社保費稅務(wù)征收對中小企業(yè)的影響研究

宋曉

摘 要：本文將詳細介紹中小企業(yè)社保費轉(zhuǎn)換成稅務(wù)征收的主要原因，通過專業(yè)的研究與調(diào)查，精準找出社保費稅務(wù)征收對中小企業(yè)形成的具體影響，其影響內(nèi)容包含企業(yè)成本、企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定與企業(yè)員工等，利用該類稅務(wù)征收對企業(yè)的影響，保障中小企業(yè)的綜合效益。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);稅務(wù)征收;社保費

引言

隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，其社保費的稅務(wù)征收將會對其綜合效益產(chǎn)生極大影響，為促進該類企業(yè)的經(jīng)濟效益，保障更多員工的基本權(quán)益，相關(guān)部門需詳盡分析社保費稅務(wù)征收的具體運行情況，提升稅務(wù)征收效率。

1中小企業(yè)社保費轉(zhuǎn)換成稅務(wù)征收的主要原因

1.1有助于增強社保費的征收效率

在實施社保費稅務(wù)征收革新前，我國社保費多為社保部門開展監(jiān)管舉措，其方式多為企業(yè)內(nèi)部申報，該類申報的征管漏洞較大，難以在有限時間內(nèi)完成全額征收，因而降低其征管的整體效率。與社保部門相比，稅務(wù)部門的項目征收帶有極大優(yōu)勢，其原因在于該部門可合理掌控企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營生產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，而企業(yè)社會保險費用的稅務(wù)繳納又是嚴格遵照個人工資薪金與企業(yè)工資總額的比例而定，稅務(wù)部門在征收個人所得稅與企業(yè)所得稅期間，會利用適宜手段掌控企業(yè)內(nèi)部的工資發(fā)放狀況，從而利用該項舉措提升社保費的征收效率。

1.2有利于提升社會養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶的充盈度

任意參與社保的企業(yè)員工都需繳納一定數(shù)量的養(yǎng)老金，對應(yīng)性企業(yè)也要根據(jù)適宜規(guī)則為員工繳納養(yǎng)老金，在該類養(yǎng)老金中，其個人部分會全部錄入到員工本身的養(yǎng)老金賬戶內(nèi);而企業(yè)部分則會錄入到社會統(tǒng)籌下的養(yǎng)老金賬戶中，該類資金用來更好地服務(wù)于退休人員?；谖覈丝诶淆g化程度的加深，在此后的發(fā)展進程中，老年人的數(shù)量將逐漸增多，對該類人群的保障也變得較為重要，若不能對養(yǎng)老金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，將直接降低廣大人民群眾的生活質(zhì)量。依照當(dāng)前社保費用的內(nèi)部革新而言，若調(diào)整對其的稅務(wù)征收方法，不僅能切實保障中小企業(yè)的根部利益，還能提升社會養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶的充盈度，有效強化社會養(yǎng)老金賬戶的專業(yè)統(tǒng)籌管理水平。此外，在退休人數(shù)逐漸增多的當(dāng)下，對社會養(yǎng)老金賬戶的統(tǒng)籌管理可提升企業(yè)內(nèi)部管理的科學(xué)性，切實促進企業(yè)國家的綜合效益[1]。

2社保費稅務(wù)征收對中小企業(yè)形成的具體影響

2.1企業(yè)成本

以某省份某中小企業(yè)為例，若某員工的稅前收入為6000元，在實行社保費稅務(wù)征收等內(nèi)容前，其社保繳納費用的參照基數(shù)為4000元，而在實行新規(guī)后，其社保繳納的數(shù)額標準為6000元，而根據(jù)該省份五險一金實際的繳納比例上看，比如，其醫(yī)療保險的比例：大病保險10%、個人2%、企業(yè)9%;養(yǎng)老保險比例：個人8%、企業(yè)20%;失業(yè)保險比例：個人0.5%、企業(yè)1.5%;生育保險比例：企業(yè)0.8%;工傷保險比例：企業(yè)0.5%;公積金比例：個人10%、企業(yè)10%，通過一定的計算可看出，在實行社保費稅務(wù)征收以后，若員工的月薪為6000元，其真正的用工成本由此前的7672提升到8508元，也就是說，在使用該項新政以后，企業(yè)內(nèi)部的總體成本會出現(xiàn)適時增加。部分企業(yè)管理層在實際經(jīng)營中為縮減其內(nèi)部成本，則在該類費用的繳納上采取不良措施，該類措施不但減低了企業(yè)的長期發(fā)展，還未能維護員工的切身利益，無形中增加企業(yè)人員流失的概率，因而在實際工作中，企業(yè)管理層應(yīng)利用適宜舉措來為員工繳納各項稅費，借助對員工的切實保障來增強其內(nèi)部經(jīng)營的穩(wěn)定性，在該類經(jīng)營狀態(tài)的影響下，企業(yè)的經(jīng)營效益將獲得長足發(fā)展，其經(jīng)營成本也將得到有效控制。

