煙草公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

吳慧霞

[摘 要]稅務(wù)籌劃是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的一個(gè)方式，但是在實(shí)際籌劃過(guò)程中仍會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)，比如政策風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都將會(huì)拉低稅務(wù)籌劃管理水平。所以，文章就煙草公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策展開(kāi)分析，主要的對(duì)策有提高人員稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制等，希望可以為相關(guān)人員提供參考依據(jù)，以達(dá)到為煙草公司開(kāi)展稅務(wù)籌劃的目的。

[關(guān)鍵詞]煙草公司;稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.143

當(dāng)前，煙草公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，其中稅務(wù)籌劃作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)重視其在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用，要切合實(shí)際做好稅務(wù)籌劃工作，以此來(lái)提高自身經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)且減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在實(shí)際籌劃過(guò)程中仍舊會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，使整體稅務(wù)籌劃工作效率不高。

1 煙草公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)中的一種，它主要是由于政策方面所發(fā)生的變化而引發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)受到社會(huì)、文化、歷史等諸多外界因素的影響，本身稅務(wù)籌劃管理所涉及的內(nèi)容和范圍就多，煙草公司在籌劃過(guò)程中，一旦沒(méi)有對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)加以分析，就會(huì)面臨較大的政策風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。管理者也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的阻礙性，并沒(méi)有采取措施來(lái)防范政策風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有對(duì)國(guó)家相關(guān)政策進(jìn)行跟蹤分析和預(yù)測(cè)，這都致使稅務(wù)籌劃工作面臨較大的政策風(fēng)險(xiǎn)[1]。

1.2 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)也是稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，危害性非常大，而此類問(wèn)題產(chǎn)生的原因也有很多，不管是哪種原因都將影響企業(yè)未來(lái)發(fā)展，具體有以下兩點(diǎn)：第一點(diǎn)，可能是由于工作人員操作不當(dāng)所致，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格遵循相應(yīng)的要求來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，致使稅務(wù)籌劃工作漏洞百出，無(wú)形之中就加大了企業(yè)的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn);第二點(diǎn)，管理人員意識(shí)較低，也會(huì)致使稅務(wù)執(zhí)行過(guò)程中存在較大的偏差，相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案也存在著一系列問(wèn)題，不符合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要。

2 煙草公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

2.1 提高人員稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

煙草公司要想推動(dòng)稅務(wù)籌劃管理工作有序進(jìn)行，還應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部各級(jí)人員稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)樘热麸L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，就會(huì)造成諸多問(wèn)題的發(fā)生，這并不利于稅務(wù)籌劃管理工作的有序進(jìn)行，也難以為自身帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益。所以，提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)具有現(xiàn)實(shí)意義，其重要性是不容忽視和小覷的，具體從以下兩點(diǎn)展開(kāi)分析[2]。其一，相關(guān)人員要強(qiáng)化內(nèi)部管理，并保證對(duì)賬目進(jìn)行細(xì)致的劃分，將各類收入整理完畢后，做好入賬管理，同時(shí)對(duì)其進(jìn)行細(xì)化處理，統(tǒng)籌其整體的類別劃分，這樣才能夠做到及時(shí)抵扣，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益增加的同時(shí)，規(guī)避由于項(xiàng)目不清晰或者是項(xiàng)目?jī)?nèi)容不詳細(xì)而導(dǎo)致的后續(xù)問(wèn)題。值得注意的是，在這個(gè)過(guò)程中，稅務(wù)人員需要與會(huì)計(jì)人員做好提前溝通，保證其提交的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與完整，避免出現(xiàn)漏項(xiàng)和劃分不明確的問(wèn)題，這樣才能保證自身工作的精準(zhǔn)性;其二，公司還應(yīng)當(dāng)多個(gè)角度對(duì)所籌劃的項(xiàng)目進(jìn)行分析，確保項(xiàng)目具備合法性和合理性，倘若項(xiàng)目存在不合理性，勢(shì)必會(huì)造成一系列問(wèn)題發(fā)生，且規(guī)避不必要的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，最終，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃管理的目標(biāo)，推動(dòng)煙草公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2 完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，不管是哪一方面的原因，都需要采取措施，所以煙草公司應(yīng)當(dāng)完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保稅務(wù)籌劃管理工作有序進(jìn)行。首先，要對(duì)正在進(jìn)行的稅務(wù)籌劃項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從多個(gè)角度考慮項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確?？蛻粢蟮暮侠硇裕员銥楹罄m(xù)稅務(wù)籌劃工作打下良好基礎(chǔ)。其次，應(yīng)要求各級(jí)人員遵守評(píng)估機(jī)制中的內(nèi)容，恪盡職守做好每一項(xiàng)稅務(wù)籌劃管理工作，必要的前提下還應(yīng)當(dāng)完善稅務(wù)籌劃質(zhì)量控制體系，這與企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在著密不可分的關(guān)系，要制定一個(gè)可行的稅務(wù)籌劃工作流程，以此來(lái)明確各級(jí)人員的崗位職能，讓他們?cè)谧龊梅謨?nèi)事的同時(shí)，將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

