中小企業(yè)財稅風(fēng)險防范策略

楊為琛 薛方 伺彥偉

【摘? 要】在全球經(jīng)濟不斷復(fù)蘇的背景之下，我國的中小企業(yè)改革也開始提上日程。在如今的財稅政策之下，很多的企業(yè)財務(wù)開始逐漸面向透明化方向轉(zhuǎn)變，一旦企業(yè)不按照規(guī)章制度辦事，那么面臨的將會是巨大的經(jīng)濟風(fēng)險，而對于中小企業(yè)來說簡直就是滅頂之災(zāi)。那么如何在日益嚴格的財稅政策中生存下去，則是現(xiàn)在每個中小企業(yè)面臨的難題。為此，論文針對現(xiàn)在中小企業(yè)財稅風(fēng)險防范方面面臨的問題出發(fā)，給予意見以及建議，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員有所幫助。

【Abstract】Under the background of global economic recovery， China's small and medium-sized enterprise reform has also begun to put on the agenda. Under the current fiscal and tax policies， many enterprise finance is gradually turning to the direction of transparency. Once the enterprise does not act in accordance with the rules and regulations， it will face a huge economic risk， but for small and medium-sized enterprises is simply a disaster. So how to survive in the increasingly strict fiscal and tax policies， is now the problem facing each small and medium-sized enterprises. For this reason， this paper aims at the problems faced by the financial and tax risk prevention of small and medium-sized enterprises， and gives opinions and suggestions， hoping to be helpful to relevant staff.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財稅風(fēng)險;防范策略

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial and tax risks; prevention strategy

【中圖分類號】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）01-0075-02

1 引言

企業(yè)本身就是一個以營利為目的的社會團體，經(jīng)營的最終目的就是能夠取得利潤，得到收益。企業(yè)通過合法的有效財稅管理進行稅收成本的控制，這本身就是企業(yè)自身的一種理財行為，能夠為企業(yè)增加收入，創(chuàng)造利潤來源[1]。很多企業(yè)都非常重視對于財稅管理的概念培養(yǎng)，但是本身對于這項工作來說帶有一定的風(fēng)險性，開展起來也比較的復(fù)雜，但是一旦進行合理的利用那么對于企業(yè)的成長還是可以起到促進作用的。但是財稅管理也是一把雙刃劍，對于一些本身實力不足的中小企業(yè)來說，本身的抗風(fēng)險能力就不夠，那么一旦財稅管理出現(xiàn)問題，不能及時地解決處理很有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，甚至是無可挽回的災(zāi)難性打擊。為此，我們必須給予高度重視提出行之有效的解決方式。

2 中小企業(yè)財稅風(fēng)險的形成原因

2.1 中小企業(yè)對于財稅風(fēng)險缺乏防范意識

對于大部分的中小企業(yè)來說都存在目光短淺的問題，重視眼前利益，沒有考慮到整個企業(yè)的長遠發(fā)展，從而忽視了對于財稅風(fēng)險的意識建立，在不夠嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度之下，對于財稅風(fēng)險的規(guī)避沒有形成一個正確的認識，更不要說制定防范措施。

2.2 中小企業(yè)的財稅風(fēng)險防范制度不夠完善

無規(guī)矩不成方圓，對于任何的企業(yè)來說都應(yīng)該有自己的制度，來保證財稅管理的實施。對于財務(wù)人員來說，每個人的理解能力都不盡相同，一旦沒有一個明確的風(fēng)險防范制度作為標桿，就會出現(xiàn)分化狀態(tài)，在進行操作的過程中出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟損失，給企業(yè)造成不可挽回的損失。

