企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及管控策略探討

朱麗麗

摘 要：當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展迅速，尤其是中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增加，各企業(yè)在迎來新的發(fā)展機(jī)遇的同時，也面臨著更嚴(yán)峻的競爭。想要有效提升競爭力，就需要充分意識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要性，提前做好預(yù)警，避免對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成阻礙。本文結(jié)合汽車4S店有關(guān)風(fēng)險點(diǎn)對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險以及管控策略進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;風(fēng)險;管控策略

近些年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭良好，企業(yè)之間的競爭日益激烈，想要更好順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，需要企業(yè)做好財務(wù)管理工作，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，大力推動內(nèi)部改革，構(gòu)建符合自身發(fā)展、能夠服務(wù)于戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險管控體系，盡可能降低資本風(fēng)險、支付風(fēng)險、財務(wù)決策風(fēng)險所帶來的影響。但就目前情況來看，很多企業(yè)管理人員并未樹立風(fēng)險防控意識，內(nèi)部、外部監(jiān)督控制相對不足，信息化建設(shè)水平不高，這些都為企業(yè)發(fā)展帶來一系列的困擾。如何正確應(yīng)對風(fēng)險，是企業(yè)管理人員需要思考和解決的問題。因此，對企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險以及管控策略進(jìn)行探討具有重要意義。

一、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險成因

首先，管理機(jī)制不健全。很多企業(yè)的發(fā)展良莠不齊，財務(wù)管理工作的地位并不高，體量小、人員少、狀況單一、資金來源渠道不夠豐富，甚至部分企業(yè)并未設(shè)置財務(wù)管理部門，財務(wù)數(shù)據(jù)管理十分混亂，各項(xiàng)工作無章可循。其次，財務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升。在復(fù)雜的市場環(huán)境中，企業(yè)財務(wù)管理工作的難度更大，對財務(wù)人員提出了更高要求，但是目前部分企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力不滿足崗位需求，在工作中態(tài)度也不夠端正，服務(wù)意識不強(qiáng)。最后，監(jiān)督管理機(jī)制不到位。部分企業(yè)建立了財務(wù)管理風(fēng)險防控策略，但落實(shí)程度并不高，難以從源頭上解決問題，不能為風(fēng)險防控工作的順利開展提供指導(dǎo)。汽車4S店財務(wù)管理內(nèi)容主要包括兩個方面，即銷售端及汽車售后服務(wù)的財務(wù)管理。銷售端的財務(wù)管理可以細(xì)分為以下幾個方面：①店內(nèi)整車銷售的財務(wù)管理。主要包括訂單端管理、資金管理、銷售情況的統(tǒng)計、庫存核對以及參加的賬務(wù)核對。其次是三方協(xié)議貸款資金的運(yùn)用以及財務(wù)管理;最后則是4S店進(jìn)貨財務(wù)管理;②二級經(jīng)銷商的銷售財務(wù)管理。二級經(jīng)銷商的貨源主要是4S店，在財務(wù)管理上受到4S店的控制，在庫存明細(xì)、銷售返利等各方面都要進(jìn)行單獨(dú)列示。售后端則主要包含以下幾個內(nèi)容：①汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算管理，重點(diǎn)折扣權(quán)限規(guī)范，結(jié)算單結(jié)算及時性、保險業(yè)務(wù)的定損單和結(jié)算單一致性，關(guān)注各類維修業(yè)務(wù)類型的毛利率，進(jìn)而強(qiáng)化維修業(yè)務(wù)流程管控;②配件的核算管理。包括配件的核算和配件銷售業(yè)務(wù)利潤的核算，重點(diǎn)關(guān)注配件折扣權(quán)限，原則上配件折扣不允許打折。

二、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險管控策略

（一）提升風(fēng)險管理意識

很多企業(yè)在發(fā)展過程中，會將過多關(guān)注點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)效益方面，忽略了財務(wù)管理的重要性，這無疑會對企業(yè)發(fā)展帶來較大風(fēng)險。管理人員要以身作則，充分發(fā)揮模范帶頭作用，樹立風(fēng)險防控意識，對財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行合理預(yù)測，在風(fēng)險防控中投入更多精力。

首先，財務(wù)人員要加強(qiáng)對市場及業(yè)務(wù)的考察，了解當(dāng)前復(fù)雜市場環(huán)境中的發(fā)展規(guī)律，深入了解業(yè)務(wù)，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展特點(diǎn)為主，制定規(guī)章制度，確保各項(xiàng)工作有章可循，切合業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，避免不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)活動，為企業(yè)帶來額外損失。比如銷售端，要深入到銷售前段，從訂單簽訂階段便規(guī)范管控;售后端則是從接車階段便開始關(guān)注管控。

