業(yè)財融合視角下企業(yè)智慧財務(wù)解決方案分析

鐘潔瑩 余婷芳 莊婉婷

（中山大學(xué)新華學(xué)院 廣東東莞 523133）

業(yè)財融合是指通過采用現(xiàn)代信息化技術(shù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)財務(wù)流程一體化管理，提升業(yè)財信息的傳遞效率，保證業(yè)財信息的真實(shí)性和有效性，將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動與財務(wù)管理有機(jī)融合。隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，企業(yè)面臨的競爭壓力不斷加大，需要向著業(yè)財融合的方向轉(zhuǎn)型。在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的時代，討論業(yè)財融合問題也要基于“互聯(lián)網(wǎng)”的大前提。人工智能可以為會計(jì)工作帶來便利，但人類的會計(jì)思維和本質(zhì)無法被取代。因此，在互聯(lián)網(wǎng)智慧財務(wù)發(fā)展的熱潮下，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)更注重培養(yǎng)業(yè)財融合的工作能力。

本文基于業(yè)財融合的背景以及會計(jì)信息化系統(tǒng)的發(fā)展，以LL公司為例，介紹了具有費(fèi)用管控和財務(wù)共享特點(diǎn)的智慧財務(wù)解決方案，有助于企業(yè)財務(wù)人員了解業(yè)財融合思維對企業(yè)和財務(wù)人員發(fā)展的意義，解決企業(yè)實(shí)施業(yè)財融合的難題，明確互聯(lián)網(wǎng)時代企業(yè)實(shí)施業(yè)財融合的途徑。

一、案例分析

（一）LL公司智慧財務(wù)解決方案簡介

面對傳統(tǒng)業(yè)、財兩部門信息交流存在障礙的現(xiàn)狀，LL公司形成了具有費(fèi)用管控和財務(wù)共享特點(diǎn)的智慧財務(wù)解決方案。通過該方案為企業(yè)構(gòu)建的會計(jì)信息化系統(tǒng)，充分體現(xiàn)了業(yè)財一體化的管理思想，嵌入了一站式財務(wù)報賬流程，具備智能化審單、稽核等功能，加強(qiáng)了業(yè)財信息的傳遞效率，滿足了企業(yè)提高業(yè)務(wù)人員報賬效率、提升財務(wù)工作準(zhǔn)確度和效率、方便管理層實(shí)時獲取財務(wù)數(shù)據(jù)等管理需求。

（二）會計(jì)信息化系統(tǒng)關(guān)鍵流程的搭建思路

LL公司報賬平臺和共享運(yùn)營平臺兩大關(guān)鍵流程的構(gòu)建過程中充分融入了業(yè)財融合的思想。其中，報賬平臺更加注重保障業(yè)財信息的準(zhǔn)確度及提高信息傳遞效率，而共享運(yùn)營平臺則更加注重提高業(yè)、財人員之間協(xié)作的有效性。

1.報賬平臺的構(gòu)建。報賬平臺下的報賬流程如圖1所示。

圖1 報賬平臺下的報賬流程設(shè)計(jì)圖

報賬平臺在促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合中的特色設(shè)計(jì)包括：（1）預(yù)算管理設(shè)置。預(yù)算管理是智慧財務(wù)解決方案實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合的核心步驟之一。通過規(guī)則引擎設(shè)置的預(yù)算模式可以按部門、按專項(xiàng)項(xiàng)目、按個人分類，也可以實(shí)現(xiàn)橫向和縱向、剛性和柔性預(yù)算控制，并自動生成預(yù)算執(zhí)行情況分析表。進(jìn)行相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置后導(dǎo)入公司預(yù)算表，并設(shè)置預(yù)算臺賬，即可使用。（2）嵌入機(jī)器人智能問答。報賬平臺引入機(jī)器人智能問答，預(yù)先設(shè)置相關(guān)財務(wù)制度，員工可通過機(jī)器人快速獲取本公司的相關(guān)財務(wù)制度，了解財務(wù)報賬流程，減少業(yè)務(wù)人員的重復(fù)咨詢。（3）接入第三方在線企業(yè)服務(wù)。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求，接入差旅、采購、餐飲等第三方在線企業(yè)服務(wù)。在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)活動前，員工不需要墊付或事先申請備用金，第三方平臺可以直接將這類業(yè)務(wù)信息傳送到財務(wù)部門，簡化了繁瑣的報銷流程。（4）機(jī)器人預(yù)審單。在業(yè)務(wù)單據(jù)提交或影像智能識別形成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，預(yù)審機(jī)器人可以先對該業(yè)務(wù)單據(jù)的真實(shí)性、規(guī)范性、金額的準(zhǔn)確性、預(yù)算的有效性等內(nèi)容進(jìn)行預(yù)審，可以減輕財務(wù)工作量，提高單據(jù)審核效率。（5）報賬過程管控和績效評價。從提交業(yè)務(wù)申請開始，每一環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人在該環(huán)節(jié)進(jìn)行的相關(guān)操作都會形成相應(yīng)的流程記錄，且都會形成一個審核耗時統(tǒng)計(jì)作為績效考核指標(biāo)。這樣可以有效監(jiān)督經(jīng)辦人及時處理相關(guān)事務(wù)，加快信息傳遞。