2.3 中小企業(yè)缺乏專業(yè)性人才

經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，我國的中小企業(yè)財稅管理方面的人才并不充足，尤其是對于一些私企來說，家族企業(yè)的觀念根深蒂固，在經(jīng)營管理方面總是將財務(wù)、生產(chǎn)以及銷售經(jīng)營等混作一談，沒有明確的區(qū)分，經(jīng)常是由一個人負責(zé)或者是幾個人共同負責(zé)，甚至一些企業(yè)認命的領(lǐng)導(dǎo)并不是根據(jù)個人能力來評定，只不過是自家人就授予了權(quán)利，在進行財務(wù)方面的管理上更是如此，憑借親疏遠近來安排相關(guān)工作，所以往往導(dǎo)致一些并不專業(yè)的人員在負責(zé)管理賬目，對于財稅工作只懂皮毛并沒有專業(yè)性的知識支撐，導(dǎo)致整個的財務(wù)管理工作風(fēng)險增大[2]。除此以外，一些中小企業(yè)雖然在財務(wù)部門配備了專業(yè)性的財務(wù)管理人員，但是由于自身企業(yè)的管理不到位，自身素質(zhì)水平跟不上，從而導(dǎo)致不能跟上政策的變化發(fā)展，一旦財稅工作人員對于國家的財稅政策了解不夠，新的政策和舊的制度之間不能進行有效的銜接，就有可能增加中小企業(yè)的財稅風(fēng)險。

2.4 中小企業(yè)缺少健全的內(nèi)控管理制度

當(dāng)前中小企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險問題的主要因素之一是內(nèi)部控制不完善。通過對大部分中小企業(yè)進行分析可以得知，其在日常經(jīng)營管理中，通常以家族式和親情式的經(jīng)營管理方式為主，普遍存在財務(wù)管理不清晰、責(zé)任混亂等問題，這種情況進一步增加了財務(wù)風(fēng)險的不穩(wěn)定性和不可控性，乃至很多企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制制度流于形式的情況，極易引發(fā)更多的財務(wù)風(fēng)險。

3 中小企業(yè)財稅風(fēng)險的防范措施

不管是對于中小企業(yè)還是對于個人發(fā)展來說，甚至是一個國家的突破都需要和時代接軌，跟上時代的步伐，有大局意識，而不是看到一畝三分地的蠅頭小利。一時的利益并不長久，只有不斷地推進改革，改變工作方式，打破傳統(tǒng)的思想束縛，才能夠適應(yīng)現(xiàn)代化社會的發(fā)展需求。提升自身競爭能力，跟上社會的腳步，立足于經(jīng)濟發(fā)展之中[3]。而我國的中小企業(yè)發(fā)展也是一樣的道理，想要長久地生存，發(fā)展下去取得永久化的經(jīng)濟利益就必須建立財稅風(fēng)險防范意識，將國家政策作為導(dǎo)向，建立科學(xué)合理的財稅風(fēng)險防范制度，提高財務(wù)工作人員的專業(yè)技術(shù)水平，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，提高企業(yè)核心競爭力。

3.1 強化中小企業(yè)的財稅風(fēng)險防范意識

對于中小企業(yè)來說，首先需要有一個正確的思想認知，這樣才能在實際的工作開展中，嚴格按照制度進行，不偏離主線。而強化財稅風(fēng)險意識主要需要從兩個方面入手：一個是在領(lǐng)導(dǎo)層面。要從根本上強化中小企業(yè)財稅風(fēng)險防范意識必須讓領(lǐng)導(dǎo)起到帶頭作用，領(lǐng)導(dǎo)就是一個企業(yè)的標桿，只有領(lǐng)導(dǎo)以身作則，加強防范意識，才能夠讓整個企業(yè)的人員都加強防范意識。而且現(xiàn)在的科技手段也在不斷地進步，借助信息手段對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析整理能夠更精準地發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理方面存在的問題。并且針對這些問題及時地做出防御措施。將這些潛在的風(fēng)險消滅在萌芽之中，從而營造一個良好的工作環(huán)境。此外，就是在中小企業(yè)的財稅工作人員方面，應(yīng)該強化他們的風(fēng)險防控理念，合理開展財務(wù)管理工作，及時處理票據(jù)，管理好會計憑證，熟悉會計準則以及稅法規(guī)定，合法進行稅收工作，最大化地降低企業(yè)財稅風(fēng)險，實現(xiàn)利益最大化。

