淺析貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收款項管理策略與風(fēng)險控制研究

孫鯤

隨著中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中國經(jīng)濟(jì)與國際經(jīng)濟(jì)在逐漸融合，國內(nèi)外貿(mào)易業(yè)務(wù)量與日劇增。貿(mào)易企業(yè)為了開拓市場，提高市場占有率，不斷壯大貿(mào)易規(guī)模，增加交易品種，提升精細(xì)化管理水平，創(chuàng)新思路，延伸發(fā)展。另一方面，貿(mào)易企業(yè)受中美貿(mào)易戰(zhàn)、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、宏觀政策、市場、資金等各方面的因素影響，面臨更高風(fēng)險和挑戰(zhàn)。特別是貿(mào)易形成的應(yīng)收款項，增大貿(mào)易企業(yè)的資金占用，更有形成壞賬虧損的風(fēng)險，制約貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。本文以原兗礦集團(tuán)的貿(mào)易企業(yè)為背景，從應(yīng)收款項的風(fēng)險控制和事后清欠措施入手，著重分析如何有效管理和控制貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收款項風(fēng)險，為企業(yè)管理提供建議，推動貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。

一、引言

中央經(jīng)濟(jì)工作會議多次指出結(jié)構(gòu)性改革五大任務(wù)是抓好去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板。受宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)政策的影響，煤炭行業(yè)低迷，煤炭銷售價格降到歷史低位，原兗礦集團(tuán)作為煤炭行業(yè)龍頭企業(yè)受到了前所未有的影響。面對眾多不利的因素，原兗礦集團(tuán)主動出擊，一方面以創(chuàng)新驅(qū)動為引擎，增強(qiáng)結(jié)構(gòu)性改革新動能，加快培育壯大物流貿(mào)易板塊，發(fā)揮上海、香港、新加坡貿(mào)易平臺優(yōu)勢，將傳統(tǒng)物流貿(mào)易與現(xiàn)代金融手段有機(jī)結(jié)合，把國企的信用優(yōu)勢與民企的機(jī)制優(yōu)勢有效嫁接，實現(xiàn)物流貿(mào)易板塊迅速做大做強(qiáng);另一方面集團(tuán)部分貿(mào)易單位在擴(kuò)大市場占有率的同時，往往風(fēng)險防范意識薄弱，對上下游客商的選擇、資信情況的調(diào)查、貿(mào)易模式的運營等方面研究不足，造成預(yù)付款、應(yīng)收賬款居高不下，大量資金被拖欠，國有資產(chǎn)存在流失風(fēng)險。為此集團(tuán)成立了清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組、清欠辦公室和六個清欠工作督導(dǎo)組，各督導(dǎo)組分別派駐到清欠任務(wù)較重的單位。前后制定下發(fā)了一系列的制度文件，明確提出并嚴(yán)格落實了“成立清欠專門機(jī)構(gòu)責(zé)任到人、責(zé)任人終身負(fù)責(zé)制”;“進(jìn)行分類管理、實現(xiàn)一戶一檔”;“開展集中清欠大會為輔，小會為主清欠例會制度”;“正常清收與法律清收相結(jié)合”等一系列具有實效性的措施。有效降低了因應(yīng)收款項居高不下，對企業(yè)營運資金、資金周轉(zhuǎn)速度、資金占用機(jī)會成本、有關(guān)管理成本、壞賬損失等方面的不利影響，規(guī)避了企業(yè)資金利潤率下降的經(jīng)營風(fēng)險。更重要的是提高了企業(yè)管理者對應(yīng)收款項的重視程度，要像抓安全生產(chǎn)一樣抓好、抓牢，防患于未然，閉環(huán)管理，做到事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后補救。

二、應(yīng)收款項的現(xiàn)狀及原因分析

（一）專業(yè)人員缺失，合同審查不到位

原兗礦集團(tuán)部分貿(mào)易單位管理機(jī)構(gòu)不明確，有些應(yīng)收款項管理職能在財務(wù)部門，合同管理和法律清欠又分設(shè)在另外部門，不能形成協(xié)同效應(yīng)，且對業(yè)務(wù)人員的管理松散，業(yè)務(wù)、法務(wù)、財務(wù)不能形成互相配合、互相制約機(jī)制;業(yè)務(wù)大多由業(yè)務(wù)員單獨完成，缺少前期資信調(diào)查和可研報告等環(huán)節(jié)，難以形成有效監(jiān)督約束和預(yù)警提示，增加了應(yīng)收賬款風(fēng)險隱患。合同得不到法律專業(yè)人員的審查把關(guān)，簽訂的合同漏洞多，多數(shù)條款的設(shè)置對自身極為不利，對方出現(xiàn)違約時不能及時察覺和正確維護(hù)權(quán)益，為業(yè)務(wù)對象設(shè)定“陷阱”創(chuàng)造了條件。

