"以評促建"─淺議國有企業(yè)風(fēng)控體系優(yōu)化

劉杰

摘 要：國務(wù)院國資委認(rèn)為，全面風(fēng)險管理是國有企業(yè)要高度重視的基礎(chǔ)工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。從全面風(fēng)險管理指引，到企業(yè)落實全面風(fēng)險管理，是一項復(fù)雜的管理過程。適時地開展風(fēng)控體系自評價工作，既是對落實指引的要求，更是對企業(yè)風(fēng)控體系的完善和提升。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);風(fēng)險管控;體系優(yōu)化

近年來，為貫徹國家和地方政府關(guān)于防范化解重大風(fēng)險的決策部署，各級國資監(jiān)管機構(gòu)先后印發(fā)《全面風(fēng)險管理指引》，指導(dǎo)各級國有企業(yè)有效實施全面風(fēng)險管理工作，旨在提高企業(yè)管理水平，提升核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。如何將指引要求落實到企業(yè)經(jīng)營管理中，切實增強企業(yè)抗風(fēng)險能力，是國有企業(yè)不可回避的重點工作。結(jié)合工作實踐，筆者認(rèn)為開展風(fēng)險管控體系自評價工作，是建立健全企業(yè)全面風(fēng)險管理的一個重要抓手。

一、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵。

風(fēng)險是指企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、投資融資等各個環(huán)節(jié)，由于未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)總體目標(biāo)的影響。全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)全體員工共同參與，通過建立崗位責(zé)任體系、制定風(fēng)險管理策略、實施風(fēng)險管理解決方案等措施，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)總體目標(biāo)。

1.以管理制度體系強化業(yè)務(wù)流程風(fēng)險管控。企業(yè)應(yīng)適應(yīng)全面風(fēng)險管理的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，重點建立內(nèi)控崗位授分權(quán)制度、內(nèi)控報告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度等制度體系。

2.以崗位責(zé)任體系促進(jìn)全員參與風(fēng)險管理。將全面風(fēng)險管理的各項要求，納入企業(yè)管理的各個方面，明確企業(yè)董事會、經(jīng)營層、監(jiān)事會履行全面風(fēng)險管理的具體職責(zé)，建立可追溯的管理責(zé)任鏈條，保障全面風(fēng)險管理的有效性。

3.以問題閉環(huán)管理改進(jìn)風(fēng)險管控方案措施。企業(yè)應(yīng)運用各項審計、檢查成果，強化問題整改成效，建立發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、形成長效機制的閉環(huán)管理流程，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強防范風(fēng)險的能力。

4.以信息技術(shù)應(yīng)用提升全面風(fēng)險管理效率。企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于全面風(fēng)險管理的各業(yè)務(wù)流程，建立涵蓋全面風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，不斷改進(jìn)企業(yè)對經(jīng)營管理開展內(nèi)部監(jiān)督的方式和途徑。

二、風(fēng)險管控體系自評價的主要內(nèi)容。

風(fēng)險管控體系自評價是指定期梳理企業(yè)全面風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計監(jiān)督及各項業(yè)務(wù)管理制度的建立執(zhí)行情況，對企業(yè)風(fēng)險管控體系和相關(guān)工作機制進(jìn)行自我綜合評價。

1.成立自評價工作組，編制實施方案。成立由企業(yè)黨委書記（董事長）擔(dān)任組長的風(fēng)險管控體系自評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確經(jīng)營層、職能部門在自評價工作中的任務(wù)。編制自評價工作的實施方案，明確評價工作目標(biāo)、評價范圍、評價工作方式、評價工作內(nèi)容以及時間安排。

2.選聘第三方中介機構(gòu)。自評價可以由企業(yè)自行組織開展，有條件的企業(yè)，建議聘請專業(yè)的第三方中介機構(gòu)開展，并積極配合評價工作，不人為干預(yù)，確保評價質(zhì)量和效果。

3.識別及收集風(fēng)險。評價風(fēng)險管理信息識別及收集情況，主要包括如何設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)，是否切實組織風(fēng)險隱患排查，梳理企業(yè)存在的重大風(fēng)險隱患;是否跟蹤與本企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險信息，收集經(jīng)典風(fēng)險損失案例等。

4.確定風(fēng)險級別衡量方法。風(fēng)險級別衡量方法一般使用定性分析和定量分析兩種方法。定性分析是對企業(yè)各業(yè)務(wù)風(fēng)險點定性表述的關(guān)鍵信息進(jìn)行整理和分析，一般包含成因分析、企業(yè)內(nèi)部管理制定的規(guī)章制度對比等。通過上述的定性分析，可以理清的各類風(fēng)險事件之間的關(guān)聯(lián)性，確定風(fēng)險的基本屬性，為企業(yè)提升對業(yè)務(wù)風(fēng)險點的管控水平提供基本的判斷參考。定量分析是對企業(yè)各業(yè)務(wù)風(fēng)險點量化表述的基本信息進(jìn)行整理和分析，包括風(fēng)險對企業(yè)影響程度分析、可能性程度預(yù)判、風(fēng)險等級分析等。通過定量的分析，可以基本確定各業(yè)務(wù)風(fēng)險點的基礎(chǔ)特征，為企業(yè)管理各層級管理者的衡量風(fēng)險提供依據(jù)。

5.確定風(fēng)險級別標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生后的影響程度進(jìn)行賦值，計算得出各項風(fēng)險數(shù)值。按照風(fēng)險數(shù)值范圍進(jìn)行風(fēng)險等級劃分并繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖（圖1），具體分為重大風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險、輕度風(fēng)險五個風(fēng)險等級。