其次，要加強(qiáng)對不同崗位人員的教育和培訓(xùn)，加強(qiáng)培訓(xùn)活動，可邀請專業(yè)人士前來開展演講或座談會議，了解忽視財務(wù)管理工作的嚴(yán)重后果，了解風(fēng)險產(chǎn)生的本質(zhì)原因，起到警示作用的同時，也能夠提前做好預(yù)防。在企業(yè)后續(xù)業(yè)務(wù)活動開展的過程中，財務(wù)人員會更加小心謹(jǐn)慎。另外一點(diǎn)，財務(wù)需要制定嚴(yán)格的檢查體系與績效體系，通過借助內(nèi)部或者外部審計人員發(fā)現(xiàn)問題，并與績效掛鉤，引起財務(wù)人員高度重視。

最后，企業(yè)財務(wù)人員不僅需要端正財務(wù)管理工作態(tài)度，還要樹立風(fēng)險防控意識，能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確識別，對企業(yè)風(fēng)險具有高度的敏感性，將風(fēng)險控制在企業(yè)能夠接受的范圍之內(nèi)。如在4S店銷售及維修業(yè)務(wù)過程中，對業(yè)務(wù)人員代客戶交款這一現(xiàn)象，需要引起高度重視。再如，售后工單結(jié)算時必須是客戶持工單交款，不允許業(yè)務(wù)人員過后改工單。確保財務(wù)人員具備較強(qiáng)的專業(yè)能力以及數(shù)據(jù)分析能力，從而合理規(guī)避市場環(huán)境中風(fēng)險的負(fù)面影響。

（二）選擇合適的風(fēng)險規(guī)避方法

1、企業(yè)內(nèi)部規(guī)避

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，中小型企業(yè)數(shù)量增長迅速，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動開展過程中，不可避免會遇到財務(wù)風(fēng)險，對于小型企業(yè)而言，其現(xiàn)金流有限，風(fēng)險應(yīng)對能力不強(qiáng)，當(dāng)突然出現(xiàn)變故時，很難及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。這就需要企業(yè)在還未發(fā)生風(fēng)險之前，對其發(fā)展進(jìn)行合理預(yù)測，對于可能出現(xiàn)的問題，制定針對性的防控策略，提前做好預(yù)案工作，對自身風(fēng)險應(yīng)對能力進(jìn)行判斷，從而準(zhǔn)確有效的實(shí)施預(yù)測工作。4S店是資金需求密集型企業(yè)，在進(jìn)車時應(yīng)充分利用廠家金融政策，選擇合適的融資方式;返利到賬后，應(yīng)該選擇訂單車使用返利拷車，以盡快實(shí)現(xiàn)返利變現(xiàn)。同時，近年來4S店整車?yán)麧檾偙?，盈利能力有限，售后有小的汽修廠競爭，規(guī)模受限，利潤點(diǎn)很難提高，因此不能只將利潤作為企業(yè)運(yùn)營的主要資金來源，可以吸引投資，或向銀行貸款，如此以來就能夠在風(fēng)險發(fā)生時擁有較為強(qiáng)大的資金基礎(chǔ)。

2、風(fēng)險分散規(guī)避

當(dāng)收到市場經(jīng)濟(jì)影響，或是自身經(jīng)營管理不善帶來的影響時，企業(yè)需要對其進(jìn)行內(nèi)部消化，為了盡可能避免財務(wù)管理的嚴(yán)重負(fù)面影響，可采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移或分散的方式。主要可以從兩方面進(jìn)行，首先是保險轉(zhuǎn)移，以投保為基礎(chǔ)，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。如針對店內(nèi)財產(chǎn)，可采用投保方式，避免意外風(fēng)險給企業(yè)帶來毀滅性打擊。其次是在經(jīng)營范圍允許的情況下，針對市場變化情況，可多方位開展業(yè)務(wù)，提升盈利能力，加強(qiáng)和各合作單位之間的聯(lián)系，將經(jīng)營風(fēng)險分散，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成?？傊?，不管用哪種方式，都需要以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況作為主要參考。

（三）完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

如果能夠在財務(wù)管理風(fēng)險出現(xiàn)之前對其進(jìn)行合理預(yù)測，并提前制定好風(fēng)險防范策略，那么就可以大大降低風(fēng)險為企業(yè)發(fā)展帶來的負(fù)面影響。目前科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速，先進(jìn)技術(shù)在很多行業(yè)和領(lǐng)域都得到了廣泛應(yīng)用，并取得了不錯成效，其中大數(shù)據(jù)技術(shù)就有較強(qiáng)的應(yīng)用優(yōu)勢，為了更好順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，企業(yè)必須要以先進(jìn)技術(shù)作為重要支撐，建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。一方面，要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛收集市場信息，掌握市場的變化發(fā)展動向，建立財務(wù)工作、會計工作數(shù)據(jù)模型，對企業(yè)的運(yùn)營狀態(tài)進(jìn)行管理，重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算、使用、采購等環(huán)節(jié)，減少各環(huán)節(jié)的成本投入，避免盲目投資和隨意采購，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警點(diǎn)，在掌握各部門運(yùn)營狀況的基礎(chǔ)上，合理進(jìn)行預(yù)算編制，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)管。另一方面，要利用信息技術(shù)建立信息化的管理平臺，確保風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠落到實(shí)處。該工作開展中需要注意以下幾個方面。首先，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的設(shè)置，要和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相符合，以統(tǒng)籌發(fā)展的角度看待問題，加強(qiáng)財務(wù)部門和其他各部門之間的聯(lián)系，明確各部門權(quán)責(zé)和義務(wù)，一旦發(fā)生業(yè)務(wù)問題，需要及時找到負(fù)責(zé)人。其次，管理層要以身作則，端正自身工作態(tài)度，對待工作一絲不茍，不逃避、不隱瞞。最后，要以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化作為工作目標(biāo)，盡可能減少經(jīng)濟(jì)損失，對財務(wù)安全措施進(jìn)行合理部署。