2.2企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定

企業(yè)內(nèi)部在進行實際經(jīng)營的過程中，若其成本出現(xiàn)些許增加可說明其利潤產(chǎn)生了些許縮減，要想保持與擴展經(jīng)營利潤，企業(yè)管理層會采取一定的舉措。比如，裁減員工數(shù)量屬直接縮減企業(yè)經(jīng)營成本的舉措，某企業(yè)的基層員工共50位，且月薪在6000元左右，在采用新政后，實行社保費稅務(wù)征收后在成本保持不變的前提下，企業(yè)雇傭員工的數(shù)量將縮減到45位，在5位員工遭到裁減后，45位員工的工作效率也要進行相應(yīng)改變，針對留在該企業(yè)的員工而言，其在工作量增加的情況下，薪資并未出現(xiàn)任何增長，該類現(xiàn)象會給企業(yè)留人帶去了更高難度。同時，某企業(yè)也可在成本增加的基礎(chǔ)上沒有裁減掉任何員工，管理層會在其他方面縮減其內(nèi)部開支，與員工相關(guān)的軟性福利則會被適時削減，在經(jīng)營生產(chǎn)期間又會降低生產(chǎn)標準、減弱產(chǎn)品質(zhì)量與偷工減料等，無論采用何種舉措都會對企業(yè)戰(zhàn)略形成較大影響，改變其未來發(fā)展趨勢[2]。若想增強企業(yè)經(jīng)營效果，管理層需適時制定出合適的長期發(fā)展戰(zhàn)略，雖然當(dāng)前部分企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，但仍要設(shè)定出帶有長期性的發(fā)展規(guī)劃，在使用社保費稅務(wù)征收新規(guī)后，不僅要合理控制企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營成本，還要對內(nèi)部管理工作進行及時優(yōu)化，為員工保障各項基礎(chǔ)福利，利用該項理念來提升人才留用的概率，切實改進經(jīng)營水平，在經(jīng)營生產(chǎn)效益增加的情況下來為企業(yè)創(chuàng)造出更大利潤，解決因該新規(guī)帶來的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展問題。

2.3企業(yè)員工

在實行社保費稅務(wù)征收新規(guī)劃后，該項政策給企業(yè)員工也帶去了較大影響。一般來講，稅務(wù)部門在執(zhí)行社保費稅務(wù)征收政策的過程中，其主要參照了員工的實際收入，若該員工或企業(yè)未能符合企業(yè)用人的要求規(guī)范，則要采取專業(yè)的管理措施來完善員工的各項基礎(chǔ)保障，從短期上看，與企業(yè)員工負擔(dān)相關(guān)的社保繳納金額獲得提升，員工的工資利潤將得到一定的縮減;從長期上看，在社保繳納金額增加的同時，其個人社保賬戶中的數(shù)額也會穩(wěn)步增加，無論是退休金還是醫(yī)保費用都會逐漸增加，該類現(xiàn)象可充分展現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部員工老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，在保障其切身權(quán)益的基礎(chǔ)上，無形中增強社會穩(wěn)定度。針對企業(yè)員工而言，其在社保費稅務(wù)征收新規(guī)的影響下，需在日常生活工作中提升業(yè)務(wù)水準，利用工作能力的提升來保障自身權(quán)益與生活水平。在應(yīng)聘相關(guān)企業(yè)時，應(yīng)聘者要切實明確企業(yè)的發(fā)展方向、經(jīng)營生產(chǎn)策略與對員工的福利保障等，在明確該項舉措的基礎(chǔ)上更好地在企業(yè)內(nèi)實現(xiàn)自身價值，合理促進個人與企業(yè)的共同發(fā)展。值得一提的是，從企業(yè)員工的角度上看，其既要利用自身工作能力賺取更多薪水，還要利用稅務(wù)部門的社保費稅務(wù)征收來繳納更多稅費，為社會統(tǒng)籌賬戶注入更多資金，提升養(yǎng)老金與醫(yī)保費用的資金規(guī)模。

總結(jié)：

綜上所述，對社保費稅務(wù)的合理征收將直接影響到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營效益，為改善其經(jīng)營成本，相關(guān)部門應(yīng)利用稅務(wù)征收對企業(yè)戰(zhàn)略與員工的影響來改變其經(jīng)營模式，在緩解社保壓力的基礎(chǔ)上，增進國民經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性。

參考文獻：

[1]馮鐵拴.社保費中稅務(wù)機關(guān)權(quán)責(zé)配置的優(yōu)化：從征收到征管[J].江蘇理工學(xué)院學(xué)報，2021，27（01）：52-59.

[2]謝文慶.個人所得稅改革與社保費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收對中小企業(yè)及其員工的影響研究[J].企業(yè)改革與管理，2018（20）：147-148.