應(yīng)收保費的風(fēng)險管理研究

周桂珍

一、應(yīng)收保費的理論概述

（一）契約理論

契約理論作為一個統(tǒng)一的企業(yè)理論或組織理論，將是理論界深入研究的前沿領(lǐng)域。隨著契約理論的深入發(fā)展以及應(yīng)對的挑戰(zhàn)越來越大，契約理論分支之間的融合趨勢將進一步凸現(xiàn)出來。近年來，契約理論已經(jīng)逐漸融入了保險公司的應(yīng)收保費實踐中，主要是契約理論中的不完全契約理論方面。保險公司在進行應(yīng)收保費管理時，可以通過不完全契約理論，牢牢地把握保險公司的財產(chǎn)權(quán)和控制權(quán)，有效防范應(yīng)收保費管理風(fēng)險。

（二）信用風(fēng)險管理理論

信用風(fēng)險管理是指通過制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機構(gòu)業(yè)務(wù)活動，對從投保人資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環(huán)節(jié)實行的全面監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收保費的安全及時回收。

保險公司應(yīng)收保費管理與信用風(fēng)險管理理論聯(lián)系密切，保險公司在面臨簽約后保費回收時，由于市場上信息是不對稱的，而獲得對方的信息成本巨大。保險公司如何衡量投保人的違約風(fēng)險大小，以免形成呆賬、壞賬等意義重大。這就需要保險公司進行信用風(fēng)險管理，可以通過建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，或運用風(fēng)險計量模型（如KMV模型）來度量投保人的風(fēng)險大小，從而減少公司應(yīng)收保費的風(fēng)險。

（三）應(yīng)收保費的概況

1.應(yīng)收保費的內(nèi)涵。應(yīng)收保費是指投保人與保險公司簽訂保險合同后，根據(jù)約定，保險公司應(yīng)該收到而尚未收訖的保險費。

2.應(yīng)收賬款形成原因。從理論上講，保險公司經(jīng)營不應(yīng)存在應(yīng)收保費。除車險見費出單外，產(chǎn)生應(yīng)收保費的原因主要有以下兩種：一是商業(yè)競爭。這是發(fā)生應(yīng)收保費的主要原因。在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。出于擴大銷售的競爭需要，公司不得不以賒銷招攬投保人，于是就產(chǎn)生了應(yīng)收保費。由競爭引起的應(yīng)收保費，是一種商業(yè)信用。二是合同約定分期收款生成的應(yīng)收保費，在合同約定時間內(nèi)的應(yīng)收保費為即期保費。否則為逾期保費，也是我們主要關(guān)注對象。

3.應(yīng)收保費面臨的風(fēng)險。應(yīng)收保費面臨的風(fēng)險有二種，第一，應(yīng)收保費回收數(shù)額上的風(fēng)險稱之為壞賬風(fēng)險。第二，投保人超過了合同規(guī)定的期限付款，稱為拖欠風(fēng)險。

4.應(yīng)收保費面臨風(fēng)險存在原因。

（1）保險公司外部的原因：①公司面臨激烈的市場競爭。②國內(nèi)缺乏完善的公司社會服務(wù)體系。③我國社會信用體系的不完整。

（2）保險公司內(nèi)部的原因：①公司淡薄的應(yīng)收保費風(fēng)險意識。②公司內(nèi)部應(yīng)收保費管理失效。③不完善的公司應(yīng)收保費管理措施。

（四）應(yīng)收保費風(fēng)險防范與控制

如前文所述，目前我國社會信用基礎(chǔ)相對薄弱，社會信用體系還不太完善，而國家也缺乏相關(guān)法規(guī)和政策，保險公司應(yīng)收保費的信用管理體系尚在建立和探索之中。

二、公司應(yīng)收保費的事前防范與控制

事前防范與控制分二種情況：一是對車險業(yè)務(wù)嚴格執(zhí)行“見費出單”原則；二是對非車險業(yè)務(wù)預(yù)借發(fā)票的，簽單前分支公司業(yè)務(wù)部門必須和投保人簽訂《付費協(xié)議》，同時保單特別約定：投保人在某年某月某日前一次交清保險費（分期付款的保單上詳細列明每期付費日期與每次保險費金額），除另有協(xié)議外，投保人未按保險單列明付費日期交付保險費，本保險合同自逾期之日自動解除，本保險公司不承擔(dān)保險責(zé)任。同時填寫《應(yīng)收保費審批表》，按保險公司內(nèi)部規(guī)定的應(yīng)收保費流程一級一級審批，分支公司業(yè)務(wù)部門在得到批復(fù)后收取首期保費才能出具保單和保費發(fā)票，并在相應(yīng)保單“特別約定欄”上注明：保險人會嚴格按《付費協(xié)議》的約定承擔(dān)保險責(zé)任。正本保單及發(fā)票的借據(jù)應(yīng)列明具體保單號、發(fā)票號碼和保費金額，借出后的正本保單、發(fā)票及借支審批表按保費金額作為個人欠公司物資項放財務(wù)會計部專人管理。

