企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化研究

摘 要：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到自身內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境兩個(gè)方面的影響，使得企業(yè)面臨著較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保持自身發(fā)展上的優(yōu)勢(shì)。而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化的有效落實(shí)，可充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的職能和作用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中踐行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、鑒證、控制、服務(wù)等職能，以及充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的導(dǎo)向、管理、參謀作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)和人員的有效管控，進(jìn)而全面提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部審計(jì);精細(xì)化管理

從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制上來(lái)看，現(xiàn)階段，企業(yè)面臨著發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，從機(jī)遇上來(lái)說(shuō)，目前我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)化階段，企業(yè)面臨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的機(jī)遇，而從挑戰(zhàn)上來(lái)看，企業(yè)身處的市場(chǎng)環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，尤其是內(nèi)部環(huán)境中存在的問(wèn)題，像企業(yè)內(nèi)部整體運(yùn)行效率不高，財(cái)務(wù)人員操作不夠規(guī)范，或者是針對(duì)管理層缺少必要的監(jiān)督和約束機(jī)制，降低了企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量，在此情況下，迫切需要企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理的精細(xì)化，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的控制力度，以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化分析

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)分析

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的一種措施，對(duì)企業(yè)的董事會(huì)、高層在企業(yè)發(fā)展中的管理行為進(jìn)行評(píng)價(jià)，以形成對(duì)企業(yè)管理層工作行為的約束作用。內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、管理的職能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的全面審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的不足，在約束管理層的同時(shí)，為其管理與決策提供財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，以促使管理者熟知企業(yè)發(fā)展和企業(yè)資源現(xiàn)狀，有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置。管理層是企業(yè)管理的主體與核心，對(duì)企業(yè)資源有著調(diào)度、監(jiān)管的權(quán)限，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要管理層依據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況，進(jìn)行資源配置和發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整。在企業(yè)長(zhǎng)期的運(yùn)行過(guò)程中，逐漸形成一套具有企業(yè)特色的管理制度，然而在持續(xù)不斷、長(zhǎng)時(shí)間的運(yùn)行過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部會(huì)發(fā)生很大的變化，一旦管理關(guān)系復(fù)雜化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作將產(chǎn)生較大的影響，所以需要運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)手段，規(guī)范企業(yè)管理層的工作行為，約束監(jiān)督其使用手中的職權(quán)，以維持企業(yè)高質(zhì)量的運(yùn)行。

2.財(cái)務(wù)管理精細(xì)化分析

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化顧名思義是細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，其起源于日本，日本很多大型企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理精細(xì)化理論，實(shí)踐證明該套理論加快了企業(yè)發(fā)展的速度，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升十分有益。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化理論經(jīng)過(guò)多年的應(yīng)用和發(fā)展，使其在我國(guó)各大企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用，并取得了較為理想的管理效果。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化理論在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，重點(diǎn)突出的是精確性、細(xì)致性，對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作進(jìn)行細(xì)化，以及運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，從信息中挖掘具有利用價(jià)值的數(shù)據(jù)，以為企業(yè)管理決策、戰(zhàn)略發(fā)展、制度制定等提供依據(jù)和參考。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理在實(shí)際執(zhí)行中，要深度滲透到企業(yè)管理的方方面面，尤其是在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效監(jiān)管，控制和約束財(cái)務(wù)人員的工作行為，從而最大化地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的效能，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支撐。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值

1.行使監(jiān)督職能，形成約束作用

內(nèi)部審計(jì)可行使監(jiān)督職能，對(duì)企業(yè)的員工形成約束性作用，其是企業(yè)管理中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理有著直接的影響?，F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展程度較高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，促使業(yè)務(wù)類型逐漸增多，并呈現(xiàn)出分散化的特征，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理愈加的復(fù)雜化，需要運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，對(duì)企業(yè)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，以確保企業(yè)健康有序的發(fā)展。依據(jù)現(xiàn)行與審計(jì)相關(guān)法規(guī)制度的要求，審計(jì)具有監(jiān)督的職能，可以對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行工作行為上的監(jiān)管，以促使企業(yè)管理的規(guī)范化，保護(hù)企業(yè)的切身利益，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。所以，企業(yè)需積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，確保工作的及時(shí)、到位，以形成對(duì)企業(yè)管理者與員工的監(jiān)督作用，提高企業(yè)的管理水平。