2.共享運(yùn)營平臺的構(gòu)建。（1）任務(wù)池管理。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)類型構(gòu)建不同的任務(wù)池，特定業(yè)務(wù)進(jìn)入特定的任務(wù)池，以實(shí)現(xiàn)智能化任務(wù)派單，業(yè)務(wù)人員在預(yù)算內(nèi)可以在任務(wù)池進(jìn)行搶單。不同業(yè)務(wù)產(chǎn)生的單據(jù)由系統(tǒng)自動歸類，財務(wù)人員可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍處理自己的專職工作，以有效避免業(yè)務(wù)人員找不到相應(yīng)的財務(wù)對接人的情況。（2）共享運(yùn)營平臺的績效評價。系統(tǒng)會對業(yè)務(wù)人員搶單數(shù)量異常的情況作出相關(guān)提示，方便財務(wù)人員對這類搶單異常的情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，并扣除業(yè)務(wù)人員相關(guān)的信用分值，有效防范財務(wù)風(fēng)險。（3）信用管理。財務(wù)人員可以設(shè)定報賬違規(guī)操作及扣減的相應(yīng)分值，以實(shí)現(xiàn)對報賬違規(guī)操作起到監(jiān)督的效果。設(shè)置的信用違規(guī)操作包括提供連號發(fā)票、假發(fā)票；附件不齊全；未按時提交報銷單據(jù)；多次發(fā)生發(fā)票粘貼不規(guī)范等。（4）電子影像檔案。日常業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的原始憑證等，可以隨時通過導(dǎo)入、掃描、拍照等多種錄入方式傳遞到會計(jì)信息化系統(tǒng)，并自動生成員工差旅行程記錄等資料，避免了原始憑證丟失的情況。

（三）智慧財務(wù)解決方案的不足之處

LL公司的智慧財務(wù)解決方案，使得會計(jì)信息傳遞與流通、信息需求者獲取信息、人員和績效管理方面都得到了極大的改善。但是，通過該方案構(gòu)建的會計(jì)信息化系統(tǒng)在推動業(yè)財融合的過程中也發(fā)現(xiàn)一些不足之處，分析如下。

1.技術(shù)上的不足。會計(jì)信息化系統(tǒng)更側(cè)重的是提高企業(yè)內(nèi)部業(yè)財信息的傳遞效率，而一些對于企業(yè)發(fā)展同樣重要的外部信息不能及時收入系統(tǒng)并進(jìn)行傳遞。外部信息無法在企業(yè)內(nèi)部及時傳遞，同樣會影響企業(yè)的重大經(jīng)營決策。

2.報賬平臺的問題。（1）人工智能不能進(jìn)行財務(wù)決策。人工智能無法根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃，需要財務(wù)人員通過運(yùn)用業(yè)財融合思維，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營情況等來進(jìn)行規(guī)劃。對于在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的經(jīng)營決策、成本費(fèi)用規(guī)劃和控制、重大財務(wù)風(fēng)險的識別和控制、財務(wù)費(fèi)用指標(biāo)分析等這類財務(wù)決策、監(jiān)督問題，目前還不能通過人工智能來完成。（2）智能化審單的缺陷。報賬平臺雖然支持預(yù)審，但是報賬額度超出預(yù)算、報賬金額異?；蛘呤菆筚~提供單據(jù)不規(guī)范等問題，還是需要人工參與審單。對于一些特殊業(yè)務(wù)，報銷流程從發(fā)起到結(jié)束，仍需要線上、線下同時配合進(jìn)行。

