基于供應(yīng)鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金管理研究

張雪云

摘 要：營運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其管理結(jié)果將會給企業(yè)發(fā)展帶來直接影響。在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，營運(yùn)資金滲透到企業(yè)整個(gè)供應(yīng)鏈條中，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到了應(yīng)有的價(jià)值。本文基于供應(yīng)鏈視角下加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的意義，重點(diǎn)分析企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題，并根據(jù)分析結(jié)果提出相關(guān)建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；企業(yè)營運(yùn)資金管理；財(cái)務(wù)管理；供應(yīng)鏈

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）02（a）-109-02

從本質(zhì)角度來說，營運(yùn)資金管理即對企業(yè)流動資金進(jìn)行有效管理。一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要有充足的營運(yùn)資金。因此，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，營運(yùn)資金能夠真實(shí)展現(xiàn)出流動資金與負(fù)債之間的關(guān)系，讓企業(yè)管理者了解企業(yè)實(shí)際運(yùn)營發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。所以，營運(yùn)資金管理情況將會給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展帶來直接影響，要求企業(yè)管理者給予充分的重視。

1 基于供應(yīng)鏈視角下加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的意義

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，在帶動我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，也給企業(yè)競爭發(fā)展提出嚴(yán)格要求。對于企業(yè)營運(yùn)資金，主要表示企業(yè)流動資金。對于企業(yè)而言，充足的營運(yùn)資金能夠讓企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著重要意義。結(jié)合當(dāng)前我國市場競爭逐漸激烈的發(fā)展?fàn)顩r，如果企業(yè)只是本著傳統(tǒng)的資金管理理念依靠現(xiàn)有資金或者技術(shù)水平，無法在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。所以，把供應(yīng)鏈管理理念運(yùn)用到企業(yè)營運(yùn)資金管理活動中，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，對其發(fā)展格局進(jìn)行重新定位，梳理企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的關(guān)系，通過采取新型模式，將競合關(guān)系取代競爭關(guān)系，讓企業(yè)現(xiàn)有資源得到高效使用，從供應(yīng)鏈角度出發(fā)，通過使用共贏理念，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力，完成企業(yè)運(yùn)營發(fā)展目標(biāo)。

2 基于供應(yīng)鏈視角下企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

A企業(yè)為某生產(chǎn)型企業(yè)，主要從事產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等業(yè)務(wù)。隨著企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)除了關(guān)注新產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)外，也比較重視老產(chǎn)品銷售和生產(chǎn)。近幾年，隨著A企業(yè)運(yùn)營發(fā)展規(guī)模逐漸增大，企業(yè)現(xiàn)有資金數(shù)量減少，在企業(yè)開展?fàn)I運(yùn)資金管理活動時(shí)，因?yàn)槭艿讲幻鞔_因素影響，產(chǎn)生各種管理問題，具體展現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1 營運(yùn)資金管理意識薄弱

結(jié)合A企業(yè)當(dāng)前營運(yùn)資金管理情況來說，缺少對營運(yùn)資金管理價(jià)值了解，沒有將其與企業(yè)績效相連接，對營運(yùn)資金的運(yùn)行缺乏科學(xué)監(jiān)管，企業(yè)管理者即便掌握一定管理知識和經(jīng)驗(yàn)，但是管理人員對營運(yùn)資金管理關(guān)注力度低，不具備較強(qiáng)的營運(yùn)資金管理意識，在某種程度上，阻礙營運(yùn)資金管理順利進(jìn)行，最終工作效果并不理想。

2.2 企業(yè)營運(yùn)資金規(guī)劃不合理

根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)把大量資金主要投放在兩個(gè)方面，一個(gè)是新產(chǎn)品研發(fā)，另一個(gè)是廠房設(shè)備采購等。由于新產(chǎn)品研發(fā)需要不斷投入大量的資金及人力，時(shí)間漫長等，設(shè)備采購也是大額資金占用，因此，在流動資金方面，A企業(yè)占用時(shí)間長，流動資金使用率低，無法保證資本運(yùn)營效率，適應(yīng)性差。當(dāng)企業(yè)處于其發(fā)展重要時(shí)期時(shí)，它不能提供足夠的流動性來支撐企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展。在物資采購過程中，A企業(yè)及其供應(yīng)商一般采用預(yù)付款結(jié)算方式，即先付款后發(fā)貨。在產(chǎn)品銷售過程中， 大部分客戶采取賒銷方法，應(yīng)收賬款數(shù)量增多，回款阻力越大，資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率也隨之升高。如果出現(xiàn)資金鏈斷裂狀況，必將會給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展帶來直接影響。如果營運(yùn)資金數(shù)量不充足，A企業(yè)一般會采取向銀行貸款等方法進(jìn)行資金統(tǒng)籌。由于企業(yè)缺少對融資過程的有效管理，使得營運(yùn)資金運(yùn)行成本數(shù)量增加，最后縮減企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

