企業(yè)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)的融合

林占潔

(內(nèi)蒙古自治區(qū)煙草公司阿拉善盟公司，內(nèi)蒙古 阿拉善盟 750306)

一、引言

在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)雙循環(huán)發(fā)展態(tài)勢(shì)下，企業(yè)管理者要應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)挑戰(zhàn)、把握行業(yè)趨勢(shì)，內(nèi)部需要將戰(zhàn)略落地、業(yè)財(cái)融合，以完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系支撐戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)流程重構(gòu)，優(yōu)化內(nèi)部資源配置及管理效率，以信息化技術(shù)為手段構(gòu)建預(yù)算資金管控融合平臺(tái)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)在管理流程和制度上的融合發(fā)展，充分利用財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的融合分析挖潛數(shù)據(jù)信息價(jià)值并轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展動(dòng)能，建立為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃落地、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)發(fā)展提供強(qiáng)力支撐的聯(lián)勤保障基礎(chǔ)。

二、企業(yè)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)融合發(fā)展的必然性

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的內(nèi)在需求

企業(yè)預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行的總體部署和指引，對(duì)內(nèi)部資源配置和管理體系架構(gòu)起到支配作用。各部門要嚴(yán)格按照既定目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)任務(wù)對(duì)年度預(yù)算逐層分解到部門人員，企業(yè)通過(guò)月度復(fù)盤的形式及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況及信息反饋，將財(cái)務(wù)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)相互融合、改善經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。預(yù)算資金是保障企業(yè)年度任務(wù)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)的財(cái)力基礎(chǔ)，通過(guò)信息化技術(shù)將資金流、信息流、業(yè)務(wù)流融合共享，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和決策科學(xué)性依據(jù)，實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)信息的高效傳輸與轉(zhuǎn)化。

2.市場(chǎng)資源環(huán)境及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的必然趨勢(shì)

隨著外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，各行業(yè)企業(yè)都在追求高質(zhì)量經(jīng)營(yíng)發(fā)展并在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中鞏固核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。特別是新冠疫情發(fā)生以來(lái)的經(jīng)濟(jì)下行環(huán)境對(duì)許多貿(mào)易類、服務(wù)類企業(yè)形成嚴(yán)重沖擊，企業(yè)管理者要敢于創(chuàng)新突破內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式，做好企業(yè)內(nèi)部基本功，利用信息技術(shù)融入打破財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的管理壁壘，扎實(shí)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)匹配和融合管理，嚴(yán)控業(yè)務(wù)預(yù)算資金使用及成本費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的資金往來(lái)監(jiān)管，在大數(shù)據(jù)云計(jì)算平臺(tái)上強(qiáng)化融合數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的融合價(jià)值，以指導(dǎo)企業(yè)更精準(zhǔn)地面向市場(chǎng)提供定制化的服務(wù)。

三、基于預(yù)算資金與業(yè)務(wù)的融合體系構(gòu)建路徑

1.體系構(gòu)建

基于預(yù)算資金與業(yè)務(wù)融合的管理體系是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)的管理基礎(chǔ)，通過(guò)信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)為牽引的內(nèi)部管理機(jī)制和工作流程，將業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)資金預(yù)算更加緊密結(jié)合，推動(dòng)企業(yè)預(yù)算編制與執(zhí)行的合理化、規(guī)范化。通過(guò)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的日常工作對(duì)接和數(shù)據(jù)歸集，有效銜接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析工作，強(qiáng)化預(yù)算資金與實(shí)際執(zhí)行情況的對(duì)比，動(dòng)態(tài)化對(duì)企業(yè)資金流通情況進(jìn)行監(jiān)督和約束，管控財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)并逐步構(gòu)建基于業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管理機(jī)制，以指導(dǎo)組織內(nèi)部管理變革和流程優(yōu)化。

2.具體路徑

建立基于企業(yè)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)融合的管理體系，在預(yù)算管理機(jī)制健全和制度完善上進(jìn)一步鞏固基礎(chǔ)。首先，企業(yè)預(yù)算編制工作啟動(dòng)前，企業(yè)管理層要充分調(diào)集年度工作進(jìn)展情況及市場(chǎng)研判分析，整體統(tǒng)籌把握下一年度的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和戰(zhàn)略任務(wù)。在領(lǐng)會(huì)組織戰(zhàn)略意圖的前提下，財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)組合及預(yù)算指標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行初步預(yù)估，在預(yù)算編制過(guò)程中財(cái)務(wù)人員要指導(dǎo)各部門預(yù)算人員做好相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)的解讀，對(duì)于年度的收入、成本做出合理預(yù)估，最終匯總形成企業(yè)年度預(yù)算編制計(jì)劃并上會(huì)評(píng)審。在最終管理層審核通過(guò)的年度預(yù)算基礎(chǔ)上做好各部門月度指標(biāo)分解和指標(biāo)考核要求。

