大數(shù)據(jù)時代財務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢及財務人員應對策略

王斌 嚴麗

[摘 要] 隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，各個行業(yè)都將向數(shù)字化過渡，財務行業(yè)作為與數(shù)據(jù)處理、分析和應用結(jié)合較為緊密的行業(yè)，將成為受到數(shù)字化影響最為明顯的行業(yè)之一。文章探析了財務行業(yè)的數(shù)字化背景及趨勢，并對財務人員如何適應數(shù)字化趨勢提出一些思考和建議。

[關(guān)鍵詞] 大數(shù)據(jù)時代；財務數(shù)字化；轉(zhuǎn)型趨勢；應對策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2021）01-0048-03

信息技術(shù)的高速發(fā)展，改變了人們生活和生產(chǎn)的方式。在大數(shù)據(jù)時代下，財務數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出幾何式增長，傳統(tǒng)以人工為主的財務管理模式和手段已經(jīng)無法滿足當代財務管理工作的需求。財務數(shù)字化與智能化已經(jīng)成為財務管理發(fā)展的主要趨勢和財務管理工作轉(zhuǎn)型升級的必然選擇[1]。

一、財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關(guān)背景

（一）大數(shù)據(jù)時代的到來

進入21世紀以來，隨著物聯(lián)網(wǎng)、電子商務、社會化網(wǎng)絡的快速發(fā)展，數(shù)據(jù)體量迎來了爆炸式的增長，大數(shù)據(jù)正在成為世界上最重要的土壤和基礎(chǔ)。根據(jù)IDC（互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心）預測，2020年的數(shù)據(jù)增長量將是2010年的44倍，達到35ZB[2]。海量數(shù)據(jù)的產(chǎn)生對數(shù)據(jù)處理技術(shù)也帶來了全新的挑戰(zhàn)與推動，作為與數(shù)據(jù)打交道最多的行業(yè)之一，傳統(tǒng)以人工和簡單信息化為主的財務管理方式已經(jīng)無法適應大數(shù)據(jù)時代的要求，財務的數(shù)字化與智能化轉(zhuǎn)型勢在必行。

（二）IT新技術(shù)的應用與數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展

以5G、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能為代表的新技術(shù)的發(fā)展，帶來數(shù)字經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家也順勢提出了“新基建”的戰(zhàn)略規(guī)劃，傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)、制造業(yè)和服務業(yè)都在與信息產(chǎn)業(yè)快速融合，創(chuàng)造出更高的產(chǎn)業(yè)附加值，數(shù)字經(jīng)濟正逐漸成為國家經(jīng)濟增長的“新引擎”。財務行業(yè)是傳統(tǒng)行業(yè)中較易實現(xiàn)數(shù)字化的行業(yè)之一，必將在新的數(shù)字經(jīng)濟浪潮中順勢而變。

（三）疫情防控常態(tài)化帶來遠程辦公需求增長

2020年初突如其來的疫情帶來遠程辦公需求的爆發(fā)式增長。據(jù)統(tǒng)計，疫情期間，遠程辦公需求激增，用戶規(guī)模突破 4 億人，日新增突破 400 萬人。隨著疫情防控的常態(tài)化，預測遠程辦公將逐漸成為各單位與企業(yè)重要的辦公補充手段。財務工作信息化程度相對較高，遠程辦公與協(xié)作也最可能率先會在財務領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)普及。

二、財務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢

（一）會計原始資料的數(shù)字化

自2015 年李克強總理提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃以來，互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)字化對各行各業(yè)發(fā)展的影響愈發(fā)明顯。具體到財務會計行業(yè)，在原先會計核算電算化已經(jīng)較為普及的基礎(chǔ)上，會計原始資料的數(shù)字化也逐漸成為趨勢。電子商務、電子發(fā)票、電子稅務局、移動支付、數(shù)字貨幣、OCR等新型的交易模式、政務環(huán)境、支付手段和數(shù)字轉(zhuǎn)化技術(shù)都為會計核算提供了原始的數(shù)字化憑證，方便財務人員更好地進行財務資料的獲取、使用和存儲。

（二）財務工作向自動化與智能化過渡

大數(shù)據(jù)時代的核算需求，人工智能技術(shù)的發(fā)展，都推動了財務工作的財務工作向自動化與智能化過渡，一些智能化的軟件及系統(tǒng)也逐步涌現(xiàn)并進入財務會計管理工作中。例如財稅機器人的使用提高了發(fā)票查驗效率，一些如“小白盒”的智能軟件可以滿足公司開票以及自動做賬的需求。另外，像德勤、普華永道等一些大的會計師事務所還推出了智能審計機器人。由此可見，大財務的工作范疇，都在向自動化與智能化過渡。