2.3 企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢

因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)在信息化系統(tǒng)建設(shè)中沒有實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化處理，企業(yè)內(nèi)部展現(xiàn)供需、庫存等信息無法第一時(shí)間傳遞到各個(gè)部門，不利于管理者對客戶需求進(jìn)行精準(zhǔn)定位。供應(yīng)商急需用戶需求信息以便采購相應(yīng)的貨物，但是又無法避免使用一些錯(cuò)誤信息，導(dǎo)致經(jīng)營方案的制定存在錯(cuò)誤，這樣不但會使企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，也會有損企業(yè)形象，喪失更多潛在客戶，長時(shí)間如此，易使企業(yè)遭遇倒閉危機(jī)。反之，如果銷售和用戶需求預(yù)測比較精準(zhǔn)，在某種程度上能夠減少不確定因素，減少庫存量，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

3 基于供應(yīng)鏈視角下加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的相關(guān)建議

對于供應(yīng)鏈來說，其與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個(gè)活動有著直接關(guān)聯(lián)，一般來說，商業(yè)活動中的流動資金可以分為三類：一類是購買階段的流動資金，另一類是生產(chǎn)階段的流動資金，最后一類是銷售階段的流動資金。從供應(yīng)鏈的角度看，加強(qiáng)營運(yùn)資金管理可以有效提升企業(yè)綜合競爭力，為企業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.1 采購階段營運(yùn)資金管理

基于供應(yīng)鏈背景下，A企業(yè)在采購階段營運(yùn)資金管理過程中，需要把工作重心放在供應(yīng)商選擇、材料采購及貨款結(jié)算等方面。從目前情況來看，A企業(yè)在供應(yīng)商選擇過程中，采取的選擇方法較為單一，基本基于與供應(yīng)商的長期合作。眾所周知，原材料作為企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)成本的重要組成部分，所占比例比較高。作為一家產(chǎn)品種類多的企業(yè)，A企業(yè)在生產(chǎn)過程中消耗的材料量比較大，當(dāng)前A企業(yè)在材料采購時(shí)，片面購買現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，降低了產(chǎn)品單價(jià)。如果材料生產(chǎn)消耗不足，或者材料閑置堆放，在實(shí)際生產(chǎn)中，再利用的可能性相對較小，使其失去原本使用價(jià)值，從而占用企業(yè)大量的流動資金。在貨款支付過程中，采購部門在采購材料時(shí)，一般采取貨到付款的方法，這樣能夠減少企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。

在A企業(yè)的采購和生產(chǎn)過程中，當(dāng)企業(yè)銷售部門得到銷售訂單時(shí)，銷售部門將訂單轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門將生產(chǎn)需求結(jié)合起來，制定材料采購計(jì)劃，并把材料采購計(jì)劃下發(fā)給采購部門，由采購部門對材料進(jìn)行采購處理，整個(gè)業(yè)務(wù)流程較為具體。在此過程中，企業(yè)需要對采購環(huán)節(jié)中營運(yùn)資金管理高度重視，根據(jù)A企業(yè)采購階段營運(yùn)資金的管理情況，管理人員需要強(qiáng)化自身營運(yùn)資金管理素養(yǎng)，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度入手，對其采購營運(yùn)資金管理進(jìn)行統(tǒng)一安排。在企業(yè)選擇供應(yīng)商時(shí)，需要秉持“貨比三家”的原則，即便和原有供應(yīng)商建立了長久的合作關(guān)系，但是材料采購成本并非同行業(yè)最低，這就要求企業(yè)需要適當(dāng)增加供應(yīng)商選擇的可能性，加強(qiáng)供應(yīng)商之間競爭，以保證獲取物美價(jià)廉的材料。除此之外，A企業(yè)需要活盤實(shí)用庫存積壓材料，減少庫存積壓量，在后續(xù)采購過程中，切莫追求采購折扣而進(jìn)行盲目采購，對材料實(shí)際使用情況進(jìn)行有效監(jiān)管。最后，在貨款支付上，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的采購模式，將合作權(quán)放在自己手中。為維護(hù)企業(yè)形象，A企業(yè)需要做好貸款管理工作，由專人進(jìn)行賬款催交，避免惡意拖欠賬款現(xiàn)象出現(xiàn)，提高企業(yè)整體形象。

