城投企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施效果分析

湯赟宏

（麗水市安居房建設(shè)有限公司，浙江 麗水 323000）

現(xiàn)階段，城投企業(yè)內(nèi)部的子公司、平臺(tái)較多，具有行業(yè)跨度大的特點(diǎn)，還包括了資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、投融資活動(dòng)管控、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)活動(dòng)等。但對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)如何建設(shè)完善的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，才是城投企業(yè)最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是全新的財(cái)務(wù)管理模式。就是將分散于各個(gè)權(quán)屬企業(yè)、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理，以便于達(dá)到降本增效，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，并為企業(yè)提供財(cái)務(wù)服務(wù)。

一、城投企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)分析

1.概念

城投企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享體系，就是以財(cái)務(wù)管控助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，率先實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)施外派財(cái)務(wù)管理人員全覆蓋，建立統(tǒng)借統(tǒng)還+“現(xiàn)金池”模式等財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型探索與實(shí)踐。在全面地了解企業(yè)集團(tuán)發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，通過(guò)將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分類(lèi)梳理，總結(jié)財(cái)務(wù)處理的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而將財(cái)務(wù)人員集合在一起，進(jìn)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)處理，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)統(tǒng)一處理、提升信息傳播效率、財(cái)務(wù)工作效率、深化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的目標(biāo)。而借助電子信息技術(shù)，建設(shè)完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有助于打造全新的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)共享體系的作用。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)當(dāng)將多項(xiàng)數(shù)據(jù)作為關(guān)鍵依據(jù)，使得集團(tuán)內(nèi)部人員可以順利履行自身核心職責(zé)，制定一系列的決策方案與計(jì)劃，不僅要提供共享服務(wù)，還需要形成共贏、合作的基本理念，促進(jìn)相關(guān)部門(mén)的合作與溝通，確保資源整合，信息分析到位，還需要整合關(guān)鍵的信息[1]。采用節(jié)約管理的方式，促進(jìn)各項(xiàng)管理活動(dòng)開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)溝通與整合，實(shí)現(xiàn)資源合理化配置與優(yōu)化目標(biāo)。城投企業(yè)搭建完善的財(cái)務(wù)共享體系，設(shè)立單獨(dú)的管理機(jī)構(gòu)，可以確保財(cái)務(wù)共享體系順利運(yùn)行，達(dá)到良好的財(cái)務(wù)管控效果。

2.特點(diǎn)

（1）流程覆蓋全面。成熟的運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)范圍，集中于與企業(yè)決策相關(guān)度較低、發(fā)生頻繁、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)核算流程，包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)到付、訂單到收款、成本核算、固定資產(chǎn)核算、總賬到報(bào)表等。除了核算流程，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心還承擔(dān)了資金結(jié)算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等財(cái)務(wù)流程。

（2）業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化程度高。目前，城投企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立了上報(bào)賬平臺(tái)、共享運(yùn)營(yíng)平臺(tái)、收款認(rèn)領(lǐng)平臺(tái)、運(yùn)營(yíng)支撐平臺(tái)四大平臺(tái)；形成了發(fā)票管理系統(tǒng)、電子影像系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)三大系統(tǒng)；完善了報(bào)表管理模塊；實(shí)現(xiàn)了核算管理、預(yù)算管控、資金結(jié)算的三個(gè)融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化程度較高，信息系統(tǒng)覆蓋到端的全過(guò)程，流程化分工明確。

（3）人工成本相對(duì)較低。由于不需要每個(gè)分公司、平臺(tái)都設(shè)會(huì)計(jì)，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，從相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中了解到，利用了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的大部分企業(yè)，管理費(fèi)用增長(zhǎng)率比企業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)率低。一些建立“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”的跨國(guó)公司平均降低了30%的財(cái)務(wù)運(yùn)作成本。目前，城投企業(yè)已成為地方政府投融資平臺(tái)、城市運(yùn)營(yíng)發(fā)展的核心，但共享服務(wù)中心還存在結(jié)構(gòu)復(fù)雜、龐大、負(fù)債率較高等特點(diǎn)。因建設(shè)的任務(wù)比較繁重，資金結(jié)算頻率、流動(dòng)速度較快，需要搭建完善的財(cái)務(wù)共享體系，以此適應(yīng)數(shù)據(jù)化、共享化背景下的財(cái)務(wù)管理新模式[2]。