同時(shí)，財(cái)務(wù)就年度預(yù)算計(jì)劃要與業(yè)務(wù)部門協(xié)同做好年度資金的整體需求及資金使用周期預(yù)估。財(cái)務(wù)人員通過(guò)業(yè)財(cái)系統(tǒng)主動(dòng)參與到業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與審核過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)事前管理強(qiáng)化企業(yè)業(yè)務(wù)條線的資金預(yù)算精度和預(yù)算執(zhí)行率，對(duì)業(yè)務(wù)開展的合規(guī)性給予財(cái)務(wù)風(fēng)控上的指導(dǎo)和監(jiān)督。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開展進(jìn)度和趨勢(shì)，對(duì)預(yù)算資金需求進(jìn)行動(dòng)態(tài)化調(diào)整，通過(guò)融合管理平臺(tái)將影響預(yù)算指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)鎖定并加以控制。

在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定上要均衡考慮財(cái)務(wù)因素和發(fā)展因素，既要兼顧企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，又要保障企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中尊重市場(chǎng)變化規(guī)律和業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，兼顧企業(yè)短期利益與長(zhǎng)期利益的平衡。以預(yù)算資金與業(yè)務(wù)融合為目標(biāo)，關(guān)注預(yù)算指標(biāo)體系的整體均衡性、科學(xué)性、全面性，在預(yù)算執(zhí)行中及時(shí)對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展的匹配和融合。

在開展年度預(yù)算編制的同時(shí)，企業(yè)組織部門可以就預(yù)算指標(biāo)構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理辦法，針對(duì)業(yè)務(wù)部門、職能部門的協(xié)同配合、融合管理上設(shè)定關(guān)聯(lián)性績(jī)效考核指標(biāo)，督促業(yè)財(cái)融合的深入度和全面性。以預(yù)算績(jī)效管理為抓手強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)的融合度，在指標(biāo)體系的構(gòu)建上，可以從財(cái)務(wù)、客戶、協(xié)同、成長(zhǎng)等維度對(duì)各部門人員的工作配合、業(yè)績(jī)表現(xiàn)展開評(píng)價(jià)，加強(qiáng)并落實(shí)預(yù)算管理執(zhí)行結(jié)果的應(yīng)用。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

預(yù)算與業(yè)務(wù)的融合推動(dòng)組織內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化與財(cái)務(wù)費(fèi)用集中化管理，在組織架構(gòu)調(diào)整優(yōu)化工作上勢(shì)必要重新設(shè)定部門職能和管理審批權(quán)限，管理變革過(guò)程可能會(huì)給組織帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算的融合過(guò)程可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)產(chǎn)生影響，對(duì)不必要的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)形成覆蓋并增設(shè)審批節(jié)點(diǎn)，使財(cái)務(wù)預(yù)算體系整體風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低并在業(yè)務(wù)融合上發(fā)揮真正的指引作用。

四、基于預(yù)算資金與業(yè)務(wù)的融合體系應(yīng)用

預(yù)算資金與業(yè)務(wù)高度融合下的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作符合企業(yè)戰(zhàn)略整體發(fā)展的內(nèi)在需要，從眾多的管理目標(biāo)中將企業(yè)有限的資金聚焦到核心業(yè)務(wù)上并將資源集中化管理，確保各部門通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)一步明確組織業(yè)務(wù)動(dòng)向和發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)本質(zhì)與財(cái)務(wù)預(yù)算指引工作的融合并從全面預(yù)算管理的視角加強(qiáng)內(nèi)部成本費(fèi)用控制，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量的管理運(yùn)行。

1.成本控制

(1)直接生產(chǎn)成本

企業(yè)在原材料的成本控制上不能僅停留于采購(gòu)價(jià)格的降低，原材料的采購(gòu)工作受市場(chǎng)供應(yīng)、材料品質(zhì)等因素的影響，如果一味追求低價(jià)可能造成產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)而得不償失。產(chǎn)品原材料成本控制要從設(shè)計(jì)源頭上抓起，研發(fā)團(tuán)隊(duì)在新產(chǎn)品設(shè)計(jì)上要緊密圍繞客戶需求和痛點(diǎn)展開，在滿足客戶市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上評(píng)估市場(chǎng)需求體量及客戶價(jià)值貢獻(xiàn)，并與產(chǎn)品研發(fā)投入的成本費(fèi)用相較是否具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，綜合以上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品迭代或新產(chǎn)品的最優(yōu)化設(shè)計(jì)。

