企業(yè)現(xiàn)金流量管理及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的幾點(diǎn)思考

周望陽(yáng)

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。在這一背景之下，企業(yè)更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，并對(duì)其將要產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，從而促進(jìn)企業(yè)的健康與可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)現(xiàn)金收入與支出的重要依據(jù)，對(duì)其進(jìn)行合理的支配與管控尤為重要。誠(chéng)然，現(xiàn)在依然有很多的企業(yè)并沒(méi)有達(dá)到這一效果，一定程度地阻礙了現(xiàn)金流量管理工作水平的提高。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流量管理;風(fēng)險(xiǎn)管控;問(wèn)題與策略

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)之一，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的根本目的就是降低現(xiàn)金流量管理的風(fēng)險(xiǎn)，以保證現(xiàn)金流量工作的有序推進(jìn)。目前，企業(yè)在具體的現(xiàn)金流量工作中依然存在著很多的問(wèn)題，這導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理工作的風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制，給企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展帶來(lái)了較大的負(fù)面影響?；诖耍€需企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管控措施，提高現(xiàn)金流量管理質(zhì)量，降低現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)。

一、現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)管控工作的現(xiàn)實(shí)性

（一）現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實(shí)性

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要?jiǎng)恿?，還是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地的內(nèi)在因素。健全與完善的現(xiàn)金流量管理制度可以增強(qiáng)企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、投資、融資、收益以及分配過(guò)程中的重要依據(jù)。企業(yè)通過(guò)健康與科學(xué)地管理現(xiàn)金流量，可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度，轉(zhuǎn)移和規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控工作的現(xiàn)實(shí)性

風(fēng)險(xiǎn)管控工作的現(xiàn)實(shí)性指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、投資、融資、收益以及分配過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的范圍之內(nèi)，并以此來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。正確識(shí)別企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定出針對(duì)性地應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步將企業(yè)的損失降低至最小。

二、現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)管控工作的相互作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控工作需要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理

風(fēng)險(xiǎn)管控工作主要適用于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)階段，通過(guò)合理目標(biāo)的建設(shè)，選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)，創(chuàng)設(shè)內(nèi)部環(huán)境，健全風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度，正確識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部信息的良好溝通，確保股東權(quán)益不受任何侵害，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

另外，通過(guò)健康與科學(xué)的現(xiàn)金流量管理，可以為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供根本保障，降低由于現(xiàn)金流量赤字給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健康現(xiàn)金流量管理能有效控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)管理者不僅要注重對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的增長(zhǎng)，更要注重對(duì)現(xiàn)金流量的管理。這是因?yàn)椋】蹬c科學(xué)的現(xiàn)金流量管理和有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施必不可少，通過(guò)健康的現(xiàn)金流量管理，分別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做定性與量化分析，為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作存在的問(wèn)題

目前，在大部分的企業(yè)中，現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較低下，依然存在著諸多需要解決的問(wèn)題，較典型的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)。

（一）缺乏現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

受傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于現(xiàn)金流量產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度并不是很高，反而是將更多的時(shí)間和精力放在了企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及利潤(rùn)方面。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)并沒(méi)有做好對(duì)現(xiàn)金流量的正確規(guī)劃，在管理方面也缺乏健全與完善的制度，這不僅使現(xiàn)金流量管理容易產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)給企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序帶來(lái)一定的負(fù)面影響。比如，一少部分企業(yè)比較容易出現(xiàn)資金斷裂和現(xiàn)金流量危機(jī)，而這些問(wèn)題的出現(xiàn)勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展帶來(lái)巨大沖擊。

（二）缺乏健全完善預(yù)警機(jī)制體制

當(dāng)前形勢(shì)下，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于企業(yè)并沒(méi)有及時(shí)的認(rèn)識(shí)到健康與科學(xué)現(xiàn)金流量管理的重要意義，導(dǎo)致企業(yè)缺乏健全完善的預(yù)警機(jī)制體制。因此，企業(yè)無(wú)法對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理地控制，僅采用的是賬簿的方式簡(jiǎn)單地記錄著企業(yè)中的現(xiàn)金流量，不能合理利用現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息對(duì)其使用計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理不能發(fā)揮出自身真正的優(yōu)勢(shì)和作用。

（三）現(xiàn)金流量管理方式單一落后

一部分企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式落后單一，現(xiàn)金流量管理工作也是以事后為主，在具體的管理工作中更是缺乏一定的預(yù)警性與前瞻性，事前控制與事中控制的手段更是十分匱乏。此外，企業(yè)中的現(xiàn)金流量管理工作更多的是體現(xiàn)在增收和節(jié)支方面，而在資金周轉(zhuǎn)、應(yīng)付賬款等方面缺少相應(yīng)的手段與措施，這最終也會(huì)給企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平帶來(lái)影響。

（四）現(xiàn)金流量管理內(nèi)部控制薄弱

在企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，最主要的一個(gè)問(wèn)題還是現(xiàn)金流量管理模式比較粗放且內(nèi)部控制制度比較薄弱，而這兩項(xiàng)工作又與企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作密切相關(guān)，當(dāng)這兩項(xiàng)工作的情況出現(xiàn)不容樂(lè)觀的時(shí)候，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作風(fēng)險(xiǎn)的攀升。比如，不少企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作注重表面流于形式，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算超支現(xiàn)象的發(fā)生，甚至還會(huì)給企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)影響。

四、企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作措施

（一）提高流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的認(rèn)識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員是現(xiàn)金流量管理的主要實(shí)施者，其對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的認(rèn)識(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)防范的效果起到不容忽視的重要作用。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極配合企業(yè)做好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，注重與加強(qiáng)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量的管理工作，避免和減少由于缺乏現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)給企業(yè)帶來(lái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。

與此同時(shí)，企業(yè)也要不斷提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的應(yīng)對(duì)能力，以確保企業(yè)資金可以按照既定的目標(biāo)合理使用，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，為企業(yè)的健康與可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。