社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管中存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

羅海軍 開(kāi)灤能源化工股份有限公司范各莊礦業(yè)分公司

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一收取，此項(xiàng)政策從2019年1月1日開(kāi)始實(shí)施，說(shuō)明社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用由稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行收取可以降低整體的征收成本，同時(shí)還能減輕企業(yè)及個(gè)人的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，激發(fā)社保繳納的積極性，提高社保費(fèi)用征管工作的效率。但是在初期的實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中，社會(huì)保險(xiǎn)征管依然存在很多亟待解決的問(wèn)題，所以稅務(wù)部門(mén)及社保部門(mén)要采取有效措施及時(shí)進(jìn)行解決。

一、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管中存在的主要實(shí)際問(wèn)題

（一）相關(guān)政策及制度不完善

由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，在工資水平及繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面存在一定差異，缺少統(tǒng)一的繳費(fèi)方式，且對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算較復(fù)雜，對(duì)社保征管部門(mén)來(lái)說(shuō)，很難對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行完善，同時(shí)使得稅務(wù)部門(mén)的職能得不到有效發(fā)揮，稅務(wù)部門(mén)在開(kāi)展跨區(qū)域執(zhí)法和檢查的過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)和成本都有所增加。社保征收權(quán)歸屬人社部門(mén)，而處罰權(quán)歸屬稅務(wù)部門(mén)，為了保證各項(xiàng)工作可以順利開(kāi)展，需要兩個(gè)部門(mén)的有力協(xié)調(diào)與配合。社會(huì)保險(xiǎn)雖然得到了省級(jí)統(tǒng)籌，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫(kù)在省級(jí)歸集完善性和及時(shí)上都存在一定的問(wèn)題，如應(yīng)用軟件的引進(jìn)及信息數(shù)據(jù)平臺(tái)的維護(hù)處理等，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作和業(yè)務(wù)處理時(shí)限大大延長(zhǎng)，在實(shí)際工作中依然需要進(jìn)行多方面協(xié)調(diào)和開(kāi)發(fā)，使征管成本有一定提升。

（二）企業(yè)的參與程度較低

從參保企業(yè)的性質(zhì)和特點(diǎn)方面出發(fā)進(jìn)行分析，就參保率而言，國(guó)有企業(yè)明顯要高于民營(yíng)企業(yè)，在社保費(fèi)用征繳方面，拖欠社保費(fèi)用的現(xiàn)象在長(zhǎng)期虧損的企業(yè)中較為常見(jiàn)。且勞動(dòng)密集型企業(yè)要比技術(shù)密集型企業(yè)的實(shí)際參保率低，部分企業(yè)為了逃避社保繳費(fèi)，采用不與員工簽訂勞動(dòng)合同的方式，并且對(duì)員工的工資基數(shù)進(jìn)行瞞報(bào)，甚至不報(bào)。之所以勞動(dòng)密集型企業(yè)的參保率較低，其主要原因是需要承擔(dān)較高的社保繳納成本。雖然社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得前所未有的發(fā)展和進(jìn)步，但是與醫(yī)療保險(xiǎn)及養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的減負(fù)改革推進(jìn)相對(duì)緩慢。

（三）個(gè)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)缺乏意識(shí)

參保人員在地區(qū)分布上具有一定的規(guī)律性，如發(fā)達(dá)地區(qū)的參保率高于欠發(fā)達(dá)或者發(fā)展中地區(qū)，中東部地區(qū)的參保率要高于西北部地區(qū)，從工作性質(zhì)上看，國(guó)有企業(yè)及公職人員的參保率要高于私營(yíng)企業(yè)及外來(lái)務(wù)工者，部分人群的參保意識(shí)比較弱，如自由職業(yè)者、農(nóng)民工及下崗職工。由于農(nóng)民工及下崗職工的工資水平比較低，出于成本支出的考慮，且其對(duì)參保的好處缺少明確意識(shí)，在參保方面缺少積極性，不想在自身工資中扣除保險(xiǎn)費(fèi)用。而自由職業(yè)者多數(shù)沒(méi)有穩(wěn)定的收入，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納需要以一年的平均工資作為基數(shù)，在對(duì)自由職業(yè)者的基數(shù)進(jìn)行明確過(guò)程中存在一定難度。