產(chǎn)品原材料要實(shí)現(xiàn)BOM標(biāo)準(zhǔn)化清單管理，通過(guò)清單銜接產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)的過(guò)程管理和控制，針對(duì)生產(chǎn)耗材實(shí)現(xiàn)定量化管理和計(jì)量，對(duì)于原材料自然損耗、加工損耗有精確的計(jì)算和控制，通過(guò)改善生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品設(shè)計(jì)來(lái)提高原材料得出率。同時(shí)，提高一線操作人員的生產(chǎn)技能和質(zhì)量控制，對(duì)物料制定嚴(yán)格的采購(gòu)、使用、驗(yàn)收流程，降低產(chǎn)品不良損耗來(lái)實(shí)現(xiàn)成本有效控制。對(duì)于執(zhí)行年度或季度采購(gòu)的材料需要對(duì)采購(gòu)渠道進(jìn)行規(guī)范化招投標(biāo)工作，按照最優(yōu)的報(bào)價(jià)方案執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，控制年度內(nèi)原材料采購(gòu)總額并保持相對(duì)合理的庫(kù)存量。通過(guò)精準(zhǔn)批量化原材料采購(gòu)來(lái)控制直接生產(chǎn)成本。財(cái)務(wù)部門與采購(gòu)部門就經(jīng)常性物料采購(gòu)價(jià)格要進(jìn)行價(jià)格區(qū)間管理，當(dāng)采購(gòu)單價(jià)較預(yù)算存在偏差時(shí)，要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格采購(gòu)談判和價(jià)格審批環(huán)節(jié)最終確定執(zhí)行價(jià)格。

(2)人力成本

除了來(lái)自生產(chǎn)環(huán)節(jié)的原材料采購(gòu)成本，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的另一主要成本來(lái)自人力成本，包括人員基本薪資及績(jī)效考核激勵(lì)薪酬。企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和流程優(yōu)化實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化的生產(chǎn)管理過(guò)程，不斷提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人均效能，調(diào)整管理人員與一線員工的人員結(jié)構(gòu)，適度設(shè)定激勵(lì)機(jī)制以鼓勵(lì)能者多勞、能者多動(dòng)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)精神，通過(guò)激勵(lì)政策留住核心技術(shù)人才。企業(yè)的組織資源要與業(yè)務(wù)擴(kuò)張速度和范圍保持一致分布，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)適當(dāng)組織人員招聘和資源配置，提高在職人員工作飽和度并控制用工風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)績(jī)效增長(zhǎng)幅度與人員薪酬整體增長(zhǎng)幅度保持在合理范圍內(nèi)。

2.費(fèi)用控制

(1)固定費(fèi)用

固定費(fèi)用往往與企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)速度、業(yè)務(wù)規(guī)模等無(wú)直接關(guān)系，而是受項(xiàng)目投資期的財(cái)務(wù)決策影響形成相對(duì)固化的資本成本，包括資產(chǎn)折舊、利息支出等內(nèi)容，在日常財(cái)務(wù)預(yù)算控制過(guò)程中，固定費(fèi)用的管控相對(duì)弱化，涉及到重大資產(chǎn)處置或項(xiàng)目出讓等資本決策才會(huì)對(duì)企業(yè)的固定費(fèi)用產(chǎn)生影響。

(2)可變動(dòng)費(fèi)用

可變動(dòng)費(fèi)用主要是指跟隨企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)、業(yè)務(wù)規(guī)模提升而發(fā)生變化的費(fèi)用項(xiàng)，這類費(fèi)用的控制要點(diǎn)關(guān)鍵在于對(duì)費(fèi)用區(qū)間的界定和管理節(jié)點(diǎn)的確認(rèn)。在管理可變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)歷史費(fèi)用的發(fā)生情況及同期業(yè)務(wù)收入水平加以監(jiān)測(cè)分析，例如，將歷史營(yíng)業(yè)收入與差旅費(fèi)、招待費(fèi)等收入成本對(duì)比，觀察不同時(shí)期、不同階段的可變動(dòng)費(fèi)用的變動(dòng)情況，合理確認(rèn)可變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)或定額區(qū)間，以推動(dòng)可變動(dòng)費(fèi)用的管控有據(jù)可依、科學(xué)合理。同時(shí)，通過(guò)對(duì)可變動(dòng)費(fèi)用制定資金預(yù)算目標(biāo)并加以考核，針對(duì)費(fèi)用節(jié)約部分可按照一定的百分比作為降本增效的實(shí)效獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)發(fā)放，以此激活組織成本控制的主動(dòng)性、參與性。

