納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策研究

閆建軍

摘要：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中開展納稅籌劃工作意義重大，不僅能夠有效的避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而且能夠促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。鑒于納稅籌劃的重要性，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其重要性進(jìn)行明確，并且要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化納稅籌劃的應(yīng)用對(duì)策，確保納稅籌劃工作能夠順利、高效的開展，以此來確保能夠獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);納稅籌劃;重要作用;對(duì)策

在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，給企業(yè)帶來機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了很多的挑戰(zhàn)，企業(yè)要想更好的去迎接挑戰(zhàn)，就應(yīng)該做好內(nèi)部的深化改革工作，將納稅籌劃放在首要位置上。在實(shí)踐工作中要利用多種方式來完善納稅籌劃工作，更好的滿足企業(yè)發(fā)展的需求，確保企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

1.分析探討納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用

首先，能夠優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平。在當(dāng)前的形勢(shì)下，企業(yè)只有積極的開展納稅籌劃工作，才能夠合理的分配和利用企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資源和資金，最終實(shí)現(xiàn)提升財(cái)務(wù)管理水平的目標(biāo)。財(cái)務(wù)工作會(huì)涉及到納稅方面的內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員在開展工作時(shí)一定不能忽視納稅工作，要制定出有效的納稅方案，以此才能不斷的對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行完善。切記，在制定納稅方案時(shí)，不能脫離實(shí)際，要依據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，以此才能確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理性。并且，還需要結(jié)合當(dāng)前的相關(guān)政策，以防出現(xiàn)重復(fù)納稅的情況，這也在一定程度上避免了浪費(fèi)，節(jié)省企業(yè)發(fā)展的成本開支。同時(shí)，有效的納稅方案，能夠在一定程度上減少賦稅，將資金節(jié)省下來，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展效益最大化的目標(biāo)。最關(guān)鍵的是，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的改善也能起著積極的作用，避免出現(xiàn)融資難的問題，以此來確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)最優(yōu)化的目的。再次，能夠提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)非常的激烈。如果企業(yè)在發(fā)展的過程中稅收一直處于增長(zhǎng)狀態(tài)的話，會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展?；诖耍斜匾_展納稅籌劃工作，合理的控制稅收的支出。需要特別注意的是，在控制稅收時(shí)一定要按照相關(guān)法律法規(guī)辦事，確保其合法性。只有在相關(guān)政策的約束下，制定出有效的納稅方案，才能真正的實(shí)現(xiàn)減少賦稅的目標(biāo)，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化納稅籌劃在企業(yè)中應(yīng)用的對(duì)策

2.1要有風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

首先，應(yīng)該大力宣傳納稅籌劃的重要性。部分企業(yè)納稅籌劃意識(shí)較為薄弱，在控制稅收方面方法不當(dāng)，有些甚至?xí)霈F(xiàn)逃稅漏稅的現(xiàn)象。由此可見，加大對(duì)納稅籌劃的宣傳很有必要，要定期舉行講座，讓員工積極的參與進(jìn)來，豐富他們?cè)诩{稅方面的知識(shí)，同時(shí)，還能提升他們的責(zé)任感和使命感。在日常過程中，相關(guān)工作人員一定要按照規(guī)范辦事，要嚴(yán)格要求自己，在開展納稅籌劃時(shí)方式方法要合理合法。一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作的行為，要及時(shí)的制止，情節(jié)嚴(yán)重的需要嚴(yán)厲的懲處。其次，要樹立風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。企業(yè)要重視培養(yǎng)說收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要在自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中，并按照相關(guān)的法律法規(guī)來制定納稅方案，在方案中要體現(xiàn)出合法性，同時(shí)還能夠降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。一定要將稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)納入到日常工作中來，不斷的構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保納稅籌劃能夠高質(zhì)量的完成。在企業(yè)的發(fā)展過程中難免會(huì)存在一些問題，這些問題會(huì)在一地程度上導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這就要求財(cái)務(wù)人員在開展工作時(shí)，要對(duì)存在的問題進(jìn)行深入的研究，找出解決的方案，提升稅務(wù)管理的效果。還需要注意的是，要認(rèn)識(shí)到違規(guī)納稅產(chǎn)生的危害，在開展納稅籌劃時(shí)按照規(guī)范執(zhí)行，在做好納稅籌劃工作的同時(shí)，能夠?qū){稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控效果進(jìn)行優(yōu)化。

2.2按照稅務(wù)政策開展納稅籌劃

目前，我國已經(jīng)出臺(tái)了很多相關(guān)的稅收政策，相對(duì)來說這些政策都比較完善。企業(yè)在開展納稅籌劃時(shí)要遵循相關(guān)的政策，要滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求，在此基礎(chǔ)上來開展稅收籌劃工作。還需要不斷的優(yōu)化和調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，以此來選擇出適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益增長(zhǎng)點(diǎn)。這就要求相關(guān)工作人員需要深入的研究我國的稅收政策，在充分了解有關(guān)政策的基礎(chǔ)上，打造一支高素質(zhì)的納稅籌劃隊(duì)伍，以此來高效的開展納稅籌劃工作。這樣做能夠確保制定出的納稅籌劃方案的合理性，且具有針對(duì)性性，還能夠在一定程度上降低企業(yè)的賦稅，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