二、提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管能力的有效措施

（一）強(qiáng)化系統(tǒng)整合及資源共享

為了做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管工作，需要對(duì)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效整合。首先，稅務(wù)部門(mén)需要將繳費(fèi)單位及繳費(fèi)人員的相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)且全面地錄入，同時(shí)需要明確其繳費(fèi)方式、限繳期限及入庫(kù)等級(jí)；其次，需要開(kāi)通信息變更功能，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)該對(duì)自身的系統(tǒng)功能進(jìn)行完善，開(kāi)通社保信息變更功能，通過(guò)相關(guān)功能的實(shí)現(xiàn)，可以隨時(shí)解決參保人員增減及個(gè)人資料變更的問(wèn)題，避免出現(xiàn)系統(tǒng)錄入信息與實(shí)際不符的情況。變更操作可以由納稅人自行完成，之后經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)校對(duì)核實(shí)，完成向社保部門(mén)的傳遞；最后，增加數(shù)據(jù)信息交換功能，將社保繳費(fèi)及費(fèi)源管理從社保部門(mén)的工作中進(jìn)行剝離，其他工作內(nèi)容不變。

（二）加大政府部門(mén)的資金扶持力度

對(duì)社保部門(mén)完善管理制度，建立四位一體的運(yùn)行體系，即社保支出、稅務(wù)征收、公共監(jiān)督及財(cái)政統(tǒng)籌的有機(jī)結(jié)合，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的利用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)信息的無(wú)障礙流動(dòng)。政府部門(mén)應(yīng)該在審計(jì)和統(tǒng)籌方面加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)相關(guān)工作的開(kāi)展進(jìn)行有力約束，可以在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下對(duì)社保費(fèi)用進(jìn)行足額征收，推進(jìn)“稅費(fèi)一體，五險(xiǎn)合征”機(jī)制構(gòu)建。同時(shí)政府部門(mén)需要加大資金扶持力度，對(duì)繳費(fèi)率較低的企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行激勵(lì)，使其在社保繳費(fèi)方面更加積極。

（三）加強(qiáng)征管政策漏洞的堵塞及落實(shí)

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，為員工足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用會(huì)給其發(fā)展帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)壓力，但是這并不是企業(yè)可以鉆政策空子的理由。部分企業(yè)為了節(jié)約成本支出，為職工不繳或者少繳保險(xiǎn)費(fèi)用，對(duì)職工參保的積極性有嚴(yán)重的影響，在引導(dǎo)員工積極參保的過(guò)程中起到負(fù)面作用。如果稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一征收，需要提高自身征收力度，提高工作人員的綜合素質(zhì)，對(duì)監(jiān)管技術(shù)手段進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)精準(zhǔn)把握實(shí)際繳費(fèi)情況，在保障資金安全的基礎(chǔ)上遵從相關(guān)規(guī)范及原則。稅務(wù)部門(mén)要對(duì)社保收入做好及時(shí)清算，并與社保的支出總賬進(jìn)行對(duì)比及分析，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體的運(yùn)行情況進(jìn)行深入了解，將費(fèi)基做實(shí)。

（四）實(shí)現(xiàn)征管流程規(guī)范化

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，用人單位如果不為員工辦理社保登記，需要社保對(duì)應(yīng)的行政部門(mén)對(duì)其提出警告，并責(zé)令其在一定期限內(nèi)進(jìn)行整改，針對(duì)進(jìn)行社保登記后沒(méi)有按約定時(shí)間進(jìn)行足額繳費(fèi)的情況，需要社保征管機(jī)構(gòu)責(zé)令其在一定期限內(nèi)完成繳納和補(bǔ)足。在稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一征收后，需要對(duì)以上兩方面的關(guān)系進(jìn)行梳理，不然容易引起行政訴訟，同時(shí)會(huì)造成政策漏洞，為別有用心的企業(yè)提供可乘之機(jī)，員工的合法權(quán)益得不到有效保障。

三、結(jié)語(yǔ)

影響社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收和管理的因素有很多，如部分企業(yè)的不配合，沒(méi)有予以員工社保登記和足額繳納，個(gè)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，同時(shí)對(duì)社保相關(guān)制度缺乏了解，還包括與社保征管相關(guān)的制度不夠完善等。為了更好地解決社保繳費(fèi)及管理中存在的問(wèn)題，需要稅務(wù)部門(mén)及社保部門(mén)的相互支持及配合，同時(shí)政府部門(mén)應(yīng)該加大資金扶持力度，減輕企業(yè)及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)壓力，促進(jìn)社保費(fèi)用征管的各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。