2.行使鑒證職能，為企業(yè)的發(fā)展提供建議

通過(guò)良好的內(nèi)部審計(jì)工作，獲得審計(jì)報(bào)告，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估，以作為企業(yè)發(fā)展決策的依據(jù)，從而踐行了內(nèi)部審計(jì)的鑒證職能。內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)是找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上的薄弱之處，然后給出針對(duì)性的改進(jìn)建議，以輔助企業(yè)管理層進(jìn)行企業(yè)的管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著積極的影響。并且通過(guò)行使鑒證職能，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)收支狀況，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)的健康程度，為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析，從而避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.行使控制職能，保護(hù)企業(yè)的運(yùn)行安全

通過(guò)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，行使其控制職能，可對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)管，以提高業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理中最為有效的一種控制手段，可檢查評(píng)估企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的狀況，提出合理的改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)際的工作中，會(huì)從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程的評(píng)估，以確定業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際價(jià)值，避免業(yè)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)偏差，以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、資金的安全性，提高業(yè)務(wù)活動(dòng)盈利的水平，以形成對(duì)企業(yè)安全運(yùn)行的保護(hù)作用。

4.具有服務(wù)職能，參與企業(yè)管理決策

在內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，涉及到企業(yè)的各個(gè)部門和各級(jí)人員，通過(guò)審計(jì)工作的開(kāi)展，建立了上下級(jí)之間的信息交互渠道。內(nèi)部審計(jì)的工作過(guò)程也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)基層出現(xiàn)問(wèn)題，或者是在工作中收集基層的建議，會(huì)將這些信息如實(shí)客觀地反饋給管理層，暢通企業(yè)管理層和基層之間的信息交互渠道，以協(xié)調(diào)企業(yè)上下級(jí)之間的關(guān)系，審計(jì)人員要充分行使自身的服務(wù)職能，從專業(yè)的角度為企業(yè)管理層提供審計(jì)建議，促使管理層作出更為正確的經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展決策。

三、財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的作用

1.具有導(dǎo)向作用

不斷發(fā)展是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的方向，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)需順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，以保證自身的經(jīng)濟(jì)效益，鞏固自身的市場(chǎng)地位。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化可提高企業(yè)的管理水平，沖破企業(yè)原有財(cái)務(wù)管理模式的限制，細(xì)化財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作執(zhí)行到位。同時(shí)，管理精細(xì)化的落實(shí)，增加了財(cái)務(wù)管理工作的深度和廣度，促使財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮出自身的管理職能，以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2.具有管理作用

財(cái)務(wù)管理精細(xì)化提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，是對(duì)原有財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)，加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型速度，從而達(dá)到提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的目的。企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理工作僅限于財(cái)務(wù)范疇，像企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)資金、會(huì)計(jì)賬目等管理工作，而在實(shí)施財(cái)務(wù)管理精細(xì)化之后，財(cái)務(wù)管理工作將覆蓋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)等多個(gè)方面，工作范圍擴(kuò)大，管理內(nèi)容增加，動(dòng)態(tài)監(jiān)管企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，使其在企業(yè)管理中占據(jù)了重要的位置。

3.具有參謀作用

企業(yè)現(xiàn)代化管理水平逐步提高，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化是其未來(lái)發(fā)展的重要方向，同時(shí)也是原有財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)突破的方向。因此，企業(yè)需借助實(shí)施財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的時(shí)機(jī)，積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作模式、工作方法、工作內(nèi)容的改革，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的參謀作用，為企業(yè)決策提供可靠的信息數(shù)據(jù)和技術(shù)支撐，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。一方面，其可形成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障;另一方面，通過(guò)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，間接實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的精細(xì)化管理，可完整、如實(shí)地展示出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定提供幫助。此外，管理精細(xì)化強(qiáng)調(diào)的是“精”與“細(xì)”，將財(cái)務(wù)工作過(guò)程進(jìn)行全面的管理，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的疏漏，并可準(zhǔn)確找到問(wèn)題的根源，有利于財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率的提升，以及將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)給管理者，加快問(wèn)題處理的速度，從而形成對(duì)財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的有效治理。

