企業(yè)信息化進(jìn)程中業(yè)財融合的財務(wù)風(fēng)險管控

張安琪 通號通信信息集團(tuán)有限公司

引言

業(yè)財融合對企業(yè)發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實意義，并在財務(wù)管理中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，也是公司改革進(jìn)程中的必然要求。建立以價值鏈管理為主線、以核算和資金集中管控為核心、以企業(yè)信息化為依托的管理體系，推動財務(wù)管理的進(jìn)步與創(chuàng)新，全面增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

一、業(yè)財融合的必要性

業(yè)財融合是指業(yè)務(wù)與財務(wù)的相互配合，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)有效銜接，確保采購、銷售業(yè)務(wù)對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時傳輸，保證財務(wù)數(shù)據(jù)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可溯性，形成“業(yè)務(wù)流、物流、信息流、資金流、票證流”五流合一的數(shù)據(jù)閉環(huán)。為解決現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)效率低下、管理成本高、財務(wù)信息質(zhì)量差、業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不一致以及財務(wù)政策不統(tǒng)一等問題，促進(jìn)業(yè)財融合顯得尤為重要。

二、企業(yè)信息化對業(yè)財融合的推動

（一）推進(jìn)財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程

依托國際上先進(jìn)的企業(yè)信息化手段，以落實財務(wù)管控、強(qiáng)化預(yù)算控制、管理持續(xù)提升為基本，同步推進(jìn)業(yè)財?shù)倪M(jìn)一步融合，以適應(yīng)不同層級的核算和分析要求、適應(yīng)多級、矩陣式管理以及未來組織架構(gòu)靈活調(diào)整的需要。

首先，建立集團(tuán)化統(tǒng)一的會計科目體系。建立統(tǒng)一的科目體系、規(guī)范核算口徑及標(biāo)準(zhǔn)，為會計核算的規(guī)范化管理奠定基礎(chǔ)；其次，搭建統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)平臺，通過構(gòu)建統(tǒng)一的客戶與供應(yīng)商信息，從不同維度滿足不同管理層面的需求，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；最后，基于業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，財務(wù)管理一體化，充分借助統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)多維賬戶核算，形成多種形式的管理報表，實現(xiàn)管理提升。

（二）強(qiáng)化資金集中管理

創(chuàng)新資金管理體制，建立集團(tuán)企業(yè)資金池，實行資金全集團(tuán)、全過程、全幣種的全面管理；資金收入、支出、結(jié)算的集中管理；資金制度、流程、平臺的統(tǒng)一管理，構(gòu)建集團(tuán)資金管理體系，實現(xiàn)集團(tuán)金融資源集中管控，從集團(tuán)角度統(tǒng)一調(diào)配資金、降低資金融資成本、提高資金使用效率、增強(qiáng)風(fēng)險抵御能力、實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和平衡管理。

（三）促進(jìn)業(yè)財系統(tǒng)的深度集成

依托企業(yè)信息化系統(tǒng)，將財務(wù)職能前移至業(yè)務(wù)前端進(jìn)行風(fēng)險把控，實現(xiàn)整個業(yè)務(wù)的鏈條化管理，最后自動觸動收入成本的歸集。一方面大大節(jié)省了財務(wù)人員處理煩瑣的基礎(chǔ)核算任務(wù)，另一方面大大提升了財務(wù)人員在企業(yè)管理中的價值導(dǎo)向。通過系統(tǒng)的閉環(huán)管理，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的約束，業(yè)務(wù)人員必須按照財務(wù)的相關(guān)要求進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理，財務(wù)可以通過相應(yīng)的制度及考核來評價業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)質(zhì)量

對于采用“項目制”核算的業(yè)務(wù)，通過事先維護(hù)項目合同基本信息，完善預(yù)計總收入、下達(dá)預(yù)計總成本以及成本預(yù)算，結(jié)合日常項目成本費(fèi)用歸集，期末自動實現(xiàn)項目完工百分比結(jié)算和應(yīng)收確認(rèn)；對于庫存的管理，通過前移存貨核算時點，在業(yè)務(wù)的處理過程中財務(wù)實時產(chǎn)生憑證，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)實時聯(lián)動，確保與實物庫存的一致性，有利于財務(wù)對存貨資產(chǎn)監(jiān)管；對于項目成本的預(yù)算管控，在業(yè)務(wù)發(fā)生過程進(jìn)行實時控制與預(yù)警，控制范圍可涵蓋至采購申請、生產(chǎn)訂單和成本記賬等全過程。