6.組織評價訪談。由中介機構(gòu)組織實施訪談，對企業(yè)的不同層級、不同崗位進(jìn)行專業(yè)的走訪，詢問業(yè)務(wù)流程，決策機制，規(guī)章制度，梳理風(fēng)險點，評價風(fēng)險管控工作落實情況。

7.分析及評估風(fēng)險。評價風(fēng)險管理信息、各業(yè)務(wù)流程管理等工作，主要包括分析風(fēng)險發(fā)生的可能性高低及觸發(fā)的條件，確定各類風(fēng)險影響企業(yè)實現(xiàn)最高目標(biāo)的程度，對風(fēng)險進(jìn)行排序，確定優(yōu)先級次等。

8.評價風(fēng)險管控方案措施。評價風(fēng)險應(yīng)對方案的制定和執(zhí)行情況，主要包括是否根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立重大風(fēng)險預(yù)警、跟蹤機制，確定風(fēng)險警戒線，健全風(fēng)險處理和應(yīng)急預(yù)案;是否根據(jù)風(fēng)險事件制定應(yīng)對方案和措施，及時化解風(fēng)險等。

9.組織撰寫自評價報告。現(xiàn)場工作結(jié)束后，項目組對評價結(jié)果進(jìn)行歸納整理、統(tǒng)計分析、綜合匯總，撰寫評價報告。牽頭部門就報告初稿與經(jīng)營層、各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，并多方征求意見，形成正式報告提交企業(yè)董事會。

三、“以評促建”優(yōu)化企業(yè)風(fēng)控體系

開展風(fēng)險管控體系自評價工作，是對企業(yè)運營管理情況的全面體檢，是落實全面風(fēng)險管理的有效手段，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

1.風(fēng)險管控制度優(yōu)化。通過組織開展自評價，確定企業(yè)是否將風(fēng)險管控的要求全面落實到內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程中;各項規(guī)章制度是否全覆蓋各個層級、各類業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和全部事項;企業(yè)在決策、執(zhí)行和監(jiān)督的過程中是否將風(fēng)險管理納入管理;企業(yè)對重大事項和高風(fēng)險領(lǐng)域是否建立風(fēng)險預(yù)警機制;企業(yè)各項風(fēng)險管控制度是否根據(jù)行業(yè)特點、業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營范圍、市場競爭、風(fēng)險等級等相適應(yīng)，并隨著實際情況的變化作出相適應(yīng)的調(diào)整。

2.風(fēng)險管控崗位責(zé)任體系優(yōu)化。董事會是否明確企業(yè)全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，在決定企業(yè)重大決策、重要業(yè)務(wù)、大額資金使用中是否有重大風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)或機制。經(jīng)營層是否落實企業(yè)各職能部門的風(fēng)險管理責(zé)任，制定并實施的風(fēng)險管理制度、管理策略和風(fēng)險解決方案是否有效。監(jiān)事會是否履行監(jiān)督檢查企業(yè)董事會、經(jīng)營層履行風(fēng)險管理責(zé)任情況，對企業(yè)存在的投資風(fēng)險、合同風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、廉潔風(fēng)險等重大風(fēng)險是否提出預(yù)警和報告。

3.邊評邊改、以評促建。對于風(fēng)險評價中識別和收集的風(fēng)險問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實“即查即改”，制定切實可行的整改方案就，細(xì)化整改措施，逐項落實整改責(zé)任人、時間表，按照既定時間逐條逐項推進(jìn)問題整改，及時堵塞風(fēng)險漏洞，以問題整改促進(jìn)管理水平提升。企業(yè)可以根據(jù)評價的風(fēng)險等級，重點防控重大風(fēng)險可能給企業(yè)造成的重大損失。

企業(yè)要加強投資風(fēng)險管理，建立健全投資項目決策審批制度，對投資項目所涉及的各種風(fēng)險建立有效的控制和管理，保障投資活動順利進(jìn)行。企業(yè)要加強合同風(fēng)險管理，根據(jù)梳理出的企業(yè)合同風(fēng)險點，制定合同風(fēng)險管理預(yù)案，構(gòu)建與企業(yè)重大事項授分權(quán)體系相匹配、分工明確、流程規(guī)范、責(zé)任清晰、風(fēng)險可控的合同管理機制。企業(yè)要建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，確定債務(wù)危機警戒線標(biāo)準(zhǔn)，重點對經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量和到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性進(jìn)行監(jiān)測，強化內(nèi)部資金預(yù)算管理，加強銀行賬戶管理，建立資金集中管控制度，提高資金利用效率，降低融資成本，防控大額資金流動風(fēng)險。企業(yè)要加強廉潔風(fēng)險防控，完善預(yù)防和懲處腐敗體系，以權(quán)力運行是否規(guī)范制衡為判斷標(biāo)準(zhǔn)，排查識別廉潔風(fēng)險，制定切實可行的防控方案。

4.完善風(fēng)險管控保障機制。主要包括信息及時應(yīng)用、風(fēng)險文化建設(shè)、人才隊伍建設(shè)和責(zé)任追究等。根據(jù)對企業(yè)信息系統(tǒng)的評價，優(yōu)化風(fēng)險隱患排查的實時監(jiān)控及自動識別預(yù)警系統(tǒng)。打造風(fēng)險管理文化，樹立全員風(fēng)險意識，開展風(fēng)險管控培訓(xùn)，打造一支專業(yè)的風(fēng)控管理人才隊伍。將風(fēng)險事項責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究落實到各項制度中，結(jié)合績效考核，根據(jù)評價結(jié)果，兌現(xiàn)風(fēng)險管控責(zé)任落實情況。風(fēng)險體系保障機制需要企業(yè)高層齊抓、職能部門共管，構(gòu)建風(fēng)險控制文化，健全覆蓋全業(yè)務(wù)流程的責(zé)任追究機制，提高風(fēng)險風(fēng)控的管理水平。

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