3.2 生產(chǎn)渠道階段營運(yùn)資金管理

以供應(yīng)鏈為背景，加強(qiáng)生產(chǎn)階段營運(yùn)資金管理，可以有效地提高A企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)能力。在A企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營和生產(chǎn)中，將會產(chǎn)生部分質(zhì)量不過關(guān)的產(chǎn)品，并且數(shù)量較多，在這種情況下，造成不合格產(chǎn)品大量積壓，不能在市場中銷售。對于已經(jīng)開發(fā)的新產(chǎn)品，由于資金短缺，生產(chǎn)能力不足，不能滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。對于A企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中營運(yùn)資金， 企業(yè)管理者需要加強(qiáng)內(nèi)部交流體系建設(shè)，促進(jìn)各部門之間交流與配合，整合生產(chǎn)階段營運(yùn)管理渠道，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。首先，A企業(yè)需要加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，減少產(chǎn)品成本，及時(shí)完善營運(yùn)資金管理機(jī)制。其次，在A企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中，企業(yè)管理者和具體實(shí)施者需要把生產(chǎn)內(nèi)容充分結(jié)合，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理，提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率，給企業(yè)創(chuàng)造理想效益。在材料交付和產(chǎn)品生產(chǎn)中，應(yīng)嚴(yán)格按照產(chǎn)品配比和生產(chǎn)要求進(jìn)行，以確保產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量，減少不合格產(chǎn)品數(shù)量，避免庫存資金被大量占用。最后，對于新產(chǎn)品生產(chǎn)，需要加強(qiáng)投資回報(bào)高的產(chǎn)品研發(fā)，及時(shí)提供充足資金支持，適當(dāng)擴(kuò)充生產(chǎn)規(guī)模，縮短生產(chǎn)期限，提升資金周轉(zhuǎn)效率，增加A企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

3.3 銷售渠道營運(yùn)資金管理

對A企業(yè)銷售業(yè)績來說，整體業(yè)績并不算理想。在這種情況下，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)銷售人員在售前售后的服務(wù)質(zhì)量，建立好客戶檔案機(jī)制，對長期合作客戶進(jìn)行賒銷銷售，使得企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量隨之升高。A企業(yè)管理者需要明確營銷渠道是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要因素，如果過于注重銷售業(yè)績，而采取賒銷方法進(jìn)行經(jīng)營，必將會讓企業(yè)面臨較大的呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)健康發(fā)展。所以為了實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款快速回收，A企業(yè)需要加強(qiáng)客戶信譽(yù)體制建設(shè)，適當(dāng)提高客戶信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)，對客戶進(jìn)行針對性選擇。在銷售過程中，需要把工作重心放在應(yīng)收賬款回收上，避免壞賬。在供應(yīng)鏈理念下，A企業(yè)應(yīng)做好部門疏導(dǎo)工作，促進(jìn)部門之間協(xié)作，準(zhǔn)確判斷市場運(yùn)行和發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)與客戶溝通，選擇優(yōu)質(zhì)客戶，并與其建立良好合作關(guān)系，通過為客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康長遠(yuǎn) 發(fā)展。

4 結(jié)語

總而言之，基于供應(yīng)鏈背景，通過對企業(yè)營運(yùn)資金管理情況調(diào)查得知，營運(yùn)資金作為保證企業(yè)運(yùn)營活動順利進(jìn)行的依據(jù)，企業(yè)需要給予營運(yùn)資金管理高度重視，避免由于資金鏈斷裂而影響企業(yè)發(fā)展。隨著社會經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提出新的要求。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，需要把供應(yīng)鏈管理和營運(yùn)資金管理充分結(jié)合，完善營運(yùn)資金管理制度，優(yōu)化營運(yùn)資金管理流程，提高營運(yùn)資金管理水平。在當(dāng)前市場背景下，A 企業(yè)需要結(jié)合運(yùn)營特點(diǎn)，將供應(yīng)鏈管理與營運(yùn)資金管理充分結(jié)合，按照完整性要求，加強(qiáng)供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)管理，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力，給企業(yè)創(chuàng)造理想效益，從而給企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。

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