四、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化的對(duì)策

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中具有監(jiān)督、控制、服務(wù)、鑒證等職能，在審計(jì)體系中占據(jù)著重要的位置，也是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一種管理手段。精細(xì)化管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)，其在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用，強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)工作內(nèi)容、工作方式、工作效果的精細(xì)化，依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，對(duì)企業(yè)進(jìn)行依法審計(jì)，執(zhí)行嚴(yán)格的工作程序，加強(qiáng)工作過(guò)程的細(xì)節(jié)管控，從嚴(yán)處理違規(guī)違法人員，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化的最大效益。

1.內(nèi)部審計(jì)工作要做到精準(zhǔn)化

（1） 工作內(nèi)容重點(diǎn)突出“精”

基于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的重要性，應(yīng)對(duì)企業(yè)采取全面的內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)工作內(nèi)容要突出四個(gè)重點(diǎn)，主要包括了重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門，以及在實(shí)際的審計(jì)工作中，還需特別注意企業(yè)的重大決策，重要制度、重要工作等落實(shí)情況的審計(jì)。并且要針對(duì)財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目，像投資較大的業(yè)務(wù)，需進(jìn)一步地加強(qiáng)審計(jì)，以及應(yīng)收賬款、資產(chǎn)處置等項(xiàng)目，需要加強(qiáng)關(guān)鍵和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作。

（2） 工作方式需凸顯“精”

依據(jù)企業(yè)所屬的行業(yè)和其自身的實(shí)際情況，進(jìn)行審計(jì)人員和審計(jì)工作的安排，建議采用“1+N”的工作方式，將各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行整合，由單一的審計(jì)工作轉(zhuǎn)向?yàn)椤?+N”審計(jì)，整合后的審計(jì)工作包含了專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，在提升審計(jì)工作效率的同時(shí)，可減少審計(jì)工作的成本，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)力量的合理配置。

（3） 工作效果需強(qiáng)調(diào)“精”

內(nèi)部審計(jì)工作要充分行使自身的各項(xiàng)職能，以企業(yè)發(fā)展為核心，服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展大局，在審計(jì)工作中要突出重點(diǎn)和難點(diǎn)，延伸審計(jì)工作的深度和廣度，保證審計(jì)工作的效果，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的精確度。此外，審計(jì)工作要審嚴(yán)審實(shí)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中潛在的問(wèn)題，探尋問(wèn)題的出處，從根源進(jìn)行問(wèn)題的治理，以規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，促使審計(jì)結(jié)果具有參與企業(yè)管理決策的價(jià)值，修正企業(yè)制度、管理、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)上的不足，維持企業(yè)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

2.內(nèi)部審計(jì)工作要切實(shí)做到精細(xì)化

（1） 工作程序應(yīng)強(qiáng)調(diào)“細(xì)”

審計(jì)工作程序需重點(diǎn)突出“細(xì)”，從嚴(yán)落實(shí)審計(jì)工作的各個(gè)流程，從審計(jì)通知、審計(jì)執(zhí)行，再到審計(jì)結(jié)束，征求審計(jì)建議，最后形成審計(jì)報(bào)告，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要嚴(yán)格遵循工作程序的要求，規(guī)范化操作，以防止審計(jì)工作中出現(xiàn)偏差。審計(jì)工作需實(shí)行小組會(huì)議制度，當(dāng)審計(jì)人員在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)題后，需以小組開(kāi)會(huì)討論的方式，小組成員共同商討解決對(duì)策，以保證審計(jì)工作的公正客觀，降低審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

（2） 工作過(guò)程注重于“細(xì)”

為了保證審計(jì)工作的質(zhì)量，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作過(guò)程進(jìn)行精細(xì)化的管理與控制。第一，審計(jì)方案要有側(cè)重點(diǎn)，內(nèi)容要詳實(shí)，與企業(yè)的實(shí)際情況相符，以保證審計(jì)方案的實(shí)用性;第二，審計(jì)底稿，需對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)的記錄，內(nèi)容要做到全面、真實(shí)、完整，不可有任何遺漏，審計(jì)底稿要實(shí)行二次審核制，在完成主審后，組長(zhǎng)必須進(jìn)行二次復(fù)核。審計(jì)工作中的所有記錄、文件資料等，都需執(zhí)行復(fù)核程序，以保證審計(jì)工作底稿的規(guī)范化管理。