（三）財務共享與協(xié)同成為發(fā)展方向

隨著互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)分析及人工智能時代的到來，單位和企業(yè)信息處理技術(shù)能力迅速提升，財務管理模式的不斷更新，實現(xiàn)財務共享服務成為現(xiàn)代化財務管理的發(fā)展趨勢和方向，越來越多大的機構(gòu)和企業(yè)開始實施財務共享服務，出現(xiàn)了基于業(yè)務及財務相互融合的智能財務共享平臺[3]，云存儲、OA、VPN、SaaS等新的軟件及信息系統(tǒng)服務模式也為財務共享與遠程協(xié)同提供了技術(shù)支撐。另外，以財務共享云平臺的搭建為中心，企業(yè)管理和財務管理的模式也正在發(fā)生深刻變化，使核算、報賬、資金、決策等財務管理工作在企業(yè)及大型集團內(nèi)進行協(xié)同應用、統(tǒng)一管控，業(yè)務財務融合成為趨勢。

（四）傳統(tǒng)財務會計需向管理型復合型人才轉(zhuǎn)型

單位和企業(yè)信息化與數(shù)字化技術(shù)的普及，財務共享與遠程協(xié)同的逐步實現(xiàn)，也在深刻改變著財務人員的職能與工作范疇，財務人員需要從傳統(tǒng)財務會計向管理型復合型人才轉(zhuǎn)型。雖然目前我國多數(shù)財務人員多以財務核算為主，但財務共享模式的普及，財務自動化與智能化帶來效率的提升，社會越來越需要掌握會計基本理論和基本方法，尤其是具備大數(shù)據(jù)收集、處理、分析能力，懂得基于區(qū)塊鏈系統(tǒng)技術(shù)、云技術(shù)的新型信息處理系統(tǒng)，并且能夠運用會計專業(yè)知識與會計職業(yè)判斷能力，結(jié)合運用BI大數(shù)據(jù)分析工具作出科學財務預測和決策的復合應用型人才[4]。

三、財務數(shù)字化帶來的挑戰(zhàn)

數(shù)字化與智能化將對財務工作模式帶來巨大變革，也將給財務從業(yè)人員帶來不小挑戰(zhàn)。

（一）信息化、數(shù)字化帶來財務管理觀念的轉(zhuǎn)變

會計人員信息化發(fā)展主要基于觀念轉(zhuǎn)變方面。一是信息共享觀念，會計信息化不僅能夠過濾無效的會計信息，運用信息化數(shù)據(jù)平臺分享有價值的信息，可以為財務決策提供更準確、及時的決策依據(jù)，建立共享平臺、共享數(shù)據(jù)能免去重復提取的過程，共享集成信息。因此，會計人員由傳統(tǒng)的手工記賬和電算化做賬的信息獨立性觀念轉(zhuǎn)變?yōu)楣蚕碛^念。二是信息化會計的服務時間觀念有所不同，會計人員涉及的會計知識不僅局限于財務會計知識，而且拓展至管理會計、成本會計等，其中，財務會計聚焦于過去的財務狀況和經(jīng)營成果，管理會計聚焦于未來財務決策的預測，而會計信息化關(guān)注企業(yè)的過去與未來。因此，會計人員必須轉(zhuǎn)變會計信息化服務的時間觀念。三是會計實時化管理觀念，這種觀念是結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)信息化所獨有的，傳統(tǒng)的會計觀念是在定期的會計年度內(nèi)，對財務信息進行分析，而分析后用于決策的數(shù)據(jù)可能已經(jīng)滯后目前的財務環(huán)境較長時間，這為財務決策的準確性帶來了較大難題。而會計信息化更多的運用實時管理，企業(yè)集團甚至采用財務共享服務中心，中小企業(yè)運用在線會計處理，這種財務信息處理的及時性與實時性為會計人員觀念帶來了巨大沖擊。[5]

