淺析經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度

胡春

摘要：市場(chǎng)環(huán)境不斷發(fā)生著變化，導(dǎo)致很多企業(yè)因?yàn)閮?nèi)控不到位和風(fēng)險(xiǎn)防范不足而出現(xiàn)各種問題，甚至面臨破產(chǎn)危機(jī)。因此，企業(yè)需要在自身戰(zhàn)略規(guī)劃基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)進(jìn)一步予以加強(qiáng)，方能有效應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的各類問題，這樣才能夠更好地跟隨社會(huì)不斷進(jìn)步，確保企業(yè)能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);企業(yè)創(chuàng)新;內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法的運(yùn)行，采取對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)、人資等管理工作實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動(dòng)，從而合理籌資、參與經(jīng)營(yíng)投資決算以及將企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行高效利用，以從根本上促使現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益顯著提升。本文在充分分析現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系的重要意義的基礎(chǔ)上，提出了如何構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，以提高現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控工作水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

1國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

1.1內(nèi)控意識(shí)薄弱

國(guó)有企業(yè)管理層乃至全體員工內(nèi)控意識(shí)較為薄弱。國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人以完成上級(jí)制定的考核指標(biāo)為首要任務(wù)，對(duì)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)考慮較少甚至不考慮。在經(jīng)營(yíng)過程中，大部分的國(guó)有企業(yè)沒有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算編制過于隨意，缺乏科學(xué)性和指導(dǎo)性。

1.2內(nèi)控制度不完善，操作性不強(qiáng)

國(guó)有企業(yè)為滿足監(jiān)管部門要求，制定各種形式上的內(nèi)控制度，制度多但零散孤立不成系統(tǒng)，甚至政出多門、相互打架，有的制度未能充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況、突出重點(diǎn)，造成操作性不強(qiáng)，變成擺設(shè)，這就無法形成切實(shí)可行的內(nèi)控體系。

1.3內(nèi)控的評(píng)價(jià)和檢查部門缺乏獨(dú)立性

部分大型企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理過程中都通常是由各個(gè)業(yè)務(wù)部門的管理人員組成來直接負(fù)責(zé)這一工作，這些業(yè)務(wù)人員不僅負(fù)責(zé)落實(shí)企業(yè)內(nèi)控控制管理，也對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查與自己進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)的內(nèi)部管理控制工作落實(shí)的具體情況往往需要第三方對(duì)其工作進(jìn)行定期評(píng)估以及進(jìn)行檢查，只有這樣才能夠讓評(píng)估檢查以及預(yù)估評(píng)價(jià)的每項(xiàng)工作都能夠具有獨(dú)立性以及具有客觀性，可以有效促進(jìn)內(nèi)部管理控制績(jī)效管理的不斷優(yōu)化。企業(yè)中沒有落實(shí)進(jìn)行內(nèi)控管理和監(jiān)督檢查會(huì)給很多企業(yè)進(jìn)內(nèi)控管理工作帶來消極的誤導(dǎo)作用，無法有效確保管理工作的實(shí)際效果，也會(huì)因此讓很多企業(yè)在收集業(yè)務(wù)等管理信息上變得無法充分保證信息完整性和信息有效性，業(yè)務(wù)管理中就會(huì)容易出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)，不利于整個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展。

2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度

2.1對(duì)管理制度進(jìn)行完善

使企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效強(qiáng)化的一個(gè)重要關(guān)鍵因素就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度和企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)進(jìn)行不斷完善。行業(yè)內(nèi)對(duì)于建設(shè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度的成功經(jīng)驗(yàn)需要進(jìn)行充分的總結(jié)吸取，然后和自身的實(shí)際工作情況相互的結(jié)合，進(jìn)行科學(xué)的綜合改進(jìn)，形成一套與自身企業(yè)發(fā)展相比較適合的，并且和當(dāng)前的我國(guó)高質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r趨勢(shì)相匹配的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作的高效順利開展。企業(yè)在對(duì)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷進(jìn)行完善的工作過程中，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警和市場(chǎng)快速反應(yīng)管理機(jī)制作為重點(diǎn)，對(duì)先進(jìn)信息處理技術(shù)設(shè)備以及先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析處理軟件能夠加以綜合利用，快速準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)外部市場(chǎng)中潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并全面深入監(jiān)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的潛在具體情況，根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的潛在情況變化來合理制定整體經(jīng)濟(jì)管理決策，使企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠得到逐步完善，強(qiáng)大的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)得以基本形成，將企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)的不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)因素可以進(jìn)行徹底的綜合清理，企業(yè)最終能夠通過良好的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度來有效實(shí)現(xiàn)發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極作用，促進(jìn)整體企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

2.2構(gòu)建一套完善的長(zhǎng)效機(jī)制，有效管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)構(gòu)建崗位核查記錄表，結(jié)合工作實(shí)際完成情況，將其納入至績(jī)效考核管理體系當(dāng)中，不僅使得人員業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平顯著增強(qiáng)，同時(shí)也在很大程度上提高業(yè)務(wù)人員工作的積極性以及自覺性等。如：在共享實(shí)現(xiàn)智慧，隨著收集以及整理日常工作過程當(dāng)中所發(fā)現(xiàn)的問題，列出引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因子，然后安排工作人員動(dòng)態(tài)化跟蹤發(fā)掘問題的整改情況，以確保發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題，立即解決一個(gè)問題，建立長(zhǎng)效常態(tài)化工作機(jī)制，從而將企業(yè)管理相關(guān)問題予以解決。

2.3建立健全考評(píng)機(jī)制

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，從而使管理者加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的控制。國(guó)有企業(yè)所有者和管理者通過將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入績(jī)效考核體系，以此督促國(guó)有企業(yè)董事會(huì)、管理層和各級(jí)管理人員重視企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制是促進(jìn)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效辦法。內(nèi)部控制與個(gè)人利益適當(dāng)結(jié)合可引導(dǎo)價(jià)值取向，提升參與者貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的主動(dòng)性，從而實(shí)現(xiàn)上下一心，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的凝聚力，推動(dòng)內(nèi)控制度持續(xù)有效運(yùn)行。上級(jí)單位可以指導(dǎo)所屬基層企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并通過相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)、各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重和評(píng)價(jià)分值、綜合評(píng)分程序，使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果量化。

2.4建立有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)在部門設(shè)置中應(yīng)當(dāng)配備內(nèi)部審計(jì)部門，其職責(zé)在于企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制是否存在缺陷，對(duì)企業(yè)運(yùn)行的各方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，將發(fā)現(xiàn)的問題向企業(yè)管理層、治理層匯報(bào)。企業(yè)管理層、治理層依據(jù)內(nèi)審部門提供的報(bào)告進(jìn)行研判并制定相應(yīng)的措施，改善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，使企業(yè)運(yùn)行良好。內(nèi)審人員需要具備獨(dú)立性和客觀性，并貫穿于內(nèi)部審計(jì)全過程，恰當(dāng)、公允地反映企業(yè)執(zhí)行內(nèi)控管理制度的情況。內(nèi)部審計(jì)人員的重視程度依次應(yīng)為事前防范預(yù)防、事中控制得當(dāng)、事后監(jiān)督檢查，為內(nèi)部控制管理提供行之有效的建議與完善措施，使企業(yè)內(nèi)控管理制度更加完善。

結(jié)束語

當(dāng)今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，企業(yè)應(yīng)做好各種防范措施，積極主動(dòng)面對(duì)，做出正確的投資選擇。建立以全面完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系為核心的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，保證企業(yè)自身得以健康生存和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)通過不斷加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效地降低整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。

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