3.2 完善財稅風(fēng)險防范制度

通過財稅風(fēng)險防范制度的建立，能夠顯著地降低中小企業(yè)的稅收風(fēng)險。例如，中小企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)該和其他的部門保持緊密的聯(lián)系，進行一個有效的溝通工作，從而將一些關(guān)鍵性信息及時反饋。根據(jù)最新的財稅信息對企業(yè)的風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的財務(wù)問題，及時采取防范措施進行調(diào)整。此外，中小企業(yè)一定要設(shè)定專門的財務(wù)管理部門，確保部門的獨立性質(zhì)，聘請專業(yè)性的財務(wù)管理人員進行日常的財稅管理工作，確保賬目，稅務(wù)登記的工作能夠順利進行，避免任人唯親帶來的企業(yè)風(fēng)險。

3.3 加強人才的培養(yǎng)

經(jīng)濟的發(fā)展，歸根到底是人才的發(fā)展，對于任何先進的工作方式以及科學(xué)的工作方法都需要落實到相關(guān)的人員身上，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范水平的強弱歸根到底還是人才的強弱。根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，我國大部分的中小企業(yè)財稅對于專業(yè)人才還是有所欠缺的。需要強化培養(yǎng)。對于財務(wù)工作人員來說，應(yīng)該打破常規(guī)，不斷地增加專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，根據(jù)國家政策變化以及市場需求進行自身專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，提高工作能力水平。讓中小企業(yè)的財務(wù)管理更上一層樓。在不斷提升工作能力以及專業(yè)素質(zhì)的同時，加強對于專業(yè)人才的思想意識的提升，打造高素質(zhì)的會計人才團隊，讓整個財務(wù)團隊向著科學(xué)性、合法性的方向前進。這樣才能夠有效地規(guī)避中小企業(yè)財稅管理帶來的風(fēng)險，從而推動整個企業(yè)的健康發(fā)展。

3.4 積極完善企業(yè)內(nèi)控制度

中小企業(yè)在日常運營管理過程中，需要遵照從實際出發(fā)的原則，通過對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中面臨的阻礙進行全面考量，整合企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，在一定程度上可以有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險造成的不必要損失。一是建立清晰的權(quán)責(zé)機制。中小企業(yè)需要結(jié)合具體狀況擬定標準化的操作流程，確定工作人員的職責(zé)和權(quán)限，重申稅務(wù)與財務(wù)部門之間相互分離和約束的關(guān)系，將稅務(wù)人員自身具有的監(jiān)控作用進行充分發(fā)揮。二是針對企業(yè)財務(wù)人員構(gòu)建完善的選拔培訓(xùn)機制。通過專業(yè)化教育培訓(xùn)財稅人員，使其擁有更加扎實的知識，提高法律素養(yǎng)的同時，還可以使其職業(yè)道德素質(zhì)得到進一步提高，更好地開展培訓(xùn)工作，使企業(yè)總體經(jīng)營效率得到大大提高。三是優(yōu)化考核和獎罰制度體系。對于在規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作中表現(xiàn)積極的工作人員給予相應(yīng)獎勵。四是健全企業(yè)監(jiān)督機制。為了使內(nèi)部控制制度在企業(yè)中得到有效實施，需要有關(guān)人員健全監(jiān)督制度體系，有機整合專項與日常監(jiān)督，迅速指出標準化的解決策略。

4 結(jié)語

由此可見，中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展中占有不可忽視的地位，能夠促進我國經(jīng)濟的增長，雖然對于中小企業(yè)來說，取得經(jīng)濟效益是他們最終的目的，但是規(guī)避財稅風(fēng)險才能夠使得中小企業(yè)的經(jīng)濟利益持續(xù)下去。為此，重視對于財稅風(fēng)險管理的意識，加強國家最新財稅政策的學(xué)習(xí)工作，提高中小企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)，規(guī)范財稅風(fēng)險防范的制度等這些都是我們必須要實施的措施。

【參考文獻】

【1】陳曉梅.營改增背景下的中小企業(yè)稅收籌劃研究[J].法制與社會，2020（05）：78-79.

【2】要轉(zhuǎn)麗.淺議中小企業(yè)營運中的財務(wù)風(fēng)險及其防范策略[J].中國商論，2019（17）：148-149.

【3】王澤榮.淺談中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及防范[J].環(huán)球市場，2019（28）：119+122.