數(shù)字化時代下財務(wù)智能自動化的發(fā)展和展望

王騰江 張曉燕

摘 要：隨著科學技術(shù)的發(fā)展日新月異，中國已步入了數(shù)字化時代，政府號召推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實體經(jīng)濟深度融合。在這一背景下，企業(yè)財務(wù)運營模式亟待轉(zhuǎn)型，很多企業(yè)已經(jīng)開啟了財務(wù)智能自動化的探索。為此，本文以財務(wù)機器人為出發(fā)點，探討了財務(wù)智能自動化及其收益，并設(shè)計了財務(wù)運營的“屋頂”模式，包括數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層、技術(shù)支撐層、綜合運用層、智能財務(wù)層四個層級，最后以金融領(lǐng)域為例，闡述了金融機構(gòu)采用數(shù)字技術(shù)，啟動智能自動化項目的進展。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化時代;智能財務(wù);財務(wù)智能自動化;財務(wù)機器人

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）04（a）--03

隨著科學技術(shù)的發(fā)展日新月異，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)成為我國經(jīng)濟創(chuàng)新驅(qū)動的發(fā)動機和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的助推器。2017年11月，黨在十九大會議上提出要加快發(fā)展我國的先進制造業(yè)，推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等和實體經(jīng)濟的深度融合。2020年4月，國家發(fā)改委印發(fā)《推進“上云用數(shù)賦智”行動，培育新經(jīng)濟發(fā)展》，以助力數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，構(gòu)建現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系，實現(xiàn)經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。

1 財務(wù)機器人出現(xiàn)并逐漸普及

2016年3月，德勤會計師事務(wù)所與Kira Systems聯(lián)手，正式將人工智能引入企業(yè)的日常財務(wù)工作中，財務(wù)機器人——“小勤人”橫空出世，引起了業(yè)內(nèi)人士的普遍關(guān)注。財務(wù)機器人是一種使用計算機編程，能夠完成簡單重復、有一定邏輯性且花費大量時間精力的會計工作的軟件。

“小勤人”至少有五個優(yōu)勢：首先，替代了財務(wù)流程中的傳統(tǒng)手工操作，節(jié)約了人力物力;其次，實現(xiàn)了錄入信息、合并數(shù)據(jù)、匯總統(tǒng)計整個數(shù)據(jù)處理的自動化;再次，合理管理各個自動化財務(wù)流程，并進行必要的監(jiān)控;再次，根據(jù)既有數(shù)據(jù)信息和業(yè)務(wù)邏輯進行財務(wù)決策，提高了決策的準確性;最后，識別財務(wù)流程中的不足并進行優(yōu)化。例如，某一家200個門店的餐飲集團引入了“小勤人”，集團要求各門店的盤點數(shù)據(jù)必須在每月1號完成記錄、過賬、審核和試算平衡，速度最快的會計至少需要40分鐘完成一家門店的操作，那么200家門店則需要133小時。引入“小勤人”后，完成一家門店的轉(zhuǎn)賬僅需5分鐘，全部盤點完這家門店僅需15分鐘，且會在工作日結(jié)束時，向每家門店發(fā)出電子郵件告知任務(wù)結(jié)束，發(fā)送數(shù)據(jù)處理憑證?？梢姡攧?wù)機器人的引入極大地節(jié)省了人力成本，使得傳統(tǒng)財務(wù)人員能夠從簡單重復的工作中解脫出來，將精力集中到更有價值的任務(wù)。

緊接著，國際四大事務(wù)所相繼推出自己的財務(wù)機器人。普華永道財務(wù)智能機器人不僅僅針對財務(wù)領(lǐng)域，更是將業(yè)務(wù)范圍拓展到人力資源、供應(yīng)鏈等其他領(lǐng)域;安永財務(wù)智能機器人全力助力企業(yè)邁向數(shù)字化流程，機器設(shè)計更加精細和智能;畢馬威智能財務(wù)機器人更多地關(guān)注于數(shù)字化勞動力，使企業(yè)減少了40%～75%的成本。一系列財務(wù)機器人的橫空出世，是數(shù)字化時代在財務(wù)領(lǐng)域的必然結(jié)果，使企業(yè)財務(wù)管理邁入了一個全新的時代，實現(xiàn)了財務(wù)效率倍增的目的。