（四）實現(xiàn)風(fēng)險在線監(jiān)控

建立財務(wù)、經(jīng)營、生產(chǎn)、科研、綜合等各部門共享的信息化數(shù)據(jù)庫，定期共享財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)動一體化，使公司“管理標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)財一體化、信息共享化”，真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的信息，充分發(fā)揮業(yè)財融合對企業(yè)的管理提升。通過引進(jìn)系統(tǒng)化風(fēng)險管理，識別風(fēng)險重點因素，量化風(fēng)險變化范圍，預(yù)測風(fēng)險影響程度，制定風(fēng)險規(guī)避方案，明確風(fēng)險規(guī)避任務(wù)，完善風(fēng)險管理政策，形成風(fēng)險價值評價。加強(qiáng)日常工作中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的實時預(yù)警與分析，查找業(yè)務(wù)的風(fēng)險點所在，進(jìn)而提出相應(yīng)措施加以管控，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，從而達(dá)到降低成本，提高效益目標(biāo)，提升公司的競爭能力。

（五）建立以預(yù)算為導(dǎo)向的考核機(jī)制

依托財務(wù)信息化手段，將企業(yè)的全面預(yù)算指標(biāo)錄入信息化系統(tǒng)，費(fèi)用、成本審核環(huán)節(jié)自動判斷是否超標(biāo)、超預(yù)算，減少人工操作，降低失誤率，提高日常工作效率。實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的聯(lián)動，實時進(jìn)行預(yù)警提醒。提醒業(yè)務(wù)人員及時變更預(yù)算以及加強(qiáng)成本管控，提升管理質(zhì)量。

三、業(yè)財融合的風(fēng)險控制點

（一）各部門意識薄弱，互相推諉

在業(yè)財融合進(jìn)程中，各部門的思想很難達(dá)到統(tǒng)一的高度，各部門融合意識薄弱，業(yè)務(wù)部門大多認(rèn)為業(yè)財融合是財務(wù)部門的職責(zé)，存在互相推諉現(xiàn)象。財務(wù)人員由于對業(yè)務(wù)過程的了解不深入，很難將財務(wù)監(jiān)管深入業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管理提升成本費(fèi)用優(yōu)化，降低公司經(jīng)營風(fēng)險。

（二）信息化力量薄弱，無法滿足管理要求

業(yè)財融合需要借助信息化手段來實現(xiàn)，信息化水平的高低直接影響業(yè)財融合的進(jìn)度。但是大多數(shù)先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，不能完全適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀，存在與企業(yè)兩張皮的現(xiàn)象。企業(yè)可能為了適應(yīng)信息化系統(tǒng)，而增加一些繁雜的流程，導(dǎo)致業(yè)財融合僅停留在表面，并沒有對管理有實質(zhì)性的提升，反而增加了管理成本。

信息化系統(tǒng)缺少統(tǒng)一的業(yè)務(wù)財務(wù)共享的管理報表，每月業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員花費(fèi)大量的時間核對業(yè)務(wù)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，并且報表信息不統(tǒng)一，不利于匯總和收集經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)，部分較深入的財務(wù)分析和經(jīng)營預(yù)測無法順利展開，不利于為公司經(jīng)營決策提供有效信息。

（三）業(yè)財融合度不夠

業(yè)財融合只停留在表面的融合，僅依靠信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)端輸入，通過系統(tǒng)規(guī)定的原則，自動實現(xiàn)財務(wù)過賬，但是業(yè)務(wù)人員很少關(guān)注系統(tǒng)輸出的結(jié)果，只片面進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入，缺乏全局觀，導(dǎo)致錯誤集中爆發(fā)于財務(wù)過賬階段。財務(wù)的大部分工作在于盯控業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)端的修正，沒有精力進(jìn)行更重要的財務(wù)分析工作。