（四）合理規(guī)劃投資方案

很多企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)管理問題最主要的原因就在于，沒有對市場、對所投資的項(xiàng)目進(jìn)行全面考察，投資行為具有強(qiáng)烈的盲目性和隨意性，對投入和產(chǎn)出之間的分析不夠深入，導(dǎo)致大量資金難以收回，面臨著巨額虧損，甚至破產(chǎn)。因此，在前期進(jìn)入市場時，一定要做好市場調(diào)查分析工作，將每一筆錢都用在刀刃上，降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要根據(jù)當(dāng)?shù)氐南M(fèi)水平、消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣、消費(fèi)觀念等，合理調(diào)整生產(chǎn)流程，要全面調(diào)查相關(guān)數(shù)據(jù)，借鑒其他企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，不斷提升財務(wù)管理水平。

（五）建立完善風(fēng)險制度

通常來說財務(wù)報表能夠如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況以及財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)管理人員、財務(wù)人員要充分意識到財務(wù)工作的重要性，建立完善風(fēng)險管控制度體系，具體可以從以下幾個方面進(jìn)行。首先，優(yōu)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，成立專門的財務(wù)管理部門，明確該部門工作職責(zé)，清晰劃分每位員工工作任務(wù)，端正工作態(tài)度，熟悉業(yè)務(wù)流程。要加強(qiáng)財務(wù)部門和其他部門之間的聯(lián)系，利用信息化財務(wù)平臺，加強(qiáng)數(shù)據(jù)交流，實(shí)現(xiàn)對其他部門財務(wù)數(shù)據(jù)的動態(tài)化管理。其次，要提升財務(wù)工作的獨(dú)立性，大力引進(jìn)復(fù)合型財務(wù)管理優(yōu)秀人才，讓其不僅掌握基本的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理方面的知識，還要具備敏銳的嗅覺以及數(shù)據(jù)處理、分析能力，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，使企業(yè)經(jīng)營狀況、資金動向一目了然，為管理人員制定關(guān)鍵決策提供可靠參考依據(jù)。最后，要嚴(yán)格按照國家法律的要求，積極主動納稅，想要有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還要合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。保證財務(wù)報表中的每一筆資金使用情況科學(xué)合理，對上一階段企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行總結(jié)，為后續(xù)發(fā)展提供可靠保障。除此之外，還要保證適當(dāng)?shù)拇尕浟恳约艾F(xiàn)金流，這是抵御財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，及時處理風(fēng)險較高的存貨，不可讓貨物長期堆積，造成資產(chǎn)浪費(fèi)。

（六）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，資金管理是重點(diǎn)內(nèi)容，這是現(xiàn)金流穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，也是避免資金斷裂的重要手段。在資金管理過程中，要做好提前規(guī)劃，在各部門業(yè)務(wù)活動開展之前，對預(yù)算進(jìn)行合理編制，以項(xiàng)目特點(diǎn)作為主要參考依據(jù)，做好預(yù)防、控制工作?？梢栽O(shè)置預(yù)算控制體系，對經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)、項(xiàng)目的合理性進(jìn)行分析，制定預(yù)算編制計劃，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管。要優(yōu)化產(chǎn)品生產(chǎn)流程，加強(qiáng)對原材料采購、運(yùn)輸、產(chǎn)品制作、銷售等各環(huán)節(jié)的成本管控，提升資金利用率，確保投資所帶來的收益和理想相符合。

三、結(jié)語

總而言之，當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)體制正處于深化改革中，企業(yè)在發(fā)展過程中的不確定性因素也更多，在開展業(yè)務(wù)活動時，面臨著來自多方面的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。為了避免為企業(yè)帶來阻礙，管理人員、財務(wù)人員要轉(zhuǎn)變思想理念，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，建立健全的管控機(jī)制，完善風(fēng)險防控規(guī)章制度體系，加強(qiáng)財務(wù)部門和其他部門之間的聯(lián)系，嚴(yán)格控制每個環(huán)節(jié)的資金支出，建立信息化財務(wù)風(fēng)險防控平臺，努力提升財務(wù)管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

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