2 財務(wù)智能自動化及其收益

其實，智能財務(wù)機器人只是財務(wù)智能自動化的冰山一角。財務(wù)智能是指利用新興數(shù)字技術(shù)和企業(yè)電子化財務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立計算機模型用于分析傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)，從而得出企業(yè)財務(wù)和運營分析的診斷建議。目前財務(wù)智能自動化已經(jīng)在企業(yè)中得到了較普遍的應(yīng)用，約30%的企業(yè)已經(jīng)在使用流程機器人的相關(guān)技術(shù)，尋得了降低成本、提高生產(chǎn)效率的大好機會，并在商業(yè)競爭中嶄露頭角。

財務(wù)智能自動化給企業(yè)帶來了以下收益。一是處理速度、處理容量和時效性得到改善，運用機器人同時執(zhí)行多個流程的確認、調(diào)整和計算步驟。此外，通過機器人達到更有效的工作量平衡，利用機器人夜間的工作時間，可以顯著減低等待的時間。二是加強質(zhì)量管控。實行財務(wù)智能自動化，必須首先制定標準化、持續(xù)統(tǒng)一的執(zhí)行限額和業(yè)務(wù)規(guī)則，從而能夠幫助識別和應(yīng)對常見的管控問題。三是向財務(wù)信息“消費者”提供更佳的質(zhì)量。實行財務(wù)智能自動化，能夠使其向業(yè)務(wù)財務(wù)伙伴職能、成本中心管控和監(jiān)管機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)信息在時效性和準確性等方面均有大幅度的改善。四是減少對辦公空間的需求量，帶來合并辦公場所的機會。自動化還可以質(zhì)疑大規(guī)模離岸工作和外包的需求與執(zhí)行動力。五是更凸顯執(zhí)行標準化的機遇。通過財務(wù)機器人和財務(wù)智能自動化，可以給企業(yè)帶來規(guī)模明顯的增量改進機會。

3 數(shù)字化時代下財務(wù)運營模式的重新思考

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)運營模式和職能正在悄無聲息地發(fā)生轉(zhuǎn)變：專業(yè)財務(wù)管理側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)在專業(yè)領(lǐng)域的分析和運用;業(yè)務(wù)財務(wù)管理側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的分析和運用;戰(zhàn)略財務(wù)管理側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)在戰(zhàn)略層面的分析和運用;智能財務(wù)管理側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)智能化的分析、運用和推理。本文認為，數(shù)字化時代下的財務(wù)運營模式可分為四個層次，類似一個房屋的屋頂，因此可稱之為“屋頂模式”，如圖1所示。

3.1 數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層是支持智能技術(shù)和智能財務(wù)有效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。其中，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)能夠?qū)ο到y(tǒng)中相關(guān)業(yè)務(wù)的所有數(shù)據(jù)進行標簽化，當每一筆交易發(fā)生時，其包含的標簽就會被提取并存儲在數(shù)據(jù)層中，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)能夠基于工作場景，盡量廣泛地獲取數(shù)據(jù)和信息，并借助于數(shù)字技術(shù)進行管理和應(yīng)用。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就像房屋的地基一樣，越是牢固和穩(wěn)定，就越能支撐機器學習、智能引擎和綜合應(yīng)用。