四、業(yè)財融合對財務(wù)風(fēng)險管控的新要求

（一）財務(wù)重心前移，推動各部門價值協(xié)同

在業(yè)財融合的情況下，要求各部門員工擁有共同的工作目標(biāo)，實現(xiàn)價值協(xié)調(diào)。一方面，企業(yè)可以組織財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行培訓(xùn)，在培訓(xùn)中強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，組織財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員開展積極的溝通，以便對雙方的工作內(nèi)容有更深刻的了解，同時也能夠讓雙方的核心工作目標(biāo)得到統(tǒng)一。另一方面，轉(zhuǎn)變財務(wù)人員的工作思維，由重核算轉(zhuǎn)向于重管理，鼓勵財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)前端，在業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程中進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)把控，并對管理偏差進(jìn)行實時預(yù)警與及時調(diào)整，做好事前方向指引，事中風(fēng)險把控，將單位的風(fēng)險管控和內(nèi)控管理從業(yè)務(wù)末端推向業(yè)務(wù)前端，從業(yè)務(wù)源頭把控財務(wù)風(fēng)險。

（二）加快信息化建設(shè)

信息化是財務(wù)與業(yè)務(wù)的紐帶，信息化水平有助于推動企業(yè)業(yè)財融合的進(jìn)度與實現(xiàn)質(zhì)量。首先，在信息化建設(shè)中，企業(yè)要積極利用信息通信技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)字技術(shù)等多種先進(jìn)技術(shù)，將企業(yè)的各項管理制度、內(nèi)控措施嵌入信息系統(tǒng)中，建立業(yè)務(wù)財務(wù)一體化平臺，使得信息化能夠更好地服務(wù)企業(yè)；其次，信息化可以實現(xiàn)不相容崗位的相互牽制機(jī)制，使授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審查分離，從而強(qiáng)化預(yù)算約束，促進(jìn)業(yè)財融合；最后，利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)的大數(shù)據(jù)管理，實時共享各部門數(shù)據(jù)，使得企業(yè)數(shù)據(jù)聯(lián)動統(tǒng)一，最終實現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)分析，為管理者提供決策依據(jù)。

（三）重視復(fù)合型人才培養(yǎng)

業(yè)財融合對財務(wù)人員提出了更高的要求，不僅要掌握財務(wù)專業(yè)知識，還需要一批了解生產(chǎn)，熟悉業(yè)務(wù)流程的高素質(zhì)復(fù)合型人才，這樣才能較好地發(fā)揮財務(wù)人員的主觀能動性，避免出現(xiàn)被業(yè)務(wù)人員牽著鼻子走的現(xiàn)象。業(yè)財融合促使財務(wù)工作由事后記錄轉(zhuǎn)為事前預(yù)測和事中控制，這就要求財務(wù)人員必須盡快從核算監(jiān)督型會計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇拓攧?wù)人員、從單純記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c參與企業(yè)管理、為企業(yè)創(chuàng)造價值的參謀。這就要求財務(wù)人員必須具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和成熟的實戰(zhàn)經(jīng)驗，能對業(yè)務(wù)的各種財務(wù)關(guān)系進(jìn)行合理分析，以提供基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)和專業(yè)的決策數(shù)據(jù)。

（四）完善工作考核機(jī)制

而在業(yè)財融合的趨勢下，合理的績效管理與考核機(jī)制是保證員工工作積極性的必要條件。首先，企業(yè)依據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，細(xì)化績效考核指標(biāo)，并將指標(biāo)分解至各經(jīng)營目標(biāo)中，建立考核目的明確、量化指標(biāo)突出、簡便實用的績效考核體系，從而保證績效指標(biāo)的有效性與合理性；其次，要對績效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，實施逐級考核評價，強(qiáng)調(diào)考核標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)實際相聯(lián)系，從而使考核機(jī)制更加全面；最后，加強(qiáng)財務(wù)人員對業(yè)務(wù)人員的考核，促使業(yè)務(wù)部門主動、積極地適應(yīng)并配合業(yè)財融合工作，加快業(yè)財融合進(jìn)度。

結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，以信息化系統(tǒng)為依托，著眼于企業(yè)發(fā)展，落實財務(wù)管控、強(qiáng)化預(yù)算控制、促進(jìn)管理提升，同步推進(jìn)業(yè)財?shù)挠行诤?。?/p>