3.共享運(yùn)營平臺績效考核制度的不足。共享運(yùn)營平臺通過過程耗時統(tǒng)計(jì)作為員工績效考核指標(biāo)，表面上提高了員工的工作效率，但是從本質(zhì)上并不能有效加強(qiáng)業(yè)、財人員的溝通與協(xié)作。促進(jìn)業(yè)財融合更多的是要求業(yè)、財兩部分人員認(rèn)同與配合，需要加強(qiáng)業(yè)、財人員的溝通與信任。

因此，促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合除了依靠智慧財務(wù)解決方案，還應(yīng)該注重對企業(yè)組織架構(gòu)的優(yōu)化、培養(yǎng)具有業(yè)財融合思維的人才、完善績效考核制度以及對會計(jì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化等。

二、促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合的途徑

（一）組織保障

為促進(jìn)業(yè)財融合，企業(yè)首先應(yīng)改變傳統(tǒng)財務(wù)部門的組織架構(gòu)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)財務(wù)和智慧共享財務(wù)的融合。業(yè)財融合視角下優(yōu)化的財務(wù)組織架構(gòu)如圖2所示。

圖2 業(yè)財融合視角下優(yōu)化財務(wù)組織架構(gòu)圖

戰(zhàn)略財務(wù)部門：戰(zhàn)略財務(wù)部門應(yīng)綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針，將預(yù)算管理與風(fēng)險管理相結(jié)合，融合規(guī)劃、控制、激勵于一體，服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施。

業(yè)務(wù)財務(wù)部門：目前，部分企業(yè)已經(jīng)開始設(shè)置專業(yè)財務(wù)崗位，這是企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財融合進(jìn)程中的一大創(chuàng)新之處。通過組織具有一定業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)又具有一定財會知識的人才，即業(yè)財融合型人才，組成項(xiàng)目業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，可以使專項(xiàng)業(yè)務(wù)的財務(wù)預(yù)算、決策更加專業(yè)便捷。管理財務(wù)崗位可以直接參與企業(yè)的業(yè)務(wù)決策，對企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的信息進(jìn)行分析，提供財務(wù)決策建議，改善企業(yè)經(jīng)營活動。稅務(wù)財務(wù)崗位要求財務(wù)人員適應(yīng)稅法改革，保證稅收政策的高效正確落實(shí)。

計(jì)算機(jī)財務(wù)部門：成立計(jì)算機(jī)財務(wù)部門有利于高效解決會計(jì)信息化系統(tǒng)使用過程中遇到的難題，保證對系統(tǒng)的有效管理。系統(tǒng)管理財務(wù)崗位人員需要保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入的真實(shí)性，以及在系統(tǒng)使用過程中對數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)。信息維護(hù)財務(wù)崗位負(fù)責(zé)保證業(yè)財信息及時集中收集，為信息使用者提供特定的財務(wù)分析報告，對于電子檔案要定期歸檔。

（二）人才保障

綜合以上問題分析來看，人工智能在促進(jìn)業(yè)財融合方面還存在很多無法實(shí)現(xiàn)的問題，加快業(yè)財融合的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)財務(wù)人員乃至全體員工的共同努力。首先要使相關(guān)人員樹立業(yè)財融合的轉(zhuǎn)型意識，認(rèn)識到業(yè)財融合是財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的必然趨勢，提高財務(wù)人員的勝任能力，可以從以下方面著手：

1.找準(zhǔn)業(yè)財融合切入點(diǎn)。在企業(yè)財務(wù)管理中，與業(yè)務(wù)關(guān)系較為緊密的兩項(xiàng)工作分別為全面預(yù)算和經(jīng)營成本管理。促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合可以先在這兩項(xiàng)活動中推進(jìn)，循序漸進(jìn)。

全面預(yù)算貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，可以對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測并管理。財務(wù)人員只有充分了解業(yè)務(wù)流程，精通業(yè)務(wù)，才能控制好相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，控制項(xiàng)目運(yùn)行的整體成本費(fèi)用。開展經(jīng)營成本管理最重要的是事前進(jìn)行成本控制，全生命周期、全面進(jìn)行成本控制。只有清楚每一環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用，財務(wù)人員才能更好地進(jìn)行產(chǎn)品定價，從而開展下一階段的預(yù)算工作。