二、城投企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)與趨勢(shì)探究

1.財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

城投企業(yè)集團(tuán)是由子公司與分公司構(gòu)成的，還是以資金作為發(fā)展紐帶。通過(guò)實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)的溝通與配合，制定相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)，順利地開(kāi)展各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)階段，城投企業(yè)逐漸建立了相對(duì)完善的經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制，資本市場(chǎng)也具有規(guī)范性的特點(diǎn)，市場(chǎng)發(fā)展體系不斷完善，可以創(chuàng)設(shè)出良好的運(yùn)營(yíng)發(fā)展環(huán)境。針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析，其屬于企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵構(gòu)成部分，決定了實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況、生產(chǎn)規(guī)模，編制完善的戰(zhàn)略規(guī)模方案，提出相應(yīng)的解決策略，并關(guān)注發(fā)展中存在的問(wèn)題[3]。

2.財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)管理模式的優(yōu)化創(chuàng)新，首先，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)逐漸分離；其次，通過(guò)資源整合，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將對(duì)資源進(jìn)行更有效的分配。在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的階段，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)充分了解自身的工作，并做好子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的管控工作，真正協(xié)調(diào)股權(quán)關(guān)系，對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行約束。在落實(shí)宏觀管控機(jī)制的同時(shí)，設(shè)置獨(dú)立分公司法人，促進(jìn)各項(xiàng)管理活動(dòng)順利開(kāi)展。

三、城投企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)策略

1.完善財(cái)務(wù)共享中心的組織架構(gòu)

城投企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，需要完善組織架構(gòu)，加強(qiáng)崗位管理力度，以此促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開(kāi)展，具體從以下幾個(gè)方面入手。（1）明確財(cái)務(wù)共享中心的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)開(kāi)展各項(xiàng)工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，并整合關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息，保證傳遞信息的準(zhǔn)確性，還可以進(jìn)行崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)的編制工作，清楚崗位的基本職責(zé)、分工情況等，提升其相互協(xié)作能力；（2）提供軟硬件、系統(tǒng)保障，建立財(cái)務(wù)共享中心的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化信息系統(tǒng)，并且落實(shí)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作制度，建立規(guī)范性的策略；（3）做好稽核與審計(jì)的工作，針對(duì)具體的核算業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)保證合規(guī)性、完整性，并做好內(nèi)部稽查的工作；（4）做好檔案管理的工作，安排好財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部與外部的紙質(zhì)單據(jù)交接工作。除了員工報(bào)銷(xiāo)單據(jù)之外，還需要進(jìn)行合規(guī)性審核，做好內(nèi)外部電子文檔的收集與整理工作，確保資料歸檔到位，安排工作能力突出，對(duì)崗位工作有責(zé)任感的員工擔(dān)任工作；（5）加強(qiáng)采購(gòu)與銷(xiāo)售處理工作的管控力度，確保供應(yīng)商付款結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行，開(kāi)展審核管控工作與對(duì)賬工作，確保對(duì)賬工作的及時(shí)性；（6）財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管需要做好主體總賬核算的工作，出具管理報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做好資產(chǎn)管理工作，增強(qiáng)成本管控力度，落實(shí)稅務(wù)業(yè)務(wù)核算工作。

2.保障信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

城投企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，要確保信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，規(guī)避因?yàn)閿?shù)據(jù)而引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從城投企業(yè)角度進(jìn)行分析，整體規(guī)模較大，雖然建立了統(tǒng)一的管理機(jī)制，但是子公司屬于獨(dú)立法人結(jié)構(gòu)，會(huì)在多個(gè)銀行中設(shè)立賬戶(hù)，無(wú)法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行把控與分析，會(huì)影響整體的管控效果。與此同時(shí)，企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，需要實(shí)現(xiàn)管理制度的創(chuàng)新，建設(shè)完善的財(cái)務(wù)共享體系，及時(shí)洞察暗藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出科學(xué)化的解決策略。在樹(shù)立良好風(fēng)險(xiǎn)觀念的同時(shí)，防范潛在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3.提供信息系統(tǒng)支持