（二）鏈條跟蹤缺失，事中控制不到位

一是對上游供應(yīng)商“先款后貨”，預(yù)付款支付后遲遲不能取得貨權(quán)，造成本單位墊資規(guī)模巨大，合同條款又無法有效制約對方，導(dǎo)致自身處于被動地位;二是對下游客戶“先貨后款”，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移，但是遲遲不見回款，造成部分單位資金流斷裂，合同又無擔(dān)保抵押等有效控制手段，收回貨款困難;三是未形成有效監(jiān)督跟蹤機(jī)制，業(yè)務(wù)在發(fā)票流與貨物流結(jié)束后，資金流未引起重視，使有些欠款處于“半休眠”狀態(tài)，既沒有回款也不去清收。

（三）專業(yè)手段缺失，補救措施不到位

一是欠款形成后，沒有及時察覺，喪失了保全資產(chǎn)的最佳時機(jī)，造成回款困難，形成老賴客戶;二是工作協(xié)同性不強(qiáng)，集團(tuán)內(nèi)部公司與公司之間未建立科學(xué)有效的協(xié)作機(jī)制，不能有效協(xié)調(diào)，做到各單位資源、辦法共享;三是法律清欠效果不佳，部分欠款已提起訴訟，訴訟過程復(fù)雜且漫長，即便勝訴對方單位大多已是“皮包公司”，人去樓空，無可執(zhí)行財產(chǎn);四是謹(jǐn)慎計提壞賬損失，應(yīng)收款項在全額計提壞賬后不會影響下一年度經(jīng)營指標(biāo)，這讓部分單位產(chǎn)生無需催要的錯誤理念，導(dǎo)致應(yīng)收款形成實際損失。

三、有效提升貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收款項管理的風(fēng)控策略

（一）閉環(huán)管理，做好風(fēng)險控制

聚焦貿(mào)易業(yè)務(wù)，修訂合同、財務(wù)、風(fēng)控等管理辦法，從源頭上強(qiáng)化全過程控制，樹立“先風(fēng)險、再利潤、后規(guī)?！钡馁Q(mào)易經(jīng)營理念，實施事前、事中、事后貿(mào)易風(fēng)險閉環(huán)管理，增強(qiáng)貿(mào)易主體風(fēng)險識別防范能力。

首先，嚴(yán)格審核客商的資信狀況，對于應(yīng)收預(yù)付交易對手及交易額度的審批，建立完善的審批制度;其次，強(qiáng)化合同管理。嚴(yán)格實行合同簽訂審批、印章使用審批、合同文本審查管理“三統(tǒng)一”制度，對每個合同從起草、簽訂到最后使用印章進(jìn)行全過程審查，對于遇到的問題，及時向上級公司報批，嚴(yán)格防范合同風(fēng)險的發(fā)生;三是關(guān)注合同條款的有效性及可執(zhí)行性，及時在合同簽訂前提供擔(dān)保（履約保證金或保函），保證債券優(yōu)先受償;四是專人跟蹤，加強(qiáng)應(yīng)收預(yù)付的分析及催收管理，嚴(yán)格劃分不同賬齡區(qū)間，建立有效的追款考核機(jī)制，降低壞賬的風(fēng)險;最后對于存貨管理，要督促實物管理部門及時辦理貨物出入庫，貿(mào)易部門及時辦理結(jié)算手續(xù)，達(dá)到存貨的賬賬相符，賬實相符，每月定期做存貨的庫齡分析、存貨資金占用分析，降低存貨庫存，提高存貨周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)資金的流動性的同時降低存貨跌價風(fēng)險。

（二）貿(mào)易平臺，大數(shù)據(jù)管理

依托大數(shù)據(jù)工程，構(gòu)建貿(mào)易管理平臺，包含合同管理、大宗商品、發(fā)票管理、信用證和保函管理、物資管理、銷售管理等模塊，通過智能化體系的搭建，實現(xiàn)各貿(mào)易業(yè)務(wù)的信息化和標(biāo)準(zhǔn)化，消除信息孤島，打通各個業(yè)務(wù)流程之間的數(shù)據(jù)接口，推動合同流、物流、票流、資金流的良性循環(huán)，實現(xiàn)貿(mào)易鏈條的全流程信息化管理和多維度的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，做到及時預(yù)警風(fēng)險信息，主動出擊應(yīng)對問題。

（三）方式多樣，做好組織協(xié)調(diào)