3.2 技術(shù)支撐層

技術(shù)支撐層是數(shù)字化時代智能財務(wù)“屋頂模式”的重要層次，以下7項技術(shù)對完成財務(wù)工作正變得愈發(fā)重要：云計算對于現(xiàn)代企業(yè)是必備的，廣泛應(yīng)用于計劃、預(yù)算、采購、報告等各種場景。據(jù)Gartner統(tǒng)計，截至2018年，我國大型企業(yè)采用云計算服務(wù)大約25%的財務(wù)程序;流程機器人從根本上重塑了全球制造業(yè)，很多企業(yè)的財務(wù)組織已經(jīng)借此尋得了降低成本、提高生產(chǎn)效率的大好機會，約35%的企業(yè)已經(jīng)在使用流程機器人的相關(guān)技術(shù);可視化使得信息更加直觀和易于理解，它能夠?qū)⒔鉀Q方案快速分析并提供給企業(yè)，還能幫助企業(yè)做出更為準確的重大決策，約32%的企業(yè)已經(jīng)使用了先進的可視化工具;高級分析能夠幫助企業(yè)更深刻地洞察事項，更準確地進行財務(wù)預(yù)測;認知計算工具通過數(shù)據(jù)挖掘和處理，自動生成實時報告，約37%的企業(yè)已經(jīng)使用或正在試用認知計算工具;內(nèi)存計算能夠管理更多的交易信息，應(yīng)用于交易和事項處理、分布式緩存及場景建模，盡管目前的應(yīng)用還不算多，但隨著物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展所帶來的信息流爆炸，內(nèi)存計算將成為企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心技術(shù);區(qū)塊鏈技術(shù)能夠在每筆交易發(fā)生時進行平行記賬，該技術(shù)已經(jīng)普遍應(yīng)用于金融領(lǐng)域，截至2016年底，全球80%的大型銀行正在開發(fā)自身的區(qū)塊鏈技術(shù)。

3.3 綜合運用層

綜合運用層是數(shù)字化智能財務(wù)管理“屋頂”模式的關(guān)鍵，包括三種具體運行層次：專業(yè)財務(wù)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，涵蓋了投資融資、利潤分配、成本控制、財稅管理、風險管理等多個領(lǐng)域;業(yè)務(wù)財務(wù)是專業(yè)財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營活動的拓展，涉及產(chǎn)品開發(fā)、供應(yīng)鏈管理、營銷活動、內(nèi)部控制、業(yè)財一體化等環(huán)節(jié);戰(zhàn)略財務(wù)是企業(yè)財務(wù)管理的靈魂，決定了企業(yè)的發(fā)展方向，包括價值管理、預(yù)算管理等方面。從專業(yè)管理到業(yè)務(wù)管理再到戰(zhàn)略管理，體現(xiàn)了數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，是實現(xiàn)智能財務(wù)管理的必由之路。

3.4 智能財務(wù)層

智能財務(wù)層是數(shù)字化時代財務(wù)管理“屋頂”模式的目標，是傳統(tǒng)財務(wù)管理與數(shù)字技術(shù)的有機融合，由普通財務(wù)領(lǐng)域擴展到高價值財務(wù)領(lǐng)域。其中，普通財務(wù)領(lǐng)域涉及資金管理、往來賬項和總賬編制、費用報銷、報稅等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，高價值財務(wù)領(lǐng)域則涵蓋了全面預(yù)算、稅務(wù)分析、內(nèi)部控制、資金運作、財務(wù)決策、內(nèi)部審計和風險管理等戰(zhàn)略性環(huán)節(jié)。智能財務(wù)管理強調(diào)數(shù)字技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，重視差異化管理，實現(xiàn)了從“財務(wù)型”向“智能型”財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級，以切實提升企業(yè)的核心競爭力，在商戰(zhàn)中贏得先機。

總之，隨著人工智能和其他認知技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理模式隨之升級，財務(wù)運營“屋頂”模式體現(xiàn)了傳統(tǒng)財務(wù)運營模式向智能財務(wù)運營模式擴展的演變過程。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當主動適應(yīng)數(shù)字化時代的要求，提供更自動化的業(yè)務(wù)洞察力，取消容易錯誤和重復的工序，提升財務(wù)部門的效率。

4 案例分析：德勤幫助金融機構(gòu)在財務(wù)部門部署智能自動化

德勤在智能財務(wù)方面始終走在世界前列，與很多企業(yè)特別是金融機構(gòu)正在不同財務(wù)領(lǐng)域范圍內(nèi)進行實驗，提供有關(guān)整個財務(wù)業(yè)務(wù)的智能自動化項目，如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和自學習技術(shù)、認知協(xié)助工具、聊天機器人技術(shù)等。通過這些智能財務(wù)自動化的實驗，德勤已經(jīng)幫助很多金融機構(gòu)客戶財務(wù)部門提升了工作效率。