2.3 加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員技能培訓(xùn)

稅務(wù)籌劃人員，作為稅務(wù)籌劃管理的重要參與人員，其綜合素質(zhì)水平的高與低直接影響管理質(zhì)量，本身稅務(wù)籌劃就是一項(xiàng)工作量較大的系統(tǒng)作業(yè)，往往需要大量的籌劃人員參與其中，而其綜合素質(zhì)和技能高低直接關(guān)乎最終的管理效果。首先，加強(qiáng)人員培訓(xùn)也具有現(xiàn)實(shí)意義，煙草公司可以在內(nèi)部積極舉辦技能培訓(xùn)活動(dòng)，不斷地豐富稅務(wù)籌劃人員理論知識(shí)，進(jìn)一步用其扎實(shí)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);其次，加大注冊(cè)稅務(wù)師的培養(yǎng)力度，建立一個(gè)有效的用人制度和培訓(xùn)制度，對(duì)于業(yè)績(jī)突出人員要適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)提高他們的工作積極性。也要建立一個(gè)完善的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)，對(duì)相應(yīng)的稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)信息及時(shí)記錄，這樣才能夠確保數(shù)據(jù)信息的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，幫助公司規(guī)避不必要的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 加大公司外部環(huán)境管理力度

稅務(wù)籌劃過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的存在，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以煙草公司在籌劃過(guò)程中還應(yīng)當(dāng)加大外部環(huán)境管理力度，特別是要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策方面的變化，能夠?qū)⒂欣谧陨斫?jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，且將信息及時(shí)地收集起來(lái)，進(jìn)一步為稅務(wù)籌劃人員的工作提供有力數(shù)據(jù)支持。當(dāng)然稅務(wù)籌劃人員也要對(duì)籌劃方案進(jìn)行審查，對(duì)于方案中的不足之處要及時(shí)地優(yōu)化和調(diào)整，以此來(lái)滿足稅務(wù)籌劃管理工作需求[3]。公司也要建立相應(yīng)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，更好地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的，且獲得最佳的稅務(wù)籌劃管理效果，更要加強(qiáng)稅務(wù)部門與其他部門之間的溝通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)地去尋找解決方式，在最大限度上降低不必要的經(jīng)濟(jì)損失，有效地規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的目標(biāo)，促進(jìn)煙草公司在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)。

2.5 規(guī)范化公司稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)

煙草公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理過(guò)程中，要想長(zhǎng)久地在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中立足下去，需要有專業(yè)水平較強(qiáng)的稅籌人員為公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，同時(shí)也必須要規(guī)范化稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，這就需要從以下兩點(diǎn)做起：其一，公司要不斷完善勞動(dòng)人事和分配制度，確保內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)劃分清楚且具備科學(xué)合理性，對(duì)于不符合稅務(wù)籌劃管理工作需求的人員，應(yīng)及時(shí)地調(diào)整，要采用專業(yè)技能較強(qiáng)的人員參與到稅務(wù)籌劃管理工作中，這不僅是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種方式，更是提高稅務(wù)籌劃管理效果的關(guān)鍵，其重要性不容忽視和小覷;其二，為了進(jìn)一步調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，還應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的激勵(lì)懲處機(jī)制，使他們樹(shù)立正確的管理意識(shí)，能夠嚴(yán)格規(guī)范自身行為舉止，恪盡職守做好每一項(xiàng)管理工作，進(jìn)而規(guī)避違法亂紀(jì)等行為，全面提高企業(yè)信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。此外，公司也要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃理論和方法研究，切合實(shí)際地加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，既可以規(guī)避不必要的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，也可以推動(dòng)稅務(wù)籌劃管理工作朝著制度化方向快速發(fā)展。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)籌劃管理本身就是一項(xiàng)系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，在管理過(guò)程中難免會(huì)受到諸多因素的影響而面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)加大企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還會(huì)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，所以，為了提高煙草公司稅務(wù)籌劃管理水平，還應(yīng)當(dāng)提高各級(jí)人員的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和加強(qiáng)人員培訓(xùn)，同時(shí)也要加大外部環(huán)境管理力度和規(guī)范稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，從這幾方面著手可以將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳德慶.國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].納稅，2020，14（7）：24，26.

[2]徐首榮.企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].納稅，2020，14（6）：40，43.

[3]鄭崇樂(lè).企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范探究[J].納稅，2020，14（3）：36.