2.參與企業(yè)項(xiàng)目管理全過程。通過組建具有相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)的財務(wù)人員團(tuán)隊(duì)（即業(yè)務(wù)財務(wù)部門），對項(xiàng)目或合同進(jìn)行事前共同計(jì)劃、事中共同控制、事后共同分析。

事前共同計(jì)劃：財務(wù)人員可以與業(yè)務(wù)人員共同對合同項(xiàng)目的合規(guī)性、預(yù)算控制的有效性、成本效益、財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險等幾方面內(nèi)容提出明確的建議和意見，形成書面意見并簽字，落實(shí)責(zé)任。

事中共同控制：要求業(yè)、財人員對合同或項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行跟蹤分析，及時從會計(jì)信息化系統(tǒng)中獲取業(yè)務(wù)資金流、經(jīng)濟(jì)效益等信息，以便及時發(fā)現(xiàn)和防范各類風(fēng)險。

事后共同分析：在項(xiàng)目合同結(jié)束后，業(yè)、財人員要及時對項(xiàng)目預(yù)期完成情況、項(xiàng)目完成過程中存在的問題以及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、客戶及市場情況分析等進(jìn)行總結(jié)匯報，為下一個項(xiàng)目合同周期提供借鑒。

3.提升財務(wù)人員自身專業(yè)能力。（1）溝通能力。財務(wù)人員要想更加了解業(yè)務(wù)流程知識，就要多與業(yè)務(wù)人員交流合作。業(yè)、財人員可以共同協(xié)商和制定企業(yè)年度業(yè)績目標(biāo)，積極參與到業(yè)務(wù)的決策活動中，為企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營出謀劃策。這些都有利于財務(wù)人員更好地了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，使員工更好地融入到業(yè)財融合的工作中。（2）更新專業(yè)知識。隨著會計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則制度的不斷更新，財務(wù)人員不僅要具備扎實(shí)的專業(yè)知識，更要不斷學(xué)習(xí)更新知識，向更高層次水平發(fā)展。這就要求財務(wù)人員在提升業(yè)務(wù)能力的同時主動學(xué)習(xí)相關(guān)管理會計(jì)知識，具備多元化的知識結(jié)構(gòu)。

（三）制度保障

企業(yè)對業(yè)、財人員的考核要建立兩者相互制約的考核標(biāo)準(zhǔn)。比如，可以對業(yè)、財人員之間為對方提供建議或意見的有效次數(shù)進(jìn)行考核，有利于提高業(yè)、財人員之間互相出謀劃策的積極性；對于業(yè)務(wù)人員的考核可以加入在保證預(yù)算有效執(zhí)行的情況下對業(yè)務(wù)績效的考核等。通過統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)業(yè)、財人員的溝通與協(xié)作，有效促進(jìn)業(yè)財融合。

（四）技術(shù)保障

針對會計(jì)信息化系統(tǒng)還未能融入外部數(shù)據(jù)的問題，可以在構(gòu)建系統(tǒng)的過程中建立一個用于收集和傳遞外部信息的數(shù)據(jù)庫，并由計(jì)算機(jī)財務(wù)部門人員對外部信息進(jìn)行收集、傳遞和分析。我國企業(yè)尤其是還沒有建立完善的會計(jì)信息化系統(tǒng)的中小型企業(yè)，應(yīng)高度重視會計(jì)信息化系統(tǒng)的建設(shè)和完善。國家也可以通過制定和完善相關(guān)政策，扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)會計(jì)信息化人才培養(yǎng)力度。

三、結(jié)束語

智慧財務(wù)解決方案為企業(yè)構(gòu)建的會計(jì)信息化系統(tǒng)，可以打破業(yè)、財兩部門相互獨(dú)立的壁壘，加快業(yè)、財信息的傳遞效率，提高企業(yè)整體工作效率，有效落實(shí)業(yè)財融合。但不可否認(rèn)的是，人類的財務(wù)管理思維目前還無法被機(jī)器人取代。在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的背景下，人工智能和人才思維相互結(jié)合的工作方式，是以后工作模式的發(fā)展趨勢。因此在利用會計(jì)信息化系統(tǒng)促進(jìn)業(yè)財融合的同時，還需要對企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)培養(yǎng)業(yè)財融合型人才，完善企業(yè)管理制度。國家也可以通過鼓勵協(xié)助企業(yè)搭建會計(jì)信息化系統(tǒng)，加快我國企業(yè)的業(yè)財融合進(jìn)程，提高我國企業(yè)的綜合競爭力，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的良好快速發(fā)展。