面對欠款戶甚至是老賴客戶，有效的清收欠款方式包括但不限于協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等，若合理運用，將產(chǎn)生事半功倍的效果，但由于一些債權(quán)人常為了不傷和氣，將協(xié)商階段的時間拖得太長，從而錯失了清收欠款的良機(jī)。為此貿(mào)易公司應(yīng)當(dāng)多措并舉，降低企業(yè)風(fēng)險至最低。

一是各級成立清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立科學(xué)有效的協(xié)作機(jī)制，完善應(yīng)收款項實施意見，健全清欠管理體系，督導(dǎo)各基層單位調(diào)整包保分組，進(jìn)一步落實欠款清收責(zé)任單位、責(zé)任人，理清責(zé)任鏈條，擰緊責(zé)任螺絲，提高履職盡責(zé)的效能;二是一旦發(fā)覺欠款戶，及時啟動清欠程序，分析欠款原因制定相應(yīng)清欠辦法，并根據(jù)其風(fēng)險等級，確認(rèn)是否啟動更高層級的司法保護(hù)、法律清欠;三是創(chuàng)新還款方式，以三方抹賬、以物抵債、債務(wù)重組、邊發(fā)煤邊還款等方式同等實現(xiàn)應(yīng)收款項的回款。

（四）法律清欠，用好司法保護(hù)

對風(fēng)險等級較高的欠款戶、老賴客戶且具備執(zhí)行條件的欠款單位要及時啟動法律清欠程序，一是及時申請支付令，根據(jù)《民事訴訟法》第二百一十四條，債權(quán)人請求債務(wù)人給付金錢、有價證券，符合下列條件的，可以向有管轄權(quán)的基層人民法院申請支付令：（1）債權(quán)人與債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的;（2）支付令能夠送達(dá)債務(wù)人的。申請書應(yīng)寫明請求給付金錢或者有價證券的數(shù)量和所根據(jù)的事實、證據(jù)。人民法院受理申請后，經(jīng)審查債權(quán)人提供的事實、證據(jù)，對債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、合法的，應(yīng)當(dāng)在受理之日起十五日內(nèi)向債務(wù)人發(fā)出支付令;申請不成立的，裁定予以駁回。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到支付令之日起十五日內(nèi)清償債務(wù)，或者向人民法院提出書面異議。債務(wù)人在前款規(guī)定的期間不提出異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向人民法院申請執(zhí)行。從上述法律規(guī)定可以看出，向人民法院申請支付令收回欠款的最大好處就是時間短、見效快。若債務(wù)方在法定時間內(nèi)向人民法院提出了書面異議，則必須通過訴訟程序處理;二是及時訴訟，訴訟是最有效的也是最終的保護(hù)債權(quán)的手段。債權(quán)人可在起訴之前或起訴之后，向人民法院申請財產(chǎn)保全，以確保在判決之后能順利收回應(yīng)收欠款。訴訟依靠的是國家強(qiáng)制力來保證執(zhí)行，只要債務(wù)人不履行人民法院已生效的法律文書，債權(quán)人則可向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行;三是其他法律執(zhí)行措施。

（五）全員學(xué)習(xí)，提高隊伍素質(zhì)

為加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)、財務(wù)、風(fēng)控等崗位的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，集團(tuán)特別編寫了《貿(mào)易風(fēng)險防控應(yīng)用指南》，切實提升貿(mào)易人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險防控能力。

面對復(fù)雜多變的外部環(huán)境，全員應(yīng)與時俱進(jìn)、深入學(xué)習(xí)，及時收集相關(guān)信息，現(xiàn)如今商場的競爭十分激烈，正所謂“商場如戰(zhàn)場”，尤其是在貿(mào)易市場上，更要重視對于相關(guān)信息的收集，及時了解對方情況，通過對于信息的收集掌握客戶的需求。在此基礎(chǔ)上，才能積極預(yù)測企業(yè)在市場中未來可能會發(fā)生的風(fēng)險，從而將其與相關(guān)信息進(jìn)行結(jié)合，尋求解決方法，及時解決發(fā)生的問題。

四、結(jié)語

據(jù)了解，集團(tuán)綜合運用多種清欠方式，應(yīng)收款項清理效果良好，進(jìn)一步提高了資金時間價值和使用效益。同時各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，下一步把企業(yè)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理作為一項重要的管理工作。貿(mào)易單位應(yīng)樹立全新的貿(mào)易觀念，加強(qiáng)客戶信用管理，對超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行授信審批。各職能部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，對長期往來客戶應(yīng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新，最終從根本上實現(xiàn)對應(yīng)收款項的全面而有效的管理和控制。實現(xiàn)穩(wěn)步推進(jìn)貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)效。

（作者單位：山東中垠國際貿(mào)易有限公司）