，難以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的正常運(yùn)行。

四、財(cái)稅制度改革下提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

(一)完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

在發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)要提高財(cái)務(wù)管理能力，就必須完善財(cái)務(wù)管理體系。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，需要了解國(guó)家宏觀政策的變化，考慮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的影響。在此背景下，企業(yè)決策機(jī)構(gòu)在對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行規(guī)劃的過(guò)程中，需要保證財(cái)務(wù)管理制度的靈活性，并結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策的變化及時(shí)做出調(diào)整，從而充分適應(yīng)真實(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，降低企業(yè)成本的政策。企業(yè)要制定具有政策靈活性的制度，就需要企業(yè)決策者掌握宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，了解實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，調(diào)整國(guó)家宏觀政策，做出政策預(yù)期，減少政策滯后對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的影響。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，需要對(duì)不同國(guó)家政策所產(chǎn)生的影響進(jìn)行全面考慮，由于財(cái)稅制度在改革頻率方面是比較高的，因此企業(yè)中財(cái)稅管理系統(tǒng)必須要做到靈活化，結(jié)合財(cái)稅制度的改革進(jìn)行及時(shí)的更新。企業(yè)和政府部門(mén)要重視聯(lián)系的密度，只有這樣才能及時(shí)地了解到政府在實(shí)施財(cái)稅制度改革措施下對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。

宏觀經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過(guò)程中雖然具有不可預(yù)測(cè)性，但也有一個(gè)基本的運(yùn)行機(jī)制。只有真正認(rèn)識(shí)到這一規(guī)律，才能正確判斷國(guó)家政策的全局，并結(jié)合全局進(jìn)行調(diào)整。一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體系還需要具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的處理，確保企業(yè)發(fā)生不必要的損失。特別是在國(guó)家政策改革時(shí)期，企業(yè)也需要調(diào)整相關(guān)政策，增加風(fēng)險(xiǎn)概率。作為企業(yè)，也需要準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，防范危機(jī)。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)要提高財(cái)務(wù)管理能力，就需要建立財(cái)務(wù)管理制度，并由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行。這樣可以在很大程度上提高企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力。通過(guò)在企業(yè)中建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，需要獲得強(qiáng)大的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，為其提供良好的執(zhí)行環(huán)境。正是因?yàn)橛辛诉@個(gè)管理機(jī)構(gòu)，才能保證整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行。在企業(yè)內(nèi)部建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，可以保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，保證各種財(cái)務(wù)信息能夠提供給各部門(mén)進(jìn)行決策，保證財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)有效，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)重視財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)

企業(yè)之間面臨著非常大的競(jìng)爭(zhēng)，而競(jìng)爭(zhēng)的來(lái)源就是人才競(jìng)爭(zhēng)，其在企業(yè)人才形成、培訓(xùn)中起著非常重要的作用。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員展開(kāi)教育中，需要采取豐富多樣的方法，提高財(cái)務(wù)管理人員在教育方面的目標(biāo)，借助于不同激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)起培訓(xùn)人員在學(xué)習(xí)過(guò)程中的熱情，提高其整體素質(zhì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)的主要目的就是了解國(guó)家財(cái)稅改革的主要內(nèi)容，并且具有適應(yīng)改革、新政策的能力。對(duì)財(cái)務(wù)管理人才進(jìn)行培訓(xùn)中，需要站在多個(gè)角度上看待問(wèn)題，做到人才發(fā)展的多樣性，并保證所制定的培訓(xùn)計(jì)劃更加的科學(xué)合理，結(jié)合每一位員工的實(shí)際特點(diǎn)展開(kāi)培訓(xùn)，以提高培訓(xùn)的整體效果。

(四)更新企業(yè)內(nèi)部員工觀念

隨著國(guó)家財(cái)稅體制的不斷改革，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力勢(shì)在必行。因此，要重視財(cái)務(wù)管理，只有這樣企業(yè)的日常管理過(guò)程中才需要真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理就是需要企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，借助該機(jī)制的約束力，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，避免不必要的支出。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，最重要的是進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)支出，建立費(fèi)用審核機(jī)制，合理評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念也需要結(jié)合時(shí)代的變化和國(guó)家財(cái)稅制度的改革，及時(shí)更新，靈活適應(yīng)制度的變化，從而保證系統(tǒng)的變化不會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的財(cái)稅改革給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了積極的影響。改革更加符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)規(guī)律的要求。企業(yè)面臨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，要想占領(lǐng)一定的市場(chǎng)，就需要關(guān)注時(shí)代國(guó)家政策、制度的變化，并制定有效的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度更好地適應(yīng)國(guó)家財(cái)稅政策的要求，不斷完善，提高財(cái)稅人員整體素質(zhì)，提高財(cái)稅管理水平，積極調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度，以滿足財(cái)稅政策法規(guī)的具體要求?！?/p>