德勤協(xié)助了一家商業(yè)銀行對其50個會計和報表流程進行自動化，在一年內(nèi)將相關(guān)部門的生產(chǎn)能力提升25%，此外，德勤正在協(xié)助該銀行進行更多的自動化，探索認知技術(shù)的應(yīng)用和改變運營模式，以實現(xiàn)50%的效率提升目標。

德勤擬成立財務(wù)卓越中心，用以執(zhí)行、維護和更進自動化項目，并設(shè)立最多容納75個自動化流程的基礎(chǔ)設(shè)施，為客戶在銀行共享服務(wù)中心內(nèi)建立了由機器人自動化支持的數(shù)據(jù)與報表產(chǎn)出功能。自動化達成數(shù)據(jù)來源擷取和確認信息、對賬調(diào)整計算管理信息、法定信息和監(jiān)管信息，定期生成標準化的報表，幫助客戶加速報表生成和遞交，同時降低成本。

另外，德勤協(xié)助了該金融機構(gòu)重整其對賬流程，流程表單格式應(yīng)用于跨多個團隊的多種對賬。自動化用于調(diào)整輸入數(shù)據(jù)的格式，對交易條目分借貸，應(yīng)用一系列默認規(guī)則來配對交易，將信息放入一個共通的對賬模板，并通過新的控制平臺監(jiān)督對賬狀態(tài)與差異項目。

5 總結(jié)和展望

數(shù)字化時代下，云計算、流程機器人、財務(wù)機器人、商業(yè)分析、人工智能等一系列數(shù)字化工具正在重塑企業(yè)業(yè)務(wù)的各個方面，亟待企業(yè)財務(wù)運營模型的轉(zhuǎn)型和升華。為此，本文設(shè)計了財務(wù)運營的“屋頂”模式，包括數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層、技術(shù)支撐層、綜合運用層、智能財務(wù)層四個層級，體現(xiàn)了數(shù)字化時代傳統(tǒng)財務(wù)管理模式向智能化財務(wù)管理模式擴展和演變的動態(tài)過程。

在數(shù)字化時代背景下，中國很多企業(yè)已經(jīng)開啟了財務(wù)智能自動化的歷程，并給企業(yè)帶來了提升處理速度、加強質(zhì)量管控、改善時效性和準確性等收益，帶來規(guī)模明顯的增量改進機會。在金融領(lǐng)域，很多金融機構(gòu)開始采用最新的數(shù)字技術(shù)，啟動智能自動化項目，以提升財務(wù)效率。例如，德勤數(shù)字財務(wù)實驗室已經(jīng)為很多金融機構(gòu)客戶提供了有關(guān)整個財務(wù)業(yè)務(wù)的智能自動化項目，應(yīng)用于核心運營會計、內(nèi)部和外部報表、司庫和流動性管理、以及典型的共享服務(wù)流程等，將自動化的優(yōu)勢達到最大化。

總之，自動化是反思和重新構(gòu)造財務(wù)運營模式的杠桿，正如北京國家會計學院院長秦榮生教授所說的，中國的數(shù)字化浪潮不可阻擋，機器取代人工是必然趨勢。財務(wù)智能自動化亦是如此，層出不窮、日新月異的財務(wù)智能工具將為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富和價值。未來，財務(wù)人員和智能財務(wù)工具將密不可分，兩者不斷交互并融合，共同解決新的財務(wù)問題，實現(xiàn)商業(yè)創(chuàng)新。反過來，財務(wù)智能自動化又能加強整個公司運營的數(shù)字化，使得智能化成為企業(yè)常態(tài)，逐步實現(xiàn)交易智能化、管理智能化。

展望未來，那些能夠?qū)?shù)字化技術(shù)靈活并普遍應(yīng)用于財務(wù)和經(jīng)營的企業(yè)，必將在商戰(zhàn)中處于引領(lǐng)者的地位。那么，越早抓住財務(wù)智能自動化的先機，就越能立于不敗之地。

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