對(duì)于信息化平臺(tái)建設(shè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要建設(shè)相應(yīng)的信息系統(tǒng)支持，搭建資源計(jì)劃系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，促進(jìn)銀行與企業(yè)的溝通與交流。建立完善的ERP信息平臺(tái)，需要具備流程自動(dòng)化、支持端到端的業(yè)務(wù)流程，避免手工作業(yè)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[4]。在部署系統(tǒng)的時(shí)候，都能滿(mǎn)足跨地域經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，并促進(jìn)交互中心與自主門(mén)戶(hù)的建設(shè)，為合作伙伴、供應(yīng)商等提供方便，促進(jìn)溝通業(yè)務(wù)協(xié)作。通過(guò)提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)，借助影像系統(tǒng)，解決原始憑證查閱、業(yè)務(wù)處理層面、票據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)等問(wèn)題。而利用網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)的低效率，降低基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作量，并且為減少成本支出，提升綜合運(yùn)行效率提供可行性較強(qiáng)的工具。

4.建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)達(dá)到的基本運(yùn)用目標(biāo)

（1）不斷優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程，需要以財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)為核心，并隨時(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，實(shí)現(xiàn)隨時(shí)報(bào)銷(xiāo)、遠(yuǎn)程報(bào)銷(xiāo)，領(lǐng)導(dǎo)層也可以審核單據(jù)，減輕工作人員的壓力與負(fù)擔(dān)。

（2）節(jié)約報(bào)銷(xiāo)成本支出、消耗的時(shí)間。報(bào)銷(xiāo)人員不需要走報(bào)銷(xiāo)流程，而是需要做好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)的工作，并且登錄系統(tǒng)，做好審核簽字工作，以此減少成本支出。

（3）提升資金的整體使用效益。以此系統(tǒng)為核心，還要履行獨(dú)享權(quán)、資金使用權(quán)。財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)當(dāng)做好資金分配、資金管理層面的工作，確保達(dá)到統(tǒng)一的高度，并且提供更多的投資機(jī)會(huì)[5]。采用這種方式，可以使得集團(tuán)內(nèi)部成員在短時(shí)間內(nèi)獲得充足的啟動(dòng)資金，并且避免出現(xiàn)消耗機(jī)會(huì)成本的情況。

（4）支付程序具有安全性、可靠性的特點(diǎn)。信息技術(shù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息加密處理的工作，以此確保資金支付安全，避免受到手工支付，出現(xiàn)騙取資金的問(wèn)題。

（5）強(qiáng)化內(nèi)部控制力度。在財(cái)務(wù)共享模式下，做好銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與采購(gòu)業(yè)務(wù)的管控工作，還需要了解需要支付的資金款項(xiàng)，并實(shí)現(xiàn)集中支付。財(cái)務(wù)共享中心分配到相關(guān)人員的單據(jù)是隨機(jī)的，可以避免工作人員出現(xiàn)作弊串通的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化傳播、信息數(shù)字化發(fā)展，是城投企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的關(guān)鍵。采用不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)核算模式、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的方法，能有效地滿(mǎn)足城投企業(yè)的發(fā)展需求。通過(guò)建設(shè)完善的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)共享體系，提出現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管控理念，并且顯著地提升綜合效率，減少管理成本的消耗。以建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心為核心，提升財(cái)務(wù)管控水平，合理利用歸集財(cái)務(wù)作業(yè)、發(fā)揮統(tǒng)一處理功能等，提升財(cái)務(wù)管控水平，避免受人為核算不準(zhǔn)確、提供不真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，做好標(biāo)準(zhǔn)化的管理與操作，減少城投企業(yè)管理成本支出。