（二）數(shù)字化帶來財務人員知識結(jié)構(gòu)與職能性轉(zhuǎn)變

目前，財會從業(yè)者現(xiàn)狀調(diào)查報告顯示：基層財務人員近半數(shù)，其業(yè)務能力不足，綜合素質(zhì)偏低，亟待提高。另外，基層財會人員數(shù)量較多，相對供過于求。同時，社會對中高端財會人才的需求量大，出現(xiàn)高層財會人才即使高薪也難求的局面。會計人員的知識不能僅僅局限于會計專業(yè)，而是要拓展至網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、計算機操作、營銷、金融、稅收、財政等知識。信息化環(huán)境下，企業(yè)管理決策對財務數(shù)據(jù)信息、財務分析和財務核算的依賴性逐漸增強，財務信息的準確性和合理性直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展持續(xù)性和決策有效性。各種會計軟件和ERP 系統(tǒng)，以及稅務、工商、海關(guān)、銀行等部門大多趨向電子化管理和無紙化管理，在與這些部門對接時，會計人員需具備較強的計算機和網(wǎng)絡操作能力。因此，會計人員必須不斷更新自己的專業(yè)知識，既要有深度，又要有廣度，財務人員培養(yǎng)必須著眼培養(yǎng)熟悉國家法律、法規(guī)，掌握會計基本理論和基本方法，有對大數(shù)據(jù)收集、處理、分析能力，還要懂得區(qū)塊鏈系統(tǒng)技術(shù)、基于云技術(shù)的新型信息處理系統(tǒng)，并且應該精通會計準則、會計制度、經(jīng)營管理、財稅制度等知識，具備會計職業(yè)判斷能力，精通企業(yè)財務預測和決策方法的復合應用型人才。[6]

四、財務人員應對策略

面對數(shù)字化挑戰(zhàn)，筆者認為財務人員應從以下幾個方面提高自身能力，來適應社會新需求。

（一）增強不斷學習的意識與學習能力

財務行業(yè)的信息化進程，從手工記賬到自主研發(fā)的電算化，再到用友、金蝶等專業(yè)軟件的大集中財務核算系統(tǒng)，到目前建立財務共享服務平臺，到未來的財務、業(yè)務、信息化的深度融合[7]，財務行業(yè)從信息化到數(shù)字化，再到未來的自動化與智能化，技術(shù)迭代不斷推進、勢不可擋，財務人員首先應轉(zhuǎn)變抱殘守缺的觀念，明白不進則退的道理，增強不斷學習的意識與學習能力，才能在行業(yè)發(fā)展與技術(shù)變革中不掉隊。

（二）訓練數(shù)字素養(yǎng)與數(shù)據(jù)思維

人力資源素養(yǎng)，在不同時期有不同的內(nèi)涵與要求，進入信息化社會，簡單的讀、寫、算能力已不能適應數(shù)字時代的發(fā)展，尤其對于財務人員而言，具備對新的信息技術(shù)的運用能力，已成為財務數(shù)字化趨勢下的基本要求。而如果要成為未來的財務數(shù)字化與智能化時代的高層次人才，更應該具備數(shù)據(jù)思維，即一種自發(fā)的尋找數(shù)據(jù)、挖掘數(shù)據(jù)、組織數(shù)據(jù)、利用數(shù)據(jù)來進行驗證、判斷、預測與決策的思維方式。財務人員只有不斷訓練提升自身數(shù)字素養(yǎng)與數(shù)據(jù)思維，才能真正契合財務數(shù)字化的趨勢。

（三）提升組織管理的能力

財務數(shù)字化與智能化、財務共享中心的建立、業(yè)務財務的融合等趨勢，都會對財務人員原有的工作內(nèi)容、工作流程與工作模式帶來很大變化。財務人員將從原先繁重的基礎(chǔ)性核算工作中解脫出來，開始騰出時間來處理企業(yè)管理方面的工作，這對財務人員提出一項綜合的管理能力，需要在企業(yè)中協(xié)調(diào)各部門配合、各成員互相協(xié)作共同勞動，協(xié)調(diào)財務、業(yè)務處理流程，實現(xiàn)信息共享，從而有效實現(xiàn)企業(yè)的目標能力，這即是組織管理能力，這是數(shù)字化與智能財務時代人才需求的重要能力[8]。

（四）樹立數(shù)據(jù)安全與風險防范意識

信息化與數(shù)字化時代，數(shù)據(jù)將成為各單位與企業(yè)的重要資源，甚至被成為新生產(chǎn)要素，財務人員接觸的數(shù)字化的信息和資金資源對于企業(yè)而言尤其重要，如收到電子單據(jù)的真?zhèn)?、應用?shù)據(jù)的真實準確、核心數(shù)據(jù)的存儲與傳輸以及電信詐騙的防范等，除了單位或企業(yè)采用制度與技術(shù)手段盡量減少財務風險的發(fā)生，還要求財務人員要牢固樹立數(shù)據(jù)安全與風險防范意識，才能最大程度降低數(shù)字化時代帶來的新型財務風險。

五、結(jié)語

財務數(shù)字化時代已經(jīng)來臨，新時代帶來的新趨勢對財務人員的知識和能力有了新要求，對財務從業(yè)者而言既帶來了巨大沖擊，也帶來新的發(fā)展機遇。財務人員只有認清時代發(fā)展趨勢，因時而變，積極應對，努力提高自身的綜合素質(zhì)，才能跟上財務數(shù)字化以及智能化的轉(zhuǎn)型步伐。

參考文獻：

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