可變動(dòng)費(fèi)用的管控要強(qiáng)化過(guò)程管理，按照月度預(yù)算、季度預(yù)算成本費(fèi)用計(jì)劃考核各部門成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率，對(duì)于企業(yè)的重點(diǎn)日常費(fèi)用實(shí)施單科目重點(diǎn)控制，制定專項(xiàng)成本費(fèi)用審批管理制度，對(duì)業(yè)務(wù)審批流轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)、時(shí)效、原始憑證要求等給予進(jìn)一步細(xì)化，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)費(fèi)用重點(diǎn)管控，加強(qiáng)成本費(fèi)用事中控制舉措的落實(shí)。加強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用的事前申請(qǐng)審批，通過(guò)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)內(nèi)容的融合實(shí)現(xiàn)一體化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合管理，加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金往來(lái)控制，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的成本控制提供管理基礎(chǔ)。

五、加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算資金與業(yè)務(wù)的融合策略建議

1.實(shí)施全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理

構(gòu)建融合型預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)。以全面預(yù)算管理為抓手構(gòu)建財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)融合管理團(tuán)隊(duì)，將企業(yè)預(yù)算與業(yè)務(wù)規(guī)劃緊密融合，實(shí)現(xiàn)資金資源的統(tǒng)籌規(guī)劃部署，并形成各條線的業(yè)財(cái)融合管理小組，打通業(yè)務(wù)策略、預(yù)算資金、成本控制、投資管理等條線上的信息交互與共享。財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)建立規(guī)范化的資金預(yù)算管理流程，加強(qiáng)資金審批流程事前控制、事中控制，非業(yè)務(wù)部門通過(guò)融合管理過(guò)程強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和商業(yè)模式的理解認(rèn)識(shí)。

強(qiáng)化企業(yè)資金定額管理制度。企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)損耗、產(chǎn)能變化、生產(chǎn)效率等隨著生產(chǎn)年限的累積而發(fā)生變化，設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)用、資產(chǎn)使用率、能源消耗成本等在業(yè)務(wù)過(guò)程中內(nèi)外部環(huán)境因素作用下也會(huì)產(chǎn)生一定的影響，為此，企業(yè)預(yù)算管理工作要定期動(dòng)態(tài)調(diào)整資金預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)及定額管理辦法，確保資金預(yù)算管理體系符合業(yè)務(wù)真實(shí)需要。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)充分融合滲透，實(shí)現(xiàn)資金成本的合理管控。在資金預(yù)算管理上，自上而下地控制預(yù)算編制流程和預(yù)算計(jì)劃，建立針對(duì)資金定額的預(yù)算管理機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)謹(jǐn)性并定期復(fù)盤評(píng)估定額標(biāo)準(zhǔn)合理性，整體推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理與業(yè)務(wù)計(jì)劃的充分融合。

2.構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的管理模式

構(gòu)建扎實(shí)的業(yè)財(cái)融合管理模式需要財(cái)務(wù)人員在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的全生命周期加強(qiáng)資金預(yù)算管理，強(qiáng)化日常業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)管和控制，強(qiáng)調(diào)職能人員及管理人員全過(guò)程的參與性。對(duì)事前、事中發(fā)現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)給予指導(dǎo)溝通，強(qiáng)化月度預(yù)算、季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析挖掘，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的融合一體化管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，將過(guò)去集中于年初的預(yù)算管理工作融合到企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過(guò)程中，及時(shí)調(diào)節(jié)企業(yè)資源配置偏差問(wèn)題，以預(yù)算分析為抓手實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合模式下的經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新。