2.3加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的交流

從目前的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)在開展納稅籌劃工作時(shí)由于對(duì)政策把握不準(zhǔn)確，在開展該項(xiàng)工作時(shí)還存在一些問題，不能真正的實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的?；诖耍髽I(yè)應(yīng)該要與稅務(wù)機(jī)構(gòu)保持密切的聯(lián)系，要隨時(shí)保持交流、溝通。這樣就能夠確保企業(yè)能夠及時(shí)了解相關(guān)的稅務(wù)政策，正確的去解讀面臨的問題，把握好國家稅收政策的方向。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該對(duì)企業(yè)的納稅情況有深入的了解，并分析企業(yè)納稅工作落實(shí)的狀況，與企業(yè)共同探討，制定出具有針對(duì)性的納稅籌劃方案。企業(yè)也需要獲取稅務(wù)機(jī)構(gòu)的支持和信任，這樣才能把握好相關(guān)的法律信息，真正的做到科學(xué)納稅，推動(dòng)企業(yè)的納稅籌劃工作向著規(guī)范化、科學(xué)化的方向發(fā)展。

2.4提高工作人員的專業(yè)性

納稅籌劃人員水平的高低直接關(guān)系到納稅籌劃的整體質(zhì)量，這就對(duì)納稅籌劃工作人員提出了更高的要求。基于此，企業(yè)要致力于培養(yǎng)這方面的人才。企業(yè)要定期的開展培訓(xùn)，在培訓(xùn)的過程中要設(shè)計(jì)到時(shí)政熱點(diǎn)的內(nèi)容，并且要著重的講解有關(guān)法律方面的知識(shí)。納稅籌劃的工作人員一定要意識(shí)到自身工作的重要性，一旦工作中出現(xiàn)了查多，將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不良的影響。在日常的工作中要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高自身的專業(yè)水平。還需要注意的是，在培訓(xùn)的過程中也不能忽視思想道德的培養(yǎng)，要樹立良好的職業(yè)意識(shí)，確保員工能夠全身心的投入到工作中來。

2.5要重視發(fā)票管理工作

在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)涉及到很多的發(fā)票，對(duì)于這些發(fā)票一定要仔細(xì)的保管好，以此來為稅收籌劃工作提供參考依據(jù)。一旦發(fā)票出現(xiàn)問題，就很可能會(huì)出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的問題，切記，一定不能在發(fā)票上亂涂、亂畫。相關(guān)的管理人員要重視發(fā)票的管理工作，要用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來對(duì)待。在發(fā)票的管理過程中，在劃分發(fā)票類型時(shí)要依據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，整理出各類的發(fā)票，并要選派專人對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理，責(zé)任到人，一旦發(fā)票出現(xiàn)問題，要立即追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。需要特別注意的是，為了排除掉不合格的發(fā)票，相關(guān)的工作人員一定要嚴(yán)格的審核發(fā)票，并做好登記的工作，提高發(fā)票的使用價(jià)值，確保后續(xù)的稅收籌劃工作能夠順利實(shí)施。同時(shí)，還應(yīng)該做好其它的稅收籌劃工作，比如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作。相關(guān)的工作人員一定要潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的指標(biāo)參數(shù)進(jìn)行確定，以此來劃分風(fēng)險(xiǎn)的程度和類別，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)的防控體系。要將這些分析數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入和保存，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者能夠清晰的掌握稅務(wù)的基本情況，如果風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的，需要對(duì)此進(jìn)行優(yōu)先處理。需要特別注意的是，要有效的對(duì)銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，一旦銷售數(shù)據(jù)存在問題，就會(huì)加大稅款的額度。為了更好的去規(guī)避銷售數(shù)據(jù)帶來的增稅風(fēng)險(xiǎn)，一定要避免浪費(fèi)時(shí)間，相關(guān)的工作人員要直接的參與進(jìn)來，并全程跟蹤，對(duì)各個(gè)階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理和規(guī)避。在這一過程中一旦發(fā)現(xiàn)有問題，要合理的進(jìn)行監(jiān)督和管理，以防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.結(jié)束語

綜上所述，為了提升稅收籌劃工作的效率，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就有必要樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，并依照相關(guān)政策開展該項(xiàng)工作，最關(guān)鍵的是要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通。同時(shí)，也不能忽視對(duì)人才的培養(yǎng)，要打造一支高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，做好日常的基礎(chǔ)工作，特別是發(fā)票管理的工作。以此才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展下去，進(jìn)而兼顧企業(yè)的社會(huì)效益和自身的經(jīng)濟(jì)效益。

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