（3） 工作手段需突出“細(xì)”

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息化，審計(jì)人員可充分利用企業(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)展工作，而且審計(jì)系統(tǒng)與企業(yè)的其他信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了信息共享，審計(jì)人員可在審計(jì)系統(tǒng)中查詢審計(jì)所需的文件資料和數(shù)據(jù)信息，以及錄入審計(jì)工作底稿，開(kāi)展審計(jì)分析等工作，促使審計(jì)工作的規(guī)范化，統(tǒng)一審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)、流程，加快審計(jì)工作的速度，并可保證審計(jì)的質(zhì)量。

3.內(nèi)部審計(jì)要有實(shí)效性

（1） 整改工作需落到實(shí)處

審計(jì)工作結(jié)束后，需要企業(yè)將發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的整改，可依據(jù)審計(jì)問(wèn)題的類型、出處建立臺(tái)賬，在臺(tái)賬中要體現(xiàn)出如下內(nèi)容，審計(jì)的部門、問(wèn)題內(nèi)容、整改建議、整改結(jié)果等，對(duì)整個(gè)工作的進(jìn)程進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，以保證審計(jì)整改工作落到實(shí)處。實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，是從企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題的根源進(jìn)行綜合性的整治，以防止類似問(wèn)題的再次發(fā)生，所以企業(yè)需針對(duì)管理制度中的漏洞，加強(qiáng)檢查，加強(qiáng)整改，逐步完善制度建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的最大效能。

（2） 落實(shí)整改責(zé)任

需落實(shí)企業(yè)管理者、各個(gè)部門負(fù)責(zé)人的整改責(zé)任，以督促審計(jì)整改工作的順利實(shí)施，避免出現(xiàn)審而不改問(wèn)題，降低實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值。企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)擔(dān)負(fù)起審計(jì)整改的主體責(zé)任，積極推進(jìn)審計(jì)整改各項(xiàng)工作，全身心地投入到整改工作中，以保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完成審計(jì)整改任務(wù)。在完成整改后，應(yīng)將整改結(jié)果反饋給審計(jì)部門，針對(duì)整改不力的部門，應(yīng)針對(duì)問(wèn)題的程度，對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行事后追責(zé)，并進(jìn)行相應(yīng)的懲處，以展現(xiàn)出審計(jì)整改工作的嚴(yán)肅性。

（3） 落實(shí)整改機(jī)制

通過(guò)對(duì)企業(yè)全面的內(nèi)部審計(jì)，獲得具有實(shí)用性的審計(jì)報(bào)告，為后續(xù)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)提供了依據(jù)。如果在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大問(wèn)題，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)報(bào)告機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)人員需要及時(shí)編寫審計(jì)要情，并提交給上級(jí)進(jìn)行審批，審計(jì)中重大事項(xiàng)的處理可分為兩個(gè)方面，一是工作程序出現(xiàn)不足，應(yīng)采取移交整頓辦的措施，對(duì)相關(guān)人員依據(jù)問(wèn)題程度進(jìn)行相應(yīng)的懲處;二是違紀(jì)違法，要有紀(jì)檢監(jiān)察的介入，追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果落到實(shí)處，加強(qiáng)違規(guī)違紀(jì)人員的處理力度，強(qiáng)化審計(jì)的成果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)反腐防腐的作用。而且通過(guò)整改機(jī)制的落實(shí)，促進(jìn)了企業(yè)、紀(jì)檢監(jiān)察部門、整頓辦之間協(xié)同開(kāi)展工作，形成審計(jì)整改的合力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化在企業(yè)管理中運(yùn)用的時(shí)間較短，企業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)不足，取得的管理效果不是十分理想，需要企業(yè)在實(shí)踐應(yīng)用中不斷地去改進(jìn)和創(chuàng)新，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)管理精細(xì)化工作中的不足，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，以提高企業(yè)的精細(xì)化管理水平，充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的職能和作用，更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的進(jìn)步。

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作者簡(jiǎn)介：姜胤宇（1986.05- ），女，漢族，本科，助理實(shí)驗(yàn)師，研究方向：會(huì)計(jì)電算化