三、公司應(yīng)收保費的事中防范與控制

（一）明確責(zé)任管理部門

總公司銷售管理部和分公司的銷售管理部為應(yīng)收保費管理的責(zé)任部門，分別負責(zé)對應(yīng)總公司及機構(gòu)應(yīng)收保費的管理。分公司負責(zé)人是應(yīng)收保費管理的第一責(zé)任人，分管銷售的班子成員是應(yīng)收保費管理的直接責(zé)任人。各級機構(gòu)的銷售團隊主管是其團隊?wèi)?yīng)收保費管理的第一責(zé)任人。各級機構(gòu)計劃財務(wù)部門、兩核部門、信息管理部門為應(yīng)收保費管理的協(xié)管部門，負責(zé)提供和處理數(shù)據(jù)資料等有關(guān)方面的支持。

（二）嚴格執(zhí)行配套制度

每月5日前通過銷售管理系統(tǒng)收集并下發(fā)應(yīng)收保費清單給團隊進行核對、催收。

四、企業(yè)應(yīng)收賬款的事后防范與控制

1.做好動態(tài)跟蹤管理。公司要做好對應(yīng)收保費的動態(tài)跟蹤管理，并根據(jù)不同種類的應(yīng)收保費采取不同的催收政策。第一，尚未到期的在信用期限內(nèi)的應(yīng)收保費，銷售人員應(yīng)當(dāng)及時跟蹤調(diào)查，加強與投保人的溝通交流，并維持好雙方的合作關(guān)系，及時了解投保人的動態(tài)，杜絕其拖延還款的可能性。第二，已經(jīng)到期了卻沒有還款的投保人，應(yīng)該加緊催收。第三，對多次催收還無法還款的投保人應(yīng)當(dāng)綜合考慮這部分客戶的應(yīng)收賬款回收的可能性大小，進一步考慮應(yīng)該采取哪種方式進行催款比較有效，力求最大限度降低壞賬發(fā)生的可能性。或者召開企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門的會議，對此情況進行總結(jié)分析，商討對策。

2.進行應(yīng)收保費套期保值。所謂應(yīng)收保費套期保值就是公司將應(yīng)收保費以特定的條件轉(zhuǎn)換給保理商，從中獲得保理商所提供的資金，使得公司可以提前收回保費，由于保理機構(gòu)的專業(yè)化人員和技術(shù)，可以更加有效、高質(zhì)量的進行應(yīng)收保費的管理工作。應(yīng)收保費保理業(yè)務(wù)在宏觀上實現(xiàn)了社會資源的最大化合理配置。總之，套期保值的本質(zhì)在于“風(fēng)險對沖”和“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”。

3.建立應(yīng)收保費回收與業(yè)務(wù)直接或間接責(zé)任人利益掛鉤的考核激勵機制。

4.對應(yīng)收保費的管控除財務(wù)管理上的必要努力外，更需要采取有效的法律管控手段。（1）對客戶方面應(yīng)收保費的法律管控手段：保險公司應(yīng)充分運用保險條款或“特別約定”來對應(yīng)收保費進行約定，以有效地減少應(yīng)收保費。（2）對保險代理機構(gòu)（人）方面應(yīng)收保費的法律管控手段：各級公司應(yīng)當(dāng)加強對保險代理機構(gòu)（人）的培訓(xùn)和管理，提高保險代理機構(gòu)（人）的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，督促其嚴格遵守《保險法》的有關(guān)規(guī)定。對違規(guī)情節(jié)嚴重的，取消其代理資格，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

五、結(jié)束語

總之，保險公司應(yīng)收保費風(fēng)險管理體系的健康運行需要有健康的市場環(huán)境作為保證。目前我國仍處于社會信用體系建設(shè)的起步階段，還無法適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，也未能在在市場經(jīng)濟秩序規(guī)定的方面發(fā)揮出強有力的作用，需要我們共同努力營造環(huán)境和創(chuàng)造條件。

[1]劉俊.如何加強公司應(yīng)收保費風(fēng)險的防范[J].對外經(jīng)貿(mào)財會.2010(04).

[2]王春雷,孟楓平.公司應(yīng)收保費風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建[J].技術(shù)經(jīng)濟.2007(04).

[3]張安順.談?wù)剳?yīng)收保費回收的幾項要點[J].市場周刊(新物流)2007（5）.