企業(yè)在預(yù)算管理體系構(gòu)建上要融合業(yè)務(wù)開發(fā)計(jì)劃和市場(chǎng)定位，其關(guān)鍵環(huán)節(jié)是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展所需的資金需求規(guī)模及需求時(shí)間在內(nèi)部形成可控的資金渠道，結(jié)合業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)化的調(diào)整變化不斷去改善資源儲(chǔ)備和管控。在企業(yè)資金有限的情況下平衡各企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存、經(jīng)營(yíng)成本等資金流向及流速，考慮企業(yè)業(yè)務(wù)資金需求特征及供應(yīng)鏈內(nèi)周轉(zhuǎn)周期時(shí)效，適當(dāng)對(duì)企業(yè)資金展開投融資計(jì)劃，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度落實(shí)，確保企業(yè)資金高效率運(yùn)行并控制整體資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.引進(jìn)信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算業(yè)務(wù)融合

通過(guò)對(duì)內(nèi)部管理系統(tǒng)與業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)的充分打通整合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理、績(jī)效管理、物流管理的信息共享和高效傳輸。按照系統(tǒng)統(tǒng)一管理口徑強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯編梳理和分析，打破部門之間的信息壁壘和溝通限制，為數(shù)字化管理建設(shè)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合提供標(biāo)準(zhǔn)化的管理輸出。

特別是面對(duì)常態(tài)化的雙循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，企業(yè)要在內(nèi)部管理上夯實(shí)基本功，積極引進(jìn)信息化管理技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的高度統(tǒng)一，提高預(yù)算編制處理效率和管理能力。以業(yè)財(cái)融合為導(dǎo)向構(gòu)建信息化的融合管理平臺(tái)，精細(xì)化數(shù)據(jù)處理和挖掘，推動(dòng)財(cái)務(wù)人員由核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，形成精細(xì)化預(yù)算資金管理模式并全面提升預(yù)算管理質(zhì)量，通過(guò)系統(tǒng)模塊化、模型化的處理實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)智能化、自動(dòng)化初步分析透視，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算資金高效合理配置并提高企業(yè)資金使用效率。

4.建立實(shí)時(shí)預(yù)算資金監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)內(nèi)建立有效的預(yù)算績(jī)效管理考核機(jī)制。以預(yù)算指標(biāo)體系為參考設(shè)定考核指標(biāo)與考核權(quán)重，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分別給予考核，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的過(guò)程管理并加強(qiáng)在業(yè)務(wù)方向與戰(zhàn)略目標(biāo)一致性上的權(quán)重引導(dǎo)，避免業(yè)務(wù)重視眼前利益而忽視長(zhǎng)期利益的培養(yǎng)。預(yù)算績(jī)效考核指標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)一樣要實(shí)施全員覆蓋，強(qiáng)調(diào)企業(yè)全員融入和參與。企業(yè)組織條線要著力培育復(fù)合型人才，順應(yīng)行業(yè)及市場(chǎng)的發(fā)展變化，培養(yǎng)綜合能力強(qiáng)、具有市場(chǎng)前瞻性、預(yù)判性的員工，為財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、組織融合發(fā)展和平穩(wěn)運(yùn)行創(chuàng)造內(nèi)部環(huán)境。

強(qiáng)化預(yù)算資金的監(jiān)督管理。企業(yè)可以內(nèi)提內(nèi)定專職審計(jì)人員定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行審核稽查，強(qiáng)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程資金使用的規(guī)范性，也可以外部聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算資金執(zhí)行質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，特別是在企業(yè)管理者對(duì)重大投資項(xiàng)目啟動(dòng)評(píng)審方案等財(cái)務(wù)決策制定期間，有必要對(duì)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)抵御能力進(jìn)行評(píng)估分析，明確地將資金預(yù)算計(jì)劃融合到下階段業(yè)務(wù)規(guī)劃當(dāng)中，以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向制定資金需求，以資金預(yù)算為標(biāo)尺反饋業(yè)務(wù)過(guò)程質(zhì)量，資金預(yù)算與業(yè)務(wù)相互融合、相互促進(jìn)，不斷引導(dǎo)企業(yè)業(yè)財(cái)體系深度融合。

六、結(jié)語(yǔ)

在信息化技術(shù)引領(lǐng)下企業(yè)構(gòu)建預(yù)算與業(yè)務(wù)融合管理平臺(tái)，強(qiáng)化全面預(yù)算管理能力和執(zhí)行效率并精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行成本控制，減少內(nèi)外部資源的非必要損耗，推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算體系、資金管理體系的高度匹配和鏈接，為企業(yè)預(yù)算管理工作走通一條業(yè)財(cái)融合的信息化管理路徑，形成企業(yè)預(yù)算高效執(zhí)行、資金風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格防控的內(nèi)控環(huán)境。