淺析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)

摘要：本文主要介紹了財務(wù)風(fēng)險的類型和特征，分析了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因，并針對財務(wù)風(fēng)險的成因提出中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警機制

在過去，中小企業(yè)往往不重視財務(wù)管理工作，而只重視財務(wù)會計，因此在中小企業(yè)中財務(wù)部門難以起到真正的作用。如今隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)的競爭也更加激烈，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中需要應(yīng)對的各類風(fēng)險也隨之增加，在這樣的背景下財務(wù)風(fēng)險管理在中小企業(yè)中的重要性有所凸顯，中小企業(yè)管理層開始重視對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建立和完善，然而當下我國中小企業(yè)在建設(shè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的過程中仍存在不少問題需要解決。

一、財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)概念

財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)是由于企業(yè)在經(jīng)營過程中諸多不確定因素導(dǎo)致的，這些不確定因素使得企業(yè)的盈利水平下降，實際收益低于企業(yè)的預(yù)期收益，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，企業(yè)經(jīng)營困難的情況。

（一）財務(wù)風(fēng)險的類型

財務(wù)風(fēng)險類型主要包括：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和收益分配風(fēng)險三類，籌資風(fēng)險是指，企業(yè)在籌集資金的過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，雖然我國宏觀環(huán)境相對穩(wěn)定，但我國宏觀環(huán)境也是不斷變化著的，隨著宏觀環(huán)境的變化，我國的利率、匯率情況也會發(fā)展變化，影響企業(yè)的籌資。例如：當銀行的利率過高時，企業(yè)需要付出更高的成本才能夠籌集到資金，而這無疑會增企業(yè)的風(fēng)險;投資風(fēng)險則是指企業(yè)在將資金投入到生產(chǎn)中或者投入到金融市場中后，由于違約風(fēng)險、道德風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險等因素導(dǎo)致企業(yè)的投資收益低于預(yù)期收益;收益分配風(fēng)險是指，企業(yè)在取得一定的經(jīng)營成果，獲取了一定的收益后，收益或用于擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)?；蜃鳛榉旨t擴大股東財富，而這兩種分配之間方式存在矛盾。

（二）財務(wù)風(fēng)險的特征

財務(wù)風(fēng)險主要具有以下特征：首先具有客觀性，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，無法消除，企業(yè)只能預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險出現(xiàn)的幾率及其帶來的損失， 使企業(yè)的風(fēng)險處于可以控制的狀態(tài);其次具有全面性，財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)籌資活動、投資活動和收益分配活動的全過程中，每一個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)風(fēng)險;再次具體不確定性，財務(wù)風(fēng)險的不確定性表現(xiàn)在有時企業(yè)監(jiān)控到了潛在風(fēng)險，但風(fēng)險最終不一定會發(fā)生;最后風(fēng)險和收益呈正相關(guān)，一般而言，高風(fēng)險伴隨著高收益。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

（一）中小企業(yè)融資困難

中小企業(yè)融資困難主要是以下原因?qū)е碌模紫?，我國中小企業(yè)的融資渠道少，缺乏多元化的籌資渠道，籌資難這一問題在中小企業(yè)中普遍存在;其次，中小企業(yè)的資產(chǎn)情況較差，償債能力也相對較弱，因此銀行等信貸機構(gòu)在發(fā)放貸款時，往往會優(yōu)先考慮償債能強，放貸風(fēng)險較小的大型企業(yè)和國有企業(yè)，這導(dǎo)致中小企業(yè)能夠從銀行獲取的融資少;最后，中小企業(yè)籌資風(fēng)險較大且單次籌資金額較少，因此目前為中小企業(yè)提供擔保和金融服務(wù)的中介機構(gòu)較少。

（二）公司治理機制不健全

我國中小企業(yè)大多為家族式企業(yè)，因此企業(yè)企業(yè)管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)往往掌握在少數(shù)幾個人甚至是一個人手中，這導(dǎo)致企業(yè)中越權(quán)管理的現(xiàn)象頻發(fā)，各崗位的職權(quán)范圍并不明確，在這樣的背景下企業(yè)財務(wù)部門的管理也很難做到流程明確、監(jiān)管到位，因此在中小企業(yè)中會計信息的真實性和有效性存在一定的問題。

（三）企業(yè)風(fēng)險意識不足

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)，因此需要各個環(huán)節(jié)的負責人集思廣益，共同制定出全面且可行的風(fēng)險控制方案，然而在中小企業(yè)中盛行獨裁，企業(yè)的經(jīng)營管理往往全部由總經(jīng)理決定，在這樣的決策背景下，一旦總經(jīng)理出現(xiàn)決策失誤，則企業(yè)難以應(yīng)對突發(fā)的各類風(fēng)險，給企業(yè)帶來難以挽回的損失。

（四）財務(wù)控制薄弱

一般來說企業(yè)要想具備較強的抵御風(fēng)險能力，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立起完善的財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)管、財務(wù)激勵和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，然而鮮少有中小企業(yè)會重視財務(wù)管理部門，并建立完善的財務(wù)控制和監(jiān)管體系，這導(dǎo)致公司財務(wù)資金可能出現(xiàn)私用或者謀私的現(xiàn)象，這在降低企業(yè)資金使用效率的同時，也使企業(yè)資金安全得不到保障。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)措施

（一）建立恰當?shù)娘L(fēng)險預(yù)警機制

當前中小企業(yè)在進行風(fēng)險預(yù)警管理的過程中，往往會通過一些簡單的財務(wù)指標來衡量，然而面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境，簡單的財務(wù)指標并不能夠滿足企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的需要，因此中小企業(yè)應(yīng)該建立起一套適用于自身企業(yè)且靈活多變的風(fēng)險預(yù)警指標體系，幫助企業(yè)能夠盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中隱藏的財務(wù)風(fēng)險，并及時采取措施進行應(yīng)對。

（二）公司上下建立起風(fēng)險防范意識

針對當前中小企業(yè)風(fēng)險意識不足的問題，公司的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該更新理念，重視應(yīng)對和防范財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)中的重要性，通過自身對財務(wù)風(fēng)險的重視來影響全企業(yè)，提升全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識，除此之外，領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)該在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的過程中，多加聽取中小管理層的意見和建議，全面分析企業(yè)經(jīng)營全過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并及時采取措施進行應(yīng)對。

（三）加強財務(wù)信息管理

為加強企業(yè)財務(wù)信息管理能力，首先需要對企業(yè)財務(wù)部門中的各個崗位進行明確的職能劃分，使得財務(wù)信息記錄、監(jiān)管和分析工作能夠在企業(yè)中得到落實，確保企業(yè)財務(wù)信息的完整性和真實性，為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，除此了對內(nèi)部財務(wù)信息進行收集、整理和分析之外，對于國家宏觀政策以及行業(yè)動態(tài)等外部信息也需要進行及時更新和完善，為管理層的決策提供更多依據(jù)。

（四）確保企業(yè)風(fēng)險預(yù)警渠道暢通

雖然風(fēng)險預(yù)警機制能夠幫助企業(yè)盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險，但采取何種措施來應(yīng)對風(fēng)險還需要企業(yè)的決策者來進行判斷，因此在財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后需要第一時間將預(yù)警信息反饋給決策者，而這就要求企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險預(yù)警通道必須是暢通的，決策者第一時間能夠接收到風(fēng)險預(yù)警，并及時制定應(yīng)對方案降低風(fēng)險出現(xiàn)的可能性或者降低風(fēng)險所帶來的損失。

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西安財經(jīng)學(xué)院行知學(xué)院姜綺雯